1、12.6 倫理項目開發、倫理標準的監督與倫理審計2關于倫理項目開發的爭論 反對開發倫理項目的原因 員工的倫理行為應當從倫理文化中自然而然的產生 雇傭優秀的員工也能限制不倫理行為的發生 很多高級主管和董事會成員并不理解如何系統地貫徹執行公司倫理 支持開發倫理項目的原因 為公司指引方向 擁有不同背景的員工都能理解在組織內哪些行為可行或不可行 很多倫理問題非常復雜，需要組織就適宜行為達成共識 倫理項目有助于避免法律問題3思考 你覺得什么樣的組織才有必要開發倫理項目？4倫理項目的內容 倫理項目的兩個導向 合規導向（compliance orientation）：要求員工認同并承諾具體的行為規定，以此來

2、建立秩序，使用法律術語、法規與合同來教導員工遵守哪些規則，如有違背將遭受什么樣的懲罰 價值觀導向（values orientation）：致力于發展共享的價值觀，盡管也提到懲罰，但重點更多地放在責任、承諾等抽象的理想內核上，使得員工具備倫理推理的能力 倫理項目的具體內容 制定倫理行為準則 設置倫理官員 實施倫理培訓與廣泛的倫理溝通 建立倫理標準的監督與執行體系5制定倫理行為準則（code of conduct） 描述組織對員工的期望 倫理準則（code of ehtics） 綜合性的、利他性或激發性的準則 構成行為準則的原則和基礎 一般會闡述發現違規行為之后的匯報方式、違規行為的處罰辦法以及結

3、構化的合理流程 行為準則 書面文件 通常會具體說明哪些行為類型是可行的，哪些是不可行的 和規章制度比較接近，但不會引起過多爭議 價值觀陳述（statement of values） 由管理層提出，參考各利益相關者的意愿 通常包括值得信賴、尊重、責任、公平、關懷、做一名稱職的公民等因素6制定倫理行為準則的具體步驟（Schwartz，2002）倫理準則內容制定（code content）準則內容體現六項具有普遍性和基礎性的道德基本標準：誠信（誠實、正直、可靠性和忠誠）；尊重（包括對人權的尊重）；責任；公平（過程、公正和平等）；關懷（包括避免不必要的傷害）；公民權（遵守法律和保護環境）準則內容和道德

4、基本標準保持一致性和連貫性履行對于利益相關者的義務，有相關的文件予以詳細闡述以及程序支持應當全面和比較容易實踐，既不能片面的強調某方面，也不能設置無法達到的標準倫理準則創造（code creation）遵循六項基本道德標準，然后制定出適合組織發展的倫理準則邀請組織員工和其他利益相關者參與倫理準則制定倫理準則實施（code implementaiton）傳達：讓所有的組織成員接受到倫理準則的信息，最好的做法是通過員工手冊或通過組織的網絡培訓、支持和強化：通過培訓使員工真正地理解倫理準則，設置倫理委員會或其他類似的途徑解答員工的問題，倫理準則的執行應當是一個長時間的連續過程角色塑造（role mo

5、deling）：領導以身作則，起到一個模范作用倫理準則管理（code administration）保護、強化改進和監控：實施過程中針對發現的問題不斷改進和優化7綠山咖啡公司的倫理準則 尊重個人的權利和財產 保持準確的記錄，報告任何倫理不當行為 遵守所有的法律、規則與監管規定 避免利益沖突和不當行為的出現 負責任地使用、保護與管理公司的財產與資源 關注反壟斷法，支持公平競爭 遵循媒體關系指南，分享我們的故事，促進前后一致的溝通 行動要講誠信，公司信息要保密 支持公司的目的、原則、政策和程序，鼓勵我們的商業伙伴一同效仿8倫理準則的影響（馬廣敏，2014 ）組織倫理氛圍非倫理行為倫理準則存在性正相

6、關不相關倫理準則交流頻率正相關不相關倫理準則交流效果正相關負相關倫理準則內容不相關不相關管理層倫理認知正相關不相關 管理層倫理認知在倫理準則影響組織倫理氛圍的過程中存在中介作用，在倫理準則交流效果影響非倫理行為的過程中存在中介作用9倫理準則失效的原因準則失效的原因準則失效的原因對策對策高層的漠視與高層進行有效的溝通未進行有效的宣傳制定宣傳計劃準則難以被員工理解使用員工易于理解的語言使用員工容易記住的例子準則不適用當前的形勢及時加以修訂10設定倫理官員（ethics officer） 倫理官員負責管理公司的倫理與法律合規項目 厘清面向整個公司的倫理項目所需應對的需求和風險 制定并宣傳倫理行為準則

7、 對員工進行培訓 建立并維護保密的服務機制，為員工解答有關倫理問題的困惑 確保公司遵守政府規定 監督并審查跟倫理有關的行為 對可能違背公司準則的行為采取行動 對行為準則進行檢查和更新11倫理官員及其組織的建設現狀 倫理官員：沒有偏見、令人尊敬、信任、了解公司文化和結構 1000家財富公司調查，一半以上設有倫理官員 公司秘書處、法律顧問、監察部、人力資源部、公共關系部 倫理機構：保證與最高決策層的直接接觸，處于有利地位 根據組織機構選擇分權和集權模式 保證必要的被重視程度和影響力 倫理管理委員會：不同職能區域的高層管理人員 檢查和批準公司倫理準則 召集相關人員，討論需要高層考慮處理的倫理問題 倫

8、理信息系統：清晰、完整、可信、及時倫理信息傳遞、處理 正式：報紙、年度報告、備忘錄、政策匯編，會議、講演 非正式：小道消息70-90%，聚會、閑談12倫理培訓與監督體系 在培訓中以日常決策為背景探討倫理體系 對上司和同事倫理觀念的判斷 改進員工對倫理問題的理解與識別能力 告知員工相關的程序和規則 讓員工了解能幫他們解決問題的聯系人 使得員工在面對倫理難題時更有信心做出正確決定 較新的培訓手段：行為模擬13畢馬威的倫理培訓體系 集中關注“高層的聲音”和“中層的聲音” 培養高級經理人的倫理領導力 承認中層經理也有重要的影響力和領導力 增加“接觸點” 新員工入職培訓、公司會議、技能培訓、員工來信、出

9、版物、網站 技能培訓的時機最好14成功培訓的目標 了解員工將要面對的主要風險領域 通過迷你案例、在線挑戰、只讀光盤或其他體驗式學習途徑讓員工學會處理業內虛擬的或經掩飾處理過的倫理問題 讓員工知道，錯誤行為在公司永遠不會得到支持，員工評估將會考慮他們在這一領域的行為表現 讓員工知道他們必須對自己的個人行為負責 調整員工行為，使其與企業聲譽及品牌一致 跟員工交流，提供正在發生的事例，告訴他們其他員工是如何恰當地處理倫理問題的 建立一個允許員工匿名表達個人顧慮的機制，但對關鍵問題要提供反饋（24小時熱線） 為員工提供不同層級的領導體系，在員工遭遇倫理兩難又不知如何處理時可與其聯系15設計和執行倫理項

10、目時的問題 不理解倫理項目設置的目的 設置了不現實和不可度量的目標 高層經理未能積極參與 開發的項目資料未能結合員工的需要 將本地項目不適宜地推廣特別是全球推廣 將倫理項目設計成一系列講座16思考 你覺得最有效的倫理項目是什么？為什么？17倫理審計（ethics audit） 倫理審計是客觀地獲取并評價管理當局關于組織行為所做認定的有關證據，以確定組織行為與既定的組織倫理道德標準的符合程度并最終將審計結果傳達給利益相關群體的過程，組織的倫理審計一般由外部專業人士執行 倫理審計的意義 倫理審計有助于組織了解自身的倫理道德建設和倫理管理中存在的問題，可以幫助組織通過加強倫理道德改善其倫理道德形象

11、倫理審計是對組織倫理項目及績效的系統性評估，來判斷該項目是否有效 倫理審計可以提高組織倫理道德信息的可靠程度，鑒定和測量其對利益相關者的倫理承諾，使利益相關者更好的利用倫理道德信息做出決策 倫理審計能對組織的倫理道德狀況進行有效的監督，預防倫理或法律上的不當行為導致的危機，形成良好的社會風氣18倫理審計的作用 了解倫理建設和管理中的問題以取得最佳倫理業績 塑造良好的組織形象 改善對透明度要求更高的利益相關者的關系 提高組織的學習能力 促進溝通并改善工作關系 通過項目評估提高組織的執行效率并降低成本 對組織的各類活動進行排序確保有限的資源發揮最大的影響力 識別組織的潛在風險和負債 記錄組織的法律

12、合規狀況19倫理審計的模式 利益相關者導向型倫理審計 注重從組織與不同利益相關者的關系入手開展審計，多用于組織自身進行的審計 股東、顧客、員工、經銷商、供應商、其他團體、環境、社區、公共關系、社會發展 倫理問題導向型倫理審計 注重從組織面臨的問題出發開始審計，大多是社會公共利益監督機構采取的審計模式 環境、婦女、少數民族、投資、社區關系、家庭福利、工作環境、社會開放度 多因素模型 道德素質評價（清晰度、一致性、懲罰性、支持力度、有效性、可預見性、可討論性）、行為審查（個人與組織、組織內部、組織與利益相關者）、利益相關者審查、公司倫理管理制度和措施審查、倫理困境解決方法審查、員工個人品質和所處環

13、境評估20標準化誠信測量綜合模型by誠信研究院溝通誠信就有關信心、元信息及流程予以溝通薪酬誠信薪酬過多、激勵員工采取行動但卻有損公司誠信的策略合規與倫理誠信企業在諸多前線領域未能遵守最基本的法律規定，常被投資者及保險組合剔除企業公民誠信（環境與社會責任）企業環境政策及社會責任誠信，測量企業公民的結構而非道德性，甄別哪些壓力在促使企業做正確的事文化誠信集體意識和價值觀決定了企業文化以及該企業文化是否誠信；企業文化是否健全、完整、不腐敗；是否存在妨礙企業保持強大的預測性標志收入誠信企業收入被管理或者被操縱的程度，長久以來是分析師、監管部門、研究人員及其他專業投資人士的興趣點領導力誠信領導行為的復雜

14、性及領導戰略風險誠信情報相關風險、數據共享及有關隱私問題，風險誠信始于并止于信息與信息轉換利益相關者對企業誠信的看法通過分析以上非財務績效指標，將這些指標與各利益相關者的看法進行比較21倫理審計的主體 理論上的主體 內部審計部門 政府相關部門（工商、稅務、環保等） 股東或債權人 中介機構（會計師事務所、咨詢公司等） 實踐（美國）中的主體 投資基金 確定資金投向道德水準較高的企業 向企業施壓使其遵守投資者要求的標準 社會公共利益監督機構（消協、環保協會） 為消費者、投資者、政策制定者和員工更好地進行經濟決策提供信息，同時也對企業起到監督作用 美國的經濟優先問題委員會（Councilon Econ

15、omic Priorities）從1975年開始定期向公眾公布企業道德方面的相關信息 組織自身22倫理審計的過程 確保高層管理者和董事會的承諾 設立倫理審計監管委員會 確定審計范圍，包括對倫理審計至關重要的主題 回顧企業使命、政策、目標，確定其倫理優先順序 就每一方面收集并分析相關信息 由獨立的第三方機構驗證結果 向審計監管委員會報告結果，若經同意，再報告給經理及各利益相關者23倫理審計的方法 對相關文件和記錄的審查 會計賬簿、董事會會議紀要 對企業行為的實地觀察 直接獲取第一手資料，與書面文件或記錄相互核對 防止做表面文章 詢問/訪談 獲取審計證據的重要方法 函證 對法律顧問、環保部門、消費

16、者協會、稅務部門、工商部門等的函證 外部證據更具有說服力 問卷調查 與傳統的會計報表審計的區別 調查的對象是組織的利益相關群體24倫理審計中的問題是否擁有一套倫理準則，能合理地預防不當行為？董事會是否參與了倫理項目的開發與評估？是否安排一位擁有高級管理權威的人士負責倫理項目？是否存在一種機制，能夠防止授權給有不當行為傾向的個人？是否通過倫理培訓項目把有關標準和程序與員工有效溝通？是否把倫理標準跟那些與公司有關的供應商、客戶及其他重要人士溝通？指導操作的員工手冊和書面文檔是否包含適當行為的倫理信息？是否存在正式或非正式機制將公司認為可接受的符合倫理的程序和行為進行內部溝通？高級管理層是否擁有一套機制去發現跟員工、客戶、社區和社會有關的倫理問題？是否擁有一個供員工報告不倫理行為的體系？在貫徹標準與懲罰違規方面是否前后一致？是否擁有一個委員會、部門、團隊或小組處理倫理問題？是否持續努力提升倫理合規項目？是否實施過倫理審計？25可在倫理審計中予以監控的問題是否存在某一體系和操作程序確保每一位員工的行為符合倫理？員工是否只有破壞組織的倫理準則才能完成工作？如果組織出了問題，是否存在欺騙、壓制和隱瞞等令組織尷尬