1、    企業(yè)內控管理制度中的問題分析及對策探討    栗雅楠【摘 要】隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，科學管理企業(yè)，是現(xiàn)代化企業(yè)走向成熟的最基本條件。通過對企業(yè)內控制度的科學管理，來促進我國企業(yè)整體的發(fā)展。科學合理的管理制度可以提高企業(yè)生產(chǎn)與銷售之間的相互協(xié)作監(jiān)督和相互制約的效用，以此來促進我國企業(yè)經(jīng)濟的飛速發(fā)展。以下將針對目前企業(yè)內部管理中出現(xiàn)的問題以及對策進行全方面的分析探討，希望可以對企業(yè)內部控制制度管理提供參考建議。【關鍵詞】企業(yè)內控；管理制度；問題分析；對策探討在當前企業(yè)經(jīng)營權與所有權分離的情況下，企業(yè)內部控制直接關系著企業(yè)的未來發(fā)展，而企業(yè)內控制度作

2、為衡量企業(yè)管理好壞的標準，能夠提高企業(yè)的效益，幫助企業(yè)更好地實現(xiàn)目標，提升企業(yè)的市場競爭力。有鑒于此，企業(yè)想要在新的歷史背景下獲得更好的發(fā)展，就需要加強企業(yè)內控制度的建設工作，根據(jù)存在的問題，不斷優(yōu)化和解決，從而為企業(yè)的發(fā)展保駕護航。一、實施和完善企業(yè)內控制度的重要性顧名思義，企業(yè)內部控制指的是，一個企業(yè)為了完成經(jīng)營目標、保護財產(chǎn)和信息的安全、提升生產(chǎn)的效率，從而實現(xiàn)更好的發(fā)展所采取的對企業(yè)內部進行管理、控制、約束和規(guī)范的一系列活動。企業(yè)內部控制的主體是企業(yè)的董事成員、監(jiān)理人員、經(jīng)理和所有的工作人員，它的目標是為了實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，而管理會計正是在此基礎上形成了的新型管理理念。管理會計的核

3、心內容是對所獲得的信息進行科學地處理和分析，為企業(yè)管理人員提供科學的決策，這與企業(yè)內控的目標一致，所以內控制度可以參照管理會計的信息分析結果，做出準確的預測和判斷，為企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定和人員以及資金的流動做好管理，進一步提高企業(yè)的運行效率。二、我國企業(yè)內部控制制度管理中出現(xiàn)的問題1.內控環(huán)境問題較為嚴重在企業(yè)財務管理中違規(guī)操作、中飽私囊等現(xiàn)象頻頻發(fā)生，影響極其惡劣，嚴重的將會導致整個企業(yè)資金鏈的斷裂，會使企業(yè)處于危機之中。造成這種狀態(tài)的原因就是企業(yè)對內部管理態(tài)度不端正，建立的內部管理制度不科學、不嚴謹，沒有切實有效的利用法律武器。由于企業(yè)管理中缺乏嚴格的管理機制，使得部門與部門之間不能共同協(xié)作，生

4、產(chǎn)與銷售之間存在一定的分離狀態(tài)，使企業(yè)管理者無法兼顧幾個部門之間的業(yè)務關聯(lián)，企業(yè)內部達不到一個統(tǒng)一的完整性。這樣的企業(yè)管理理念，直接造成企業(yè)內部控制失效，控制制度形同虛設，就連企業(yè)內部管理的理念都將失去應有的作用，最終結果直接影響企業(yè)的發(fā)展，更嚴重的則會直接造成企業(yè)倒閉，影響社會經(jīng)濟健康持續(xù)發(fā)展。2.沒有科學的內部控制制度2008年我國財政部分頒布企業(yè)內部控制基本規(guī)范條例實施以來，雖然在一定程度上完成了企業(yè)內部控制制度的統(tǒng)一性，得到了一定的成效，但是，在社會經(jīng)濟發(fā)展的大環(huán)境下，以及每個企業(yè)文化與發(fā)展理念的不同，所以，每個企業(yè)對于內部控制制度的實施成效存在著很大的差異。企業(yè)實際運行模式與生產(chǎn)環(huán)境

5、的不同，相比較之下，統(tǒng)一性質的內部控制制度并不一定適合每個企業(yè)的發(fā)展，不能夠適應企業(yè)的運行發(fā)展，那么控制制度就是擺設，毫無用武之地。除此之外，在企業(yè)財務管理中，人員的崗位定位存在很大的問題，財務、出納一把抓，所有賬目由同一人管理，這只是諸多崗位中尤為突出的一個例子，其他的工作崗位也同樣存在此類情況。3.受人員參與和政策落實的影響雖然在企業(yè)內部控制管理制度上，我國基本制度建設已經(jīng)較為完善，但是在具體實施開展中存在著一定的問題。首先，在整個企業(yè)運行過程中，管理崗位人員對自身的工作崗位職責認識不高，不能有效的發(fā)揮崗位作用，管理態(tài)度不端正。其次，各崗位工作人員，把管理責任推給各級管理人員，一副事不關己

6、高高掛起的態(tài)度，依然我行我素。這樣的企業(yè)文化環(huán)境，將直接導致企業(yè)內部控制的質量，也同樣給內控控制制度的實施帶來障礙。在企業(yè)內部控制制度的制定上與實施中存在著很大的協(xié)同性，所以，目前好多企業(yè)內部控制管理一直無法有效提升。4.沒有開展有效的考核制度和督導意識一個企業(yè)的良好發(fā)展，需要一個完善健全的控制標準，然后按照控制的標準嚴格執(zhí)行并進行監(jiān)督。這樣不但可以有效的監(jiān)督人員工作效率，也可以利用考核的形式進行成效驗收。然而，就目前我國的企業(yè)管理模式中，我們往往在制定控制制度之后，不再對制度的實施進行有效的監(jiān)督考核。在企業(yè)內部控制制度的實施問題上，只做做表面功夫，效果只停留在問題的表面。三、企業(yè)內控制度實施

7、與完善的策略1.明確責任企業(yè)管理會計是以企業(yè)內控制度為基礎的新型管理模式，雖然管理會計的實施主體并沒有特殊要求，但是在實際工作中，需要各個部門協(xié)同工作，緊密配合。如果企業(yè)管理會計工作的實施主體過于單一，將會導致其他部門的管理存在誤區(qū)，所以管理會計工作需要各個部門協(xié)同作戰(zhàn)，一同參與。一方面應該明確各個部門的職責，并且形成書面語言，下發(fā)到各個部門的領導手中，讓部分負責人的權力與責任對等，從而條分縷析地進行管理會計工作；另一方面應該成立獨立的監(jiān)督部門或者小組，對各個部門的執(zhí)行情況做好監(jiān)督工作，如果某部門不配合或者是存在懶惰、拖沓和消極不作為的情況，要提出批評并且相應地進行懲罰，這樣才能夠形成良好的氛

8、圍。2.完善制度目前，我國以往的計劃經(jīng)濟制度已經(jīng)名存實亡，傳統(tǒng)的經(jīng)濟體制已經(jīng)一去不復返，相應的是新的市場經(jīng)濟體制的廣泛覆蓋，那么我國企業(yè)內控制度的完善就成了企業(yè)轉型的關鍵。尤其是最近幾年，我國在海外非洲開始拓展市場，這需要我國企業(yè)與國際企業(yè)相互競爭，而先進的企業(yè)內控制度是提高企業(yè)競爭力的根本保障。通過對企業(yè)內控制度的完善，能夠幫助企業(yè)嚴格地進行管理會計的工作，從而做到資源的合理配置，從而提高企業(yè)的效益。企業(yè)應該自從建立伊始，就需要充分重視內控制度的相關工作，并且隨之市場的變化和企業(yè)的發(fā)展隨之調整，并且認真落實，制度雖好，如果不落實，那也是畫餅充饑，無法為企業(yè)的發(fā)展貢獻力量。比如一些公司，歷史比

9、較悠久，受到國家政策的扶持，不思進取，不做創(chuàng)新，只是墨守成規(guī)，在全球化發(fā)展的今天還想繼續(xù)“吃老底”，企業(yè)領導和員工都是懶散的心態(tài)，這使得企業(yè)的發(fā)展陷入泥淖，只是簡單地為定點單位輸送產(chǎn)品，使得企業(yè)江河日下，逐漸淡出人們的視野。3.優(yōu)化治理企業(yè)必須要處理好法人以及其他成員的關系，加強這些重要成員的法律意識和責任感，避免濫用權力，從而保證管理會計工作的有效展開。由于企業(yè)內控制度是一項系統(tǒng)的工程，不能一蹴而就，所以需要做好基礎工作的同時，還需要不斷進行實踐和摸索，可以聘請專家蒞臨指導，吸收和借鑒其他企業(yè)的成功經(jīng)驗。4.嚴明賞罰在進行獎勵和懲罰時，一定要做到合理，不能過輕或者過重，尤其是要公開、公正和公平。試想一個企業(yè)如果執(zhí)行“人情路線”和信奉“碼頭主義”，對于犯錯的員工囿于情面而偏袒，而對于優(yōu)秀的員工因為摩擦而忽視，這樣不利于企業(yè)內部的團結，會讓企業(yè)失去向心力和凝聚力。四、結語為促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，加強企業(yè)內部控制管理是有效手段之一。本文通過對目前企業(yè)內控制度管理中存在的問題進行分析，并提出一些改進措施及建議。希望通過本文的論述，可以對企業(yè)的發(fā)展有所幫助，從而完善企業(yè)內控制度管理，促進企業(yè)發(fā)展建設。【參考文獻】1李云杰.試析如何