1、目錄1 . 財(cái) 務(wù) 報(bào) 銷 結(jié) 算 管 理 辦 法 12 . 全 面 預(yù) 算 管 理 1 43 . 貨 幣 資 金 管 理 1 94 . 應(yīng) 收 款 項(xiàng) 管 理 2 75 . 存 貨 管 理 3 56 . 實(shí) 物 資 產(chǎn) 管 理 4 97 . 發(fā) 票 管 理 5 38 . 財(cái) 務(wù) 分 析 6 49 . 財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 檔 案 管 理 6 5財(cái)務(wù)報(bào)銷結(jié)算管理辦法1 總則為提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷流程，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。本辦法所稱“財(cái)務(wù)報(bào)銷”是指公司一切對(duì)外付款業(yè)務(wù)，包括采購商品、購

2、置實(shí)物資產(chǎn)、費(fèi)用報(bào)銷、個(gè)人借款、預(yù)付款等支出。本辦法適用于公司總部及各直營店。其中：總部各項(xiàng)支出應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，各直營店每月26 日前到總部報(bào)賬。2. 事前審批管理事前審批是指經(jīng)辦部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前，對(duì)該事項(xiàng)的發(fā)生依據(jù)和預(yù)算金額進(jìn)行說明并提出申請(qǐng)，單位領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門按照規(guī)定對(duì)其進(jìn)行審批，事項(xiàng)沒有通過審批的不能辦理資金支付及報(bào)銷業(yè)務(wù)。需要進(jìn)行事前審批的事項(xiàng)主要包括廣告促銷及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、資本性支出、低值易耗品支出項(xiàng)目。事前審批資料包括事前審批單、會(huì)議紀(jì)要、相關(guān)批復(fù)文件及其他證明材料。事前審批流程為2.4.1 經(jīng)辦人根據(jù)工作需要填制事前審批單，依據(jù)敘述清楚、預(yù)算金額真實(shí)可靠；2.4.2 經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人

3、審核簽字，重點(diǎn)審核該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否可行；2.4.3 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，重點(diǎn)審核是否為預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目、預(yù)算金額是否超支；2.4.5 經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批；2.4.6 單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。3. 報(bào)銷結(jié)算業(yè)務(wù)管理經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)應(yīng)取得真實(shí)、合法、有效的原始票據(jù)。3.1.1 發(fā)票類型與業(yè)務(wù)內(nèi)容要匹配，國稅發(fā)票主要用于購買商品、接受加工、修理修配勞務(wù)等支出項(xiàng)目；地稅發(fā)票主要用于餐飲、服務(wù)、建筑、運(yùn)輸、住宿、會(huì)務(wù)等支出項(xiàng)目。3.1.2 發(fā)票必須真實(shí)，票面加蓋發(fā)票專用章；3.1.3 發(fā)票項(xiàng)目必須填開齊全：付款單位（濟(jì)南泰山壹伍叁貳經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司）、開票日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額。3.1.4 取得

4、的發(fā)票應(yīng)逐筆開具各項(xiàng)目，項(xiàng)目較多的可匯總開具但需附清單，并在清單加蓋發(fā)票專用章（與發(fā)票蓋章一致）。3.1.5 發(fā)票開具單位與發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單位一致，發(fā)票專用章所注單位與收款單位一致。3.1.6 購買商品、接受加工、修理修配勞務(wù)的應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票。3.1.7不符合以上條件的外來票據(jù)，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何部門和個(gè)人有權(quán)拒收，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.1.8 經(jīng)辦人員辦理完畢經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并取得有效票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷,原則上當(dāng)月取得發(fā)票當(dāng)月辦理報(bào)銷手續(xù)，跨年度發(fā)票不允許報(bào)銷。經(jīng)辦人員填制單位自制報(bào)銷憑證封面應(yīng)確保內(nèi)容完整，書寫清楚、規(guī)范，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。3.2.1 摘要中應(yīng)對(duì)報(bào)

5、銷的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)做簡(jiǎn)要說明。3.2.2 報(bào)銷金額應(yīng)根據(jù)數(shù)字填寫規(guī)范認(rèn)真填寫，并與發(fā)票附件金額一致。3.2.3 收款單位信息應(yīng)填寫齊全。3.2.4 附件張數(shù)需準(zhǔn)確填寫對(duì)。3.2.5 填制憑證應(yīng)使用簽字筆或鋼筆，不得使用鉛筆、圓珠筆。書寫的文字、數(shù)字應(yīng)規(guī)范整潔，大小寫金額必須相符。填制報(bào)銷憑證除應(yīng)附票據(jù)外，還應(yīng)加附相應(yīng)資料：需要事前審批的事項(xiàng)（詳見第五條），應(yīng)附事前審批資料；無需事前審批的，應(yīng)附相關(guān)通知、合同等資料，如參加會(huì)議應(yīng)附會(huì)議通知、支付租賃費(fèi)應(yīng)附租賃合同等。報(bào)銷憑證及其附件應(yīng)整理粘貼整齊，具體應(yīng)注意以下事項(xiàng)：3.4.1 取得的各種原始憑證應(yīng)按支出類別不同分別粘貼。3.4.2粘貼時(shí)需從上到下從右

6、至左錯(cuò)位粘貼，小張單據(jù)要分布均勻，以利裝訂。3.4.3粘貼單據(jù)不能超越裝訂線，不得超過報(bào)銷憑證范圍，如單據(jù)較大，可將單據(jù)折疊與憑證對(duì)齊。非報(bào)銷類結(jié)算項(xiàng)目包括發(fā)放工資、職工借款及其他類付款。工資發(fā)放由綜合部根據(jù)審批完成的工資發(fā)放明細(xì)表填寫付款申請(qǐng)單，職工借款及其他類付款根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫借款憑證或付款申請(qǐng)單。4. 報(bào)銷結(jié)算審批管理經(jīng)辦人應(yīng)按照審批流程依次辦理簽字審批，不得跨越審批節(jié)點(diǎn)進(jìn)行簽批。商品采購的付款審批流程為：4.2.1 付款與商品驗(yàn)收入庫及取得發(fā)票為同一月份的，經(jīng)辦人持發(fā)票、入庫單，經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人依次在發(fā)票上簽字后，再經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，出納進(jìn)行轉(zhuǎn)賬

7、付款；4.2.2 付款與商品驗(yàn)收入庫及取得發(fā)票非同一月份的，經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，注明收款單位及發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人審批后，再經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，出納進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款。非商品采購業(yè)務(wù)的報(bào)銷結(jié)算審批流程：4.3.1 經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)類型填制粘貼報(bào)銷憑證或填寫付款申請(qǐng)單或填寫借款憑證，填寫項(xiàng)目正確、粘貼整齊，若報(bào)銷項(xiàng)目為事前審批的，已簽字審批完畢的事前審批單為必需附件；4.3.2 經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核簽字，重點(diǎn)審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的真實(shí)性和必要性；4.3.3 會(huì)計(jì)復(fù)核及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，重點(diǎn)審核內(nèi)附票據(jù)是否真實(shí)、合法，金額是否正確，報(bào)銷結(jié)算單據(jù)填寫、粘貼是否符合要求；4.

8、3.4 單位負(fù)責(zé)人綜合各方面情況進(jìn)行審批；4.3.5 出納對(duì)審批信息核對(duì)無誤后，辦理付款或轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)人員對(duì)審批手續(xù)不完善、內(nèi)附票據(jù)不規(guī)范、數(shù)字不準(zhǔn)確、粘貼不整齊的報(bào)銷結(jié)算憑證有權(quán)拒絕辦理付款結(jié)算。付款完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章。5. 日常費(fèi)用報(bào)銷管理日常費(fèi)用主要包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指管理人員及各部門在業(yè)務(wù)往來中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、招待用品費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用。報(bào)銷招待餐費(fèi)原則上實(shí)行一餐一單，集中結(jié)賬的招待費(fèi)實(shí)行按月度或與酒店協(xié)議約定及時(shí)結(jié)賬，報(bào)銷時(shí)相

9、關(guān)招待明細(xì)留存綜合部，作為備查。購買招待日常用品按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。差旅費(fèi)報(bào)銷管理： 外出參加會(huì)議或培訓(xùn)，統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議或培訓(xùn)期間的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)由主辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支。出差人員應(yīng)在出差歸來一周內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，填寫報(bào)銷憑證 ，并按審批流程進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，有借款的結(jié)清借款。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷管理：5.4.1 自行組織召開會(huì)議的，報(bào)銷時(shí)需提供相關(guān)會(huì)議通知及會(huì)議簽到表等進(jìn)行逐級(jí)審批后報(bào)銷。5.4.2 外出參加會(huì)議的，報(bào)銷時(shí)需要提供相關(guān)的會(huì)議通知及參會(huì)報(bào)名表進(jìn)行逐級(jí)審批后報(bào)銷。通訊費(fèi)報(bào)銷管理：5.5.1 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司規(guī)定執(zhí)行。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)小于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際支出報(bào)銷，超過報(bào)銷期限的不予報(bào)銷。5.5.2

10、 單位辦公通訊費(fèi)按月進(jìn)行報(bào)銷結(jié)算。5.5.3 個(gè)人通訊費(fèi)用以部門為單位，按照月度或季度進(jìn)行報(bào)銷，從上年12 月至當(dāng)年11 月視為一個(gè)年度。辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、修理費(fèi)等報(bào)銷時(shí)需按照要求提供相關(guān)的附件（如相關(guān)明細(xì)清單、培訓(xùn)通知等）逐級(jí)審批后進(jìn)行報(bào)銷。6. 財(cái)務(wù)結(jié)算方式管理財(cái)務(wù)結(jié)算方式分為現(xiàn)金支付、銀行柜面支付、企業(yè)銀行網(wǎng)上支付三種方式。公司支付現(xiàn)金應(yīng)符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以使用現(xiàn)金的范圍：6.2.1. 職工工資、津貼；6.2.2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；6.2.3. 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；6.2.4. 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；6.2.5. 出

11、差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；6.2.6. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定）；6.2.7. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。使用銀行柜面支付的，經(jīng)辦人員在轉(zhuǎn)賬支票登記簿上進(jìn)行登記，注明日期、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)金額、收款單位、用途及經(jīng)辦人等信息，完成登記后方能領(lǐng)取。使用企業(yè)銀行網(wǎng)上支付的，經(jīng)辦人需在網(wǎng)銀支付登記簿上進(jìn)行登記， 注明日期、 收款人全稱、 收款人開戶銀行、收款人賬號(hào)、用途及經(jīng)辦人等信息。7. 借款及墊付款管理職工借款包括出差借款及臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款、長期周轉(zhuǎn)金。出差借款要求出差返還后7 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)；臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款要求業(yè)務(wù)處

12、理完畢后及時(shí)還款，最長不得超過2 個(gè)月；長期周轉(zhuǎn)金要求在借款當(dāng)年年末予以結(jié)清，次年如有需要必須重新辦理借款手續(xù)。職工借款在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未予歸還且超過一個(gè)月的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)通知催收，催收后5 個(gè)工作日內(nèi)仍不歸還的，由綜合部根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的金額從借款人員的工資中扣減；無法從工資中扣減的，從其后報(bào)銷金額中扣減，直至還清為止。工作人員調(diào)離本單位或離開原所在部門時(shí)，應(yīng)及時(shí)歸還借款。綜合部在辦理離職人員調(diào)離手續(xù)前，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部門，核對(duì)其是否存在未歸還的借款，還款后方可辦理調(diào)離手續(xù)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)在每年11-12月對(duì)所有未還清職工借款分部門進(jìn)行催收，各部門負(fù)責(zé)人收到催收還款通知后應(yīng)督促本部門借款人員及時(shí)還款

13、，如有特殊情況致使職工借款在當(dāng)年 12 月 31 日前確實(shí)無法還清的， 借款人員應(yīng)做書面說明并由部門負(fù)責(zé)人簽字后交財(cái)務(wù)部門留存。申請(qǐng)預(yù)付款、墊付款的經(jīng)辦部門應(yīng)對(duì)此類款項(xiàng)的支付與結(jié)算全程負(fù)責(zé)， 除工程類項(xiàng)目外， 原則上要求在當(dāng)年結(jié)清。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)在每年年末統(tǒng)計(jì)未結(jié)算完畢的預(yù)付款與墊付款明細(xì)，經(jīng)辦部門在明細(xì)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目簽字確認(rèn)。附 1、商品采購流程2、所需表格3、費(fèi)用報(bào)銷流程4、相關(guān)表格全面預(yù)算管理1 總則為完善內(nèi)部控制機(jī)制，建立規(guī)范、科學(xué)、高效的全面預(yù)算管理體系，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。本辦法所稱全面預(yù)算管理是指圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)年度經(jīng)營管理目標(biāo)，對(duì)各類經(jīng)

14、營管理活動(dòng)及其資源配置進(jìn)行合理預(yù)測(cè)、控制和監(jiān)督。包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、監(jiān)督與考核等程序。全面預(yù)算期間為每年的一月一日至十二月三十一日。2. 組織機(jī)構(gòu)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，成員由領(lǐng)導(dǎo)班子成員和各部門負(fù)責(zé)人組成，為全面預(yù)算管理的決策支持機(jī)構(gòu)，董事會(huì)是預(yù)算決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)主任由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，是全面預(yù)算管理工作的第一責(zé)任人。預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)辦理日常工作。辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門，主任由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員由相關(guān)職能部門人員組成。3. 預(yù)算編制與審批預(yù)算編制內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。業(yè)務(wù)預(yù)算編制的主要內(nèi)容：3.2.1 銷售預(yù)算，主要包括銷售

15、商品的采購預(yù)算、銷售預(yù)算、庫存結(jié)構(gòu)預(yù)算等。3.2.2 費(fèi)用預(yù)算，主要包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算、車輛運(yùn)行費(fèi)預(yù)算、辦公費(fèi)預(yù)算、通訊費(fèi)預(yù)算等。3.2.3 稅費(fèi)預(yù)算，主要包括流轉(zhuǎn)類稅預(yù)算、企業(yè)所得稅預(yù)算等。資金預(yù)算的主要內(nèi)容：3.3.1 經(jīng)營活動(dòng)資金收支預(yù)算，主要包括商品的采購、銷售及各項(xiàng)稅費(fèi)、經(jīng)費(fèi)支出、往來款項(xiàng)結(jié)算過程中資金的收入、支出預(yù)算等；3.3.2 籌融資活動(dòng)資金收支預(yù)算，主要包括長短期借款預(yù)算等；財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容：3.4.1 損益預(yù)算，主要包括預(yù)計(jì)收入、成本、費(fèi)用及經(jīng)營成果預(yù)算。3.4.2 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，主要包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益預(yù)算。預(yù)算編制、審批程序：3.5.1 預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)

16、算管理委員會(huì)確定的年度預(yù)算目標(biāo)， 將預(yù)算編制工作分解到相關(guān)預(yù)算責(zé)任單位、部門。3.5.2 預(yù)算責(zé)任單位編制單位（部門）預(yù)算，并將審核、匯總、平衡后的部門預(yù)算報(bào)預(yù)算管理辦公室。3.5.3 預(yù)算管理辦公室審核、匯總、平衡各部門編制的預(yù)算，擬定預(yù)算草案并提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.5.4 預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審議決定意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改調(diào)整，并按規(guī)定上報(bào)董事會(huì)決定。3.5.5 年度預(yù)算正式下達(dá)后，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4. 預(yù)算的執(zhí)行與控制年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，不得擅自調(diào)整或變更，切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。公司將批復(fù)預(yù)算作為預(yù)算年度內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

17、的基本依據(jù)，將批準(zhǔn)后的預(yù)算按月度，季度進(jìn)行分解，并進(jìn)行層層落實(shí)， 歸口管理， 將預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到每一個(gè)部門，各部門要嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算方案執(zhí)行，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)向預(yù)算管理辦公室反饋，預(yù)算管理辦公室收集、匯總、整理預(yù)算執(zhí)行信息并根據(jù)重要性原則及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)反饋。相關(guān)信息可以作為預(yù)算調(diào)整以及持續(xù)提高預(yù)算編制水平的參考依據(jù)。5. 預(yù)算考核與監(jiān)督預(yù)算管理辦公室根據(jù)實(shí)際情況制定預(yù)算考核方案定獎(jiǎng)懲辦法，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，定期組織對(duì)各部門進(jìn)行考核。預(yù)算執(zhí)行情況考核，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開、公平、公正的原則。預(yù)算內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：5.2.1 預(yù)算

18、編制情況。重點(diǎn)檢查預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)、合理，是否存在預(yù)算與經(jīng)濟(jì)實(shí)際相脫節(jié)甚至相背離的情況；預(yù)算編制程序和方法是否合規(guī)、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。5.2.2 預(yù)算執(zhí)行情況。 重點(diǎn)檢查各預(yù)算執(zhí)行部門（單位）是否建立預(yù)算責(zé)任制；是否嚴(yán)格按照既定的預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行；對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題是否及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。5.2.3 預(yù)算分析與考核情況。重點(diǎn)檢查是否建立科學(xué)的分析考核制度，是否落實(shí)預(yù)算責(zé)任制，是否落實(shí)兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施。對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算執(zhí)行過程中的薄弱環(huán)節(jié),有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施加以糾正和完善。附 1 預(yù)算編制流程圖貨幣資金管理1.總則為加強(qiáng)公司貨幣資金的控制和管理

19、，規(guī)范資金支付手續(xù)和列支程序，提高貨幣資金的使用效率，確保各項(xiàng)資金規(guī)范使用和安全管理，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。本辦法包括資金收入管理和資金支出管理。本辦法適用于公司總部及分支機(jī)構(gòu)。公司辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支付、保管等事宜時(shí)，嚴(yán)格遵循本辦法。2. 資金收入管理財(cái)務(wù)部是公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門，公司的資金收入業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。現(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行；日周轉(zhuǎn)需用的庫存現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不準(zhǔn)以白條抵庫，嚴(yán)禁坐支。現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，由出納清點(diǎn)現(xiàn)金，開出收據(jù)或發(fā)票，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，及時(shí)入賬。公司發(fā)生收款業(yè)務(wù)，要根據(jù)業(yè)

20、務(wù)部門提供的結(jié)算憑證核實(shí)收款金額、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，金額計(jì)算是否正確，出納人員復(fù)核并填制收款憑證，辦理收款業(yè)務(wù)。收取的支票貨款必須為轉(zhuǎn)賬支票，嚴(yán)禁收取現(xiàn)金支票。收取轉(zhuǎn)賬支票時(shí)檢查支票的收款單位名稱、出票日期、用途和大小寫金額（如有密碼的應(yīng)填寫上密碼）是否正確，是否涂改，以及印鑒是否清晰。嚴(yán)禁收取過期支票和遠(yuǎn)期支票。嚴(yán)禁收取非購貨方出票的轉(zhuǎn)賬支票。嚴(yán)禁用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金。收取的支票應(yīng)妥善保管，不得折損、丟失。收取的轉(zhuǎn)賬支票當(dāng)日交至財(cái)務(wù)部門出納，由出納及時(shí)繳存至收入賬戶。財(cái)務(wù)部門出納將現(xiàn)金繳款單或銀行存款進(jìn)賬單保存完整。3. 資金支出管理公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家及煙草行業(yè)有關(guān)規(guī)定，妥善使用和保

21、管法人章及財(cái)務(wù)專用章等財(cái)務(wù)印鑒。財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)按照專人保管分別存放的原則妥善保管，并在保險(xiǎn)柜中存放。企業(yè)法人代表章與財(cái)務(wù)專用章必須指定不同保管人員專人負(fù)責(zé)分別保管和存放，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其書面委托他人代管。嚴(yán)禁在空白憑證、空白表格上使用財(cái)務(wù)印鑒。財(cái)務(wù)印鑒原則上不得帶出，確有必要時(shí)在財(cái)務(wù)印鑒審批單上特別注明，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由兩位以上財(cái)務(wù)人員共同攜帶辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。超出財(cái)務(wù)印鑒使用范圍必須事先經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。票據(jù)是指收據(jù)、支票等各類結(jié)算憑證等。支票由出納員負(fù)責(zé)購買。印鑒和支票分人保管，實(shí)行嚴(yán)格分工、把關(guān)和牽制制度。財(cái)

22、務(wù)部門要建立轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用登記簿，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員登記票據(jù)的編號(hào)、金額、時(shí)間、用途、簽名等。財(cái)務(wù)部門要建立網(wǎng)銀支付登記簿，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員登記收款單位名稱、金額、時(shí)間、用途、簽名等。現(xiàn)金支票僅限于出納提取備用金時(shí)使用，開具時(shí)登記現(xiàn)金支票領(lǐng)用備查簿 。如確有特殊情況需領(lǐng)用現(xiàn)金支票，必須由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽署意見注明。作廢或過期的支票必須加蓋“作廢”戳記。對(duì)于確實(shí)無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支，同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫收款單位。現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，必須有原始憑證，并填制報(bào)銷憑證，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)公司規(guī)定的報(bào)銷

23、結(jié)算審批流程后，出納據(jù)此付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。現(xiàn)金的使用范圍（一）職工工資、獎(jiǎng)金、福利等。（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（三）結(jié)算起點(diǎn)1000 元以下的日常支出；（四）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。凡一次借款或報(bào)銷在2000 元以上的，應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。公司發(fā)生對(duì)外支付業(yè)務(wù)，付款部門必須按照公司報(bào)銷結(jié)算規(guī)定填制付款憑證，經(jīng)相關(guān)人員簽字、領(lǐng)導(dǎo)審批后，出納人員復(fù)核，方可辦理付款業(yè)務(wù)。支付業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。對(duì)合同或協(xié)議規(guī)定確需預(yù)付賬款或支付購貨定金的業(yè)

24、務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)制度辦理審批手續(xù)，貨款預(yù)付后，經(jīng)辦采購部門的負(fù)責(zé)人要派專人催貨，逾期不發(fā)貨要追回貨款。附 1、貨幣收入流程附 2、貨幣資金支出流程附 3 相關(guān)表格轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用日期領(lǐng)用單位或部門金額支票號(hào)用途領(lǐng)用人簽字發(fā)票歸還日期歸還人簽字備注現(xiàn)金支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用日期領(lǐng)用單位或部門金額支票號(hào)用途領(lǐng)用人簽字發(fā)票歸還日期歸還人簽字備注網(wǎng)銀支付登記簿日期賬戶名稱賬號(hào)賬戶金額開戶銀行經(jīng)辦人應(yīng)收款項(xiàng)管理1. 公司應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等2. 應(yīng)收賬款是指公司銷售產(chǎn)品應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)客戶收取的款項(xiàng)或代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。3. 賒銷商品前， 銷售人員應(yīng)對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)查和資信評(píng)價(jià)，

25、財(cái)務(wù)部門應(yīng)收賬款管理人員根據(jù)客戶欠款余額大小、時(shí)間長短，向銷售業(yè)務(wù)人員提出貨款回收建議，均需報(bào)總經(jīng)理審批。4. 發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核對(duì)的購銷合同（附出庫單）為依據(jù)予以記賬，并按照不同的應(yīng)收款項(xiàng)單位名稱設(shè)置明細(xì)賬，同時(shí)應(yīng)當(dāng)注明應(yīng)賬款發(fā)生時(shí)間、責(zé)任人等。5. 分管慶收賬款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員每月末列出應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)清單交給責(zé)任人及時(shí)對(duì)賬和催收，并進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對(duì)逾期拖欠的貨款和潛在的呆壞賬整理出清單，交業(yè)務(wù)經(jīng)辦責(zé)任人提出解決方法，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。6. 簽訂產(chǎn)品銷售合同的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。公司發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有

26、關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。7. 財(cái)務(wù)部門應(yīng)收賬款管理人員每季度應(yīng)欠款單位或個(gè)人最少進(jìn)行一次應(yīng)收賬款核對(duì)，確保應(yīng)收賬款記錄準(zhǔn)確無誤，賬賬相符。如不相符，應(yīng)及時(shí)查找原因，并提出相應(yīng)解決辦法。8. 其他應(yīng)收款， 主要是對(duì)外非產(chǎn)品銷售活動(dòng)發(fā)生的應(yīng)收債權(quán)，公司內(nèi)部各單位往來應(yīng)收款等。9. 嚴(yán)格控投師其他應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生，若確實(shí)需要發(fā)生其他應(yīng)收款項(xiàng)，均需總經(jīng)理審批。10. 公司內(nèi)部各種往來應(yīng)收款應(yīng)該月清月結(jié)，不得長期掛賬。對(duì)于內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)落料責(zé)任制，誰制單掛賬，誰負(fù)責(zé)清收，不得拖欠，對(duì)于前期形成的內(nèi)部往來要進(jìn)行徹底清理并進(jìn)行相應(yīng)處理。11. 財(cái)務(wù)部門每月末活龍活現(xiàn)有

27、理核對(duì)其他應(yīng)收余額，確保記錄準(zhǔn)確無誤，并督促責(zé)任人員及時(shí)催收。對(duì)公司內(nèi)部不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人從其下月及以后的工資當(dāng)中扣回。12. 應(yīng)收賬款實(shí)行報(bào)告制度。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)收款項(xiàng)管理人員應(yīng)提交包括應(yīng)收款余額總數(shù)，明細(xì)單位，結(jié)構(gòu)情況，賬齡長短和風(fēng)險(xiǎn)大小分析的應(yīng)款報(bào)告，分別報(bào)銷售主管領(lǐng)導(dǎo)、公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。13. 應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生問題不能收回時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明，財(cái)務(wù)部門應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。14. 應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)無法收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)以下情況處理：1、提表仲裁機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)處理；2、依法起訴，予以法律裁決；3、總經(jīng)理辦公會(huì)議研究處理方法。15. 依法申訴而無法取回的應(yīng)收款項(xiàng)，如果事后發(fā)現(xiàn)債

28、務(wù)人有償還能力時(shí)，應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。16. 應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)無法收回，事實(shí)上已成呆壞賬時(shí)，應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)部門，并附稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證（如法院裁定書、當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、郵政信函等），由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研究后方可核銷應(yīng)收款項(xiàng)。17. 公司的應(yīng)款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、 預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款。18. 公司的款賬采用備抵法核算，對(duì)于單項(xiàng)金額重大且公司已取得確鑿證據(jù)能證實(shí)其減值金額的應(yīng)收款項(xiàng)，公司根據(jù)相關(guān)證據(jù)估計(jì)其減值金額；對(duì)于其他的應(yīng)收款項(xiàng)，公司以賬齡作為其信用風(fēng)險(xiǎn)特征的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，分賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并將不同賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬實(shí)際發(fā)生數(shù)定期與公司估計(jì)對(duì)比復(fù)核。具

29、體計(jì)提比例如下：賬齡壞賬準(zhǔn)備比例（ %）一年以內(nèi)5一至二年10二至三年30三至四年50四至五年80五年以上10019.應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，包括在下列各項(xiàng)： 1、債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難；2、債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；3、出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步；4、債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；5、債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化；6、其他表明應(yīng)收款項(xiàng)減值的客觀證據(jù)。20. 對(duì)符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的應(yīng)收款項(xiàng)，按權(quán)限報(bào)經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后作為壞賬損失，轉(zhuǎn)觥提取的壞賬準(zhǔn)備：1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或

30、遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)； 2、債務(wù)人已撤銷；3、債務(wù)人長期停產(chǎn)未正常經(jīng)營，現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，資不抵債；4、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。21. 應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后，如有客觀證據(jù)表明價(jià)值已恢復(fù)，應(yīng)將原確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。22. 壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款或逾期3 年以上且收回的可能性極小的應(yīng)收賬款，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)后作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。附 1、應(yīng)收賬款管理流程附 2、相關(guān)表格附 3 其他應(yīng)收款管理流程附 4、相關(guān)表格存貨管理1.總 則為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購、銷售、領(lǐng)用、核算及盤點(diǎn)等流

31、程，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。本辦法所稱存貨是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的商品或提供勞務(wù)過程中耗用的材料物料等。本公司存貨主要包括庫存商品、包裝材料、 周轉(zhuǎn)材料等。庫存商品是指外購并驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品；包裝材料是指包裝商品用材料，如包裝袋等；周轉(zhuǎn)材料是指能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物和低值易耗品。公司業(yè)務(wù)部及各直營店是存貨管理的直接責(zé)任部門；綜合部是非生產(chǎn)用低值易耗品的管理部門；財(cái)務(wù)部是存貨的賬務(wù)核算部門。本公司各類存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)按移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法攤銷。2. 入庫管

32、理非煙商品采購入庫2.1.1 貨與發(fā)票同時(shí)到達(dá)的，業(yè)務(wù)部門對(duì)貨物與發(fā)票及經(jīng)過簽批的泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司商品采購單核對(duì)，無誤后對(duì)貨物驗(yàn)收入庫， 填列 泰山 1532 經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單 ，在入庫單上寫明供貨單位、發(fā)票號(hào)碼、貨物名稱、單位及數(shù)量。2.1.2 業(yè)務(wù)部門在貨物驗(yàn)收入庫2 個(gè)工作日內(nèi)（不得跨月） ，將簽批后的泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司商品采購單 、增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及清單）和泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單 記賬聯(lián)傳遞到財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。2.1.3 財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行存貨的采購入庫賬務(wù)核算。2.1.3.1 貨到發(fā)票未到的，業(yè)務(wù)部門對(duì)貨物及隨貨同行的供貨清

33、單 （加蓋供貨單位公章）與經(jīng)過審批的 泰山 1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購單核對(duì)，無誤后對(duì)貨物暫估入庫，填列泰山 1532 經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單 ， 在入庫單上寫明供貨單位、貨物名稱、單位及數(shù)量。2.1.3.2 業(yè)務(wù)部門在貨物驗(yàn)收入庫2 個(gè)工作日內(nèi)，將審批后的泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司商品采購單 、供貨清單 （加蓋供貨單位公章）和泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單記賬聯(lián)傳遞到財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。2.1.3.3 當(dāng)月貨到， 當(dāng)月應(yīng)辦理暫估入庫手續(xù)，不得跨月入庫。2.1.3.4 財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行存貨的采購估價(jià)入庫賬務(wù)核算。2.1.3.5 貨物暫估入庫后， 業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極與供貨單位溝通協(xié)調(diào)

34、，督促對(duì)方盡快提供發(fā)票。收到發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門與泰山 1532 經(jīng)貿(mào)公司商品采購單和泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單 核對(duì)，無誤后 2 個(gè)工作日內(nèi)將增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及清單）傳遞到財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。2.1.3.6 財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳遞發(fā)票后，當(dāng)月沖銷以前月份估價(jià)入庫，根據(jù)發(fā)票對(duì)貨物實(shí)際價(jià)值進(jìn)行入庫賬務(wù)核算。卷煙商品采購入庫2.2.1 業(yè)務(wù)部門整理直營店卷煙需求，制定要貨計(jì)劃表，根據(jù)卷煙訂購流程進(jìn)行訂購，并將審核簽批的要貨計(jì)劃表2日內(nèi)傳遞至財(cái)務(wù)部。2.2.2 各直營店對(duì)貨物與發(fā)票及卷煙訂單核對(duì)，無誤后對(duì)貨物驗(yàn)收入庫，填列泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單 ，在入庫單上寫明發(fā)票號(hào)碼、

35、貨物名稱、單位及數(shù)量。2.2.3 各直營店對(duì)在每旬結(jié)束后1 日內(nèi)（不得跨月），將增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）和泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單記賬聯(lián)傳遞到財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。2.2.4 財(cái)務(wù)部收到卷煙采購單據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行存貨的采購入庫賬務(wù)核算。調(diào)撥入庫2.3.1 業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營需要，對(duì)貨物在公司與直營店之間進(jìn)行調(diào)撥。調(diào)撥時(shí)出具泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單 ，列明收貨單位、商品名稱、貨號(hào)、單位、數(shù)量，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后，將泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單記賬聯(lián) 2 日內(nèi)傳遞至財(cái)務(wù)部。2.3.2 接受調(diào)撥入庫的單位對(duì)調(diào)撥貨物與泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單核對(duì)，無誤后對(duì)貨物驗(yàn)收入庫

36、。2.3.3 接受調(diào)撥入庫的單位每旬結(jié)束后1 日內(nèi)將泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單記賬聯(lián)交至財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。2.3.4財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)單據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行貨物移庫賬務(wù)處理。2.3.5業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營需要，對(duì)貨物在直營店之間進(jìn)行調(diào)撥。調(diào)出部門調(diào)撥時(shí)出具泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司店間商品調(diào)劑確認(rèn)單 ，列明調(diào)出門店、調(diào)入門店、商品名稱、貨號(hào)、單位、數(shù)量，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后，將泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司店間商品調(diào)劑確認(rèn)單記賬聯(lián)2 日內(nèi)傳遞至財(cái)務(wù)部。倉庫退貨2.4.1 業(yè)務(wù)部門對(duì)于需要退貨的商品聯(lián)系商品供應(yīng)商并同時(shí)通知直營店和區(qū)縣局非煙物流科按照退貨程序?qū)⑸唐吠嘶卮髱臁?.4.2 業(yè)務(wù)部門按照要求聯(lián)系對(duì)方開

37、具相應(yīng)的退貨發(fā)票。2.4.3 倉庫根據(jù)業(yè)務(wù)部門的通知在供貨單位取貨時(shí)填寫泰山 1532 經(jīng)貿(mào)公司倉庫退貨單 ， 取貨人簽字確認(rèn)后進(jìn)行記賬，財(cái)務(wù)記賬聯(lián)2 日內(nèi)傳遞到財(cái)務(wù)部。3. 出庫管理公司業(yè)務(wù)部門正常銷售出庫：3.1.1 業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，出具泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單 ，列明收貨單位、商品名稱、單位、數(shù)量，并經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。3.1.2 業(yè)務(wù)部門根據(jù)簽批的泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單，辦理貨物出庫手續(xù)。3.1.3 業(yè)務(wù)部門完成銷售業(yè)務(wù)2 個(gè)工作日內(nèi)，將簽批后的泰山 1532 經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單 記賬聯(lián)、 銀行收款單 （或轉(zhuǎn)賬支票）傳遞到財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。3.1.4 財(cái)

38、務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)，當(dāng)月進(jìn)行銷售出庫賬務(wù)處理。直營店正常銷售出庫：3.2.1直營店銷售貨物根據(jù)銷售小票，辦理貨物出庫手續(xù)，錢貨兩清。3.2.2直營店每旬結(jié)束后匯總銷售數(shù)據(jù)，出具旬進(jìn)銷存表。每月結(jié)束后，出具月進(jìn)銷存表。匯總表列明本店名稱、商品名稱、單位、數(shù)量、單價(jià)、銷售金額、不含稅金額及稅額，并經(jīng)店長簽字。3.2.3 直營店上、 中旬每旬結(jié)束后1 個(gè)工作日內(nèi)， 將 旬進(jìn)銷存表及現(xiàn)金繳款單交至財(cái)務(wù)部，下旬旬進(jìn)銷存表、現(xiàn)金繳款單及月進(jìn)銷存表于次月1 日上午交至財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。3.2.4財(cái)務(wù)部收到直營店傳遞單據(jù)后，進(jìn)行當(dāng)月銷售出庫賬務(wù)處理。退庫3.3.1 在商品超過保質(zhì)期或需要調(diào)換時(shí)，區(qū)縣

39、局非煙物流科和直營店填寫 泰山 1532 經(jīng)貿(mào)公司商品返倉單 ，經(jīng)業(yè)務(wù)部門簽字確認(rèn)后，隨同商品發(fā)往倉庫。3.3.2 倉庫收到貨物后，在泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品返倉單上簽字確認(rèn)后，倉庫聯(lián)留存記賬，財(cái)務(wù)記賬2 日內(nèi)傳遞到財(cái)務(wù)部。4. 存貨日常管理業(yè)務(wù)部門及各直營店倉庫貨物擺放整齊，歸類存放，出入庫時(shí)及時(shí)登記庫存數(shù)量卡（帳）。業(yè)務(wù)部門及各直營店倉庫暫時(shí)代管商品應(yīng)單獨(dú)存放，不在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，但要提供代存證明。杜絕白條抵庫，不允許有白條現(xiàn)象。關(guān)于低值易耗品的管理，按低值易耗品相關(guān)規(guī)定辦理。各責(zé)任部門對(duì)存貨疏于管理，給公司造成損失的，公司將給予責(zé)任人相應(yīng)的處罰，并納入績效考核。5. 存貨盤點(diǎn)業(yè)務(wù)部門及各直營

40、店倉庫保管員每日下班前清點(diǎn)貨物，與存貨庫存數(shù)量卡（賬）進(jìn)行卡、實(shí)核對(duì)，做到日清月結(jié)。業(yè)務(wù)部門及各直營店每月結(jié)束后對(duì)貨物全面清點(diǎn)，業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部次月6 日前組織人員對(duì)業(yè)務(wù)部門及各直營店存貨進(jìn)行檢查盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)情況進(jìn)行記錄。年度結(jié)束后，綜合部、業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部聯(lián)合組織人員開展存貨的全面清點(diǎn)盤查，進(jìn)行賬、 物核對(duì)， 做到賬賬相符，賬物相符。對(duì)于存貨的異常情況要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定的程序、手續(xù)處理。附 1、非煙商品采購入庫流程附 2、卷煙商品采購流程附 3、直營店及區(qū)縣非煙物流科調(diào)撥入庫流程附 4、相關(guān)表格附 5、倉庫出庫流程附 6、相關(guān)表格附 7、存貨盤點(diǎn)流程實(shí)物資產(chǎn)管理1本辦法所稱實(shí)物資產(chǎn)，包

41、括固定資產(chǎn)和低值易耗品。本辦法中固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、家具和工具、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的資產(chǎn)，單位價(jià)值在2000 元（含 2000 元）以上且使用期限超過兩年的， 也作為固定資產(chǎn)。 低值易耗品是指單價(jià)200 元（含）至 2000 元（不含）且獨(dú)立使用的物品。2公司綜合部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺(tái)賬建立，資產(chǎn)調(diào)撥變更，資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，資產(chǎn)報(bào)廢處置等固定資產(chǎn)綜合事項(xiàng)管理。3財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的預(yù)算管理、價(jià)值核算、賬務(wù)管理等工作。4各固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按相關(guān)要求使用固定資產(chǎn)，做好本部門固定資產(chǎn)的保

42、管、維護(hù)工作，資產(chǎn)使用者對(duì)所使用的固定資產(chǎn)承擔(dān)安全、完整的責(zé)任。5固定資產(chǎn)購建應(yīng)進(jìn)行事項(xiàng)審批，并在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)進(jìn)行。6新購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)由采購部門組織相關(guān)部門驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，并由財(cái)務(wù)部門登記入賬。7根據(jù)工作需要，固定資產(chǎn)可在公司內(nèi)部調(diào)配使用。由調(diào)出部門填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，經(jīng)實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門同意后，調(diào)入部門簽收確認(rèn)，由資產(chǎn)管理部門辦理調(diào)撥手續(xù)。未經(jīng)資產(chǎn)實(shí)物管理部門辦理調(diào)撥手續(xù)而私自轉(zhuǎn)移存放地點(diǎn)的，調(diào)出部門視同資產(chǎn)丟失，追究責(zé)任人的責(zé)任并按資產(chǎn)賬面價(jià)值履行賠償責(zé)任。8固定資產(chǎn)日常管理堅(jiān)持“價(jià)值管理與實(shí)物管理結(jié)

43、合，用和管結(jié)合，賬實(shí)相符”的原則。實(shí)行賬實(shí)分管，財(cái)務(wù)部門管賬，實(shí)物資產(chǎn)管理部門管物。9財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行合理計(jì)價(jià)，正確計(jì)提折舊并及時(shí)登記明細(xì)賬、總賬。實(shí)物管理部門應(yīng)及時(shí)登記固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)賬，如實(shí)記錄固定資產(chǎn)變動(dòng)情況，并定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)、檢修和維護(hù)。10 固定資產(chǎn)實(shí)行標(biāo)簽管理。使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)后，實(shí)物管理部門應(yīng)及時(shí)將注明資產(chǎn)編碼、使用人等信息的“資產(chǎn)管理標(biāo)簽”粘貼到固定資產(chǎn)上，便于固定資產(chǎn)管理清點(diǎn)等工作。11固定資產(chǎn)的大修理，由使用部門提出需求，實(shí)物管理部門提出固定資產(chǎn)修理計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門審核報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在預(yù)算額度內(nèi)據(jù)實(shí)列支。12 固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)與財(cái)

44、務(wù)部門組成清查小組，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，查明有無丟失、毀損或賬外固定資產(chǎn)，保證賬、卡、物相符。固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇到下列情況，應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行臨時(shí)清查：12.1.1 固定資產(chǎn)管理員發(fā)生變動(dòng)；12.1.2 因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動(dòng)，辦理財(cái)產(chǎn)交接；12.1.3 固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失；12.1.4 其他根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時(shí)抽查。固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物，填制“固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表”，財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果與固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬面數(shù)不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，必要時(shí)由固定資產(chǎn)管理人員作出書面報(bào)告。清查盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢以及非正常損失等，經(jīng)

45、清查小組審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做賬務(wù)調(diào)整。13 超過折舊年限并經(jīng)相關(guān)部門鑒定，不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)， 經(jīng)審批同意后予以報(bào)廢處理。相關(guān)部門鑒定是指：房屋及建筑物類的報(bào)廢由當(dāng)?shù)胤课莅踩b定機(jī)構(gòu)鑒定，并出具鑒定報(bào)告；電子設(shè)備類及機(jī)械器具類的報(bào)廢由實(shí)物資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定；運(yùn)輸工具類的報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)按照國家規(guī)定的使用年限或累計(jì)行駛里程執(zhí)行。除運(yùn)輸工具類超過國家規(guī)定的使用年限或累計(jì)行駛里程，以及被專業(yè)機(jī)構(gòu)鑒定為危房的房產(chǎn)等不做報(bào)廢處理將影響正常生產(chǎn)經(jīng)營安全的，其他超過折舊年限但仍能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)繼續(xù)使用。對(duì)未超過折舊年限但由于自然災(zāi)害、意外事故

46、、管理不善等原因造成不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，由相關(guān)部門鑒定，經(jīng)審批同意后可提前報(bào)廢。14對(duì)房屋建筑物、車輛等資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢，應(yīng)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估后公開拍賣。15采購部門購置低值易耗品，應(yīng)進(jìn)行事項(xiàng)審批。低值易耗品實(shí)物管理部門和使用部門(單位 )要分別建立低值易耗品臺(tái)賬，明確責(zé)任人，人員變動(dòng)需及時(shí)更新低值易耗品臺(tái)賬信息。財(cái)務(wù)部門會(huì)同低值易耗品實(shí)物管理部門組成清查小組，定期對(duì)低值易耗品全面清查、盤點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，資產(chǎn)使用部門應(yīng)查明原因、分清責(zé)任，財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)實(shí)物管理部門提出書面處理意見。低值易耗品出現(xiàn)故障不能正常使用時(shí)，使用部門 (單位 )及時(shí)進(jìn)行維修， 經(jīng)鑒定無維修價(jià)值的,由實(shí)物資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)

47、行報(bào)廢處理。發(fā)票管理1 總則本辦法所稱發(fā)票，是指購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作。各部門、直營店依據(jù)各自的職責(zé)，共同做好發(fā)票管理工作。2 2 發(fā)票的購買和領(lǐng)取財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票管理人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，持稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的公司稅務(wù)登記證（副本）、一般納稅人資格證、增值稅專用發(fā)票管理人員資格證、稅務(wù)管理卡、防偽稅控ic卡、自助辦稅終端電子標(biāo)簽、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿及發(fā)票驗(yàn)舊結(jié)報(bào)表辦理發(fā)票購買手續(xù)。發(fā)票開具人員領(lǐng)取發(fā)票須提前三天通知財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員。發(fā)票開具人員領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，要清點(diǎn)新領(lǐng)取發(fā)票的號(hào)數(shù)是否齊全，有無漏號(hào)、缺頁，經(jīng)查無誤后，按規(guī)定填

48、寫發(fā)票領(lǐng)用存臺(tái)賬 。3 發(fā)票的開具領(lǐng)取的發(fā)票只準(zhǔn)在公司經(jīng)營范圍內(nèi)按規(guī)定的用途使用。嚴(yán)禁偽造、買賣、轉(zhuǎn)借、代開、虛開、涂改、挖補(bǔ)、變?cè)臁⑺簹А温?lián)填開。開具的發(fā)票必須項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。銷售商品需要開具增值稅專用發(fā)票的，客戶必須提供一般納稅人資格證書復(fù)印件并加蓋單位公章，并經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)、單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批后方可開具。銷售商品需要開具普通發(fā)票的，按照經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)的銷售數(shù)據(jù)據(jù)實(shí)開具發(fā)票。每月月底將核對(duì)無誤并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可的普通發(fā)票領(lǐng)用存表、發(fā)票類型匯總表報(bào)財(cái)務(wù)部。各直營店銷售商品使用的卷筒

49、機(jī)打發(fā)票，由收銀員據(jù)實(shí)開具交給顧客； 每卷發(fā)票用完， 需填寫“發(fā)票驗(yàn)舊信息單”交財(cái)務(wù)部到稅務(wù)大廳驗(yàn)舊。每月6日前將專用 u盤做申報(bào)后，連同發(fā)票月報(bào)表交財(cái)務(wù)部到稅務(wù)大廳進(jìn)行申報(bào)授權(quán)。有需要購買發(fā)票的，需提前將u盤交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部購買后，各店前來領(lǐng)取。每月 1日分別對(duì)各開票機(jī)器上月發(fā)票開具信息進(jìn)行抄稅，抄稅操作前不能開具增值稅專用發(fā)票。抄稅后打印增值稅專用發(fā)票匯總表，財(cái)務(wù)部根據(jù)匯總表進(jìn)行當(dāng)月的稅款申報(bào)工作，申報(bào)成功后，持稅控ic卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。發(fā)票開具人員根據(jù)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)順序號(hào)碼按月裝訂成冊(cè)，封面上必須注明稅款所屬時(shí)間和銷售金額、稅額、整理人等。普通發(fā)票的存根聯(lián)按照發(fā)票的號(hào)碼順序每10

50、0份裝訂一冊(cè)， 封面必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的征稅 / 扣稅單證匯總簿封面 ，并完整填寫封面內(nèi)容。發(fā)生退貨、退票等情況，按照以下程序辦理：3.8.1 增值稅專用發(fā)票開具當(dāng)月發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文進(jìn)行“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。跨月的發(fā)票不能作廢。3.8.2 發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，必須在發(fā)票開具出的180 日內(nèi)辦理相應(yīng)手續(xù)，超過辦理期限的稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。3.8

51、.3 發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，應(yīng)視不同情況分別按以下辦法處理：3.8.3.1 開具給客戶的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認(rèn)證的，由該客戶填報(bào)開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單，客戶持該開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票，到開具部門換開新的增值稅專用發(fā)票。發(fā)票開具人員須將開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單及相對(duì)應(yīng)的紅、藍(lán)字增值稅專用發(fā)票一起裝訂。3.8.3.2 因開具信息有誤造成客戶拒收專用發(fā)票或者收取發(fā)票后發(fā)現(xiàn)信息有誤退回的，首先發(fā)票管理人員

52、要核查該客戶金稅系統(tǒng)的信息是否正確，如果金稅系統(tǒng)的信息正確，是錄入時(shí)出現(xiàn)的錯(cuò)誤，由錄入人寫出書面拒收情況說明，并由錄入人的直接領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后，將情況說明交財(cái)務(wù)部，同時(shí)錄入人將信息修改正確。如果客戶提供的稅務(wù)信息是錯(cuò)誤的，必須由客戶重新提供書面正確的增值稅發(fā)票信息，能夠證明需要修改的信息的資料（稅務(wù)登記證復(fù)印件、一般納稅人資格證復(fù)印件、 銀行開戶證明等） 及出現(xiàn)錯(cuò)誤的情況說明，以上三項(xiàng)資料一式兩份必須加蓋該客戶的單位公章，客戶將資料交給業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后分別交信息錄入人和財(cái)務(wù)部。發(fā)票管理人員向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票