1、會計的實踐報告一、財務(wù)專業(yè)暑期實踐基本情況：1、會計手工的做賬實踐：做賬實踐是我們通過模擬一個很真實的企業(yè)去運作 （XX 有限公司 ），按照整 個公司的經(jīng)營狀況、 根據(jù)模擬不同的業(yè)務(wù)、 依據(jù)原始憑證逐筆完成該公司一個月 的會計業(yè)務(wù)工作以及后續(xù)的結(jié)賬、對賬和財務(wù)報表工作。2、財務(wù)工作的手工管理：公司財務(wù)的手工管理，是我們根據(jù)一個企業(yè) （XX 有限公司 ）的歷史報表數(shù)據(jù) 以及一些以往的經(jīng)驗數(shù)據(jù)， 對該公司的報表進行分析比較以及財務(wù)分析、 銷售預(yù) 測、籌資還款分析、投資可行性分析和最佳訂貨批量的預(yù)定等工作。3、用友 U8 會計電算化實踐：用友 U8 會計電算化實踐，是按照手工做賬會計實踐的整個業(yè)務(wù)過

2、程，從新 建帳套開始，經(jīng)過初始化、期初操作、填寫業(yè)務(wù)憑證、科目匯總、簽字、記賬到 最后的對賬結(jié)賬、出報表。與手工相對進行比較。4、財務(wù)管理計算機實踐：財務(wù)管理計算機實踐，是運用計算機操作，以 excel 軟件為處理平臺，實驗 內(nèi)容與手工財務(wù)管理實踐相同。 以初始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)， 對表格進行編輯公式、 表間 取數(shù)、直接拖動獲取公式定義等操作，從而最終完成最后的分析過程。二、會計、財務(wù)管理專業(yè)實踐的過程及內(nèi)容：1、手工做賬計實踐：手工做賬會計實踐是建立在我們對會計專業(yè)知識 （!）充分學(xué)習(xí)和認(rèn)識后的實 踐工作。該實踐歷時三周時間，分為以下幾個步驟： 訂立賬簿：按照公司實際業(yè)務(wù)的需要，選擇合適的帳頁，把需

3、要涉及到的會計科目加蓋會計科目印章 （一級科目 ），填寫會計科目的明細(xì) （二級及二 級以下科目 ）。最后把需要的帳頁裝訂好，即用繩系牢。其中共有四個賬本，包 括：總分類賬、存貨及固定資產(chǎn)明細(xì)賬、成本費用帳、三欄賬。 錄入期初余額：根據(jù)實踐資料的數(shù)據(jù)， 將該企業(yè)2020年各科目的期末余 額填列到相應(yīng)的總賬或明細(xì)賬中，摘要欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”印章。 日常業(yè)務(wù)處理： 根據(jù)實驗資料所給的原始憑證， 填寫記賬憑證。 填寫時要 注意業(yè)務(wù)發(fā)生的日期， 附件張數(shù)。 另外還要注意每筆業(yè)務(wù)需要的憑證張數(shù)， 需要 一張以上憑證填列時，需在憑證編號后再加上一個分?jǐn)?shù) （第*張憑證/共#張憑證 ）。 最后需要在憑證下方的制

4、單處簽上制單人的姓名。做完的憑證還應(yīng)拿給他人審 核，審核無誤后簽名。 科目匯總： 當(dāng)日常業(yè)務(wù)做到 15 號時，我們就需要對 115 日的業(yè)務(wù)進行 科目匯總。首先應(yīng)根據(jù)每張憑證填寫科目匯總附表，然后再填列科目匯總表 （匯 一）。之后的匯二 （1530 日業(yè)務(wù) ）、匯三（31 日業(yè)務(wù) ）同理即可完成。 記賬：記賬包括兩個部分，即登記總賬和登記明細(xì)賬。我們先根據(jù)科目匯 總表登記總賬的借貸方發(fā)生額， 再根據(jù)每一張記賬憑證登記相應(yīng)的明細(xì)賬， 此時 要注意在每一筆記過帳的憑證中應(yīng)作上記賬標(biāo)記， 并在憑證右下角記賬處簽上記 賬者姓名。 對賬：當(dāng)完成本月所有業(yè)務(wù)后，我們就需要進行對賬，即總賬與明細(xì)賬核 對，各

5、個對應(yīng)科目余額相一致時對賬工作就可結(jié)束。 如果出現(xiàn)總賬與明細(xì)賬科目 余額不相同的情況時， 應(yīng)查看該科目所涉及到的每筆業(yè)務(wù)的原始憑證， 查出錯誤 并進行改正。 改正時應(yīng)注意用紅筆劃橫線劃去錯誤的， 再在其上寫出改正后的結(jié) 結(jié)賬： 經(jīng)過對賬的工作后， 我們可以基本保證該賬務(wù)處理的正確性。 因此 我們就可以做結(jié)賬的工作了， 即把所有賬簿中會計科目的余額都給結(jié)出來， 并加 蓋“本月合計”印章，同時還需要在本月合計處劃兩條紅線，一上一下，上線劃 到頭，下線劃到合計處。 填制財務(wù)報表： 財務(wù)報表包括三個部分， 即利潤表、 資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流 量表。以下做具體分析：I利潤表：利潤表的編制相對比較簡單，我們可以從總賬中輕松找到與之對 應(yīng)可會計科目，其中：營業(yè)收入 = 主營業(yè)務(wù)收入 + 其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)成本 = 主 營業(yè)務(wù)成本 + 其他業(yè)務(wù)成本，財務(wù)費用和資產(chǎn)減值損失須要根據(jù)明細(xì)賬填列 （這是 因為這兩科目有紅字出現(xiàn)，總賬只能表示出余額而不反映借貸關(guān)系 ），其他均可 由總賬得數(shù)。U資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)負(fù)債表的編制主要根據(jù)總分類賬填列，其中應(yīng)收賬款、 預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款須要根據(jù)明細(xì)賬填列， 是因為以上科目可能借貸 都存在余額。另外未分配利潤 =凈利潤-盈余公積-上年應(yīng)付股利。川現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表的編制需要從記賬憑證開始， 首先從記賬憑