1、銀行外匯資本金業務操作指引1.6外商投資企業外匯資本金結匯摘自2012年11月19日匯發201259號國家外匯管理局關于進一步改進和調整直接投資 外匯管理政策的通知法 規 依 據1 .中華人民共和國外匯管理條例（國務院令2008年第532號）2 .國家外匯管理局關于改革外商投資項下資本金結匯管理方式的通知（匯發200259號）3 .國家外匯管理局關于改進外商投資企業資本項目結匯審核與外債登記管理工作的通知（匯發2004 42號）4 .國家外匯管理局關于完善外債管理有美問題的通知（匯發200574號）5 .國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業外匯資本金支付結匯管理有關業務操作問題的通知（匯綜

2、發 2008142號）6 .國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業外匯資本金支付結匯管理有關業務操作問題的補充通知（匯綜發201188號）7 .國家外匯管理局關于進一步明確和規范部分資本項目外匯業務管理有關問題的通知（匯發201145號）8 .其他相關法規審 核 材 料1 .外匯登記憑證。2 .資本金結匯所得人民幣資金的支付命令函。3 .資本金結匯后的人民幣資金用途證明文件（注：驗原件，留存加蓋企業公章或財務 印章的復印件）。4 .前一筆資本金結匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的發票等相關憑證（注：驗原件，留存加蓋企業公章或財務印章及有結匯銀行批注結匯金額、日期等字 樣的復印件）、加蓋

3、企業公章或財務印章的稅務部門網絡發票真偽查詢結果打印件及 其使用情況明細清單（若該筆結匯升-次性或分次結匯中的最舟-筆，企業應當于結 匯后的5個工作日內向銀行提交前述材料）。5 .視情況要求補充的其他材料。6 .等值5萬美兀（含）以下企業備用金結匯的，企業無需提交針對備用金的第4項文件。7 .資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結匯。8 .石油類對外合作項目結匯， 可憑企業提交的結匯計劃，進行真實性審核后直接辦理。辦理 原則1 .銀行不得為在外匯局指定截止日后尚未參加及未通過外匯年檢的企業辦理外匯資 本金結匯業務；未驗資資本金不得辦理結匯、劃轉、付匯等業務。2 .銀行應于辦理資本金結匯

4、、付匯等業務當日，在外匯局相關業務系統中備案。對于 一筆資本金結匯涉及多種支付用途的，應按不同用途分別備案。3 .外商投資企業資本金結匯所得人民幣資金，應當在審批部門批準的經營范圍內使用；外商投資企業以資本金結匯所得人民幣資金用于證券投資，應當按國家有關規定 執行。4 .外商投資企業資本金結匯所得人民幣資金不得用于境內股權投資。經相關主管部門 批準的外商投資性公司、外商創業投資企業等以股權投資為主要業務的外商投資企業 以其外匯資本金、境內主體以資產變現賬戶內的外匯資金進行境內股權投資，須將外 匯資金原幣劃轉至被投資企業開立的境內再投資專用賬戶，不得結匯支付。另有規定 的除外。5 .外商投資企業

5、不得以資本金結匯所得人民幣資金發放委托貸款、償還企業間借貸（含第三方墊款）以及償還轉貸予第三方的銀行借款。外商投資企業以外匯資本金結 匯所得人民幣資金償還已使用完畢的銀行貸款（含委托貸款），銀行應要求結匯企業 提供原貸款合同（或委托貸款合同）、與貸款合同所列用途一致的人民幣貸款資金使 用發票、原貸款行出具的貸款發放對賬單等貸款資金使用完畢的證明材料，并留存復 印件備查。6 .銀行在為外商投資企業辦理資本金轉存定期、遠期結售匯及掉期、結構性存款等業 務時，應限于保本型產品，不得變相結匯。資本金賬戶資金因上述原因劃出尚未劃回 的，不得關戶。7 .外商投資企業以外匯資本金結匯所得人民幣資金支付土地出

6、讓金的，辦理結匯業務 的銀行應要求企業提交國有建設用地出讓合同以及相應的非稅繳款通知單等材料，嚴 格審核相關合同、繳款通知單以及結匯支付財政專戶之間的一致性。非房地產類外商 投資企業不得以資本金結匯所得人民幣資金支付購買非自用房地產的相關費用。8 .外商投資企業資本金賬戶及人民幣賬戶開立在同一家銀行的，結匯銀行須在當日辦理完畢結匯、人民幣資金入賬及對外支付劃出手續；不在同一家銀行的，結匯銀行在辦理結匯所得人民幣資金劃出時，應當在劃款憑證上注明“資本金結匯”字樣，人民 幣資金劃入銀行應當在2個工作日內（含劃入當日）根據支付命令函辦理該筆資金的 對外支付劃轉手續。9 .企業以備用金名義結匯的，每筆

7、不得超過等值5萬美元，每月不得超過等值10萬美元。10 .銀行應審核企業資本金結匯所得人民幣資金用途的合規性、真實性，認真履行發 票核查手續。應在發票等相關憑證原件上批注已辦理資本金結匯金額和日期，加蓋銀 行業務章，并留存批注后的發票等相關憑證復印件。11 .單個資本金賬戶累計結匯額（含備付金）與該資本金賬戶已付匯（含境內劃轉）金額之和達到賬戶貸方累計發生額95%勺，銀行應對上述結匯所對應的發票等憑證進行真實性核查，并在企業結匯申請書上加注“已核實賬戶內95%資金結匯發票（不含付匯）”字樣、日期及銀行業務章后，方可按支付結匯制要求辦理余下的資本金結匯 或付匯手續。國家外匯管理局綜合司關于完善外

8、商投資企業外匯資本金支付結匯管理有關業務操作問題的通知（匯綜發 2008142號）發布前辦理的結匯業務無需核 查。12 .銀行收到企業關于資本金結匯支付后發生退貨、撤銷交易和發票作廢等情況的報告后，應及時修改外匯局相關業務系統中的原結匯備案信息。2.2外匯資本金賬戶的開立、入賬和使用摘自2013年5月10日匯發201321號國家外匯管理局關于印發外國投資者境內直接投資外匯管理規定及配套文件的通知法 規 依 據1 .中華人民共和國外匯管理條例（國務院令第532號）2 .境內外匯賬戶管理規定（銀發199746號）3 .國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業外匯資本金支付結匯管理有關業務操作問題的

9、通知（匯綜發2008142號）4 .國家外匯管理局關于調整部分資本項目外匯業務審批權限的通知（匯發200921號）5 .國家外匯管理局關于發布境內企業內部成員外匯資金集中運營管理規定的通知（匯發200949 號）6 .國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業外匯資本金支付結匯管理有關業務操作問題的補充通知（匯綜發201188號）7 .國家外匯管理局關于進一步明確和規范部分資本項目外匯業務管理有關問題的通知（匯發201145 號）8 .國家外匯管理局關于進一步改進和調整直接投資外匯管理政策的通知（匯發201259號）9 .外國投資者境內直接投資外匯管理規定10 .其他相關法規審 核 材 料一、開

10、戶、入賬1 .協議辦理憑證。2 .外匯局相關業務系統銀行端中打印的資本金流入控制信息表。二、使用1 .結匯按照本指引2.6境內直接投資所涉外匯賬戶內資金結匯要求收取材料。2 .劃轉按照本指引2.8外商投資企業外匯資本金賬戶資金原幣劃轉要求收取材料。3 .經常項目支出按照經常項目真實性審核要求收取材料；資本項目支出提供外匯局登記或 核準文件。一、賬戶開立1 .賬戶應以外商投資企業名義開立。銀行應根據資本金流入控制信息表為其辦理賬戶開立。2 .賬戶可在不同銀行開立多個；允許異地開戶。3 .賬戶收入范圍：外國投資者匯入的外匯資本金或認繳出資（含非居民存款賬戶、離岸賬 戶、境外個人境內外匯賬戶出資）；

11、外國投資者通過境外匯入保證金專用賬戶匯入的外匯 資本金和認繳出資；原由本賬戶劃出至境內劃入保證金專用賬戶、委托貸款賬戶、資金集 中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財專戶后劃回的資金；同名資本金賬戶劃 入資金；及經外匯局登記或核準的其他收入（經常項目賬戶劃入、外債賬戶劃入資金等）。4 .賬戶支出范圍：按規定在經營范圍內結匯使用；按規定在境內原幣劃轉（劃至境內劃入 保證金專用賬戶、同名資本金賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬 戶、保本型銀行理財專戶、境內再投資專用賬戶）；經真實性審核后的經常項目對外支出； 及經外匯局登記或核準的資本項目支出。二、賬戶關閉1 .企業因正常經

12、營需要關戶的，銀行可根據企業申請為其辦理關戶手續。2 .外商投資企業因轉內資注銷外匯登記的，可待資本金賬戶余額使用完畢后關戶。 三、入賬管理辦 理 原 則1 .銀行應查詢資本金流入控制信息表中尚可流入金額為企業辦理資金入賬手續。2 .銀行應按資金來源（境外匯入或境內劃轉）并區分不同性質進行國際收支申報。針對接 收到的境內原幣劃轉資金，銀行應與開戶主體核對資金來源和用途是否與賬戶收入范圍相 符，對于與收入范圍不符的資金應原路匯回。3 .因匯率差異等特殊原因導致實際流入金額超出尚可流入金額的，累計超出金額不得超過 等值3萬美元。4 .因投資人與繳款人不一致等原因未被工商登記機關認可的出資，銀行應將匯入款原路匯 回境外。若該款項已在外匯局辦理出資確認登記，應告知開戶主體至外匯局辦理出資確認 登記撤銷手續后方可辦理退款，并應重新辦理國際收支申報。5 .賬戶內資金不得以現鈔存入。四、賬戶資金使用管理1 .銀行應審核開戶主體提交的該筆資本金對應的出資確認登記表（對于按規定需辦理驗資 的企業，外匯局驗資詢證回函即為出資確認辦理證明；對于無需辦理驗資的，企業直接提 交外匯局打印的出資確認登記表（銀行可通過