1、精品文檔 最新的資產清查審計報告 XX廳/局XX研究中心： 受省行政事業單位資產清查聯席會議辦公室的委托，我們審計了ABC研究中心(以下簡稱ABC公司)截至2006年12月31日止的資產清查情況，對其單位的現行內部控制制度及其執行情況進行了解，并在ABC中心資產清查的基礎上，對ABC中心資產清查結果進行了專項財務審計。 在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了必要的審計程序，現將以2006年12月31日為基準日的資產、負債和凈資產清查核實情況及結果報告如下： 一、資產清查工作范圍(根據實際情況填寫) (一)ABC中心基本情況 簡要介紹ABC中心的組建情況、性質、職能，負責人名

2、稱，地址人員概況等。 (二)資產清查工作范圍 按照甘肅省行政事業單位資產清查實施辦法以及資產清查工作方案的要求，本次資產清查的范圍為ABC中心及所屬分支機構(指不具獨立法人資格)的全部資產、負債。 列入資產清查的范圍的資產總額元，負債總額元，凈資產總額元(其中：固定基金元，結余元)。 參與ABC中心資產清查的單位具體情況為：(列明參與資產清查的具體分支機構名稱、負責人、性質等)。 二、資產清查依據(根據實際情況填寫) (一)法律、法規依據 1、行政單位財務規則; 2、事業單位財務規則; 3、行政單位會計制度; 4、事業單位會計制度; 5、行政單位國有資產管理暫行辦法; 6、事業單位國有資產管理

3、暫行辦法; 7、財政部關于行政事業單位資產清查的有關規定; 8、行政事業單位資產清查實施辦法(甘財辦資200649號); 9、甘肅政府關于加強行政事業單位國有資產管理工作的通知(甘政97號) 10、甘肅政府辦公廳關于開展全省行政事業單位資產清查工作的通知(甘政112號) 11、中國注冊會計師獨立審計準則; 12、資產清查有關的制度規定。 (二)行為依據 1、年月日部門號文件(關于ABC中心資產清查專項審計工作的函); 2、資產清查專項審計業務委托協議書。 三、資產清查過程及實施情況 1、資產清查工作基準日：年月日 2、工作起止日期：年月日至年月日; 3、組織實施情況： (1)根據國家和甘肅省資

4、產清查的相關文件，在對ABC中心充分調查了解的基礎上編制此次資產清查專項財務審計的實施方案; (2)培訓參加專項審計工作的相關人員，協助ABC中心做資產清查基礎工作; (3)對ABC中心資產清查基準日的會計報表進行審計，以保證ABC中心資產清查基準日賬面數的準確性; (4)核對、詢證、查實ABC中心債權、債務，監盤ABC中心現金和抽查存貨; (5)勘察、抽查ABC中心固定資產并驗證其產權; (6)協助ABC中心按照事業單位財務規則、事業單位會計制度和資產清查的要求對單位有關會計差錯進行調整 (7)按照國家資產清查政策和有關財務會計制度規定，對ABC中心清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進

5、行核實、鑒證; (8)復核ABC中心在資產清查基礎上編制的資產清查報表; (9)出具資產清查專項審計報告。 四、資產清查專項審計情況 (一)、申報處理的資產損失情況 在此次資產清查過程中，ABC中心共計清理出資產損失筆，總額(盈虧相抵后)為元。 其中：資產損失筆，金額元;資產盤盈共筆，金額元;潛盈筆，金額元。 (二)經會計師事務所審核確認的資產損失情況 經我所審核確認的符合資產清查申報條件的損失共筆，金額(盈虧相抵后)元。 其中：流動資產損失筆，金額元;長期投資損失筆，金額元;固定資產損失筆，金額元;無形及遞延資產損失筆，金額元;流動負債損失筆，金額元;長期負債損失筆，金額元;存貨盤盈筆，金額

6、元;固定資產盤盈筆，金額元;流動負債潛盈筆，金額元;長期負債潛盈筆，金額元。 (三)、資產損失原因說明(按實際情況填列)。 經會計師事務所審核確認的資產損失中： 1、損失情況說明：說明損失的科目、戶名、金額、原因、認定條件、核銷理由、主要依據證據、所在頁碼等;(可以分損失原因說明，包括壞賬損失、資產盤盈、資產盤虧、資產毀損、報廢、投資損失、盜竊、詐騙損失、司法敗訴強制執行損失等) 2、盤盈情況說明，說明盤盈資產的科目、名稱、數量金額及金額的確定依據、盤盈原因、主要依據證據、所在頁碼等; 3、潛盈情況說明，說明潛盈項目的科目、戶名、金額、潛盈原因、主要依據證據、所在頁碼等; 五、資產清查處理意見

7、(根據實際情況列示)。 (一)、申報待核銷凈損失的處理預案 本次資產清查中，經會計師事務所審核確認的ABC中心資產損失凈額為元;申報自列損溢元，核減凈資產元，根據，ABC中心的實際情況，具體處理方法如： 1、核減結余元; 2、核減流動基金元; 3、核減固定基金元; (二)申報損失批復后凈資產的變化情況 上述申報資產損失如得到批復后，ABC中心的凈資產將為元，其中固定基金元、流動基金元、結余元。 我們認為，ABC中心的資產清查工作是依據甘肅省相關文件執行的，申報的報表及相關資料真實可信，符合有關規定，各報表數據間勾稽關系正確，可以作為財政部門審批的依據。 (三)、處理損失及掛帳對ABC中心的經營

8、和財務狀況將產生的影響 1、處理損失及掛帳后，對ABC中心財務狀況的影響如下： 單位：人民幣元 項目核減前金額核減金額核減后金額影響比例 資產總額 負債總額 凈資產 2、處理損失及掛帳后，對ABC中心未來經營業績的影響如下：(可簡要分析) 六、在資產清查專項財務審計工作中發現的ABC中心重大資產和財務問題以及向ABC中心提出的有關改進建議 (一)財務核算和管理存在的問題及改進建議 (二)實物資產管理存在的問題及改進建議 (三)其他方面存在的問題及改進建議 七、重大事項專項說明 對被審計單位在資產的完整性、產權瑕疵、擔保、抵押、未決訴訟、未申報但實際存在的出租出借情況、銀行借款、存款和往來賬款函

9、證或回函不符等事項的說明。 八、報告使用范圍 以上資產清查審計報告僅供財政部門審批、ABC中心主管部門審查和檢查資產清查單位之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。 因報告使用不當造成的一切后果與本所及注冊會計師無關 會計師事務所有限責任公司 中國注冊會計師 中國注冊會計師 單位清產核資審計報告模板 ×××股份有限公司： 我們接受委托，對××股份有限公司(以下簡稱貴公司)以2003年12月31日為基準日的清產核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全

10、和完整，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法和完整。 我們的責任是在貴公司資產清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發表意見。 在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據以及評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準日的資產、負債和所有者權益。 我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。 現將清查核實情況及結果報告如下： 一、清產核資工作范圍 按照××公司的決算報表統計口徑以清產核資工作方案的要求，本次清

11、產核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司(含下屬事業單位、分支機構、境外子公司等)的全部資產，其中：資產總額××××元，負債總額××××元，所有者權益××××元(含實收資產××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤××××元)，少數股東權益為×××&

12、#215;元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關系資產總額所有者權益 二、清產核資的依據 (一)法規依據 1、中國注冊會計師獨立審計準則;2、2003年9月9日國資委令第1號國有企業清產核資辦法;3、2003年9月13日國資評價200372號關于印發的通知4、2003年9月13日國資評價200373號關于印發的通知;5、2003年9月13日國資評價200374號關于印發的通知;6、2003年9月18日國資評價200378號關于印發的通知;7、2002年7月26日財政部財企2002310號文件關于國有企業執行有關財務政策問題的通知;8、2003年9月3日財企2003233號企業財產損失財務處理暫

13、行辦法;9、企業會計制度 (二)行為依據 1、2003年8月19日國資評價200345號文件關于做好執行工作的通知;2、2003年9月2日國資評價200358號文件關于印發中央企業清產核資工作方案的通知;3、××××年××月××日××部門×××號文件關于同意××公司×××子公司以賬面數作為清產核資工作的結果函;4、××公司函2003236號關于印發的通知5、清產核資中咨詢服務、經濟鑒證和專項財務審

14、計的業務約定書。 三、清產核資過程及實施情況 1、工作基準日：2003年12月31日。 2、工作起止日期：×××年××月××日。 3、具體實施情況：(1)協助貴公司根據國資委、財政部相關文件編制此次清產核資的工作手冊;(2)培訓參加專項審計工作的相關人員，協助貴公司做清產核資基礎工作;(3)對貴公司企業清產核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產核資基準日賬面數的準確;(4)核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監盤貴公司現金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產并驗證其產權;(6)協助貴公司按照企業會計準則、企業會

15、計制度和清產核資的要求調整有關賬項，計算執行企業會計制度所帶來的損失;(7)按照根據清產核資政策和有關財務會計制度規定，對貴公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證;(8)協助貴公司按照國有資產監督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規定，調整賬務。 (9)協助貴公司編制清產核資后的企業會計報表。 四、清產核資專項審計情況 1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額(盈虧相抵后)為××××元。 其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額×××

16、;×元;按企業會計制度清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。 2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。 其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元;按企業會計制度清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。 五、清產核資處理意見 1、申報待核銷凈損失的處理 預案經我們審核確認貴公司

17、清查的資產損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤××××元;(2)核減盈余公積-公益金××××元;(3)核減盈余公積-公積金××××元;(4)核減資本公積××××元;(5)核減實

18、收資本××××元;經我們審核確認貴公司按企業會計制度確定的預計損失合計××××元。 擬建議轉入企業2003年度期初未分配利潤××××元，并作為各項資產減值的期初數，其中：(1)應收帳款預計損失××××元;(2)短期投資預計損失××××元;(3)存貨預計損失××××元;(4)長期股權投資預計損失××××元;(5)固定資產

19、預計損失××××元;(6)在建工程預計損失××××元;(7)無形資產預計損失××××元;(8)長期債權投資預計損失××××元;(9)其他資產預計損失××××元。 2、審計意見批復后所有者權益的變化情況上述申報資產損失如得到批復后，××××公司的所有者權益將為××××元，其中實收資本×××&

20、#215;元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。 我們認為，貴公司的清產核資工作是依據國資委及財政部相關文件執行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數據間勾稽關系正確，可以作為資產管理部門審批的依據。 六、申報處理資產損失原因分析 1、按原制度清查出的各項資產損失的情況簡要分析2、盤盈資產類型及形成原因的簡要分析 七、重大事項說明 1、×××公司所屬子公司根據清產核資政策可以不列入參加清產核資工作范圍，直接以×

21、15;×公司賬面數作為×××公司清產核資工作結果需要進行特別說明;2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產核資工作范圍，經國有資產監督管理機構批準直接以×××公司賬面數作為××××公司清產核資工作結果需要進行特別說明;3、在清產核資專項財務審計工作中發現的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產生重大影響的事項;4、在清產核資專項財務審計掛賬中發現的×××公司重大資產和財務問題以及向×

22、;××公司提出的有關改進建議;5、在清產核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產重新估價;6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。 八、內部控制的審核情況(對企業內部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執行情況發表意見) 九、報告使用范圍 以上清產核資審計報告僅供國有資產管理部門審批、×××公司主管部門審查清產核資結果和檢測清產核資中介機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。 附件：1、損失掛賬分項明細表;2、損失掛賬申

23、報核銷項目審核說明;3、損失掛賬的證明材料;4、主審會計師的資質證明和中介機構營業執照復印件;5、其他有關材料。 ××××會計師事務所(簽章) 中國注冊會計師： 地址： 年月日 領導離任審計報告 本人于XX年XX月任XX區教育局局長。 任職以來，面對特殊的形勢和繁重的工作任務，在區委、區政府的正確領導下，本人帶領教育一班人，牢固樹立科學的發展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進了教育事業的持續快速健康發展。 先后榮獲全國基礎教育、特殊教育、素質教育、掃盲工作、成人教育等多項國家、省、市級榮譽。 XX年以來，共有XX人考上清華北大，各項高考指

24、標連續XX年名列全市前茅。 教育工作成為我區的一大亮點。 下面，按照審計局要求，我將任局長以來的工作情況述職如下。 一、抓投入，全面改善辦學條件 一是積極爭取財政投入按時足額到位。 XX年以來，我們以迎接省、市兩項督導評估為契機，積極向區委、政府領導反映教育的困難，使得我區在財力十分有限的情況下，區財政對教育的預算支出做到了優先考慮、盡力保證、只增不減。 XX年-XX年，財政對教育的投入累計達到XX元，年均增長 XX%，確保了教育經費的“兩個比例“、“三個增長“。 二是大力興辦民辦教育。 為有效緩解公辦學校的辦學壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學，致力發展民辦教育。 近年來，由民營企業投資 萬

25、元辦起了一批上檔次、上規模的中小學校和幼兒園。 目前，全區民辦學校(幼兒園)總數達到 所，在校學生(幼兒)達到 人，民辦教育成為我區教育體系的重要組成部分。 三是多元投入強硬件。 為把公辦學校做大做強，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學校的硬件設施。 20 年以來，吸納社會資金 萬元，完成了 所學校的危房改造任務，徹底消除了D級危房。 通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金 萬元，建好了學生公寓、食堂、科教樓和體育館，城區教育布局調整取得實質性進展，大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。 二、抓改革，積極推進體制機制創新 改革創新是教育發展的不竭動力。 我區以小財政辦出大教育，改革創新

26、是活教之源。 一是課程改革創特色。 我區作為全省第一批新課改實驗區，局里就優先安排了 萬元專項資金，對 名教師進行了課改培訓，組織近 名青年骨干教師外出學習交流課改經驗，先后有 個課題在國家、省級立項。 體育教育、校園文化、家庭教育等校本教育獨具特色。 近年來，有 名教師在全國、全省各類教學比武中獲一等獎， 名學生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續 年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。 成人學校堅持市場導向，致力培養技能型農民，目前已有 所成校先后被評為省級示范性成校。 二是人事改革添活力。 從20 年起，全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅“、“

27、大鍋飯“和“終身制“，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責任意識和效率意識。 目前，全區共待崗培訓教師 人，轉崗分流教師 人，并全部清退代課教師和臨時工;全區 名局管干部全部通過公開競聘產生， 名優秀教師走上行政崗位， 名原有的行政干部被轉崗分流。 三是體制改革提效益。 20 年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉周期，而且大幅節約了公務費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。 20 年全區中小學校的公務費支出只有 萬元，比20 年節減 萬元。 三、抓調整，努力構建和諧教育 均衡發展是人們對教育的迫切要求。 我區以小財政辦出大教育，均衡發展是穩教之策。

28、 一是城鄉教育一體化。 我局堅持城鄉教育一體化，促進城鄉教育的均衡發展。 20 年，通過資源整合，我局將原有的 所區屬中小學校調整優化為 所。 為有效緩解中心城區學校班額大、上學難問題，通過擴容提質和新建學校，新增學位 個。 近幾年，累計投入 萬元完成了農村學校現代遠程教育工程以及中心小學以上學校的現代化教學設施裝備工作。 目前，全區有 所學校成為省級現代教育技術示范學校。 二是惠師政策人性化。 20 年以來，全區每年安排 名專項編制用于招聘優秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農村學校任教，并規定 年之內不許調動。 同時，優先保證師資培訓經費，努力提升專任教師的學歷層次。 目前，全區

29、小學、初中、高中專任教師學歷合格率分別達到 %、 %、 %，遠遠高于全省平均水平。 通過實行工資統發、足額繳納“三金“、參照公務員津補貼標準發放教師適當補貼以及設立偏遠農村學校教師專項津貼等，給全體教師以真情關懷。 三是辦學行為規范化。 我局從 年起即取消了小學畢業升學考試，并嚴格學籍管理，義務教育階段全部實行免試就近入學。 從20 年起，全區停辦了“校中校“招生，取消了所有學校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。 認真落實義務教育階段學雜費減免政策，全面推行學校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。 20 年以來，共免除城鄉義務教育學雜費 萬

30、元，為貧困生提供生活補助和書籍費 萬元。 對農民工子女到城區學校就讀全部免收借讀費。 嚴禁家教家養，對公辦教師以給學生補習為名亂收費的行為進行了嚴肅查處。 四、抓管理，完善財務內控制度 一是財務收支情況。 在財務工作過程中，我局嚴格執行財經法紀，按照會計法的規定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據我局實際發生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。 嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保數據真實、有效。 在大型投資決策及效益、基本建設、大額購置、發放錢物等工作中，嚴

31、格實行民主集中制，分輕重緩急，保證常規和重點支出需要，既體現實際工作需要，又考慮財力可能，根據各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統籌安排，合理支出。 在財政和審計等部門的多次檢查中，未出現違規違紀問題。 二是內部控制制度建立和執行情況。 根據我局工作實際，在建立并實施內部監督和控制制度過程中，制定了財產管理制度。 在建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了三點要求，即明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行;明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益;明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發生。 三是固定資產管理和使用情況。 為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度。 通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款