1、稅收籌劃練習題多選題1、下列各項中，屬于稅收籌劃的特點的有（ AC）。A.合法性B.收益性C.風險性D.廣泛性2、稅收籌劃的原則包括（ABC ）oA.系統性原則B.事先籌劃原則C.守法性原則D.確定性原則3、稅收籌劃的切入點，在于（ AC.以無彈性性的稅種為切入.以稅負彈性小的稅種為切A.以計稅依據為切入點點C.以稅收優惠政策為切入點入點4、關于一般納稅人與小規模納稅人的籌劃，下列說法正確的是（ AB ）0 A.若增值率高于無差別平衡點增值率，可以通過企業分立選擇成為小規模納 稅人B,若增值率低于無差別平衡點增值率，可以通過合并選擇成為一般納稅人 C,若增值率高于無差別平衡點增值率，可以通過合

2、并選擇成為一般納稅人 D,若增值率低于無差別平衡點增值率，可以通過企業分立選擇成為小規模納 稅人5、關于進項稅額抵扣時限，下列說法正確的是（ AC ）0A.若一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣時限，必須自該專用發票開具之日起90天內到稅務機關進行認證，否則不予抵扣進項稅額 B.若一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣時限，必須自該專用發票開具之日起60天內到稅務機關進行認證，否則不予抵扣進項稅額 C. 一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅并申報抵扣，否則不予抵扣進 項稅D. 一般納稅人認證通過的防偽

3、稅控系統開具的增值稅專用發票， 應在認證通 過的90天內按照增值稅有關規定核算當期進項稅并申報抵扣， 否則不予抵扣 進項稅6、進行納稅人身份的稅收籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構所在地在 中國境內，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是（AC ）oA.盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區B.盡可能將銷售公司設在低說區，而實際管理機構設在高稅區C.盡可能減少某些收入與實際管理機構保持聯系D.盡可能使某些收入與實際管理機構之間的聯系7、企業所得稅計稅依據的籌劃空間很大，在日常稅收籌劃過程中，可以推遲獲利年度的出現，主要方法有（ABC ）0A.根據企業固定資

4、產的特殊情況選擇加速折舊方法，抵消利潤B.不進行稅前扣除政策，加大有關費用的支出標準C.選擇適當提高的商品銷售價格抬高利潤D.對于不能計提折舊又不需用的固定資產應加快處理，盡量實現財產損失的 稅前扣除8、關于固定加速折舊的企業所得稅優惠，下列說法正確的是（ BD ）0A.所有的固定資產都能采用加速折舊的方法計提折舊B.常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產C.最短不得低于規定折舊年限的20%D.由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產9、個體工商戶的生產經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用 以及損失后的余額，為應納稅所得額。其中對于個體工商戶捐贈支出的扣除，下列說法正確的是（AD

5、）0A.捐贈手段在必要時可以達到稅收籌劃的效果，從而收到既降低稅收負擔， 又擴大納稅人的社會影響的效果B.捐贈必須是直接捐贈。主要是個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公共事業及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐貝曾C.捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額 12%的部分，可以從其應納稅所 得額外負擔中扣除D.捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額 30%的部分，可以從其應納稅所 得額外負擔中扣除10、下列屬于按照“福利化”方法進行個人所得稅稅收籌劃的有（ABC ）A.將納稅人一部分現金性工資轉為免費提供住房或僅收取部分租金B.將現金獎金轉換為由企業締結合約購買水、電、煤氣

6、、電話等公用設施和服務，并免費提供給職工C.由企業支付旅游費用，提供假期旅游津貼，同時降低個人的薪金D,將工資薪金所得轉化為勞務報酬所得，以主動適用較低的邊際稅率11、影響企業稅收籌劃的自身因素有（ AB ）0A.納稅人的偏好風險的程度B.納稅人自身狀況C.代理中介機構的因素D.納稅人的意識12、關于一般納稅人與小規模納稅人的籌劃，下列說法正確的是（ BD ）0 A.若增值率低于無差別平衡點增值率，可以通過企業分立選擇成為小規模納 稅人B.若增值率高于無差別平衡點增值率，可以通過企業分立選擇成為小規模納 稅人C,若增值率高于無差別平衡點增值率，可以通過合并選擇成為一般納稅人D.若增值率低于無差

7、別平衡點增值率，可以通過合并選擇成為一般納稅人13關于進項稅額抵扣時限，下列說法正確的是（ BC ）0A.若一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣時限，必須自該專用發票開具之日起30天內到稅務機關進行認證，否則不予抵扣進項稅額 B.若一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣時限，必須 自該專用發票開具之日起90天內到稅務機關進行認證，否則不予抵扣進項稅額C. 一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅并申報抵扣，否則不予抵扣進 項稅D.小規模納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按

8、照增值稅有關規定核算當期進項稅并申報抵扣，否則不予抵扣 進項稅14、進行納稅人身份的稅收籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構所在地在中國境內，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是（BC ）0A.盡可能將實際管理機構設在避稅地或高稅區B.盡可能將銷售公司設在高說區，而實際管理機構設在低稅區C.盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯系D.盡可能使某些收入與實際管理機構保持聯系15、企業所得稅計稅依據的籌劃空間很大，在日常稅收籌劃過程中，可以推遲獲利年度的出現，主要方法有（ABC ）0A.根據企業固定資產的特殊情況選擇直線方法提取折舊，抵消利潤B.用好用足稅前

9、扣除政策，加大有關費用的支出標準C.選擇適當的商品銷售價格壓低利潤D.做到合法地在預繳期間盡可能少預繳，特別是不要在年終形成多預繳需退 稅的結果16關于固定加速折舊的企業所得稅優惠，下列說法正確的是（ AB ）。A.由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產B.常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產C.最短不得低于規定折舊年限的 50%D.最短不得低于規定折舊年限的40%17、個體工商戶的生產經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用 以及損失后的余額，為應納稅所得額。其中對于個體工商戶捐贈支出的扣除，下列說法正確的是（AB ）0A.捐贈手段在必要時可以達到稅收籌劃的效果，從而收到既降低稅

10、收負擔， 又擴大納稅人的社會影響的效果B.捐贈必須是間接捐贈。主要是個人將其所得通過中國境內的社會團體、國 家機關向教育和其他社會公共事業及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐貝曾C.捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額 20%的部分，可以從其應納稅所 得額外負擔中扣除D.捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額 12%的部分，可以從其應納稅所 得額外負擔中扣除單項選擇題1、稅收籌劃最本質的特點是（ D ）0A .專業性B.風險性C.綜合性D.合法性2、就所得稅處理中的費用扣除問題，從稅收籌劃的角度看，下列做法不利于企業獲得稅收利益的是（A ）0A.各項費用中能待攤的不預提B.各項支出中凡是直接能進

11、營業成本、期間費用和損失的不進生產成本C.各項支出中凡是能進成本的不進資產D.費用扣除的基本原則是就早不就晚3、如果納稅人已納稅款因各種原因能向前轉給購買者和消費者，而不是向后逆轉給貨物的生產者，這種稅負轉嫁方式是（ C ）0A.稅負消轉B.稅負疊轉C.稅負前轉D.稅負后轉4、下列各項中，屬于增值稅項進稅額的稅收籌劃內容的是（B ）0A.購買貨物或者銷售貨物支付的運費的籌劃B .結算方式的籌劃C.銷售價格的籌劃D.銷售方式的籌劃5、納稅人兼營免稅項目或非應稅項目，對不能準確劃分進項稅額的，按（B ）計算不得抵扣的進項稅額。A .不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額+（當月免稅項目銷售額、非應稅

12、 項目營業額合計）x當月全部銷售額、營業額合計B.不得抵扣白進項稅額=當月全部進項稅額X （當月免稅項目銷售額、非應 稅項目營業額合計）+當月全部銷售額、營業額合計C.不得抵扣白進項稅額=當月全部進項稅額一（當月免稅項目銷售額、非應 稅項目營業額合計）+當月全部銷售額、營業額合計D .不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額X （當月免稅項目銷售額、非應 稅項目營業額合計）X當月全部銷售額、營業額合計6、進口的、實行從價定率征稅辦法的應稅消費品， 按照組成計稅價格計算納稅。其組成計稅價格的計算公式為（A ）。A .組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/ （1-消費稅稅率）B .組成計稅價格=（關稅

13、完稅價格+關稅）/ （1+增值稅稅率）C .組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/ （1+消費稅稅率）D .組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/ （1增值稅稅率）7、單位將不動產無償贈與他人，稅務機關有權核定其營業額，下列說法中不正確的是（D ）。A.納稅人當月銷售的同類不動產的平均價格核定；B.按納稅人最近時期銷售的同類不動產的平均價格核定；C.按下列公式核定計稅價格：計稅價格=營業成本或工程成本X （ 1+成本利 潤率）+ （ 1-營業稅稅率）D.按下列公式核定計稅價格：計稅價格=營業成本或工程成本X （ 1+成本利 潤率）+ （ 1+營業稅稅率）8、英國某企業未在中國設立機構場所，20

14、10年初為境內企業提供一項專利權使 用權，合同約定使用期限為兩年，境內企業需要支付費用800萬元，企業每年初支付400萬元，則境內企業2010年應扣繳的所得稅為（ A ）。A. 40萬元B. 75萬元C. 100萬元D. 200萬元9、李某在一家晚報上連載某小說半年，前三個月每月月末報社支付稿酬10000元；后三個月每月月末報社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應繳納的個人所得稅為(B )元。A.7200 元B.5040元C.3360 元D.1680元10、土地增值額稅實行超率累進稅率。增值額超過扣除項目金額50%未超過扣除項目金額100%勺部分，稅率為(B )。A.30%B.40%C.50%

15、D.60%11、稅收籌劃與偷稅、逃稅、抗稅、騙稅、避稅的本質區別，在于稅收籌劃的(C)oA .綜合性B.風險性C.合法性D.專業性12、我國的企業所得稅法規定，納稅人來源于境外的所得，已在境外繳納的 所得稅稅款，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中扣除，該規定屬于(D )稅收優惠形式。A.減稅B.萬損抵補C.優惠退稅D.稅收抵免13、企業將所納稅款通過提高商品或生產要素價格的方法，轉嫁給生產者， 這種最為典型、最具普遍意義的稅負轉嫁形式在稅收上通常稱為(C )。A.稅負消轉B,稅負后轉C.稅負前轉D.稅負疊轉14、下列各項中，不屬于增值稅銷項稅額的稅收籌劃內容的是( B )0A.銷售方式的籌劃B.

16、結算方式的籌劃C.銷售價格的籌劃D.稅率的籌劃15、納稅人兼營免稅項目或非應稅項目，對不能準確劃分進項稅額的，按（D ）計算不得抵扣的進項稅額。A .不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額+（當月免稅項目銷售額、非應稅 項目營業額合計）x當月全部銷售額、營業額合計B.不得抵扣白進項稅額=當月全部進項稅額X （當月免稅項目銷售額、非應 稅項目營業額合計）X當月全部銷售額、營業額合計C.不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額一（當月免稅項目銷售額、非應 稅項目營業額合計）+當月全部銷售額、營業額合計D.不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額X （當月免稅項目銷售額、非應 稅項目營業額合計）+當月全部銷售

17、額、營業額合計16、進口的、實行從價定率征稅辦法的應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。其應納稅額的計算公式為（BA .應納稅額=（關稅完稅價格+關稅）/ （1+消費稅稅率）x消費稅稅率B .應納稅額=（關稅完稅價格+關稅）/（1消費稅稅率）X消費稅稅率C .應納稅額=（關稅完稅價格+關稅）/ （1+增值稅稅率）X消費稅稅率D .應納稅額=（關稅完稅價格+關稅）/（1增值稅稅率）X消費稅稅率17、單位將不動產無償贈與他人，稅務機關有權核定其營業額，下列說法中錯誤的是（DA.納稅人當月銷售的同類不動產的平均價格核定；B.按納稅人最近時期銷售的同類不動產的平均價格核定；C.按下列公式核定計稅價格：

18、計稅價格=營業成本或工程成本X （ 1+成本利 潤率）+ （ 1+營業稅稅率）D.按下列公式核定計稅價格：計稅價格=營業成本或工程成本X （ 1+成本利 潤率）+ （ 1-營業稅稅率）18、英國某企業未在中國設立機構場所，2010年初為境內企業提供一項專利權使用權，合同約定使用期限為兩年，境內企業需要支付費用600萬元，企業每年初支付300萬元，則境內企業2010年應扣繳的所得稅為（CB. 200萬元A. 100萬元C. 30萬元D. 75萬元19、李某在一家晚報上連載某小說半年，前三個月每月月末報社支付稿酬10000元；后三個月每月月末報社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應繳納的個人 所得稅為（C ）元。A. 3360 元B.1680元C.5040 元D.7200元20、土地增值額稅實行超率累進稅率。 增值額超過扣除項目金額100%未超過扣 除項目金額200%勺部分，稅率為（C ）。A.30%B.40%C.50%判斷題D.60%1、企業稅收籌劃必須在納稅義務發生之，通過對企業生產經營活動過程的 規 劃 與 控 制 來 進 行。（ X ）2、稅收籌劃與納稅意識一般具有正方向向的關系，稅收籌劃是企業納稅意識好的體現。（ X