1、湖北海信會計師事務所審計工作底稿基基本本建建設設項項目目竣竣工工財財務務決決算算審審核核程程序序表表客戶名稱編制人日期索引號會計截止日復核人日期頁 次審 計 目 標 和 審 計 程 序適用與否工作底稿索引執行人一、審計目標1、確定工程項目是否存在；2、確定工程項目是否歸被審計單位所有；3、確定工程項目的會計記錄是否真實、完整。二、審計程序1.獲取或編制基本建設項目成本明細表，復核加計正確，并與報表數、明細帳合計數核對是否相同。2.實地觀察工程現場；2.1確定工程項目是否存在；2.2觀察工程項目的實際完工程度；3.取得有關工程項目的概、預算報告及建設批準文件，施工承包合同、工程審價報告、設備購銷

2、合同、現場監理施工進度報告、單項資產竣工驗收報告等業務資料。4.檢查工程項目的投資完成情況：4.1建筑安裝工程投資4.1.1檢查建筑安裝工程費用是否按照合同、協議、審價報告確定的金額支付；分清建安項目的直接費用及共同費用;4.1.2抽查甲供材料領用的記錄是否完整，是否工程項目所使用；4.1.3與工程項目相關的道路、供熱設施、供水設施、供電設施、供氣設施、通訊設施、照明設施、以及綠化（包括排污、排洪、環衛）等設施的建造及安裝費用是否按照合同、協議、經審核確定的發票金額支付；4.1.4鍋爐房、水塔、公共廁所、自行車棚等設施的建造及安裝費用是否按照合同、協議、經審核確定的發票金額支付；4.2土地征用

3、及拆遷補償費：4.2.1檢查土地征用及拆遷補償費是否按照合同、協議確定的金額支付；確定開發項目實際占用土地的面積及金額;4.3設備投資情況4.3.1檢查與工程項目相關的設備,是否按照合同、協議、經審核確定的發票金額支付；4.3.2按照購置的設備是否需安裝,檢查設備分類是否正確;4.4待攤投資情況4.4.1檢查建設單位管理費用的開支是否合理，是否包含不應列支的企業行政管理費用;4.4.2檢查工程項目相關的評估費、資料查詢費、拆遷管理費、曬圖費等費用是否按照合同、協議、經審核確定的發票金額支付；4.4.3結合長、短期借款、應付債券和立項批復等資料，檢查借款費用（利息、匯兌損益）資本化的金額是否合理

4、；4.4.4 檢查待攤投資分攤是否合理、準確；5.檢查與工程項目相關的債權債務清理情況,確定未支付的工程款金額;6.對比、分析工程項目概算金額與實際發生金額的差異，以確定工程項目節約或超支的原因及金額;7.檢查按工程項目的資金來源是否與有關批復規定的資金來源一致及資金的到位情況;三、審計結論基本建設項目竣工財務決算報表真實、完整的反映了基本建設項目的投資情況。湖北海信會計師事務所審計工作底稿基基本本建建設設項項目目概概況況表表客戶名稱編制人日期索引號會計截止日復核人日期頁 次建設項目（單項工程）名稱建設地址基建支出項目概算(元)實際(元)備注主要設計單位主要施工企業建筑安裝工程占地面積設計實際

5、總投資 (萬元)設計實際設備、工具、器具待攤投資新增生產能力能力（效益）名稱設計實際其中：建設單位管理費其他投資建設起止時間設計從 年 月 日開工至 年 月 日竣工待核銷基建支出實際從 年 月 日開工至 年 月 日竣工預備費合計-設計概算批準文號完成主要工程量建設規模（平方米）設備（臺、套、噸）設計實際設計實際收尾工程工程項目、內容已完成投資額尚需投資額完成時間小計湖北海信會計師事務所審計工作底稿基基本本建建設設項項目目竣竣工工財財務務決決算算審審定定表表客戶名稱編制人日期索引號會計截止日復核人日期頁 次資金來源原金額調整金額審定金額資金占用原金額調整金額 審定金額一、基建撥款-一、基本建設支

6、出預算撥款交付使用資產基建基金撥款在建工程其中：國債專項資金撥款待核銷基建支出專項建設基金撥款非經營項目轉出投資進口設備轉賬撥款二、應收生產單位投資借款器材轉賬撥款三、撥付所屬投資借款煤代油專用基金撥款四、器材自籌資金撥款 其中：待處理器材損失其他撥款五、貨幣資金二、項目資本六、預付及應收款國家資本七、有價證券法人資本八、固定資產個人資本 固定資產原價外商資本 減：累計折舊三、項目資本公積 固定資產凈值四、基建借款 固定資產清理其中：國債轉貸 待處理固定資產損失五、上級撥入投資借款六、企業債券資金七、待沖基建支出八、應付款九、未交款未交稅金其他未交款十、上級撥入資金十一、留成收入合計-合計補充

7、資料：基建投資借款期末余額：應收生產單位投資借款期末數：基建結余資金：湖北海信會計師事務所審計工作底稿基基本本建建設設項項目目交交付付使使用用資資產產總總表表客戶名稱編制人日期索引號會計截止日復核人日期頁 次序號單項工程項目名稱總計固定資產流動資產無形資產遞延資產合計房屋建筑物設備待攤投資合計-湖北海信會計師事務所審計工作底稿建建筑筑安安裝裝工工程程投投資資明明細細表表客戶名稱編制人日期索引號會計截止日復核人日期頁 次單項工程名稱結構面積()原帳面金額調整金額審定金額待攤投資分攤分攤后金額土建特構給排水動力電氣消防工程其他合計合計一、房屋建筑物二、室外總體湖北海信會計師事務所審計工作底稿設設備

8、備投投資資明明細細表表客戶名稱編制人日期索引號會計截止日復核人日期頁 次序號原報表金額調整金額審定金額待攤投資分攤分攤后金額設備名稱規格單位數量單價金額設備安裝費合計合計湖北海信會計師事務所審計工作底稿 待待攤攤投投資資明明細細表表客戶名稱編制人日期索引號會計截止日復核人日期頁 次項目索引號合同、協議金額未審數審計調整審定數備注借方貸方1、建設單位管理費2、土地征用及遷移補償費3、勘察費4、設計費5、可行性研究費6、臨時設施費7、設備檢驗費8、許可證費9、監理費10、咨詢費11、借款利息支出其中：建設期銀行借款利息 竣工后銀行借款利息 企業債券利息12、減：利息收入13、合同公證費及工程監測費

9、14、垃圾清運費15、匯兌損益16、電費17、資料翻譯費18、業務招待費19、聯合試車費20、土地墾復及補償費21、合同印花稅22、固定資產損失23、器械處理損失24、設備盤虧及毀損25、生產工人培訓費26、場地平整費用27、概預算編制費28、項目評估費29、社會中介機構審計費30、曬圖費31、工器具費32、開辦費合計湖北海信會計師事務所審計工作底稿建建設設單單位位管管理理費費明明細細表表客戶名稱編制人日期索引號會計截止日復核人日期頁 次項目索引號合同、協議金額未審數審計調整審定數備注借方貸方1、設備檢驗費2、許可證費3、檔案費4、合同公證費及工程質量監測費5、垃圾清運費6、電費7、資料翻譯費

10、8、業務招待費9、項目評估費合計注：企業所屬的工程部門或工程指揮部門為組織和管理工程項目而發生的各項費用支出，企業的各行政部門為管理公司而發生的各項費用不在此列。湖北海信會計師事務所審計工作底稿應應 付付 款款 明明 細細 表表客戶名稱編制人日期索引號會計截止日復核人日期頁 次序序號號單單位位名名稱稱合合同同內內容容合合同同金金額額結結算算金金額額已已付付款款金金額額應應付付款款金金額額備備注注合計湖北海信會計師事務所審計工作底稿總總投投資資與與概概算算比比較較情情況況明明細細表表客戶名稱編制人日期索引號會計截止日復核人日期頁 次序號工程項目或費用名稱概算金額（萬元）實際金額（萬元）超支或節約

11、（）超支或節約率（%）備注合計湖北海信會計師事務所審計工作底稿資資金金來來源源情情況況明明細細表表客戶名稱編制人日期索引號會計截止日復核人日期頁 次序號資金來源應到位金額實際到位金額到位比例備注合合計計湖北海信會計師事務所審計工作底稿合合同同執執行行情情況況核核對對表表客戶名稱編制人日期索引號會計截止日復核人日期頁 次合同編號對方簽協單位名稱合同內容合同金額結算金額已入工程支出帳金額預付款金額合計應支付未入帳金額備注-合計-湖北海信會計師事務所審計工作底稿憑憑證證檢檢查查測測試試客戶名稱編制人日期索引號年末/期末復核人日期頁 次序號日期憑證編號摘要金額 對應科目附件費用類型備注借方貸方對方單位名稱票據類型票據金額子目細目核對內容說明:審計結論1. 原始憑證內容完整 5.2.