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文檔簡介

1、績效評價審計方案一、編制依據：1、中華人民共和國預算法2、中國注冊會計師審計準則3、會計師事務所財政支出績效評價業務指引（會協（2016）10號）4、財政部等部門相關法規二、審計目標：審核單位（或項目）的預算完成情況、績效目標的實現情況，以及單位（或項目）為實現績效目標制定的制度、釆取的措施等。根據績效目標的實現情況，對財政支出的經濟性、效率性和效益性作出評價。三、審計范圍：涉及該單位（或項目）預算完成及績效評價的所有資料、文件以及有關經濟活動的情況。四、審計內容：1、了解單位（或項目）概況，包括：單位（或項目立項）的背景和目的、項目立項依據、預算及資金來源、預算變更情況及變更原因、計劃實施內

2、容、組織及管理、績效目標；2、審核單位（或項目）預算執行的真實性、合規性，包括：預算或任務書下達情況、資金撥付及到位情況，有無擠占、挪用、截留、滯撥問題；預算實施是否按照經批準的設計或任務書實施、有無未經批準的變更；預算數和實際數的對比，是否超預算；資金是否隨意外借；各項支出是否合理合規，有無擠占挪用、虛報冒領、損失浪費等情況；所轄項目完工驗收情況、質量情況；單位（或項目）的管理情況，管理制度是否健全，資產管理是否合規，招投標程序是否完善等；審核單位（或項目）的效益性和效率性，包括：根據投入產出指標的計算分析，評價其效益性和效率性，是否存在因決策失誤造成國有資產和財政資金損失的問題。五、審計措

3、施1、收集資料，包括：相關評價標準、立項資料、管理資料（管理制度與責任制度、財務管理制度等）、預算決算資料（預算申報表、決算報表及其相關會計資料等）、項目實施資料（招投標文件、委托外包合同或計劃任務書、監理報告、審價報告和審計報告等）、產出效果資料（成果及其交接資料、專業驗收報告、總結資料等）。針對具體情況，編制恰當的“提供資料清單”交預算單位或實施單位準備，要求及時提供；2、與被審計單位的溝通協調，根據被評價單位以及有利害關系的當事人可能提出不同的觀點和意見，從不同來源及時收集評價資料,分別進行溝通。3、對收集的資料進行整理判斷，對收集的定性信息和定量數據,確保其具備相關質量特征；4、根據考核指標，進行定量分析和定性分析；5、形成評價結論和撰寫評價報告。六、審計實施方案的調整遇有下列情形之一，審計組應及時調整審計實施方案：審計目標發生重大變化；重要審計事項發生變化；被審計單位及其相關情況發生重大變化；審計組人員及其分工發生重大變化；需要調整的其

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