1、XX公司審計工作規定（討論稿）總則第一條 為充分發揮審計的監督管理作用，加強公司內部控制， 根據政府頒發的有關內部審計管理條例， 結合本公司的具體情況，特 制定本條例。第二條 公司審計室，依據政府法規、政策、本公司總經理決議、 公司規章制度及有關文件規定，對公司本部及下屬單位的財務收支、 物資、設備及經濟效益進行審計監督，以嚴明財經紀律，改善經營管 理，提高經濟效益，杜絕各種違紀違法現象。審計室及審計工作人員第三條 公司財務副總下設審計室，具體負責公司的各項審計工 作，審計室直屬財務副總領導，審計室人員由總經理直接任免，對總 經理負責并報告工作。第四條 審計人員要努力學習和掌握國家的財經法律、

2、法規、政 策以及公司的有關規章制度，熟悉相關的理論和專業知識，精通審計 業務。第五條 審計人員必須遵守以下行為規范，不得濫用職權、徇私 舞弊、玩忽職守：（一）依法審計；（二）廉潔奉公；（三）忠于職守；（四）堅持原則;（五）客觀公正;（六）保守秘密。第六條 審計工作人員依法行使職權，受公司保護，任何人不得 打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。第七條審計室根據審計工作需要可以聘請專業人員，受聘人員 在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權。審計室的主要職責第八條 審計室對下列部門的財務收支及經濟活動進行審計監督：（一）總公司本部，包括財務部、物質部、外貿部和銷售部。（二）公司所屬的

3、全資企業和分公司，包括和內地省份所設立的企 業。第九條 審計室對各部門的以下事項進行審計監督：（一）國家有關政策、財經法規的貫徹、遵守情況；（二）總經理決議及公司經營方針、目標、計劃落實及執行情況；（三）內部控制制度的制定和執行情況；（四）公司財產、資金管理使用情況及安全完整程度；（五）公司大投資項目的可行性和有效性；（六）違反財經法紀，侵占公司資財，損害公司利益以及重大損失 浪費行為；（七）單位或個人承包、租賃經營的有關審計事項;（八）公司制度建設、經營管理情況；（九）公司本部及各所屬企業經濟核算和會計報表的真實性和準確 性；（十）公司本部及所屬企業有關經營方案、資金調配方案、經濟合 同、協

4、議等重要文件的合法性、有效性（一）公司物料采購價格 ，委外加工企業工價等審計監督（十二）總經理交辦的其他審計事項。審計室的主要職權第十條 審計室在審計過程中可行使下列監督檢查權：（一）有權讓被審計部門按時報送財務計劃、預算、決算、會計報 表以及其他有關資料：（二）有權參加本單位和被審計單位的有關會議；（三）有權檢查被審計單位的有關帳目、資產、查閱有前文件資料 等，被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿。（四）有權對審計中發現的問題進行調查核實，索取證明材料，并對有關文件、材料、實物等進行復印、復制、現場拍照等，有關單位、 部門和個必須積極配合，不得設置障礙。（ 五）對正在進行的嚴重損害公司利益

5、，違反財經法規行為，提請公司領導或有關部門 作出臨時的制止決定；（六）對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位，可以采取封存有關帳冊、資產等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。第十一條有權提出改進管理、提高效益的建議以及糾正違反財 經法紀行為的意見。對違反財經法紀和公司總經理有關決議的單位和 個人，對嚴重失職造成重大損失的有關責任人員，可建議有關部門給 予必要的行政處分，對觸犯刑律的，可提請司法部門追究刑事責任。第十二條 審計室簽發的審計報告的審計決定，被審計單位必須 按要求認真執行。審計工作程序第十三條編制年度審計工作計劃，審計室應根據總經理的要求 和公司具體情況，確定審計重點，編制年度審

6、計的工作計劃，年度工 作計劃經總經理批準后實施。第十四條 確定審計對象和制訂計劃。審計室根據批準的年度審 計工作計劃，結合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。項 目負責人在對被審計單位的生產經營、財務收支等情況初步了解的基 礎上，編制項目審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式， 項目審計計劃經審財務副總批準后實施。第十五條 發出審計通知書，審計室根據批準的項目審計計劃， 成立審計組并在項目審計開始 7天前，將審計的范圍、內容、方式、 時間、要求等事項通知被審計單位。第十六條在審計過程中，審計人員要根據審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據。第十七條 提出審計報告，作出審計決定。審計組在審計結束后， 應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告，其內 容包括審計范圍、內容和發現的問題、評價和結論、處理意見和建議。 審計報告必須附有證明材料和有關資料。第十八條 復審。被審計單位對審計決定和結論如有異議，應在10天內向總經理提出復審申請，總經理接到復審小組復審申請后7日內作出復審決定，并指定復審小組的人員構成。復審小組應在30日內進行復審，在復審中如發現隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作 出審計結論。復審期間原審計結論