1、高新技術企業認定專項審計報告廈門 * 所專審字 (201*) 第號廈門 * 有限公司：我們接受委托，審計了后附的廈門* 有限公司（以下簡稱貴公司）提供的高新技術企業的研究開發費用和高新技術產品（服務）收入明細表及其附注（以下簡稱報表及附注）。一、管理層的責任按照高新技術企業認定管理辦法和高新技術企業認定管理工作指引的規定編制研究開發費用和高新技術產品（服務）收入明細表及其附注是貴公司管理層的責任,并對提供的相關資料的真實性、完整性及合法性負責。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與上述報表及其附注相關的內部控制，以使上述報表及其附注不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會

2、計政策；（3）作出合理的會計估計；（ 4）恰當界定研究開發項目的具體范圍。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對上述報表及附注發表審計意見。我們的審計是依據中國注冊會計師審計準則、高新技術企業認定管理辦法和高新技術企業認定管理工作指引的規定和要求進行的。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對上述報表及附注是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的上述報表及附注重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與上述報表及附注編制相關的

3、內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價這些報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。三、審計意見我們認為，貴公司所提供的高新技術企業研究開發費用和高新技術產品（服務）收入明細表及其附注，在會計準則框架下已按照高新技術企業認定管理辦法和高新技術企業認定管理工作指引 的相關規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司在*年 1 月至 * 年 12 月的研究開發費用發生情況及* 年度高新技術產品 （服務）收入情況。四、編制基礎及使用限制我們注意到，貴公司

4、提供的高新技術企業的研究開發費用和高新技術產品（服務）收入明細表及其附注是在會計準則框架下，按照高新技術企業認定管理辦法和高新技術企業認定管理工作指引的規定編制的，可能不適用于其他目的。本報告僅供貴公司用于申報高新技術企業認定（或重新認定）使用，不得用于其他目的。本段內容不影響已發表的審計意見。附件：一、 * 年度企業產品（服務）收入情況表二、 * 年度高新技術產品（服務）收入明細表三、近三個會計年度研究開發費用匯總表四、近三年研究開發費用總額占銷售收入總額比例情況表五、近三年研究開發費用（實際發生額）結構明細表六、高新技術企業考核項目明細表編制說明及附注廈門 * 會計師事務所有限公司中國注冊

5、會計師：中國·廈門中國注冊會計師：（主任 / 副主任會計師）*年* 月* 日附件一* 年度企業產品（服務）收入情況表編制單位 :廈門 * 有限公司貨幣單位：人民幣元序號項目同期發生額1銷售收入1-1主營業務收入1-1-1高新技術產品（服務）收入1-1-2其他非高新技術產品（服務）收入1-2其他業務收入2營業外收入3投資收益總收入（ 1+2+3+.）高新技術產品（服務）收入占當年總收入的比例企業負責人：財務負責人：編制人：注： 1、銷售收入為主營業務收入與其他業務收入之和。主營業務收入與其他業務收入按照企業所得稅年度納稅申報表的口徑計算；2 、總收入是指收入總額減去不征稅收入。附件二*

6、 年度高新技術產品（服務）收入明細表編制單位序號12345678910: 廈門 * 有限公司貨幣單位：人民幣元項目占高新技術產品（服金額務）收入的比例* 產品（服務）收入* 產品（服務）收入高新技術產品（服務）收入合計企業負責人：財務負責人：編制人：附件三近三個會計年度研究開發費用匯總表編制單位：廈門* 有限公司貨幣單位：人民幣元年度* 年*年*年實際發生額折算額費用項目（實際發生額）（實際發生額）（實際發生額）合計合計內部研究開發投入額其中：人員人工費用直接投入費用折舊費用長期待攤費用攤銷無形資產攤銷費用設計費用設備調試費用與試驗費用其他費用委托外部研究開發投入額其中：境內的外部研發投入額研

7、究開發投入額（內、外）部合計其中：境內的研究開發費用企業負責人：財務負責人：注： 1、委托外部研究開發費用按實際發生額的80計入研發費用總額；編制人：2、其他費用一般不得超過研究開發總費用的20 。附件四近三年研究開發費用總額占銷售收入總額比例情況表編制單位：廈門* 有限公司貨幣單位：人民幣元項目銷售收入研究開發費用折算額年度* 年近三年合計數近三年研究開發費用總額占銷售收入總額比例企業負責人：財務負責人：編制人：附件五之一* 年度研究開發費用（實際發生額）結構明細表編制單位：廈門 * 有限公司貨幣單位：人民幣元研發項目RD02RD03RDXXRD01合計費用項目內部研究開發投入額其中：人員人

8、工費用直接投入費用折舊費用長期待攤費用攤銷無形資產攤銷費用設計費用設備調試費用與試驗費用其他費用委托外部研究開發投入額其中：境內的外部研發投入額研究開發投入額（內、外）部合計其中：境內的研究開發費用企業負責人：財務負責人：編制人：附件五之二* 年度研究開發費用（實際發生額）結構明細表編制單位：廈門* 有限公司研發項目費用項目內部研究開發投入額其中：人員人工費用直接投入費用折舊費用長期待攤費用攤銷無形資產攤銷費用設計費用設備調試費用與試驗費用其他費用委托外部研究開發投入額其中：境內的外部研發投入額研究開發投入額（內、外）部合計其中：境內的研究開發費用企業負責人：附件五之三編制單位：廈門* 有限公

9、司研發項目貨幣單位：人民幣元RD01RD02RD03RDXX合計財務負責人：編制人：* 年度研究開發費用（實際發生額）結構明細表貨幣單位：人民幣元RD02RD02RD03RDXX合計費用項目內部研究開發投入額其中：人員人工費用直接投入費用折舊費用長期待攤費用攤銷無形資產攤銷費用設計費用設備調試費用與試驗費用其他費用委托外部研究開發投入額其中：境內的外部研發投入額研究開發投入額（內、外）部合計其中：境內的研究開發費用企業負責人：財務負責人：編制人：附件六高新技術企業考核項目明細表編制說明及附注一、公司基本情況廈門 * 有限公司于 * 年 * 月* 日成立的，注冊資本為 * 元，實收資本 * 萬元

10、。企業法人營業執照注冊號為 * 號，法定代表人為 * 。經營范圍為： * 。2017 年度企業基本情況表：地址所在轄區自權屬人：有產權證號：建筑面積：場租賃合同上出租人：承租人：租所租賃期限：租賃面積：實際經賃來年租賃費：發票號：營場所源無場所提供人：使用面積：償使來源說明：用水電水費 - 用戶號：用戶名：年支出：（萬元）支出電費 - 用戶號：用戶名：年支出：（萬元）地址所在轄區自權屬人：研發有產權證號：建筑面積：場所場租賃合同上出租人：承租人：（如與租所實際經租賃期限：租賃面積：賃營場所來年租賃費：發票號：源相同地無點，則場所提供人：使用面積：償無需再使填寫）來源說明：用水電水費 - 用戶號

11、：用戶名：年支出：（萬元）支出電費 - 用戶號：用戶名：年支出：（萬元）上年末固定資產（萬元）其中：生產設備凈值（萬元）凈值研發設備凈值（萬元）高企中介機構應獲取上表所涉及的證明材料或原始憑證，如產權證、租賃合同、發票原始憑證等，作為審計證據并負審計責任。二、具體會計政策（一）執行會計制度：公司執行（小）企業會計準則。（二）會計期間：公歷1 月 1 日至 12 月 31 日為一會計年度。（三）記賬本位幣：記賬本位幣為人民幣。（四）記賬基礎和計價原則：本公司會計核算以權責發生制為基礎。（五）收入的確認原則：1 、銷售產品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：（ 1）企業已將產品（服務）所有權上的

12、主要風險和報酬轉移給購貨方；（ 2）企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的產品實施有效控制；（ 3）收入的金額能夠可靠地計量；（ 4）相關的經濟利益很可能流入企業；（ 5）相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2、勞務收入同時滿足下列條件，才能予以確認：（ 1）收入的金額能夠可靠地計量；（ 2）相關的經濟利益很可能流入企業；（ 3）交易的完工進度能夠可靠地確定；（ 4）交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。（六）稅項本公司主要稅（費）基及稅（費）率情況如下：稅（費）項目計稅（費）基礎稅（費）率（七）研究開發費用結構明細表的編制基礎本公司在企業會計準則框架下，按照

13、高新技術企業認定管理辦法和高新技術企業認定管理工作指引的規定編制研究開發費用結構明細表。三、公司采用的研究開發費用編制原則和方法研究開發費用結構明細表是根據高新技術企業認定管理辦法和高新技術企業認定管理工作指引的規定，對研究開發費用進行歸集而編制的。（一）人員人工費用本公司人員人工是指從事研究開發活動人員（也稱科技人員）的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務費用。其中工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關的其他支出。本公司科技人員是指直接從事研發和相關技術創新活動， 以及專

14、門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。近三年度人員人工費用發生額 萬元，公司按各人參與研發的時間比例計算各人用于研發項目的人工費用。（二）直接投入費用直接投入費用是指企業為實施研究開發活動而實際發生的相關支出。包括：1）直接消耗的材料、燃料和動力費用；2）用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費；3）用于研究開發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的固定資產租賃費。近三年度直接投入費用發生額元，其中：直接材料投入萬元 ,

15、占研發費用總額% 。（三） 折舊費用與長期待攤費用攤銷折舊費用是指用于研究開發活動的儀器、設備和在用建筑物的折舊費。本公司各類固定資產的折舊年限、殘值率如下：固定資產類別折舊年限殘值率1.廠房20年10%2. 機器設備10 年10%3. 辦公設備5 年10%長期待攤費用是指研發設施的改建、改裝、裝修和修理過程中發生的長期待攤費用。近三年度折舊費與長期待攤費用發生額萬元，主要為研發設備的折舊。附：近三年度研發設備明細表。固定資產名稱規格單位數量購入原值購入時間（四）無形資產攤銷費用無形資產攤銷費用是指用于研究開發活動的軟件、知識產權、非專利技術（專有技術、許可證、設計和計算方法等）的攤銷費用。近

16、三年度無形資產攤銷費用發生額萬元。（五）設計費用設計費用是指為新產品和新工藝進行構思、開發和制造，進行工序、技術規范、規程制定、操作特性方面的設計等發生的費用。包括為獲得創新性、創意性、突破性產品進行的創意設計活動發生的相關費用。近三年度設計費用發生額萬元。（六）裝備調試費用與試驗費用裝備調試費用是指工裝準備過程中研究開發活動所發生的費用，包括研制特殊、專用的生產機器，改變生產和質量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發生的費用。為大規模批量化和商業化生產所進行的常規性工裝準備和工業工程發生的費用不能計入歸集范圍。試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費、田間試驗費等。近三年

17、度裝備調試費用與試驗費用發生額萬元。（七）委托外部研究開發費用委托外部研究開發費用是指企業委托境內外其他機構或個人進行研究開發活動所發生的費用（研究開發活動成果為委托方企業擁有，且與該企業的主要經營業務緊密相關）。委托外部研究開發費用的實際發生額應按照獨立交易原則確定，按照實際發生額的 80%計入委托方研究開發費用總額。近三年度委托外部研究開發費用發生額萬元，按照實際發生額用總額萬元。（無發生額）（八）其他費用其他費用是指上述費用之外與研究開發活動直接相關的其他費用，80%計入研究開發費包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，

18、知識產權的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過研究開發總費用的20%，另有規定的除外。近三年度其他費用發生額萬元，占同期研究開發費用總額的% 。四、公司完成高新技術企業認定管理辦法相關財務比例的情況（一）高新技術產品（服務）收入占當年總收入的比例公司201* 年的高新技術產品（服務）收入萬元，占同期公司總收入萬元的 % 。（不低于 60%）（二）近三年研究開發費用總額占同期銷售收入總額比例公司近三年度研發費用總額萬元，占同期產品銷售收入總額萬元的% ；在中國境內發生的研究開發費用總額為萬元，占同期研究開發費用總額的% 。公司 201* 年產品銷售收入總額為萬元，按規定近三年研究開發費用總額占同期銷售收入總額比例應不低于%。（ 3%，4%，5%）五、其他事項（一）近 3 年財務報表審計報告出具情況年度會計師事務所名稱審計報告意見類型（二）高新技術產品（服務）收入明細表的編制說明1、高新技術產品（服務）收入的確認原則和方法高新技術產品（服務）是指對其發揮核心支持作用的技術屬于國家重點支持的高新技術領域規定范圍的產品（服務）。主要產品（服務）是指高新技術產品（服務）中，擁有在技