1、企業財務管理制度一、 財務管理規則總 則二、 第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。第二條 公司財務部門的職能是：(一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。（三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益.(四)厲行節約，合理使用資金。(五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用.(六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。（七）完成公司交給的其他工作. 第三條 公

2、司財務部由總會計師、會計、出納和審計人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規定。 第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：(一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，融通資金,有效地使用資金；（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;(三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：(四)承辦公司領導交辦的其他工作。 第六條 會計的主要工作職責是:（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳

3、目清楚，按期報帳。(二）按照經濟核算原則，定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料.(四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責是：(一)認真執行現金管理制度.(二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不以白條抵頂現金。(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效.（五）積極與銀行配合，做好對帳、報帳工作。(六)接受會計

4、指導，配合會計做好各種帳務處理。（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第八條 審計的主要工作職責是:(一)認真貫徹執行有關審計管理制度.（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。（四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況,發現問題,積累證據。(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。財務工作管理第九條 會計年度自一月一日起至十二

5、月三十一日止，核算結賬日為每月的二十五日。第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證.會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門.會計報表每月由會計編制并上報一次.會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載

6、不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充.第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理.財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計.出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條 財務審計每季一次.審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。第十八條 財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。第十九條 實行會計電算化及微機記賬，應報經

7、財政部門批準并報送主管稅務部門備案。支票管理第二十條 支票由出納員或指定專人保管。在無正規結算發票或收款收據情況下使用支票，應填寫“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額填寫，加蓋印章、填寫日期、收款單位、用途,領用人在支票領用簿上簽字備查。支票付款后,支票領用人憑指定負責人審批的正規票據在支票登記簿上注銷領用的支票。 如直接結算貨款，則根據總經理簽批的正規發票或收款收據，由支票領取人在支票存根上簽字備查. 第二十一條 出納人員對簽發的支票負責催收相應正式票據，對逾月收不到相應票據的，出納人員有權拒絕為該支票領用人辦理同類業務，否則出納人員承擔相關后果。第二十二條 業務人員借支公

8、司款項逾月后,財務人員要及時催收，并有權在其工資中全額扣收。 第二十三條 出納人員每日應填制資金日報表，次日報送總經理。第二十四條 公司出納人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出,經同意后可先付款后補簽.現金管理第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：（一)職員工資、津貼、獎金；(二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出；(五)總經理批準的其他開支。前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定.第二十六條 除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的

9、，經會計審核，總經理批準后支付現金。第二十七條 公司固定資產、原材料、大宗辦公用品、勞保用品、福利必須采取轉帳結算方式，不得使用現金.第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。第二十九條 出納人員支付現金,從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取。第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫現金領用單,并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審核，交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉作私人借用處理，在工資中扣還，并按逐月欠款金額，每月扣罰5%。第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差

10、旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。第三十三條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。第三十四條 工資由財務人員依據各部門每月提供的工資計算資料編制工資發放明細表，交勞資人員審核，總經理簽字通過，財務人員按時發放工資.第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部們負責人審核內容的真實性，會計復核無誤后送總經理簽字，交出納員付款。第三十六條 無論何種匯款，出納人員都必須根據有效單據辦理。 第三十七條 出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算,帳款相符。會計檔案管理

11、第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，非會計人員凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。處罰辦法第四十二條 出現下列情況之一的,視情節對財務人員予以警告、記過、記大過處分：(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金

12、額留存現金的;（二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；（三）未經批準，擅自支付款項的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；(五）違反本規定條款認定應予處罰的。第四十三條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。(一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；（二）保留帳外款項或挪用公司款項的;（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(四）利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污公司款項的;(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予

13、以辭退的. (八）違反本條款公司保留追究其法律責任的權利。附 則第四十四條 本規定由總經理辦公會負責解釋。第四十五條 本規定自發布之日起生效.二、出納工作處理準則第一條 本處理程序包括現金及銀行存款收入與支出等作業。第二條 為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經理核定，備用金由出納經管。第三條 備用金根據合法有效的原始單據支付，出納員對單據的有效性負責.第四條 提取備用金，應當填寫現金領用單,并寫明用途和金額，由總經理批準后提取.第五條 公司一切支出，均須總經理核定后支付。第六條 凡單筆現金超過5000元的收款業務，必須在兩日內單筆存入銀行.第七條 凡支付往來款業務,須經會計

14、（記賬)人員簽字核實。第八條 結算貨款超限額支付現金，須總經理在結算票據上注明。第九條 非臨時采購業務,本公司人員不得代領貨款；如需代領，收款單位須蓋章授權,授權書隨單筆結算票據保存。第十條 支付款項中，現金及支票必須取得收款人合法有效的單證；銀行匯款可以按自制有效的憑據辦理.第十一條 支付款項應在單證上留下領款人印記，付訖后加蓋付訖戳記。第十二條 本公司支付款項的付款程序，依照下列辦法辦理.（一)原始憑證的審核：1.直接入庫款項：應根據規定的合法發票（增值稅、普通），以及收到貨物的入庫單、驗收單等，經辦部門同意，會計人員審核確認、總經理簽批后辦理。2.預付、暫付款項：應根據合同或核準文件,由

15、經辦部門填寫申請單，注明合同文件字號,總經理簽批后辦理。 3。應付款項:應根據合法有效的單據（發票、收款收據),及相關的入庫單、驗收單等，經會計人員審核確認,總經理簽批后辦理。4。一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，經有關主管簽章證明及核準，總經理簽批后辦理. 5。審核者責任:經辦部門對業務的真實性負責；會計人員對發票的合法性及應付款項的真實性負責；總經理對付款的確定性負責；出納人員對付款憑據的有效性負責。(二)會計憑證的核準：1.會計部門應根據原始憑證填制.2.會計部門填制會計憑證前，應先對原始憑證的合法性及有效性進行審核。3。經審核無效的原始憑證會計人員應退給出納人員，并書面報告總經理；

16、出納人員收到退回的原始憑證，應在會計的書面報告上簽字確認，并按書面報告列明的原因及時通知經辦人補辦相關手續。第十三條 銀行存款管理1.開設銀行賬號必須符合中國人民銀行的管理要求和公司的實際需求。 2。開設銀行賬號必須經總經理的書面同意。 3。開設銀行賬號的相關資料作為會計檔案處理 4.銀行間劃款,必須進行書面申請，列明金額及原因，由總經理簽批. 5.美元結匯視同銀行間劃款處理。 6。根據銀行對賬要求,定期及時對賬，保存銀行對賬單及銀行余額調節表。第十四條 本公司各項支出的付款日期如下：（一)國內采購貨款的付款,每月25日付款一次（節假日順延)，但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達會計部門者為限。（二)一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每