1、第四部分 預算管理一.單選題1.公司各級（ ）是月度現(xiàn)金流量預算管理的責任部門，在預算決策機構(gòu)的領(lǐng)導下負責月度現(xiàn)金流量預算的統(tǒng)一組織和管理工作。A.財務部門 B.生產(chǎn)部門 C.基層單位 D.營銷部門【答案】A【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第6條2.（ ） 負責編制物資采購現(xiàn)金支出預算。A.物資部門 B.財務部門 C.生產(chǎn)部門 D.預算辦公室【答案】A【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第9條3.（ ） 負責編制職工薪酬.教育培訓支出預算。A.物資部門 B.財務部門 C.人資部門 D.預算辦公室【答案】C【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管

2、理實施細則第9條4.（ ）部門負責前期費用支出預算。A.發(fā)展策劃部 B.財務部門 C.計劃經(jīng)營部門 D.基建部門【答案】A【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第9條5. ( ）負責電力監(jiān)管費.購電費.水費.水資源費.委托運營管理費等支出A.發(fā)展策劃部 B.財務部門 C.計劃經(jīng)營部門 D.基建部門【答案】C【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第9條6. 月度現(xiàn)金流量預算主要包括現(xiàn)金流入預算.現(xiàn)金流出預算（ ）A.籌資預算 B.投資預算 C.現(xiàn)金缺口及融資預算 D.經(jīng)營活動預算【答案】C【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施

3、細則 第10條7. 在匯總現(xiàn)金流入.流出預算的基礎(chǔ)上，考慮（ ） 及抵押.保函等不可動用 資金情況后，綜合平衡產(chǎn)生現(xiàn)金缺口預算。A.月末安全備付資金余額 B.電費收入 C.融資支付 D.各類貸款【答案】A【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則 第13條8. 財務部門在審核月度用款申請時，將支出區(qū)分為剛性支出和（ ） 。A.柔性支出 B.資本性支出 C.收益性支出 D.彈性支出【答案】D【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第18條9. 燃料采購支出.工資及附加.（ ） .還本付息及其他有規(guī)定或約定付款期限的支出應劃定為剛性支出。

4、 A.工程支出 B.稅金 C.物資采購 D.檢修運維支出【答案】B【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第18條10. 剛性支出為當期現(xiàn)金支出的最小使用量，當因資金緊張需要壓縮支出規(guī)模時， 應優(yōu)先保證（ ） 需求。 A.柔性支出 B.資本性支出 C.收益性支出 D.剛性支出【答案】D【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第18條11. 其他需要在近期支付.但（ ） 約定或要求的項目劃定為彈性支出。A.無具體時間 B.有具體時間 C.雙方 D.單方【答案】A【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第18條12. 月

5、度現(xiàn)金流量預算的編制周期為一個（ ） A.年 B.月 C.旬 D.日【答案】B【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第19條13. 每月 （ ）日前，各單位財務部門向公司本部財務資產(chǎn)部上報次月現(xiàn)金流量預算和融資計劃；A.30日 B.28日 C.26日 D.25日【答案】C【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第21條14. 每月 （ ）日前，公司本部財務資產(chǎn)部上報次月現(xiàn)金流量預算和融資計劃。A.30日 B.28日 C.26日 D.25日【答案】A【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第21條15.&#

6、160;各單位月度現(xiàn)金流量預算與年度預算（ ）。A.口徑相同.數(shù)據(jù)一致.項目相符 B.兩者管理要求不同 C.基本保持一致 D.公司內(nèi)部決定【答案】A【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第22條16.未列入月度現(xiàn)金流量預算的項目，各級財務部門（ ）。A.確實需要支出的應予以安排資金 B.應根據(jù)合同約定及時安排資金C.不得支付資金 D.公司內(nèi)部決定【答案】C【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第23條17. （ ） 是公司各級單位辦理各種財務支出的必備依據(jù)。A.季度現(xiàn)金流量預算 B.月度現(xiàn)金流量預算C.年度現(xiàn)金流量預算 D.全面預算計劃【答案】B【

7、解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第24條18.月度現(xiàn)金流偏差率超出 （ ）范圍內(nèi)的單位，應及時上報預算執(zhí)行偏差原因，詳細說明偏差項目.金額.原因，加強預算執(zhí)行力.控制力，提高預算集約化水平。A.±10% B.±5% C.±8% D.±20%【答案】B【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第27條19.中國神華能源公司設(shè)立 （ ），負責公司的全面預算管理工作。A.財務部 B.預算管理委員會 C.預算管理辦公室 D.審計部【答案】B【解析】中國神華財2008340號文全面預算管理辦法，第7條，“中國

8、神華能源公司設(shè)立預算管理委員會，負責公司的全面預算管理工作。”20.預算管理委員會主任由公司 （ ）擔任，副主任由 （ ）擔任，成員由其他高管及相關(guān)職能部門負責人組成。A.總裁 財務總監(jiān) B.總經(jīng)理 財務總監(jiān)C.財務總監(jiān) 財務主任 D.總裁 總經(jīng)理【答案】A【解析】中國神華財2008340號文全面預算管理辦法，第7條，“預算管理委員會主任由公司總裁擔任，副主任由財務總監(jiān)擔任，成員由其他高管及相關(guān)職能部門負責人組成。” 21.預算管理委員會的辦事機構(gòu)是預算管理辦公室，預算管理辦公室設(shè)在 （ ），負責全面預算管理的日常事務。A.財務部門 B.各級主管部門 C.發(fā)展策劃

9、部 D.辦公室【答案】A【解析】中國神華財2008340號文全面預算管理辦法，第7條，預算管理委員會的辦事機構(gòu)是預算管理辦公室，預算管理辦公室設(shè)在財務部，負責全面預算管理的日常事務。22.年度預算編制的內(nèi)容包括經(jīng)營預算.資本預算和 （ ）三個部分。A.籌資預算 B.月度預算 C.財務預算 D.融資預算【答案】C【解析】中國神華財2008340號文全面預算管理辦法，第30條。23.公司 （ ）組織各預算管理部門及各分（子）公司進行產(chǎn)能摸底.市場調(diào)研和風險評估。A.預算管理委員會 B.財務部門 C.各級主管部門 D預算管理辦公室【答案】A【解析】中國神華財2008340號文全面

10、預算管理辦法，第31條,中國神華能源公司預算管理委員會組織各預算管理部門及各分（子）公司進行產(chǎn)能摸底.市場調(diào)研和風險評估。24.根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標和中長期規(guī)劃，并結(jié)合公司產(chǎn)能和市場情況，由戰(zhàn)略規(guī)劃部牽頭，會同生產(chǎn)與裝備部、總調(diào)度室、運輸管理部、財務部、工程管理部、煤炭銷售中心和國華電力分公司進行業(yè)務量煤炭產(chǎn)量、運量、港口裝卸量、煤炭銷量、發(fā)電量和售電量等預測；由 （ ）牽頭組織進行成本費用及利潤預測。A.預算管理委員會 B.財務部門 C.各級主管部門 D預算管理辦公室【答案】B【解析】中國神華財2008340號文全面預算管理辦法，第31條25.公司預算管理委員會審議上述預算目標后，報 

11、;（ ）審議，審議通過后上報公司董事會審批。A總經(jīng)理辦公會 B職工代表大會 C董事會 D公司總裁常務會【答案】D【解析】中國神華財2008340號文全面預算管理辦法，第31條26.經(jīng)公司（ ）審批后，預算生效執(zhí)行。A.總經(jīng)理辦公會 B.職工代表大會 C.董事會 D.公司總裁常務會【答案】C【解析】中國神華財2008340號文全面預算管理辦法，第31條27.公司預算編制的基本方法是 （ ），對于特殊的公司或預算項目，經(jīng)中國神華能源公司預算管理委員會批準后方可使用“增量預算法”或其他預算方法。A.零基預算法 B.個別認定法 C.動因分析法 D.估算法【答案】A【解析】中國神華財20083

12、40號文全面預算管理辦法，第31條28. 集團公司批準正式下達的預算，原則上不允許調(diào)整。如果在執(zhí)行過程中出現(xiàn)重大變化確需要調(diào)整預算的，必須按照規(guī)定程序?qū)徟＜瘓F公司在每年7月份統(tǒng)一安排預算調(diào)整。A.6月 B.7月 C.11月 D.12月【答案】B【解析】神華財字【2003】567號567號文件 7.129.各子公司固定資產(chǎn)的大修理費超預算（ ） 時，需按程序上報集團公司批準。A.10% B. 5% C. 8% D. 20%【答案】A【解析】神華財字【2003】567號文件 7.430. 各單位研究開發(fā)費預算由本單位( )門依據(jù)下一年度的研究開發(fā)業(yè)務需求，編制本單位的研究開發(fā)業(yè)務預算，并提交本單

13、位財務部門納入財務預算管理。A. 科技管理部 B 、預算委員會 C. 計劃經(jīng)營部門 D.基建部門【答案】A【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限責任公司研究開發(fā)費財務管理辦法第12條31.全面預算管理的全過程包括預算的編制、審核、上報、審批、分解下達、執(zhí)行、控制、分析、（ ）。A.評價與監(jiān)督 B.考核與反饋 C.監(jiān)督與服務 D.評價與考核【答案】D【解析】神東神華全面預算管理辦法第6.1條32.重大預算偏差事項是指由于重要經(jīng)營事項發(fā)生較大變化，導致主要預算項目將出現(xiàn)較大波動，預期對各單位利潤指標的影響金額超過或超過下達利潤目標的，或影響其他財務考核指標無法完成的事項。A. 100萬元，10% B.1000萬

14、元 10% C.1000萬元 5% D.100萬元 5%【答案】B【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司預算管理辦法第32條33. （ ）負責建立和維護研究開發(fā)項目儲備庫并根據(jù)研究開發(fā)項目評級審查標準，組織對研究開發(fā)項目進行審查，項目審查時應有財務專家參與。A、生產(chǎn)部門 B、營銷部門 C、科技管理部門 D、基層班組【答案】C【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司研究開發(fā)費財務管理辦法第11條34.研究開發(fā)費資金撥付進度必須根據(jù)項目實際進度進行控制。項目啟動時的預付款原則上不超過該項目預算總額的（ ）；項目驗收前，累計撥付資金不得超過該項目預算總額的（ ）。A、1/3，90% B、2/3，90% C、1/3，80%

15、 D、2/3，80%【答案】A【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司研究開發(fā)費財務管理辦法第16條35. 用于研究開發(fā)的儀器和設(shè)備，單位價值在( )以下的，可一次或分次計入成本費用，在企業(yè)所得稅稅前扣除，其中達到固定資產(chǎn)標準的應單獨管理，不再提取折舊。A、10 萬元 B、30 萬元 C、50 萬元 D、80 萬元【答案】B【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司研究開發(fā)費財務管理辦法第19條36. 年度終了（ ） 內(nèi)，研究開發(fā)項目受托單位應編制項目經(jīng)費年度收支決算， 并附會計師事務所的審計意見（研究開發(fā)費專項審計說明），報項目委托單位。A、30日 B、一個月 C、45日 D、二個月【答案】B【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限

16、公司研究開發(fā)費財務管理辦法第24條37. 交通費和住宿費在規(guī)定標準內(nèi)憑據(jù)報銷，伙食補助費和公雜費實行( )。A、據(jù)實報銷 B、定額補助 C、定額包干 D、一次性補貼【答案】C【解析】神華神東電力有限責任公司差旅費管理八法第3條38. 公司實行( )年度預算編報流程。A、“兩下兩上”(目標預控、預算編報、預算下達、預算備案)B、“兩上兩下”(預算編報、預算預下達、預算調(diào)整、預算控制)C、“一下一上”(預算下達、預算控制)D、“一上一下”(預算編報、預算下達)【答案】A【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司預算管理辦法第17條二、多選題1.月度現(xiàn)金流量預算管理的基本原則是（ ）A.統(tǒng)一組織實施原則B.期間有

17、序銜接原則 C.分層重點控制原則D.業(yè)務一體管控原則【答案】ABCD【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第4條。2.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入包括 （ ）A.售電收入和其他電力收入 B.出售固定資產(chǎn)取得的收入C.存款利息收入 D.財政補助收入【答案】ACD【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第11條。 3.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入包括 （ ）A.收回投資收益 B.收回長短期投資 C.委貸利息收入 D.收到的融資租賃款【答案】ABC【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第11條。4.下列選項屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出是

18、60;（ ）A.工程項目建設(shè)支出 B.固定資產(chǎn)零購支出C.股權(quán)投資支出 D.融資租賃支出【答案】ABC【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第12條。5.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出包括 （ ）A.償還貸款本金及利息 B.融資租賃支出C.歸還委托貸款 D.上交投資收益.分配股利（利潤）【答案】ABCD【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第12條。6.月度用款申請應符合以下要求 （ ）A. 必須按照預算明細支出項目提報（小額日常費用性支出可按費用項目提報）；B.支出項目必須從年度預算項目中提取，超出范圍必須先履行預算調(diào)整審批程序方可提報用款申請

19、；C. 明確建議付款時間（根據(jù)法律法規(guī).文件.合同等規(guī)定有限定付款期限的支出須單獨注明）；D.項目審批文件.計劃.經(jīng)濟合同.工作進度證明.結(jié)算單據(jù)等原始資料齊全；【答案】ABCD【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第17條。7.在全面預算的關(guān)鍵績效指標體系中，下列選項屬于效益類指標的是 （ ）A.營業(yè)收入 B.息稅前利潤（EBIT） C.利潤總額 D.經(jīng)濟增加值（EVA）【答案】ABCD【解析】中國神華財2008340號文全面預算管理辦法，第28條全面預算的關(guān)鍵績效指標體系8.在全面預算的關(guān)鍵績效指標體系中，下列選項屬于回報類指標的是 （ ）A.投資資本

20、回報率 B.凈資產(chǎn)收益率（ROE） C.凈利潤增長率 D.毛利率【答案】AB【解析】中國神華財2008340號文全面預算管理辦法，第28條全面預算的關(guān)鍵績效指標體系9.在全面預算的關(guān)鍵績效指標體系中，下列選項屬于管理控制指標的是 （ ）A.資產(chǎn)負債率 B.EBIT保障倍數(shù) C.單位成本 D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率【答案】ABCD【解析】中國神華財2008340號文全面預算管理辦法，第28條全面預算的關(guān)鍵績效指標體系10.發(fā)生下列情況之一并且造成重大影響時（對利潤總額影響超過10%），相關(guān)預算單位可以申請調(diào)整預算指標。可以調(diào)整的情況為：（ ）A. 公司決定追加（或縮減）生產(chǎn)、營運任務 B. 業(yè)務

21、經(jīng)營模式、經(jīng)營范圍發(fā)生重大調(diào)整C. 市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整銷售預算 D. 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化【答案】ABCD【解析】中國神華財2008340號文全面預算管理辦法，第47條11. 成本費用預算的主要用途在于提高成本控制的科學性和準確性。在編制預算時應遵循以下原則：( )A.效益性原則：成本費用預算的安排以提高公司的經(jīng)濟效益為最高目標。B.科學合理性原則：預算的編制應有科學依據(jù)，又要實事求是。C .嚴格劃分資本性支出與收益性支出的原則D. 成本預算應采用目標利潤倒算法按項目分別進行編制【答案】ABCD【解析】神東電力公司成本費用化管理第8條。 12.“兩下兩上”年度預算編報流程說法正

22、確的是A、目標預控（“一下”）B、預算備案（“一上”）C、預算下達（“二下”）D、）預算編報（“二上”）【答案】AC【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司預算管理辦法第17條。三、判斷題1.現(xiàn)金流入預算包括經(jīng)營活動.投資活動和股權(quán)籌資活動現(xiàn)金流入，債務籌資（融資借款）現(xiàn)金流入在現(xiàn)金缺口預算中反映。（ ）【答案】對【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第11條2.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出包括燃料采購支出.購電費支出.檢修運維支出.物資采購支出.水費支出.水資源費支出.工資及附加支出.租賃支出.離退休支出.研發(fā)費支出.稅金支出.代收款項現(xiàn)金支出.其他運營管理費用.其他經(jīng)營活動支出等。【答案】

23、對【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第12條3.未列入年度預算和超過年度預算額度且履行預算調(diào)整程序的項目，不得列入月度現(xiàn)金流量預算。（ ）【答案】錯【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第22條4.已列入年度預算.未列入月度預算的，金額較大的必須按照預算管理權(quán)限報本級及上級財務部門，補列月度預算。（ ）【答案】錯【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第25條5.尚未列入年度預算的，必須按規(guī)定先履行年度預算調(diào)整程序，或同時履行年度預算和月度預算調(diào)整程序。 （ ）【答案】對【解析】國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則第

24、25條6.關(guān)鍵績效指標體系是企業(yè)全方位經(jīng)營活動的最終體現(xiàn)，是預算編制.執(zhí)行和考核的基礎(chǔ)。公司年度預算指標經(jīng)批準后下達執(zhí)行。（ ）【答案】對【解析】中國神華財2008340號文全面預算管理辦法第26條。7.不同行業(yè).不同管理重點的責任中心適用相同的績效指標。（ ）【答案】錯【解析】中國神華財2008340號文全面預算管理辦法第27條，不同行業(yè).不同管理重點的責任中心適用不同的績效指標，如效益類和回報類指標就不適用于以成本管理為主的責任中心，具體考核指標以簽訂的經(jīng)營責任書為準。8.各項成本費用開支要建立嚴格的審批程序，但可以在未超過預算控制總額的情況下為由人為調(diào)節(jié)成本。（ ）【答案】錯【解析】中國

25、神華財2008340號文全面預算管理辦法第37條，各項成本費用開支要建立嚴格的審批程序，不得以未超過預算控制總額為由人為調(diào)節(jié)成本，加強實時監(jiān)控，嚴格控制預算。9. 集團公司的預算調(diào)整方案如果不影響年度預算指標，則經(jīng)預算管理委員會批準后即可執(zhí)行；如果影響年度預算指標則必須上報集團公司董事會審批；（ ）【答案】對【解析】神華財字【2003】567號文全面預算暫行辦法，7.310. 對不履行預算調(diào)整審批程序而擅自調(diào)整的項目，在預算考核時一律視作超預算項目處理。（ ）【答案】對【解析】神華財字【2003】567號文全面預算暫行辦法，7.311. 資本性支出（包括基建投資、更新改造資金、長期投資等）項目超預算或金額超預算10%才需按程序上報集團公司批準。（ ）【答案】錯【解析】神華財字【2003】567號文全面預算暫行辦法，7.4資本性支出（包括基建投資、更新改造資金、長期投資等）不論項目超預算或金額超預算都需按程序上報集團公司批準。12. 業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)公司生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、籌資等經(jīng)營活動的預算。業(yè)務預算按照支出用途，應包括生產(chǎn)經(jīng)營預算、資本性預算和融資預算。（ ）【答案】錯【解析】按照收支性質(zhì)，業(yè)務預算應包括生產(chǎn)經(jīng)營預算、資本性預算和融資預算。13. 國網(wǎng)能源開發(fā)有限公司月度現(xiàn)金流量預算管理實施細則所稱現(xiàn)金流量預算，是反映公司在預算期內(nèi)經(jīng)營活