1、固定資產(chǎn)管理要點天津市茂聯(lián)科技有限公司固定資產(chǎn)管埋要點制度編號：V4002制度頁數(shù)：共22頁 編制：田英杰 審核：李旭東 審批：如國生主辦單位：工程設(shè)備處發(fā)布日期： 生效日期：第一章總則第一條目的為規(guī)范公司固定資產(chǎn)新增申報審批、購置、轉(zhuǎn)固、折舊、清查、處置、資料歸檔等管理, 特制定本要點。第二條固定資產(chǎn)定義本要點所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命 超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。第三條固定資產(chǎn)分類1、固定資產(chǎn)按其效用狀況分為七大類(1)本單位在用固定資產(chǎn)；(2)租出固定資產(chǎn)，指經(jīng)批準(zhǔn)出租給外單位使用的固定資產(chǎn)；(3)未使用固定資產(chǎn)，指已交付但尚未投入使用、調(diào)入尚

2、未安裝、停止使用及改擴建 中的固定資產(chǎn)；(4)不需用固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不需用，待批準(zhǔn)處理的固定資產(chǎn)；(5)封存的固定資產(chǎn)，指經(jīng)批準(zhǔn)封存不用的固定資產(chǎn)；(6)閑置、報廢固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不需用、經(jīng)鑒定報廢待批準(zhǔn)處理的固定資產(chǎn)；(7) 土地：指已經(jīng)作價入帳的土地。2、按照公司經(jīng)營管理的需要，將固定資產(chǎn)分為以下七類(1)房屋；(2)建筑物；(3)專用設(shè)備；(4)通用設(shè)備；(5)運輸設(shè)備；(6)辦公類電子設(shè)備；(7)其他設(shè)備。具體分類明細見(固定資產(chǎn)財務(wù)管理細則中的附件八)第四條職責(zé)1、工程設(shè)備處(1)對公司固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、轉(zhuǎn)移、出租、租賃、 停用、封存、啟用工 作進行控制和管理；(2)不

3、定期對全公司的固定資產(chǎn)抽查盤點，保證臺帳與實物一致。(3)參與財務(wù)每年對固定資產(chǎn)的清查、盤點，匯總、調(diào)整固定資產(chǎn)的實物臺帳(見附件 一)；(4)負責(zé)固定資產(chǎn)的閑置、報廢等狀態(tài)的鑒定；(5)掌握固定資產(chǎn)閑置積壓情況，負責(zé)組織處理，做好調(diào)劑使用；(6)負責(zé)監(jiān)督考核各單位的固定資產(chǎn)使用維護、保養(yǎng)及管理情況；(7)負責(zé)新建、擴建工程中的設(shè)備前期管理和竣工驗收管理。2、固定資產(chǎn)的使用單位(1)負責(zé)建立并及時調(diào)整本單位的 固定資產(chǎn)實物臺帳，管好本單位的固定資產(chǎn)實物， 做到帳、物相符。及時清查并上報本單位新增、閑置、報廢的固定資產(chǎn)，生產(chǎn)部門以廠為 單位，各處室的辦公類固定資產(chǎn)由企管處統(tǒng)一專業(yè)管理；(2)協(xié)助

4、工程設(shè)備處、財務(wù)處等部門辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)固、調(diào)入、調(diào)出、轉(zhuǎn)移、停用、 封存、啟用等手續(xù)；(3)負責(zé)所用固定資產(chǎn)及所在區(qū)域內(nèi)的固定資產(chǎn)的保管、維修、保養(yǎng)工作；(4)依據(jù)固定資產(chǎn)的使用年限和運行情況，及時提出日修、定修、年修計劃；(5)做好原始記錄；(6)參加工程檢查和驗收，接收符合標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、設(shè)施；3、財務(wù)處(1)組織開展固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)核算工作；(2)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及集團總部財務(wù)部下發(fā)的建龍鋼鐵控股有限公司會計制度中有關(guān)固定資產(chǎn)的規(guī)定進行會計核算；(3)組織完成固定資產(chǎn)的編碼，設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，定期與實物固定資產(chǎn)管理單位對 帳，做到帳、物相符；(4)公司固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報廢、調(diào)入、

5、調(diào)出、轉(zhuǎn)移、停用、封存、啟用、出租、租賃、轉(zhuǎn)讓等會計帳務(wù)處理工作；(5)組織相關(guān)部門確定固定資產(chǎn)保險，及時辦理投保和損失索賠；(6)負責(zé)定期或不定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點， 編制并上報相關(guān)報表建立、調(diào)整固定 資產(chǎn)臺帳。4、企管處(1)負責(zé)辦公用品的實物臺賬的建立及管理；(2)負責(zé)固定資產(chǎn)的檔案管理和技術(shù)資料交接工作。5、供應(yīng)處(1)負責(zé)按照有關(guān)固定資產(chǎn)的購置程序、制度，完成固定資產(chǎn)的購置；(2)負責(zé)對閑置、報廢的固定資產(chǎn)的存放、賣出等實物處理。第二章 固定資產(chǎn)的管理第五條固定資產(chǎn)的購置：1、一般固定資產(chǎn)購置流程(見附件二)：使用單位報送購置計劃、填寫申請單(見附件 三)-職能處室專業(yè)審核-工程

6、設(shè)備處主管審批-使用部門主管副總審批-提交供應(yīng)處實施 采購。新購置的固定資產(chǎn)價值超過 5萬元的需經(jīng)總經(jīng)理審批，涉及到生產(chǎn)工藝等改變的需研 發(fā)中心鑒定并簽字確認(rèn)。要求各使用部門在申請單中必須詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、性能等信息資料，為采購及驗收提供依據(jù)。如涉及安全、環(huán)保、能源的，應(yīng)有相關(guān)部門 的審批意見。2、在建工程的固定資產(chǎn)購置流程：項目組申請-項目主管審核-預(yù)算審核-工程設(shè)備 處主管領(lǐng)導(dǎo)審批-提交供應(yīng)處實施采購。（在建工程所采購的設(shè)備等，在工程完工結(jié)算后， 隨工程一起轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，具體見集團總部在建工程預(yù)、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理辦法 。3、自制固定資產(chǎn)：自制固定資產(chǎn)完工后，價值由使用單位、

7、財務(wù)處、工程設(shè)備處按成 本計價。工程設(shè)備處填制“固定資產(chǎn)驗收單”，并交于財務(wù)處入賬。4、經(jīng)零星工程報建程序的零星工程需嚴(yán)格執(zhí)行資本性支出標(biāo)準(zhǔn)，在使用單位提出零星 報建的同時，由使用單位根據(jù)工程性質(zhì)（新增固定資產(chǎn)；追加固定資產(chǎn)不構(gòu)成固定資 產(chǎn)的）在報建表中進行標(biāo)注，工程設(shè)備處對其內(nèi)容進行審核，對于不符合相關(guān)規(guī)定及工程實 際要求的，工程設(shè)備處不予對其立項。經(jīng)工程設(shè)備處審核后，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的其它維修、 基建、外委等項目，所發(fā)生費用將列支分廠成本或計入相關(guān)費用，不在固定資產(chǎn)及在建工程 項目中核算。工程竣工后，預(yù)算部門最終結(jié)算的零星工程項目按照報建表的名稱及編碼進行 結(jié)算單的編制（結(jié)算單中的工程名稱與

8、報建表的名稱、編碼及合同名稱、編碼相對應(yīng)）。第六條 固定資產(chǎn)的驗收（見附件四）1、新購置的固定資產(chǎn)驗收。新購置的固定資產(chǎn)到貨后，由供應(yīng)處持合同及購置申請單， 通知使用部門、管理部門驗收（生產(chǎn)設(shè)備由工程設(shè)備處組織，其他由請購部門組織）并由管 理部門填寫開箱驗收單（見附件五）。工程設(shè)備處依據(jù)實物、發(fā)票及合同填寫“固定資產(chǎn)入 帳驗收單”（見附件六），供應(yīng)處將第二聯(lián)隨同購置申請單、合同交財務(wù)處編制記帳憑證。2、工程設(shè)備驗收。工程設(shè)備到貨后，由供應(yīng)處通知、工程設(shè)備處組織（使用單位、項 目部、供應(yīng)處）專業(yè)人員共同對新進廠設(shè)備進行開箱驗收，驗收合格后，填寫設(shè)備開箱驗收 單。供應(yīng)處業(yè)務(wù)員需持發(fā)票、開箱驗收單辦

9、理發(fā)票入帳。第七條增加固定資產(chǎn)價值標(biāo)準(zhǔn)滿足以下情況之一者可以追加的價值，計入固定資產(chǎn)1、改建擴建：改擴建指在原有的實體上增加新的實物。2、更新改造：較大程度上對固定資產(chǎn)質(zhì)量或功能上的改進。第八條固定資產(chǎn)的調(diào)撥由使用單位向管理部門提出申請，由資產(chǎn)調(diào)入部門固定資產(chǎn)調(diào)撥單(見附件八)，經(jīng)調(diào)出部門及工程設(shè)備處確認(rèn)后，財務(wù)處憑調(diào)撥單做相應(yīng)內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)處理。第九條固定資產(chǎn)的出租1、凡外部單位租用公司固定資產(chǎn)，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。工程設(shè)備處、財務(wù)處辦理相關(guān)手續(xù)，工程設(shè)備處簽訂固定資產(chǎn)出租合同。2、固定資產(chǎn)出租后，要進行跟蹤監(jiān)控。工程設(shè)備處每月要檢查合同執(zhí)行情況，負責(zé)向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提出建議和要求等。必要時可

10、采取果斷措施以避免固定資產(chǎn)損失。3、出租固定資產(chǎn)回收按出租前狀態(tài)驗收。第十條閑置固定資產(chǎn)定義：閑置固定資產(chǎn)是指可使用但因基建、技改或其他客觀原因造成該資產(chǎn)暫時無法利用的資產(chǎn)。閑置固定資產(chǎn)的判定標(biāo)準(zhǔn)1、同時滿足以下兩個條件的資產(chǎn)可以判定為閑置(1)設(shè)備仍具有使用功能，或設(shè)備雖有缺損但達不到報廢標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)簡單維修后就可恢復(fù)使用功能，或設(shè)備的使用功能降低但仍可以滿足某些場合的使用；(2)由于公司基建、技改或其他原因?qū)е略O(shè)備停用一年以上，新購進廠兩年以上，經(jīng)鑒定為在公司范圍內(nèi)以后不會再使用的設(shè)備。2、下列設(shè)備不能作為閑置設(shè)備(1)根據(jù)設(shè)計需要的備用設(shè)備；(2)經(jīng)公司批準(zhǔn)在建和緩建項目的設(shè)備；(3)由于市

11、場因素，暫時停產(chǎn)的設(shè)備；(4)正在維修或改造的設(shè)備；(5)季節(jié)性生產(chǎn)的設(shè)備；(6)按照法律程序，正在索賠的設(shè)備；(7)特種儲備、搶險救災(zāi)等所必須的設(shè)備；(8)政府部門明文規(guī)定淘汰的設(shè)備；(9)其它不許轉(zhuǎn)讓和擴散的設(shè)備。3、閑置固定資產(chǎn)管理(1)閑置固定資產(chǎn)由原使用單位每月 5日填報“閑置固定資產(chǎn)申請表”(見附件 十)。(2)閑置固定資產(chǎn)由原使用單位保管的， 填報“閑置固定資產(chǎn)申請表”經(jīng)使用部 門、工程設(shè)備處審批，財務(wù)處簽字確認(rèn)后一式三份，一份由使用單位留存，一份送 工程設(shè)備處，一份送財務(wù)處。使用單位要對閑置固定資產(chǎn)作好防腐、防變形、防變 質(zhì)等工作，具零部件不得隨意拆卸挪用，以確保其完整性。閑置

12、固定資產(chǎn)需送供應(yīng) 處庫房保管的，填報“閑置固定資產(chǎn)申請表”經(jīng)使用部門、工程設(shè)備處、供應(yīng)處審 批，財務(wù)處簽字確認(rèn)后一式四份，一份由使用單位留存，一份送工程設(shè)備處，一份 送財務(wù)處，一份連同實物一起送供應(yīng)處并辦理相關(guān)退庫手續(xù)；(3)工程設(shè)備處至少每半年將經(jīng)營中認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理(4)為發(fā)揮閑置固定資產(chǎn)的作用，提高資金利用率，盤活存量資產(chǎn)，工程設(shè)備處 對閑置固定資產(chǎn)應(yīng)積極進行調(diào)劑。4、閑置資產(chǎn)調(diào)劑辦法(1)以內(nèi)部調(diào)劑為主，對仍可使用的資產(chǎn)應(yīng)首先在部門所屬范圍內(nèi)調(diào)劑；(2)對本部門內(nèi)難以安置的，可調(diào)劑到公司內(nèi)部其他部門使用。調(diào)劑辦法是：工程設(shè) 備處將閑置資產(chǎn)清單半年匯總一次，在本公司內(nèi)

13、部公示。需要的部門可向工程設(shè)備處中 請，憑工程設(shè)備處開據(jù)的設(shè)備調(diào)撥單。提出調(diào)劑的部門負責(zé)清點移交，領(lǐng)取部門負責(zé)搬 運；(3)經(jīng)公司內(nèi)部公示兩周后仍無單位需要，可由工程設(shè)備處作出實物處理意見。在實 物未作處理完畢，保管期間，發(fā)生遺失、損壞的，由保管或使用的部門負責(zé)承擔(dān)追還、 賠償責(zé)任。5、閑置固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓閑置固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓要兼顧供、需雙方的利益，考慮固定資產(chǎn)的保本特性，以調(diào)劑余缺，物盡其用為宗旨，以互利互惠，按質(zhì)論價為原則，成交價格一般不低于固定資產(chǎn)凈值。單臺 固定資產(chǎn)原值50萬元(含50萬元)以下的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，由工程設(shè)備處填寫固定資產(chǎn)清理 申請表(附件十一)，會簽后報總經(jīng)理審批。原值在 5

14、0萬元以上的閑置固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，由財 務(wù)立項，上報集團公司主管部門審批。轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，經(jīng)辦人持財務(wù)手續(xù)齊全的單據(jù)到財 務(wù)交款，開具出門證時，須見財務(wù)處給受讓方開具的收款收據(jù)。閑置固定資產(chǎn)出售后，財務(wù) 處、固定資產(chǎn)管理單位、使用單位根據(jù)批文及相關(guān)資料辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。第十一條固定資產(chǎn)的報廢報廢資產(chǎn)是指經(jīng)科學(xué)鑒定或按有關(guān)規(guī)定，已不能繼續(xù)使用，必須進行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)。 由使用部門提出，公司組織鑒定審核、集團公司審批同意報廢的固定資產(chǎn)。1、固定資產(chǎn)報廢的判定標(biāo)準(zhǔn)(凡符合下列條件之一者予以報廢)(1)主體結(jié)構(gòu)陳舊、破損嚴(yán)重，經(jīng)大修也不能恢復(fù)其性能者；(2)主體殘缺過甚，無法修復(fù)，或修理后不經(jīng)濟者；(3)

15、已超過規(guī)定的使用年限，其結(jié)構(gòu)和零部件以嚴(yán)重損壞，無繼續(xù)使用價值的；(4)因意外災(zāi)害或事故受到嚴(yán)重損壞而無法修復(fù)使用的；(5)嚴(yán)重影響環(huán)保安全，繼續(xù)使用會引起危險或造成嚴(yán)重環(huán)境污染，進行修復(fù)或改 造后又不經(jīng)濟的；(6)因擴建或生產(chǎn)變更等原因必需拆卸，拆卸后又無法利用的；(7)國家公布的淘汰設(shè)備，確實不能繼續(xù)使用或因零部件無生產(chǎn)廠家不能修復(fù)的；(8)凡屬國家明令淘汰的設(shè)備。2、固定資產(chǎn)的報廢程序(1)使用部門填具“固定資產(chǎn)報廢申請表”(見附件十三)-報工程設(shè)備處組織鑒定- 使用部門主管副總批準(zhǔn)-總經(jīng)理批準(zhǔn)-財務(wù)處賬務(wù)處理；(2)報廢申請表一式四份，第一份送工程設(shè)備處登記“固定資產(chǎn)臺帳” ，第二份連

16、同有 關(guān)資料送財務(wù)處據(jù)以向集團公司及相關(guān)機關(guān)辦理報廢手續(xù)。 第三份自留，據(jù)以登記相關(guān)臺帳； 第四份供應(yīng)處留存。(3)報廢固定資產(chǎn)未審批前不得拆卸零部件，應(yīng)保持其完整性；積極回收殘(4)凡批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)，使用單位要本著精打細算厲行節(jié)約的原則,值。凡屬有用部分要充分利用，分類回收，凡不屬國家禁止出售而有一定使用價值的可進行有償轉(zhuǎn)讓；(5)非正常損壞的固定資產(chǎn)，首先由使用部門會同專業(yè)部門查明固定資產(chǎn)非正常損壞 的情況及責(zé)任，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后， 提出書面材料及處理意見，同時填制設(shè)備報廢申請表 報工程設(shè)備處進行報廢程序；(6)因固定資產(chǎn)殘體丟失、無據(jù)可查者，一律不得按報廢處理。應(yīng)按盤虧處理，由所 在

17、單位寫出書面報告，落實責(zé)任，視情節(jié)按相關(guān)制度處理。(7)各部門審核完成，使用部門將報廢的固定資產(chǎn)移交到供應(yīng)處，供應(yīng)處及時處理已 報廢的固定資產(chǎn)，供應(yīng)處在聯(lián)系處理期間要妥善安排好已報廢的固定資產(chǎn)，要有統(tǒng)一放置地 點，不得隨意放置。報廢固定資產(chǎn)處理流程見廢舊物資回收處理管理細則 。第十二條固定資產(chǎn)折舊范圍：除下列固定資產(chǎn)不得提取折舊外，其它各項資產(chǎn)全部納入固定資產(chǎn)折舊范圍。1、單獨入帳的土地。2、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。第十三條相關(guān)考核1、各單位將固定資產(chǎn)報廢申請于報廢當(dāng)月20日前報到工程設(shè)備處，經(jīng)工程設(shè)備處審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。無申請私自報廢(包括資產(chǎn)盤查盤虧)每項資產(chǎn)按財務(wù)賬面 原值的

18、10%fi行考核。2、固定資產(chǎn)報廢后，工程設(shè)備處、財務(wù)處、使用部門核銷帳目。對不核銷的責(zé)任單 位給予50元/項。3、如報廢單位愿意將報廢零部件拆除留用的， 必須經(jīng)工程設(shè)備處、供應(yīng)處雙方同意， 并辦理有關(guān)手續(xù)。未經(jīng)同意擅自拆除的，每次考核責(zé)任單位200元。4、閑置固定資產(chǎn)由使用單位妥善保管，并填報設(shè)備閑置申請表，注明所有附屬設(shè)備、 附件及專用工具，交工程設(shè)備處審核備案。未按規(guī)定辦理的考核責(zé)任單位100元/次，因保管不當(dāng)，造成損失的考核責(zé)任單位 200元/次。第三章附則附件一：固定資產(chǎn)臺賬附件二：一般固定資產(chǎn)購置流程附件三：固定資產(chǎn)購置申請表附件四：固定資產(chǎn)驗收入帳流程附件五：設(shè)備（進廠）開箱驗收

19、單附件六：固定資產(chǎn)入賬驗收單附件七：固定資產(chǎn)調(diào)撥流程附件八：固定資產(chǎn)調(diào)撥表附件九：固定資產(chǎn)閑置處置流程附件十：閑置固定資產(chǎn)申請表附件十一：固定資產(chǎn)清理申請表附件十二：固定資產(chǎn)報廢流程附件十三：固定資產(chǎn)報廢申請表附件固定資產(chǎn)管理臺帳序號名稱規(guī)格 型號編碼數(shù)量計量單位生產(chǎn)廠家出廠日期安裝地點投產(chǎn)日期固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)凈值備注123456789101112131415161718附件二:固定資產(chǎn)請購流程使用部門N.填報購置申請表L、形成采購計_17劃11t_rfi"'一ru1一備案>)職能處室NN1專業(yè)審核Y < 55元Y工程設(shè)備處N(S>A備案卜J使用部門主管

20、 副總-k 審批f-YY<總經(jīng)理三5萬兒畝枇財務(wù)處/ 、備案人 >供應(yīng)處'J附件三:固定資產(chǎn)購置申請單編碼：年 月曰單位物資名稱型號估價數(shù)量填表人簽 字現(xiàn)有物資情況：作業(yè)長簽字：其他特殊要求（或具體參數(shù)）：使用單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字:可行性鑒定：研發(fā)中心：職能處室專業(yè)意見：專業(yè)工程師簽字：職能處室主管簽字：工程設(shè)備處意見：工程設(shè)備處處長簽字：使用部門主管副總意見：使用部門主管副總簽字：公司總經(jīng)理意見：公司總經(jīng)理簽字：備注：說明：本表一式四份，中報單位、工程設(shè)備處、供應(yīng)處、財務(wù)處各存一份附件四:固定資產(chǎn)驗收入賬流程編碼:供應(yīng)處使用部門工程設(shè)備處財務(wù)處生產(chǎn)用設(shè)備技術(shù)資料驗收單固定資產(chǎn)

21、入賬驗收單產(chǎn)資定固制自建立臺帳建立臺帳類物筑構(gòu)審計定案表竣工驗收單及相關(guān) 資料N 轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本附件五:設(shè)備進廠（開箱）驗收記錄表工程名稱工程編號設(shè)備名稱合同編號設(shè)備型號驗收日期制造J商驗收部門廳P驗收內(nèi)容檢驗結(jié)果1設(shè)備數(shù)量2隨機附件 及數(shù)量口有/ 口無隨機附件，數(shù)量為。3隨機資料隨機資料 口是/ 否 齊全。4驗收存在 問題5驗收結(jié)論6備注請購部門使用部門維修作業(yè)區(qū)供應(yīng)處工程設(shè)備處檔案室經(jīng)辦人經(jīng)辦人經(jīng)辦人經(jīng)辦人經(jīng)辦人主.管主管主管主管主管附件六：天津市茂聯(lián)科技有限公司固 定資產(chǎn)入賬通知單供應(yīng)商進廠日期制造商過磅重量合同號工程名稱設(shè)備類別使用單位編號設(shè)備名稱規(guī)格型號單位數(shù)量金額應(yīng)收實收編號附屬物名稱規(guī)格型號單位數(shù)量金額應(yīng)收實收財務(wù)部門設(shè)備部門填制日期： 年 月 日附件七:固定資產(chǎn)調(diào)撥流程編碼:調(diào)入部門 調(diào)出部門N N財務(wù)處附件八:年月日 編號設(shè)備名稱規(guī)格型號單位數(shù)量原值已提折舊凈值公司 審 批調(diào)入單位：調(diào) 出單位：財務(wù)處主管財務(wù)經(jīng)辦人工程設(shè)備處主管工程設(shè)備處經(jīng)辦人主管