1、XX農村商業銀行不良貸款管理辦法第一章 總則第一條 為了加強不良貸款管理，防范和化解經營風險， 促進穩健經營，持續發展，根據中華人民共和國商業銀行 法，參照銀監會農村銀行機構公司類信貸資產風險十級 分類指引（試行）等相關法律、法規和制度辦法，制定本 辦法。第二條 本辦法適用于XX農村商業銀行股份有限公 司（以下簡稱“荊門農商銀行”）。第三條 本辦法所稱不良貸款是指將荊門農商銀行表 內信貸資產按照銀監會貸款分類標準認定的次級、可疑、損 失類信貸資產。第四條 荊門農商銀行不良貸款管理堅持“真實反映、 動態管理、專業經營，合規處置、及時監測、責任追究”的 原則。對不良貸款形態要準確分類、真實反映；及

2、時、動態 地掌握不良貸款的實際價值和風險程度，準確地反映信貸資 產質量；根據具體情況對表內不良貸款進行分類管理，成立 不良貸款清收部門，原則上小額不良貸款應按屬地管理的原 則在原單位清收，對大額不良貸款、按屬地管理原則對發放 的所有貸款應實行集中管理；對不良貸款的處置要合規合 法，防范道德風險和操作風險；建立風險監測指標體系，跟 蹤掌握不良貸款風險變化；對造成不良貸款的相關責任單位 或個人，以及未按規定管理不良貸款的責任單位或個人，通 過經濟、紀律、法律及其它手段，追究相應責任。第五條 荊門農商銀行要成立風險管理委員會，轄內各分支機構要成立風險管理小組，負責不良貸款管理的決策、 處置、清收、審

3、批工作。第六條 各縣（市）行社依規設立風險管理部門，對集 中管理的不良貸款進行監測、預警、計量、考核。第二章 不良貸款的劃分標準第七條 按風險五級分類劃分不良貸款的核心定義（一）次級貸款。債務人的償債能力出現明顯問題，完 全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔 保，也可能會造成一定損失；公司類客戶目前的還款能力不 足或抵押物不足值，此類貸款存在影響貸款足額償還的明顯 缺陷，如果這些缺陷不能及時糾正，銀行貸款遭受損失的可 能性較大。（二）可疑貸款。債務人無法足額償還貸款本息，即使 執行擔保，也肯定要造成較大損失。（三）損失貸款。在采取所有可能的措施或一切必要的 法律程序之后，貸款本

4、息仍然無法收回，或只能收回極少部 分。第八條特別規定（一）借新還舊貸款：為清收貸款本息、保全資產等目 的發放的借新還舊貸款至少劃分為次級類。（二）重組貸款：重組貸款是指借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調整的貸款。重組貸 款至少分為“次級類”；重組后仍然逾期，或借款人仍然無 力歸還貸款，應至少劃分為“可疑類”。重組后借款人經營性現金流量確實可以完全滿足還款要求，并經過六個月觀察 期后或正常分期歸還本金兩期以上、付息正常的，可不再視 為重組貸款，按相關規定進行分類。（三）逾期天數是風險分類的重要參考指標，行社應加強貸款的期限管理。對于本金或利息逾期超過90天的，一律劃入不良貸

5、款類；中長期貸款已簽訂分期還款合同的，任何一筆貸款本金未按合同約定期限還款超過90天的，其全部貸款余額劃入不良貸款類。（四）違反國家有關法律法規和信貸管理的有關制度規 定、未經正常貸款審批程序而形成的信貸資產，分類結果要 下調一級，已劃分為損失類的不再調整。第九條行社不良貸款劃分標準嚴格按照有關規定執 行。第三章不良貸款的認定第十條 不良貸款必須嚴格按照規范的程序進行認定， 以保證不良貸款形態真實。第十一條不良貸款的認定由基層行社信貸員進行初 分，風險分類小組對信貸員初分建議進行討論，形成初分意 見，初分意見要經基層行社有關負責人審核簽字；報上級行 社有關部門審核認定，風險管理委員會對審核意見

6、進行討 論，形成最終認定結果。具體分類流程按照有關規定執行。第四章 不良貸款的賬務處理第十二條 不良貸款增加、不良貸款級次改變、不良貸 款置換、不良貸款核銷、不良貸款清收與盤活的賬務核算嚴 格按照財務管理規定進行處理。第五章 不良貸款的保全、清收與盤活第十三條 行社要加大不良貸款的清收與盤活力度，逐 步降低信貸風險。第十四條 對不良貸款實行大額集中，小額分散的管理 模式。基層行社將可疑、損失類的大額貸款，以及擬采取依 法起訴或以物抵債的不良貸款全部移交給行社不良貸款清 收部管理，同時風險管理部門要加強與不良貸款清收部及基 層行社之間的相互協作。第十五條 不良貸款清收部要實行單獨核算，對接收的

7、不良貸款的賬務及財務管理，嚴格按照財務管理的有關規定 執行。第十六條 行社要加強不良貸款的核對和催收，通過函 證方式保全訴訟時效。對有擔保的，要及時函證催收，保全 合同的訴訟時效。要加強不良貸款保全資料的檔案管理，定 期檢查。函證必須以書面形式，需寫明合同編號、名稱、貸 款金額、貸款余額、貸款期限、借款人貸款本息及擔保人履 行擔保責任等，并要求借款人及擔保人簽章。若借款人拒絕 或不簽章函證，可采取對賬等方式向借款人對賬或利息清單 上簽字，達到催收和不中斷訴訟時效的目的。第十七條 不良貸款清收盤活堅持現金清收為主，以物 抵債為輔，積極探索讓利清收、風險代理、債權拍賣等方式 多法清收，并嚴格控制貸

8、款借新還舊。（一）因企業改制、破產等原因造成無法足額還清的不 良貸款可以實行讓利清收。對改制企業實行讓利清收的，須 提供縣級及縣級以上政府部門組織的有農信社參加的協調 會議紀要或有關正式文字資料；對破產企業實行讓利清收的，須提供法院依法宣告破產的法律文書。（二）對依法起訴后敗訴的不良貸款、依法起訴后勝訴 但二年內執行不到位的不良貸款、經法律咨詢后認為難以勝 訴的不良貸款以及可疑貸款、損失貸款中基于搶救風險需要 的，可實行風險代理。（三）對其他難以收回的不良貸款，可以通過招標委托 有資質的拍賣機構進行債權拍賣。委托的中介機構資質材 料、委托合同及其他相關材料必須報上級行社審批備案。行社可根據轄內

9、分支機構經營管理水平及風險控制能 力確定其管理權限。實施風險代理清收方式的代理費用可參照國家發改委、司法部律師服務收費管理辦法執行，前 期不能支付任何費用。審批完畢后的不良資產市場化清收方 案，以及清收處置結果在5個工作日內上報省聯社風險管理 處備案。第十八條 貸款借新還舊必須按以下規定辦理：（一）必須同時滿足以下四個條件：1. 利息結清；2. 借款人生產經營正常，有還款能力和還款意愿，能按時支付利息；3. 屬于周轉性貸款；4. 辦理了足額、有效的抵押手續。（二）按權限申報審批。（三）凡違反上述（一）、（二）項規定的，一律視為違 規發放貸款，并對責任人實行責任追究。第十九條 對到期貸款進行展期

10、的，必須按照以下規定 辦理：（一）利息結清至原到期之日。（二）借款人生產經營正常，有還款能力和還款意愿， 能按時支付利息。（三）有擔保合同的，必須由擔保方參與簽字，保持從 合同的法律效力。（四）原貸款責任人的責任不變。（五）按正常貸款審批權限申報審批。第二十條 行社對難以償還的村組貸款、企業貸款、私貸公用等貸款通過向借款人的債務人或第三人求償的方式變更債務主體的，必須按以下規定辦理：（一）新債務人必須同時滿足以下條件：1. 信用良好，有還款意愿；2. 生產經營正常，有還款能力；3. 辦理合規合法貸款手續。（二）變更債務主體的貸款根據原貸款金額，按正常貸 款審批權限申報審批。（三）凡違反上述（一

11、）、（二）項規定的，視為違規發 放貸款，并對相關責任人實行責任追究。第六章不良貸款的置換第二十一條 不良貸款置換與核銷堅持“規范操作、責 任認定、分級負責”的原則，由行社組織專班進行認定和考 核。具體按照置換、核銷不良貸款有關規定辦理。第七章不良貸款的核銷第二十二條貸款損失的核銷要認真執行國家有關政策，嚴格按照審批權限和核銷程序辦理，報稅務部門核實， 維護農信社的合法權益，最大限度地減少損失。第二十三條基層行社對貸款損失的核銷要認真調查取證，并提供以下證明材料：（一）破產類需提供的證明材料：1債務人或債權人向法院申請企業破產的報告；2. 法院宣告企業進入破產還債程序的法律文書；3. 申報行社向

12、法院提交的債權申報書；4. 企業申請破產前一個月的資產負債表；5. 法院關于成立企業破產清算組的文件；6清算組向法院提交的破產企業財產評估、清算、分配報告；7. 債權人會議通過的重要決議；8. 法院的破產終結法律文書；9. 工商行政管理部門注銷企業營業執照的證明；10. 申報行社受償財產（含抵押財產）清單及變現清單；11. 擔保人破產終結裁定書或縣級以上工商行政管理部 門批準關閉文件，財產分配結果或法院裁定擔保效力的證 明；12. 借款合同、借據、受償財產（含抵押財產）變現入 賬單等會計憑證；13. 對造成損失貸款的有關責任人的處理材料；14. 其他證明材料。（二）關閉類需提供的證明材料：1.

13、 縣級以上工商行政管理部門批準企業關閉的文件；2. 會計（審計）師事務所或企業主管部門成立的有貸款 發放行社有關人員參加的清算組對關閉企業財產評估和財 產分配方案；3. 工商行政管理部門注銷企業營業執照的證明；4. 申報行社受償財產（含抵押財產）清單及變現清單；5. 擔保人破產終結裁定書或縣以上工商行政管理部門 批準企業關閉文件，財產分配結果或法院裁定擔保效力的證 明；6借款合同、借據、受償財產（含抵押財產）變現入賬 單等會計憑證；7. 對造成損失貸款的有關責任人的處理材料；8. 其他證明材料。（三）災害事故類需提供的證明材料：1. 縣以上氣象、消防、公安、保險等部門出具的借款人 遭受重大自然

14、災害或意外事故的證明；2. 工商行政管理部門注銷企業營業執照的證明；3. 擔保人破產終結裁定書或縣以上工商行政管理部門 批準擔保企業關閉文件、財產分配結果或法院裁定擔保效力 的證明；4. 企業財產評估、清算、分配方案；5. 貸款合同、借據、受償財產（含抵押財產）變現入賬 單等會計憑證；6. 借款人受災或事故前一個月的資產負債表；7. 其他證明材料。（四）死亡失蹤類需提供的證明材料：1. 法院或公安部門出具的借款人死亡或依法宣告失蹤、 死亡的證明；2. 財產的法定繼承人用財產或遺產償債的證明；3借款合同、借據、受償財產變現入賬單等會計憑證；4. 有擔保人但已死亡的，出具 1、2項規定的材料；5.

15、 其他證明材料。第二十四條貸款損失或貸款呆賬核銷的認定和審批權限。貸款損失核銷實行分級審批，市州行社對轄內縣（市） 行社不良貸款核銷情況向省聯社報備，省聯社對不良貸款異 動情況進行事前登記備案。第二十五條貸款損失核銷程序。貸款損失的核銷按“申報t審核t審批t報備t核銷” 程序進行操作。具體按照置換、核銷不良貸款有關規定辦理。第二十六條 行社要加強對不良貸款核銷工作的檢查 和監督。對不按規定核銷貸款損失或貸款呆賬的，要追究相 關責任人的責任。對在核銷中弄虛作假的，從嚴追究。第八章 不良貸款的考核與獎懲第二十七條 行社要根據不良貸款的不同類型分類考 核。清收盤活任務要納入全年業務經營考核體系，與工

16、資獎 金掛鉤考核。第二十八條對行社負責人的考核與獎懲（一）行社負責人的考核與獎懲包括數量和質量兩部 分，特別注重真實性。1. 對超額完成任務或清收單戶大額不良貸款的，給予適當獎勵；2. 對完不成清收盤活年度任務的行社理（董）事長、 分管領導、基層行社負責人通報批評。對清收盤活任務完成 未過半的行社理（董）事長、分管領導、基層行社負責人誡 免談話；3. 績效工資的扣發、增發與其考核辦法中信貸資產質 量包括的分值掛鉤，在此分值內依比例扣發和增發。（二）本金逾期 90天以上貸款占比與賬面不良貸款率 按季度考核。連續 2個季度末差額超過 2%的行社，且風險不 能全覆蓋、又無其他特殊原因的，對理（董）事

17、長及分管領導追責。（三）以2011年末數據為基數，凡基層行社新發生的違規借新還舊（轉據）和違規展期貸款金額累計超過1000萬元而行社領導未發現的，對行社理（董）事長及分管領導追責。行社應對每筆違規借新還舊和違規展期的責任人按相關規 定進行追責。（四）凡新增本金逾期 90天以上貸款未真實反映為不 良的，追究行社理（董）事長及分管領導責任。第二十九條 對員工個人的考核與獎勵。將清收盤活任 務考核到人，根據完成情況依率計酬。為充分調動員工積極 性，可依據結欠時間的長短、貸款利息含量的高低、收貸工 作的難易程度，制定不同的獎勵標準。對超額完成任務的， 可另設單項獎。下欠任務的要給予經濟處罰。第九章不良

18、貸款的統計、監測與分析第三十條行社要加強對不良貸款的統計、監測和分析， 對不良貸款的風險度和風險變化趨勢進行量化反映，為科學 決策提供依據。第三十一條 行社要在規定的時間及時、準確、全面統 計和上報不良貸款管理的相關報表資料，做到會計報表與統 計報表、不良貸款臺賬三者一致。第三十二條行社風險管理部門應對統計數據的真實性 和準確性進行檢查、考核。按照核實結果與統計報表的差異， 將不良貸款真實程度劃分為基本真實、不夠真實和嚴重失真 三檔：（一）統計報表反映的不良貸款占比與核查結果均相差 1個百分點（含）以內的，為基本真實。（二）統計報表反映的不良貸款占比與核查結果相差12個百分點（含）的，為不夠真

19、實。（三）統計報表反映的不良貸款占比與核查結果相差2個百分點以上的，為嚴重失真。第三十三條行社要采取有效方式對不良貸款實時監測。對重點機構和重點客戶進行重點監測。重點機構包括：不良貸款率在全省排名前三名的市州行 社、在市州排名前三名的縣（市）行社、在全縣（市）排名 前五名的基層行社；不良貸款余額不減反增或不良貸款率不 降反升在全省排名前三名的市州行社、市州排名前三名的縣 （市）行社、全縣排名前五名的基層行社；風險狀況發生異 動的行社。重點客戶包括：各單位不良貸款余額排名前十名的大 戶。第三十四條 不良貸款的監測主要是通過一系列量化指 標，對不良貸款風險進行準確的測算，并根據測算結果，采 取相應

20、的措施，對風險進行控制。量化指標包括貸款質量指 標和不良貸款質量指標。（一）貸款質量監測指標。貸款質量指標主要包括關注 類貸款比例、關注類貸款余額變化率、關注類貸款比例變化 幅度、不良貸款比例、不良貸款比例變化、不良貸款余額變 化、不良貸款余額變化率、不良貸款余額變化幅度、不良貸 款比例變化幅度和現金清收比例。關注類貸款比例 =關注類貸款余額*正常貸款余額X100%關注類貸款余額變化率=（本期關注類貸款余額-上期關 注類貸款余額）*上期關注類貸款余額X100%關注類貸款比例變化幅度 =（本期關注類貸款比例-上期 關注類貸款比例）*上期關注類貸款比例X100%不良貸款比例二不良貸款余額+貸款余額

21、X 100%不良貸款比例變化 二本期不良貸款比例-上期不良貸款比 例不良貸款余額變化 二本期不良貸款余額-上期不良貸款余 額不良貸款余額變化率=（本期不良貸款余額-上期不良貸 款余額）+上期不良貸款余額X100%不良貸款余額變化幅度=（本期不良貸款變化-上期不良 貸款變化）+上期不良貸款變化X100%不良貸款比例變化幅度=（本期不良貸款比例-上期不良 貸款比例）+上期不良貸款比例X100%現金清收比例=本期不良貸款現金清收額+本期不良貸 款收回總額X 100%（二）不良貸款質量監測指標。包括正常貸款遷徙率、 次級類貸款遷徙率、可疑類貸款遷徙率變化情況。正常貸款遷徙率=（期初正常類貸款中轉為不良

22、貸款的金 額+期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額）/ （期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額 ）X 100%次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款向下遷徙金額/（期初次級類貸款余額-期初次級類貸款期間減少金額 ）X 100%可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額/（期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額 ）X 100%第三十五條行社要根據各項報表資料及各種檢查資料 對不良貸款實行按月監測，按季分析，對不良貸款風險狀況 和總體趨勢作出判斷和評價。對風險嚴重和變化明顯的要重 點說明，并形成分析報告。報告主要內容包括：（一）基本情況。

23、本期不良貸款余額、所有監測指標測 算情況。對整體趨勢、地區分布及重點行業分布方面出現重 大變動和異常情況的，應對其原因進行重點分析。（二）地區和客戶結構情況。對重點機構和重點客戶分別列表說明和分析（三）不良貸款清收轉化情況。分別按現金清收、抵債 清收、貸款核銷以及其他方式進行分析。（四）新發放貸款質量情況。對新發放貸款形成不良的 監測和分析。（五）新發生不良貸款的內、 外部原因分析及典型案例。 外部原因包括企業經營管理不善或破產、企業逃廢債務、企 業違法違規、地方政府行政干預等；內部原因包括違反貸款“三查”制度、違反貸款授權授信規定、違法等。（六）對不良貸款的變化趨勢進行預測，提出繼續抓好 不

24、良貸款管理工作的措施和意見。第三十六條行社對不良貸款統計報表與分析報告上報 的時間要求。（一）基層行社的月報隨業務報表一同向上級行社上報，季報和年報在每季度或年度終了3日內上報。（二）縣（市）行社的月報在每月終了3日內向市州行社上報，季報和年報在每季度或年度終了5日內上報。（三）市州行社的月報在每月終了5日內向省聯社上報，季報和年報在每季度或年度終了10日內上報。第三十七條行社應及時對不良貸款統計、監測與分析 結果進行內部披露，并嚴格遵守保密規定，重要信息的披露 范圍僅限于內部管理層及相關領導，需要擴大范圍的，必須 經有關領導批示。第十章不良貸款的責任追究第三十八條 對不良貸款的責任人，要逐筆認定，嚴格 進行責任追究，屬于違法貸款的，要移交司法機關處理。第三十九條行社主任（行長）、分管領導及基層行社負責人離任前，由上一級審計部門對其任職期間不良貸款管 理情況進行離任審計，并按有關規定進行責任認定。對以后 年度發現其任職期間存在的不良貸款管理問題，追溯其應承 擔的責任，并追究離任審計人員責任。第十一章罰則第四十條 不按規定進行不良貸款劃分和認定，有下列