1、業 務 1 ： 借 ： 銀 行 存 款 工 商 銀 行 7 0 00 0 0貸：短期借款工商銀行 700000業務 2：借：其他應收款吳韌2000貸：庫存現金 2000業務 3：借：庫存現金6000貸：銀行存款工商銀行 6000業務 4：借：管理費用辦公費267.5貸：庫存現金 267.5業務 5：借：銷售費用廣告費30000貸：銀行存款工商銀行 30000業務 6：借：管理費用業務招待費3200貸：庫存現金 3200業務 7：借：應交稅費應交增值稅（未交稅費） 349400 應交城建稅 24458 應交教育費附加 10482 貸：銀行存款工商銀行384340業務 8：借：營業外支出捐贈支出5

2、0000貸：銀行存款工商銀行 50000業務 9：借：管理費用差旅費1340庫存現金 660貸：其他應收款吳韌 2000業務 10：借：其它貨幣資金銀行匯票存款 64330貸：銀行存款工商銀行64330業務 11：借：財務費用手續費1.50貸：銀行存款工商銀行 1.50業務 12：借：應付賬款上海鋼鐵制造有限公司268000貸：銀行存款工商銀行 268000業務 13：借：財務費用手續費15.50貸：銀行存款工商銀行 15.50業務 14：借：材料采購圓鋼88687.20應交稅費應交增值稅（進項稅額） 14632.80 貸：預付賬款長江鋼鐵集團有限公司 103320業務15:借：材料采購 M2

3、3軸承71720應交稅費應交增值稅（進項稅額） 11840 貸：其它貨幣資金銀行匯票存款 83560業務 16：借：材料采購圓鋼158100應交稅費應交增值稅（進項稅額） 26877 貸：應付賬款宏達集團184977業務 17：借：材料采購潤滑油350應交稅費應交增值稅（進項稅額） 59.50 貸：銀行存款工商銀行409.50業務 18：借：材料采購包裝箱27300應交稅費應交增值稅（進項稅額） 4641 貸：銀行存款工商銀行31941業務 19：借：材料采購勞保鞋1738耐熱手套 81應交稅費應交增值稅（進項稅額） 309.23 貸：銀行存款工商銀行 2128.23 業務 20：借：材料采購

4、煤55510應交稅費應交增值稅（進項稅額） 8820 貸：銀行存款工商銀行 64330 業務 21：借：銀行存款工商銀行600000貸：主營業務收入刻模銑床 102000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 702000 業務 22：借：預收賬款山西機電制造有限公司301860貸：主營業務收入普通機床 258000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 43860 業務 23：借：預收賬款山西機電制造有限公司 16140 貸：銀行存款工商銀行 16140 業務 24：借：財務費用手續費5.50貸：銀行存款工商銀行 5.50業務 25：借：銀行存款工商銀行4440貸：其它貨幣資金銀行匯票存款 4440業務 2

5、6：借：應付賬款山西鴻運軸承銷售有限公司140166應交稅費應交增值稅（進項稅額） -20366 貸：材料采購 M23軸承119800業務 27：借：生產成本基本生產成本鑄造車間（普通車床）14750貸：原材料原料及主要材料（生鐵） 11500燃料（焦炭） 2350 燃料（煤） 900業務 28：借：生產成本基本生產成本鑄造車間（普通車床） 22500 基本生產成 本 鑄造車間 （刻 模銑 床） 16539.01 貸：原材料原料及主要材料（圓鋼） 39000 輔助材料（潤滑油） 39.01 業務 29：借：生產成本基本生產成本裝配車間（普通車床） 417620.05 基本生產成 本 裝配車間

6、（刻 模銑床 ）68236.04貸：原材料一一外購半成品（N60電機） 115200外購半成品（AOB電機）91000外購半成品（M23軸承）77000外購半成品（D18軸承）48300外購半成品（標準件）12505輔助材料（潤滑油）351.09輔助材料（油漆）10000周轉材料專用工具103500周轉材料包裝箱28000業務 30：借：生產成本輔助生產成本機修車間 3392.03 貸：原材料外購半成品（標準件） 1025 輔助材料（潤滑油） 117.03 周轉材料專用工具 225業務 31：借：無形資產商標權24000貸：銀行存款工商銀行 24000業務 32：借：固定資產運輸設備23650

7、0應交稅費應交增值稅（進項稅額） 36550 貸：銀行存款工商銀行 273050業務 33：借：管理費用財產保險費6504貸：銀行存款工商銀行 6504業務 34：借：固定資產清理70296累計折舊機器設備 16704 貸：固定資產機器設備 87000業務 35：借：固定資產清理2000貸：銀行存款交通銀行 2000業務 36：借：銀行存款交通銀行57915貸：固定資產清理 49500 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 8415業務 37：借：營業外支出處置固定資產凈損失 22796 貸：固定資產清理 22796業務 38：借：固定資產清理31512累計折舊機器設備 7488貸：固定資產機器設備

8、 39000業務 39：借：銀行存款工商銀行 38610貸：固定資產清理 33000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 5610業務 40：借：固定資產清理1488貸：營業外收入處置固定資產凈收益 1488業務 41：借：應收賬款廣州市翰林機電有限公司754650貸：主營業務收入普通機床 645000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 109650 業務 42：借：銷售費用運費2790應交稅費應交增值稅（進項稅額） 210 貸：銀行存款工商銀行 3000 業務 43：借：財務費用手續費5.50貸：銀行存款工商銀行 5.50業務 44：借：銀行存款工商銀行 8400 貸：其他業務收入租金收入 8400

9、業務 45：借：銀行存款工商銀行754650貸：應收賬款廣州市翰林機電有限公司 754650 業務 46：借：銀行存款工商銀行234000貸：應收賬款濟南東方電子有限公司 234000業務 47：借：應付職工薪酬工資263550.30貸：應交稅費應交個人所得稅 424.78 銀行存款工商銀行 236270.92 其他應收款社會保險個人部分 26854.60 業務 48：借：社會保險費84212.73其他應收款社會保險個人部分 26854.60 貸：銀行存款工商銀行 111067.33 業務 49：借：應付職工薪酬工會經費5271.01貸：銀行存款工商銀行 5271.01業務 50：借：在建工程

10、鍋爐改造工程8000貸：銀行存款工商銀行 8000業務 51：借：庫存現金 260貸：營業外收入罰款 260業務 52： 借：銀行存款工商銀行311.85交通銀行 3.53貸：財務費用利息收入 315.38業務 53： 借：管理費用其他1008貸：銀行存款工商銀行 1008業務 54： 借：制造費用650貸：周轉材料勞動保護用品勞保鞋 600 勞動保護用品耐熱手套 50 業務 55： 借：制造費用809貸：周轉材料勞動保護用品工作服359勞動保護用品勞保鞋 300勞動保護用品耐熱手套 150業務 56： 借：生產成本輔助生產成本1200貸：周轉材料專用工具 900勞動保護用品勞保鞋 300業務

11、 57：借：制造費用750貸：周轉材料專用工具 300勞動保護用品勞保鞋 450業務 58：借：交易性金融資產股票投資剛玉股票24000投資收益 50 貸：其他貨幣資金存出投資款 24050業務 59：借：銀行存款工商銀行77170.69貸：應收票據北京市天鴻機電公司 78900 財務費用票據貼現 1729.31業務 60：借：壞賬準備35000貸：應收賬款北京市花楊貿易有限公司 35000業務 61：借：管理費用電話費 6272.80貸：銀行存款工商銀行 6272.80業務 62：借：銀行存款工商銀行 450000壞賬準備 31450營業外支出債務重組損失 147550貸：應收賬款山西機電制

12、造有限公司 629000借：管理費用財產保險費50000業務 63：業務 64：業務 65：業務 66：業務 67：業務 68：業務 69：業務 70：業務 71：業務 72：107.71744.209000600060009200貸：銀行存款工商銀行 50000 借：管理費用辦公費 107.7 貸：周轉材料勞動保護用品（工作服） 借：銷售費用包裝費 4000 貸：周轉材料包裝箱 4000 借：銀行存款工商銀行 12004.20 貸：其他業務收入銷售材料 10260 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 借：其他業務成本銷售材料 9000 貸：原材料原料及主要材料（圓鋼） 借：生產成本輔助生產成本（

13、機修車間） 貸：原材料原料及主要材料（圓鋼） 借：生產成本輔助生產成本（機修車間） 貸：銀行存款工商銀行 9200 借：應付職工薪酬職工教育經費 825 貸：庫存現金 825 借：應付職工薪酬非貨幣性福利 30450 貸：銀行存款工商銀行 30450 借：其他業務成本 4800 制造費用鑄造車間 31258制造費用機加工車間 27824制造費用裝配車間22112生產成本輔助生產成本（機修車間） 6912管理費用折舊費 65967.28貸：投資性房地產累計折舊 4800累計折舊房屋及建筑物 70400機器設備 31384生產用工具9833.60運輸設備24508電子設備18073.68業務 73

14、：借：制造費用鑄造車間17721.60制造費用機加工車間14846.40制造費用裝配車間16196生產成本輔助生產成本（機修車間） 1000管理費用折舊費3236應交稅費應交增值稅（已交稅金） 9010 貸：銀行存款工商銀行 62010業務 74：借：制造費用鑄造車間1260制造費用機加工車間 882 制造費用裝配車間630生產成本輔助生產成本（機修車間） 420 管理費用折舊費2415應交稅費應交增值稅（已交稅金） 728.91 貸：銀行存款工商銀行 6335.91業務 75：借：原材料原料及主要材料（圓鋼） 237000 材料成本差異原料及主要材料 10140 貸：材料采購圓鋼 24714

15、0業務 76：借：原材料外購半成品（軸承 M23） 70000材料成本差異外購半成品 2000貸：材料采購軸承 M23 72000業務 77：借：原材料輔助材料（潤滑油） 390.10貸：材料采購潤滑油 350材料成本差異輔助材料 40.10業務 78：借：周轉材料包裝箱28000貸：材料采購包裝箱 27300材料成本差異周轉材料 700業務 79：借：周轉材料勞動保護品（勞保鞋）1650勞動保護品（耐熱手套） 75材料成本差異周轉材料 94貸：材料采購勞動保護品（勞保鞋） 1738勞動保護品（耐熱手套） 81業務 80：借：原材料燃料（煤） 50400材料成本差異燃料 5600貸：材料采購煤

16、 56000業務 81：借：生產成本基本生產成本鑄造車間（普通機床）鑄造車間（刻模銑床）基本生產成本機加工車間（普通機床）機加工車間（刻模銑床）基本生產成本裝配車間（普通機床）裝配車間（刻模銑床）輔助生產成本機修車間制造費用鑄造車間機加工車間裝配車間管理費用其他業務成本貸：材料成本差異原料及主要材料燃料輔助材料業務 82：44815.0519206.6677898.64：生產成本基本生產成本鑄造車間（普通車床） 基本生產成 本 鑄造車間 （刻 模銑床 ）生產成本基本生產成本機加工車間（普通車床）基本生產成本機加工車間（刻模銑床）16117.26生產成本 基本生產成本 裝配車間（普通車床）458

17、31.15 基本生產成 本 裝配車間 （刻 模銑床 ）30554.23制造費用鑄造車間 13191.62機加工車間 16289.19裝配車間 12023.87 生產成本輔助生產成本機修車間 18558.99 管理費用職工薪酬 81211.54 貸：應付職工薪酬工資 255108.3工會經費 5102.17非貨幣性福利 30450職工教育經費 825社會保險費 84212.73業務 83：借：制造費用鑄造車間機加工車間裝配車間管理費用維修費貸：生產成本輔助生產成本機修車間業務 84：借：生產成本基本生產成本鑄造車間（普通車床）基本生產成本鑄造車間（刻模銑床） 生產成本基本生產成本機加工車間（普通

18、車床）基本生產成本機加工車間（刻模銑床）生產成本基本生產成本裝配車間（普通車床）基本生產成本裝配車間（刻模銑床） 貸：制造費用鑄造車間機加工車間裝配車間業務 86：借：庫存商品普通車床刻模銑床 貸：生產成本基本生產成本鑄造車間（普通車床） 基本生產成本鑄造車間（刻模銑床） 生產成本基本生產成本機加工車間 （普通車床） 基本生產成本機加工車間 （刻模銑床） 生產成本基本生產成本裝配車間（普通車床） 基本生產成本裝配車間（刻模銑床） 業務 87：借：主營業務成本普通車床刻模銑床貸：庫存商品普通車床刻模銑床業務 88：借：短期借款工商銀行500000財務費用利息支出 847.22 貸：銀行存款工商銀行 500847.22業務 89：借：待處理財產損溢 貸：周轉材料包裝箱 800131.78應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出） 材料成本差異包裝箱業務 90：借：管理費用無形資產攤銷貸：累計攤銷業務 91：借：財務費用利息支出27600在建工程廠房建筑工程 1570.83 貸：應付利息 29170.83 業務 92：借：管理費用盤虧損失貸：待處理財產損溢業務 93：借：資產減值損失3000貸：無形資