1、貴州省地質調查院財務報銷管理實施細則第一章 總則第一條 為加強我院財務管理，完善我院財務報銷支出依據，規范財務報銷手續及程序，充分發揮財務監督職能作用，確保我院各項財務支出合法、合規、合理，提高我院地質調查經費等各項資金的使用效益，根據會計基礎工作規范要求及中國地質調查局有關規定等結合我院實際制定本細則。第二條 本細則適用于貴州省地質調查院所有單位（項目）、項目處及其他項目承擔單位。第二章 管理職責第三條 貴州省地質調查院財務科負責制定、完善本院財務管理辦法及相關財務管理制度，負責對項目處及其他項目單位的項目經費核算、財務管理進行指導、檢查、監督。院長、財務負責人對本院院部財務管理工作負責。第

2、四條 項目處及其他項目承擔單位財務部門負責本辦法的有效執行，項目處（項目承擔單位）負責人、財務負責人對本項目處（項目承擔單位）財務管理工作負責。第三章 報銷憑證及依據第五條 財務報銷原始憑證必須合法、合規、真實、有效，原始憑證填寫內容要完整。(一)報銷發票須注意以下事項：1.開具復寫類發票須復寫，非復寫發票無效；2.發票不得篡改，挖補、涂改發票無效；3.發票單位名稱應按項目實施單位全稱填寫，如：貴州地調院、貴州地調院項目×處等，不得簡化；4.發票日期、品名、用途要填寫清楚，不得省略；5.批量購買辦公用品、勞保用品等物資發票應附清單，清單數量、金額要與發票數量、金額相一致；6.發票大寫

3、金額要與小寫金額相符；7.發票應有開票人簽字，蓋發票專用章；8.發票遺失報銷應到出具發票單位復印原發票記賬聯并加蓋該單位發票章，報銷時應注明發票遺失情況。（二）支付民工費、房屋、車輛租賃費等確實無法取得正式發票的，可填寫“費用支出證明單”付款。填寫“費用支付證明單”應注意以下事項：1.付款日期按付款業務實際發生時間填寫；2.按數量、單價結算付款的支出要寫明數量、單價，不得省略；3.付款金額大、小寫要填寫完整，大、小寫金額要相符；4.經手人、驗收證明人、單位（項目）負責人、領款人簽字手續要齊全；5.領款人住址要填寫詳細，不得省略。領款人領款須由本人親自簽字，他人不得代簽。（三）報銷差旅費時不得將

4、會議費、培訓費、招待費等不屬差旅費支出填入“差旅費報銷單”中報銷。第六條 報銷、支付費用依據應完備、充分，較大金額支出、白條支出等應提供能證明報銷、支付費用合法、真實的佐證。（一）報銷費用應憑正式發票或內部原始憑證報銷，白條不得直接報賬。（二）費用支付證明等白條付款原始憑證要到稅務部門換開正式發票（原則上在費用發生地稅務部門換開，若金額較小的零星費用可到項目承擔單位所在地稅務部門換開），憑發票并附相應付款原始依據報賬。（三）憑白條支付勞務費、租賃費等個人單筆付款金額超過500元的應附領款人身份證明復印件（租車費附行車證復印件），個人單筆付款金額在5000元以上的要注明領款人的聯系電話或聯系方式

5、。（四）支付零星勞務費填寫費用支付證明單付款。支付較多人員勞務費應根據勞務人員管理方式不同憑不同依據付款：1.勞務人員由單位統一管理、統一支付勞務費的憑“勞務費計發明細表”付款（表式見附件1、附件1-1）；2.勞務人員由施工方管理并由施工方支付勞務費的屬外包工作按第七條規定的委托業務工作費用結算要求進行結算付款。（五）發放外聘人員（聘期在6個月以上且與單位簽訂用工合同）工資造冊發放并附聘用合同和身份證復印件（首次發放直接附于會計憑證后，以后發放在工資清冊上注明此前已附依據的會計憑證時間及號碼，新增人員需另增附依據）。（六）房屋、車輛等租賃費支出應簽訂租賃協議，憑租賃協議、費用計算單及相關附件結

6、算付款。租車費按日包干單價結算的須附“租車原始記錄表”（表式見附件2）。（七）報銷會議、培訓差旅費應附會議、培訓通知，無書面通知的，要有情況說明。（八）購買勞動保護用品支出票據報銷應附勞動保護用品簽字領用清單。安排項目勞動保護經費不得發放現金。（九）支付外單位化驗費應附合同、送樣單、化驗分析報告。（十）支付外單位制圖費要附費用結算清單，金額較大的要簽訂工作協議。（十一）報銷誤餐費要注明誤餐原因，報銷招待費要注明招待事由。第七條 項目委托業務費支出原則上要按項目預算內容（委托實施單位、工作內容等）執行，未編制委托業務費預算項目原則上不得支出委托業務費。委托業務工作實施前應與委托實施單位簽訂工作（

7、工程）施工合同，工作完工結算要有必要的驗收手續。委托業務費憑發票、合同、費用結算單、完工驗收單（表式見附件3）或專業驗收報告等依據辦理付款或報賬。第四章 財務報賬及審批手續第八條 財務報賬時應按要求整理、填寫報銷票據，報銷票據要履行經辦、證明、審核等內控簽字手續后進行財務審批才能報賬。報銷付款手續及審批程序詳細見“貴州地調院財務報銷付款審批控制流程圖”(見附件4)。（一）報銷票據按以下要求進行整理及填寫：1.所有報銷支出都應填寫財務報賬單（表式見附件5）報銷。2.停車過路費、購物定額發票等“小型張”發票要將其粘貼后才能報賬，粘貼小票應注意以下事項：（1）小票粘貼單粘貼方法為以小票正面向上“魚鱗

8、狀”形式粘貼于粘貼單背面，小票較多時應分排均勻粘貼；（2）粘貼小票應將不同費用分開粘貼，不得將不同類費用小票全部粘貼于一張粘貼單上；（3）屬差旅費小票（如車票、住宿票等）應直接粘貼于差旅費報銷單背面報銷，不應以小票粘貼單粘貼，粘貼方法與小票粘貼單方法一致。3.大張發票無需粘貼，報賬時將其分類按順序附在報賬單之后即可，不要將大張發票填入小票粘貼單報銷。（二）報銷票據要履行以下內控簽字手續：1.報銷票據上要有經辦人簽字。無需粘貼的大張票據直接在每張票據上簽字，粘貼小票只需在粘貼單上簽字。2.經辦票據金額較大的應有同行或知情職工簽字證明，具體規定如下：（1）一般人員經辦票據單筆支出（不包括差旅費）5

9、00元以上的由1人簽字證明，單筆支出1000元以上的須有2人簽字證明。（2）部門、項目負責人經辦票據單筆支出（不包括差旅費）1000元以上要有證明簽字。（3）單位領導（院領導、項目處負責人）經辦票據單筆支出（不包括差旅費）2000元以上要有證明簽字。3.報銷票據要進行內部審核簽字。審核時須每張簽字審核（小票只簽粘貼單），具體規定如下：（1）一般人員經辦票據由部門負責人、項目單位負責人簽字審核。（2）部門、項目負責人經辦票據由該部門、項目第二負責人簽字審核。（3）項目處領導經辦票據由項目處次負責人簽字審核。第九條 貴州省地質調查院財務審批實行領導“一支筆”簽字制度，審核實行部門、項目負責人負責制

10、。（一）審批領導指地調院法人代表、項目處負責人、項目承擔單位法人代表。（二）單位法人代表出差可由其授權委托的副職領導代理審批，未經授權不得代理審批。項目處不實行授權審批。（三）項目支出票據報銷要有項目負責人審核簽字。第十條 貴州省地質調查院財務審批分為財務初審和領導終審。報銷票據履行完經辦、證明、審核手續報財務負責人初審簽字后報領導終審簽字才能報賬。（一）院長經辦票據交財務初審簽字后報黨委書記終審簽字報賬。項目處負責人經辦票據交財務初審簽字后報所在單位法人代表終審簽字報賬。（二）對未經財務初審簽字票據單位領導應不予審批，對領導簽字審批但財務未初審報銷票據財務可不予授理。第五章 付款控制第十一條

11、 貴州省地質調查院財務報銷付款按規定付款控制程序辦理。（一）財務付款程序為：審批簽字票據先交經辦會計復核填制記賬憑證，出納員根據記賬憑證付款。特殊情況經財務負責人批準，出納員可憑票據先予付款，但經辦會計須在付款票據上復核簽字，簽字應注明付款票據張數、付款金額及付款方式等，付款后出納員應及時主動將付款票據交經辦會計填制記賬憑證。（二）未填制記賬憑證且無經辦會計復核簽字票據出納員不得擅自辦理付款。第十二條 財務付款須按國家現金管理制度規定辦理付款，凡物資設備采購、車輛維修、化驗測試等結算付款金額超過1000元的原則上應辦理轉賬支票、匯款等銀行付款。第十三條 財務應嚴格控制使用空白支票，要加強空白支

12、票使用管理。（一）財務應嚴格杜絕使用空白現金支票。因特殊情況確需使用空白轉賬支票的，經財務負責人批準可以使用。使用空白轉賬支票時必須辦理空白支票領簽登記手續，經辦人辦理完付款業務后要及時將付款票據交財務辦理注銷手續。（二）填開空白轉賬支票須注意以下事項：1.能確定收款人的必須填寫收款人名稱；2.支票日期要填寫，不得省略，不得填開遠期支票；3.支票用途要填明，不得省略；4.支票金額最高位數前用人民幣符號“¥”封位。第六章 備用金管理第十四條 備用金管理實行“前賬不清、后款不借”原則。出差、經辦業務等借支備用金在返回、經辦業務完成后經辦人應及時報賬，將借款余額交回財務結清備用金。借支備用

13、金長期不報賬或備用金余款長期拖欠不交回財務的院將作挪用公款處理。第十五條 切實加強生產備用金管理，保證生產備用金不被挪用和侵占，確保生產備用金的安全。（一）各項目應指定1名表現好、責任心強的職工兼任經管員，負責項目備用金管理及報賬工作。指定經管員應取得本項目大多數職工的認可。項目經管員一經指定不得隨意變動，經管員指定或變動前應報財務科備案。（二）生產備用金借支金額較大的（超過30000元）要編制借款計劃單（表式見附件6），憑借款計劃借款。（三）項目生產備用金借支原則上由經管員本人親自經辦，項目負責人原則上不得經手項目備用金。（四）項目生產備用金主要用于項目一般經常性工作費用支出，嚴禁用生產備用

14、金購置設備及大宗物資，嚴禁用生產備用金支付大額汽修費、制圖費、化驗費等應由銀行存款支付的款項。未經批準擅自用生產備用金違規支付的費用財務不予報銷。（五）項目經管員經常借支備用金金額較大的應單獨開辦一張銀行卡專存備用金，不應將項目備用金與經管員本人銀行卡現金混合使用。備用金取款在滿足工作需要情況下應盡量采取分散、跨區取款，盡量避免一次提取大額現金情況。第七章 財務監督第十六條 貴州省地質調查院為切實加強財務監督，執行以下財務監督制度：（一）經辦回避制度部門（項目）負責人、項目處負責人、單位領導原則上不應單獨經辦支出金額較大業務，工作需要確需親自經辦的，經辦時應有隨行，報銷時經辦票據應有相關人員簽

15、字證明。（二）證明、審核簽字制度財務報銷付款票據須按本規定第四章八條二款規定履行證明、審核簽字手續，未履行證明、審核簽字手續的票據財務不予報銷。（三）內部舉報制度1.院屬單位（項目）職工經手財務收支應本著“誠實為本、操守為重、實事求是”原則，客觀、真實經辦每一筆支出。嚴禁多開發票、涂改發票或以虛假票據報銷套取資金等違法、違規行為。2.院屬單位（項目）如有違法、違規行為，請知情者及時向院有關部門進行舉報。對舉報的違法、違規行為，院有關部門一經查實，將視情節輕重給予當事人嚴肅處理，觸犯刑律的移交司法機關處理，同時，院對舉報人員根據情況給予至少1000元獎勵。第八章 附則第十七條 本規定由貴州省地質

16、調查院財務科負責解釋。第十八條 本規定及其附表可在貴州地調院財務科公用郵箱中下載，郵箱地址ddycwk，登錄密碼010101。第十九條 本規定從印發之日起正式執行，原黔地調發12附件1貴州地調院野外民工勞務費計發明細表項目名稱：單位：元序號姓名身份證號工天勞務費單價（元/天）金額簽字合計項目負責（簽字）：復核人： 經辦人：經辦須知：1、兌現較多民工工資應填此表計發，此表不分月，可多次填發，但累計不超過2個月。 2、此表必須附工天統計表和計發民工身份證復印件。 3、此表發放簽字時，須民工本人親自簽字，項目人員不得代簽。 4、此表必須換開勞務發票才能報銷。附件1-1貴州地調院野外民工工天統計表項目

17、名稱：序號姓名*出工時間工作內容天數合計 項目負責（簽字）： 統計人： *出工時間連續的可填起止時間，零星的須單填。附件2貴州地調院租車原始記錄表項目名稱：車牌號：駕駛姓名： 駕駛員手機號： 行車證號：序號用車時間工作內容天數項目用車人簽字合計項目負責（簽字）：復核人：統計人： 備注：1、此表按單臺車統計，出車時間連續的可填起止時間，零星的須單填。 2、此表必須附駕駛員駕駛證復印件。 3、結算租車費時，憑此表填寫“費用支付證明”付款。附件3貴州地調院合同完工結算驗收單單位(項目)：合同編號：驗收項目驗收記錄工作量完成情況工作內容實際完成工作量結算工作量完成質量評價工作總體完成驗收評價意見完工結算結算意見驗收人員驗收負責人(簽字）參加驗收人員(簽字)驗收時間 年 月 日20附件5 貴州地調院財務報賬單 報賬單位： 填報日期： 年