1、企業所得稅計算題1. 某酒廠 2003年全年實現銷售收入 6000萬元，銷售 成本 4000萬元，銷售稅金及附加 40 萬元，其他業務 收入 200萬元，其中國庫券利息收入 20 萬元，企業 債券利息收入 20 萬元。分析計算該酒廠 2003 年度應 繳納所得稅稅額。發生其他費用情況如下： 1)業務務招待費 30萬元。 2 )直接向某革命老區捐 贈 50 萬元，幫助老區建設。3)支付流轉稅稅金滯納金 20 萬元。 4 )向有意進行 聯營的單位贊助 20 萬元。1 題：(1) 該酒廠的收入總額： 6000+200=6200萬元(2) 準予扣除的項目：銷售成本 4000 萬元，可以完全扣除；銷售稅

2、金 40 萬元，可以完全扣除； 國庫券利息收入 20 萬元可以扣除，但企業債券利 息收入 20 萬元不可扣除；直接向受贈人捐贈的 50 萬元不能扣除； 違反稅法規定而支出的滯納金 20 萬元不能扣除； 非廣告性質的 20 萬元贊助費支出不能扣除。(3) 綜上所述，該酒廠 2003 年應納稅所得額為：6200-4000-40-20=2140 萬元 應納所得稅=2140*33 =706.2 萬元2某企業年終匯算清繳企業所得稅，在對各項收入 予以調整后，得出全年應納稅所得額為 1500 萬元， 并按此數額計算繳納企業所得稅 495 萬元。但當稅務 機關核查時，發現該企業已有一筆通過希望工程基金 會捐

3、贈的款項 100 萬元已在營業外支出中列支，未作 調整。請分析并計算企業應補繳所得稅稅額。2 題：將 100 萬元捐贈從營業外支出中剔除，計入所得所得額=1500+ 100= 1600 （萬元）捐贈扣除限額=1600*3%= 48 （萬元）應納稅所得額=1600-48= 1552 （萬元）應納企業所得稅額=1552*33%= 512.16 （萬元）應補繳所得稅額=512.16 - 495= 17.16 （萬元）3某企業在 2003 年獲得產品銷售收入 500 萬元，其 產品銷售成本為 230 萬元，產品銷售稅金為 55 萬元， 發生各種費用 70 萬元，其中，包括向非金融機構借 款利息支出 7

4、 萬元（利率同金融機構） ，受讓專利權 的支出 1 萬元，為幫助某國有企業發展捐贈 3 萬元， 業務招待費 2 萬元。此外，該企業的營業收入為 20 萬元，營業外支出為 15 萬元，其中包括交給稅務機 關的滯納金 3 萬元，非廣告性贊助支出 6 萬元。 分析并計算該企業應納所得稅額（適用 33%的所得稅 稅率）。3題1、產品銷售成本為 230 萬元，產品銷售稅金為 55 萬 元可以稅前扣除。2、各種費用：（1）向非金融機構借款利息支出 7 萬元（利率同金融 機構），受讓專利權的支出 1 萬元，可以稅前扣除。（2）為幫助某國有企業發展捐贈 3 萬元，不能稅前扣 除。（3）業務招待費 2 萬元，可

5、以全部稅前扣除。因為： 舊企業所得稅法： 業務招待費扣除標準： 全年銷售（營 業）收入凈額在 1500 萬元以下的， 不超過年銷售 （營 業）收入凈額的5%。；超過1500萬元，不超過該部分 的3%o3、營業外支出：交給稅務機關的滯納金 3 萬元，非 廣告性贊助支出6萬元，不能稅前扣除。4、該企業應納所得稅額：500-230-55-70+3+20-15+3+6 )*33%=53.46 萬元4某企業 2004年的經營情況如下： 產品銷售收入 360 萬元，其他業務收入 40 萬元，銷售成本 140 萬元， 其他業務支出 20 萬元，管理費 16 萬元，銷售費用 4 萬元，財務費用 0.4 萬元，產品銷售稅金 15.6 萬元， 營業外收入 14 萬元，營業外支出 10 萬元，投資收益 12 萬元。請計算該企業 2004