1、、基本概念和規(guī)定（一 ）銀行承兌匯票是指由承兌申請(qǐng)人簽發(fā)并向開戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。（二 ）辦理銀行承兌匯票必須以商品交易為基礎(chǔ)，嚴(yán)禁辦理無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票。（三 ）辦理銀行承兌匯票最長(zhǎng)期限不得超過(guò)6 個(gè)月。（四 ）辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)必須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)授權(quán)。二、承兌申請(qǐng)（一 ）申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備的條件是：1 在承兌銀行開立存款賬戶并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法人及其他組織；2具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源；3近兩年在我行無(wú)不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。（二 ）申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票時(shí)，承兌申請(qǐng)人應(yīng)向開戶行提交的資料有：1 銀行承兌匯票承兌申請(qǐng)書，

2、主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請(qǐng)人承諾匯票到期無(wú)條件兌付票款等內(nèi)容。2營(yíng)業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復(fù)印件、法定代表人身份證明。3上年度和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。4商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件。5按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，提交保證人有關(guān)資料（包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復(fù)印件，）或抵押（質(zhì) ）物的有關(guān)資料（包括權(quán)屬證明、評(píng)估報(bào)告當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表 等 ）。6銀行要求提供的其他資料。三、保證金和擔(dān)保（一 ）經(jīng)辦行應(yīng)按照客戶信用等級(jí)收取保證金。具體規(guī)定如下：1 AA 級(jí) （含 ）以上客戶可免收保證金；2 AA- 級(jí)客戶收取10 （含 ）以上的保證金；3 A+、 A 級(jí)客戶收

3、取30 （含 ）以上的保證金；4 A-級(jí)客戶收取50% （含）以上的保證金；5 BBB 級(jí) （含 ）以下客戶收取100的保證金。經(jīng)一級(jí)（直屬）分行批準(zhǔn)，對(duì) AA-級(jí)客戶可免收保證金，對(duì) A+、A、A-級(jí)客戶可酌情減收保證金，但減收額最多不得超過(guò)應(yīng)收額的一半。對(duì)未評(píng)級(jí)客戶按總行有關(guān)規(guī)定比照相應(yīng)信用等級(jí)收取保證金。（二）對(duì)AA-級(jí)（含）以下、A-級(jí)（含）以上客戶按規(guī)定比例繳存保證金以后的差額部分，應(yīng)當(dāng)提供足額有效的擔(dān)保（抵押、質(zhì)押或保證）。抵（質(zhì) ）押物應(yīng)具有穩(wěn)定的價(jià)值和較強(qiáng)的變現(xiàn)能力；保證人的信用等級(jí)必須在A 級(jí) （含 ）以上，且不得有任何不良信用記錄。（三 ）對(duì)能夠提供符合總行規(guī)定的低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保

4、的客戶，辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)可以免收保證金。（四 ）對(duì)符合總行規(guī)定的信用貸款條件的客戶，辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)可免收保證金，免于提供擔(dān)保。（五 ）免收保證金和或免除擔(dān)保的客戶，要承諾不以其有效資產(chǎn)向他人設(shè)定抵（質(zhì) ）押和對(duì)外提供擔(dān)保，或在辦理抵（質(zhì) ）押及對(duì)外提供保證之前征得承兌銀行的同意。（六 ）經(jīng)一級(jí)（直屬）分行特殊批準(zhǔn)減免保證金和或免除保證金之外差額部分的擔(dān)保的，必須及時(shí)逐戶逐筆報(bào)總行備案。（七 ）對(duì)經(jīng)常辦理銀行承兌匯票的客戶，可根據(jù)需要核定其在一定期限內(nèi)的最高承兌限額， 并辦理最高額擔(dān)保。在限額內(nèi)辦理銀行承兌匯票可不再逐筆辦理?yè)?dān)保，保證金可按規(guī)定比例一次性收取，也可逐筆收取。四、審查、審

5、批和承兌（一 ）審查承兌行信貸部門負(fù)責(zé)受理客戶申請(qǐng)，并對(duì)承兌申請(qǐng)人的有關(guān)情況進(jìn)行審查。審查內(nèi)容如下：1 承兌申請(qǐng)人的合法資格；2該筆業(yè)務(wù)是否具有真實(shí)的貿(mào)易背景；3該筆業(yè)務(wù)是否控制在授信額度內(nèi)；4承兌申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量；5承兌申請(qǐng)人的信譽(yù)狀況，近兩年是否有不良記錄；6對(duì)按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，審查承兌申請(qǐng)人能否提供足值、有效的擔(dān)保；7其他需要審查的事項(xiàng)。（二 ）審批1 經(jīng)審查同意后，信貸部門將銀行承兌匯票申請(qǐng)審批書、申請(qǐng)人提交的資料以及審查報(bào)告等按審批權(quán)限上報(bào)有權(quán)人審批。2承兌審批權(quán)集中在二級(jí)分行（含 ）以上機(jī)構(gòu)。一級(jí)（直屬）分行的單筆審批權(quán)限按照法人授權(quán)規(guī)定執(zhí)行，二級(jí)分行的審批權(quán)

6、限由一級(jí)分行在轉(zhuǎn)授權(quán)時(shí)確定。3對(duì)能夠提供100保證金或符合總行規(guī)定的全額低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的，可轉(zhuǎn)授權(quán)開戶行直接辦理。（三 ）承兌1 經(jīng)審批同意后，信貸部門根據(jù)審批意見與承兌申請(qǐng)人及保證人簽訂銀行承兌協(xié)議和相關(guān)的擔(dān)保合同。對(duì)需要辦理登記、轉(zhuǎn)移占有或設(shè)置背書轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)及時(shí)辦妥有關(guān)手續(xù)。同時(shí)書面通知會(huì)計(jì)結(jié)算部門，并轉(zhuǎn)交相關(guān)材料及其清單。2會(huì)計(jì)結(jié)算部門收到信貸部門書面通知和相關(guān)材料后，對(duì)銀行承兌協(xié)議、商品交易合同復(fù)印件和匯票中記載的事項(xiàng)是否齊全、出票人的簽章是否符合規(guī)定以及出票人是否在本行開立存款賬戶等進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后向承兌申請(qǐng)人收取保證金和承兌手續(xù)費(fèi)，按照 支付結(jié)算辦法規(guī)定辦理有關(guān)承兌手續(xù)。3 會(huì)計(jì)結(jié)

7、算部門辦理承兌后，應(yīng)于當(dāng)日將承兌情況準(zhǔn)確記人有關(guān)科目。客戶提供抵（質(zhì) ）押的，應(yīng)及時(shí)登記有關(guān)登記簿和表外科目。4 已實(shí)現(xiàn)信貸管理系統(tǒng)與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)掛接的分行應(yīng)通過(guò)系統(tǒng)中的審批流程完成有關(guān) 操作。五、保證金管理（一 ）會(huì)計(jì)結(jié)算部門應(yīng)按規(guī)定在“ 231006 銀行承兌匯票保證金”科目下以匯票為單位逐筆開立子賬戶（不需要交存保證金的除外）。對(duì)在最高承兌限額內(nèi)一次性交存保證金的，可以按戶設(shè)立一個(gè)賬戶。（二 ）保證金專戶必須實(shí)行封閉管理，用于支付對(duì)應(yīng)到期的銀行承兌匯票。嚴(yán)禁發(fā)生保證金專戶與客戶結(jié)算戶串用、各子賬戶之間相互挪用等行為；不得提前支取保證金。（三 ）實(shí)行保證金集中管理，內(nèi)容包括：1 各行可根據(jù)

8、具體情況確定保證金存放行與承兌行相分離的適當(dāng)方式。一是可以采取將保證金由二級(jí)分行會(huì)計(jì)核算中心集中存放和管理的方式；二是可由二級(jí)分行指定一家管理規(guī)范的通匯機(jī)構(gòu)作為保證金集中存放和管理行，但該機(jī)構(gòu)不得辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。2 承兌行在向二級(jí)分行會(huì)計(jì)核算中心或指定的通匯機(jī)構(gòu)劃轉(zhuǎn)保證金時(shí)，應(yīng)同時(shí)提供對(duì) 應(yīng)的審批書、承兌協(xié)議及保證金進(jìn)賬單。3保證金移存、銀行承兌匯票到期前3 日保證金及利息轉(zhuǎn)回承兌行等資金往來(lái)，一律通過(guò)轄內(nèi)往來(lái)的方式進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，不得交由客戶辦理。4 會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)按承兌行分別設(shè)置臺(tái)賬，交存會(huì)計(jì)核算中心的保證金仍作為承兌行存款指標(biāo)進(jìn)行考核。六、檢查及到、逾期處理（一 ）銀行承兌匯票簽發(fā)后，承

9、兌行應(yīng)加強(qiáng)跟蹤檢查，實(shí)行管戶信貸員責(zé)任制，主要檢查可能影響客戶到期兌付能力的事項(xiàng)：I 是否按申請(qǐng)用途使用銀行承兌匯票；2生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況是否正常；3到期前是否按照承兌協(xié)議要求存足兌付款項(xiàng)；4資金流向和銷貨款歸行情況是否正常；5保證人保證資格和保證能力、抵（質(zhì) ）押物權(quán)屬和價(jià)值等有無(wú)重大變化；6其他可能影響承兌申請(qǐng)人到期兌付能力的事項(xiàng)。（二 ）在銀行承兌匯票到期前10日，信貸部門應(yīng)通知客戶將票款足額存人其賬戶用以付款。（三 ）銀行承兌匯票到期，客戶未足額交存票款的，承兌行收到持票人開戶行寄來(lái)的委托收款憑證和匯票，經(jīng)審核無(wú)誤后，應(yīng)無(wú)條件向持票人付款，并根據(jù)承兌協(xié)議的約定，從承兌申請(qǐng)人保證金專戶和

10、其他存款賬戶扣款，不足部分由銀行墊付。同時(shí)采取以下措施：1 將墊付款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“ 159001 銀行承兌匯票墊款”科目，按有關(guān)規(guī)定計(jì)收利息；2就墊付款項(xiàng)向承兌申請(qǐng)人進(jìn)行催收；3及時(shí)處理抵押物、質(zhì)物或要求保證人履行擔(dān)保義務(wù)，盡量減少墊款損失；4經(jīng)催收和追償仍無(wú)法收回墊款的，應(yīng)根據(jù)具體情況，及時(shí)采取包括訴訟在內(nèi)的多種手段進(jìn)行轉(zhuǎn)化處理。（四 ）發(fā)生銀行承兌匯票墊款后，信貸部門必須將其納入不良貸款考核范圍，制定清收計(jì)劃，落實(shí)清收責(zé)任。七、授信管理和總量控制（一 ）銀行承兌匯票業(yè)務(wù)納入客戶統(tǒng)一授信管理?？蛻舻你y行承兌匯票余額應(yīng)控制在其上年銷售收入的10以內(nèi)。經(jīng)一級(jí)（直屬）分行批準(zhǔn)，可以放寬到20。對(duì)能夠提供

11、低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的客戶，可不受此規(guī)定限制。（二 ）總行對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)實(shí)行總量控制，并分別核定各一級(jí)（直屬）分行承兌總量。各一級(jí)（直屬）分行相應(yīng)核定轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的承兌總量。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在上級(jí)行核定的承兌總量?jī)?nèi)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得突破。八、日常管理（一 ）信貸部門應(yīng)在信貸管理系統(tǒng)中全面、及時(shí)、真實(shí)地記錄業(yè)務(wù)的受理、審批、保證金收取、擔(dān)保、承兌、付款、墊款以及清收等有關(guān)情況，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)敞口，并按月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和通報(bào)。（二 ）建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)檔案，主要包括客戶提交審查的相關(guān)資料、申請(qǐng)審批書、商品交易合同或發(fā)票、承兌協(xié)議及相關(guān)擔(dān)保合同、保證金進(jìn)賬單、銀行承兌匯票復(fù)印

12、件、到期償還記錄、墊付及清收記錄等。（三 ）空白銀行承兌匯票憑證由二級(jí)分行會(huì)計(jì)結(jié)算部門集中管理。對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)量較大、 管理較好的縣級(jí)支行，經(jīng)一級(jí)分行或直屬分行批準(zhǔn)，二級(jí)分行會(huì)計(jì)結(jié)算部門可向其按本出售空白銀行承兌匯票憑證并予以登記。支行會(huì)計(jì)部門憑有權(quán)簽字人簽字同意的申請(qǐng)審批書和承兌協(xié)議，按份出售給客戶，并逐份登記。二級(jí)分行與所屬行處之間、客戶與經(jīng)辦行之間要建立嚴(yán)格的交接制度，防止空白銀行承兌匯票憑證丟失。九、部門職責(zé)（一 ）計(jì)劃財(cái)務(wù)部門的職責(zé)：核定、控制和調(diào)整銀行承兌匯票總量指標(biāo)。（二 ）信貸部門的職責(zé)：1 受理客戶提出的銀行承兌匯票申請(qǐng)并進(jìn)行調(diào)查和審查；2辦理?yè)?dān)保手續(xù)；3根據(jù)審批意見簽訂

13、承兌協(xié)議；4承兌后的跟蹤檢查；5清收匯票墊付款項(xiàng)。（三 ）會(huì)計(jì)結(jié)算部門的職責(zé)：1 保管銀行承兌匯票空白憑證和匯票專用章；2辦理銀行承兌匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)；3保證金管理；4及時(shí)扣劃到期匯票款項(xiàng)；5將墊款情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時(shí)通知信貸部門。（四 ）法律事務(wù)部門的職責(zé)：對(duì)經(jīng)催收和追償仍不能支付票款的承兌申請(qǐng)人及保證人依法提起訴訟。（五 ）管理信息部門的職責(zé)：及時(shí)、 準(zhǔn)確地統(tǒng)計(jì)和報(bào)送會(huì)計(jì)、信貸部門提供的銀行承兌匯 票有關(guān)數(shù)據(jù)。十、責(zé)任追究觸犯（一 ）對(duì)有下列行為之一的責(zé)任人，要嚴(yán)格按照總行稽核處罰的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處；刑律的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。1 辦理無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票；2滾

14、動(dòng)簽發(fā)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票；3未按規(guī)定收取保證金；4串用、挪用或提前支取保證金；5未按規(guī)定辦理?yè)?dān)保手續(xù)；6越權(quán)或變相越權(quán)審批；7超過(guò)對(duì)客戶的授信額度辦理銀行承兌匯票；8超過(guò)上級(jí)行核定的承兌總量辦理銀行承兌匯票；9未按規(guī)定進(jìn)行承兌后跟蹤檢查；10發(fā)放貸款置換銀行承兌匯票墊款；II 不及時(shí)人賬或違反會(huì)計(jì)操作規(guī)程，亂用科目，故意瞞報(bào)、篡改經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)；12因主觀原因造成墊款損失；13其他違規(guī)行為。（二 ）分支機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，視情節(jié)予以警告、限期整改、調(diào)減承兌總量指標(biāo)、上收承兌審批權(quán)限直至停辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)等處罰：1 有上述第（ 一 ） 條所列違規(guī)行為之一的；2墊款金額較大、墊付率超過(guò)總行規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)控制線