1、關于企業內部控制的調查報告調查時間：2013年 1 月 10日2013年 2 月 20 日調查對象：青島金盾防銹材料有限公司調查內容：內部控制情況一、青島金盾防銹材料有限公司簡介青島金盾防銹材料有限公司是成立于1991 年的青島大積德塑料有限公司和青島高麗德清潔劑有限公司合并組建而成，目前已成為專業從事VCI 氣相防銹產品 （ 包括防銹膜、防銹袋、防銹母粒、防銹粉末、防銹干燥劑、防銹紙、防銹拉伸膜、防銹液、除銹液、防銹清洗劑、防銹氣墊膜等） 的集研發、生產、銷售、技術服務于一體的防銹材料龍頭企業。公司產品已通過國際ISO900質量體系和ISO14001環境管理體系認證，并通過了歐盟 ROHS勺

2、認證報告。二、青島金盾防銹材料有限公司內部控制的現狀及存在的問題青島金盾防銹材料公司的規模正在不斷擴大，所以在內部控制的許多方面都存在著一定的缺陷，在實習過程中，通過自己的實際操作以及在工作中搜集的相關資料，發現了公司所存在的問題，我總結了以下幾點：（一）決策層不重視，會計人員業務及道德有待進一步提高領導者大多認為企業當務之急是開拓市場，提升銷售業績以完成企業發展的原始積累，至于企業內部控制制度的建設都是等企業發展大了再作考慮。我公司的老板就認為只要做到肥水不外流就行，在他的眼里企業管理錢貨兩不外出就已經夠完美了，于是就出現了不懂財務知識的人做財務管理，不懂庫管知識的人當庫管員的怪象。不知會計

3、人員是否能在處理財務業務中發揮超強的辨別能力和分析判斷能力，從而發現內部控制的缺陷并提出改進措施；會計人員的職業道德也是很重要的，例如部分會計人員雖具有足夠的專業技術水平，但無視會計職業道德， 對發現的內部會計控制的漏洞，沒有主動提出建議對制度加以完善。領導層的重視是內部控制建立的基礎，會計人員的專業素養和道德素質是能否滿足企業發展的要求，能否制約企業內部控制的建設。（二）公司治理結構不完善對于金盾防銹材料公司的治理結構，我個人觀點認為，治理結構對于公司的業務經營范圍，戰略目標的制定，公司的后期規劃以及員工所能發揮的作用都有著非常重要的影響。我們公司雖建立了自己的內部控制制度，但因管理松散其內

4、部控制就沒有發揮應有的效應，大多數是因為缺少良好的內部控制環境。舉一個簡單的例子：在金盾防銹公司沒有制定嚴格的考勤制度，許多員工因為關系好，就代為打卡，這樣一來就會有許多員工經常遲到，我認為該公司應換一種考勤制度 - 指紋考勤，遲到就應進行相應處罰。對于會計這塊工作，大多數公司也設立了內部審計，但由于受到各方利益的牽制，缺乏獨立性，也難以發揮其應有的監督作用。（三）缺乏計算機維護意識，相關人員不專業眾所周知，信息化下的檔案管理涉及到軟件、系統安全、維護等專業的問題，但目前公司為了降低成本，一般都是對以前的會計人員進行一定的培訓，然后就去操作系統，不招聘或聘用很少的專業人員。致使原來的會計人員僅

5、學會了操作，而管理與維護對他們而就非常陌生，遇到計算機問題不知如何處理，若因此丟失數據，導致的結果與損失也非同小可。（四）信息化管理手段難以普遍采用。現在，規模較大的公司都已使用新計算機技術進行管理, 而小規模企業和一些剛剛成立的企業還局限于傳統的管理方法, 就像我們公司，老板出于成本、人員、 技術等因素的考慮, 并不運用財務軟件進行內部會計控制的基礎性管理, 也不通過建立自己的計算機機網絡對數據進行及時搜集整理, 有些方面雖然采用了信息化的管理手段, 但由于缺少正確的操作流程和方法, 致使信息錯誤或失控。另外在財務方面，在用信息化手段獲取數據時, 因未采用科學的先進方法進行處理分析 , 也必

6、然會造成內部控制工作的效率低下和資源浪費。三、整改措施（一）加強領導對內部控制制度設計的重視，培養優秀人才企業領導決策層要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環境；建立一個有效的令行禁止的管理系統； 管理層以確保 企業內部控制制度的健全，更新觀念，強化管理。培養和引進優秀人才特別是財 務管理人員，選拔對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，鼓勵他們加強職 業的后續教育，跟上時代發展步伐。對關鍵崗位實行定期輪崗、換崗，將不相容 職務嚴格分離，消除隱患，防止并及時發現管理欠缺及舞弊行為， 以保護公司資 產的安全、完整。只有領導者思想上重視了，才能使內部控制制度保持旺

7、盛的生 命力。（二）建立有效的監督、激勵機制內部審計機構應直接對企業最高決策層負責，保持其相對獨立性。企業通過 內部審計制度對各級管理層的財務活動和管理活動進行評價，包括對企業經營方針的執行情況、企業財務會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效、內 部控制環節的協調評價，建立高效的監督檢查機制。必要時讓中介機構對公司的 內部控制制度的運行進行分析，并提出有效地改進方法。（三）加強計算機的維護，培養專業人才公司應盡快實現會計電算化，領導應當高度認識對電算化會計資料進行科學 化管理的重要性，并督促有關制度的建立。現在仍有不少企業沒有重視這一點， 所以企業應招聘專業人才，加強計算機的安全維護意識，工作人員在會操作的同 時應進行相應維護與管理。（四）完善信息化管理的各項制度建立計算機軟件功能的多用戶管理、分權限工作制度。對公司的各個崗位要 規定不同的使用權限。普通數據，可以大范圍共享；對于單位機密數據，僅供一 定需要的人員使用；而設計程序文件和數據結構文件等只可由主管人員或程序開 發人員使用。通過這樣的設置，保證內容的安全性，減少他人刻意修改的可能。四、此次調查對我的啟示在青島金盾防銹材料公司實習以來，我對企業的內部控制有了更深一層的了 解。內部控制應是每個公司最該注重的問題，如果內部控制井