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文檔簡介

1、公司研發專項資金管理辦法第一章總則第一條 專項資金，是指企業從政府無償取得的貨幣性資產或非貨幣性資產。第二條 專項資金按用途分類， 可分為基本建設支出、 專項業務費、專項支出購置、專項修繕、專項研發和其他專項等。第三條 為切實規范研發專項資金管理， 根據國家重點基礎研究發展計劃專項經費管理辦法、企業會計準則、財政部國家稅務總局關于專項用途財政資金企業所得稅處理問題的通知的規定制定本管理制度。第二章專項資金管理原則第四條 專戶管理原則。公司收到財政專項資金實行專戶管理，如財政資金劃撥到其他銀行，應在收到資金后轉入專戶進行管理。第五條專款專用原則。專項資金的使用必須用于所批準投資項目。第六條 預算

2、原則。專項資金納入公司預算管理范圍， 預算時應注明使用專項資金，并明確支出的具體用途 （費用報銷或購買資產）、金額、時間。第三章專項資金的使用第七條 公司技術部為研發專項資金的申請使用部門， 專項資金的使用應按照公司財務管理制度的要求，經審批后使用。第八條 專項資金報賬撥付要 附真實、有效、合法的憑證，報賬時應在單據上注明研發項目的名稱。第九條專項資金賬務處理應按照企業會計準則-政府補助的規定區分與收益相關的補助和與資產相關的補助分別進行會計處理。與收益相關的補助通過“管理費用-研發費“進行核算。與資產相關的補助通過“ 研發支出 -資產支出 ”進行核算。每月末將“研發支出 -資產支出”余額轉入“固定資產”。第十條財務部應對專項資金設置臺賬， 統計專項資金使用金額、用途、留存等情況，并及時向相關部門反饋。第十一條審計部對專項資金要定期

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