1、教學(xué)工作現(xiàn)狀、存在問題和解決思路的調(diào)研報告 電費核算管理的現(xiàn)狀存在問題及解決思路 費管理是供電企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)濟效益的根本保證。由于電費存在著計價上的復(fù)雜性和收費上的廣泛性，因此需要建立一套切實、可行的管理辦法和操作系統(tǒng)，使其管理走上科學(xué)化、規(guī)范化的軌道。 一、電費核算管理的現(xiàn)狀 （一）財務(wù)、營銷脫節(jié) 目前，各地市供電公司的電費核算沒有統(tǒng)一的模式，但財務(wù)部門 與營銷部門相互脫節(jié)的現(xiàn)象普遍存在。財務(wù)不直接掌握電費的應(yīng)收和欠費情況，營銷部門不了解財務(wù)部門的管理要求； 財務(wù)部門的會計核算與營銷部門的電量、電費相互獨立；財務(wù)部門不能掌握營銷部門數(shù)據(jù)來源的真實性，影響了會計信息的質(zhì)量

2、。 （二）電費會計信息失真 省公司目前對各地市供電公司的電費考核有三項指標(biāo)。一是資產(chǎn)經(jīng)營考核指標(biāo)，即對年末資產(chǎn)負債表應(yīng)收電費余額的考核；二是對電費回收上繳的考核，要求當(dāng)年電費結(jié)零，陳欠電費回收20，電費上繳截至次年1月15日，回收電費要100上繳；三是對線損率指標(biāo)的考核。由于三項考核指標(biāo)影響到供電公司職工的切身利益，因此，部分供電公司在指標(biāo)無法完成的情況下，采取人為調(diào)整應(yīng)收帳款、從經(jīng)費戶墊付資金、調(diào)整售電量來完成以上三項考核指標(biāo)。這種弄虛作假的行為使得省公司無法了解真實的銷售收入及電費回收率，增加了財務(wù)風(fēng)險，并給電費核算管理帶來很大困難。 二、存在問題 為了做好電費核算管理，各單位都一直在結(jié)合

3、各自的實際情況逐步向規(guī)范化的方向努力。然而，由于長期以來普遍存在營銷與財務(wù)部門脫節(jié)的問題，因此電費核算工作中存在的一些共性問題仍很突出，主要表現(xiàn)在： （一）財務(wù)、營銷應(yīng)收電費余額不一致 從目前看，造成財務(wù)部門反映的應(yīng)收電費余額與營銷部門反映的用戶實際欠費數(shù)存在一定差異的原因主要有： 1、對核銷的電費壞帳處理不一致。財務(wù)部門根據(jù)報批的壞帳核銷了應(yīng)收帳款，但營銷部門本著“帳銷債不爛”的原則，已核銷壞帳仍在電費明細帳中反映。 2、應(yīng)收電費數(shù)額不一致。營銷部門為完成省公司下達的有關(guān)指標(biāo)，報送財務(wù)部門的應(yīng)收電費數(shù)有時有調(diào)整的現(xiàn)象，而營銷部門的應(yīng)收數(shù)是用戶實際的應(yīng)收電費數(shù)。 3、考核時間不一致。財務(wù)部門核

4、算當(dāng)月欠費的時間是當(dāng)月月底，營銷部門考核的欠費截止期一般是次月上旬。 （二）應(yīng)收電費的帳齡分析不準(zhǔn)確 由于軟件本身的局限性，營銷部門的mis軟件只能查詢到用戶欠費，某一時段的欠費數(shù)無法知道，造成營銷部門對應(yīng)收帳款帳齡的分析不準(zhǔn)確。因此也影響了三年及以上欠費統(tǒng)計的真實性，使公司系統(tǒng)承擔(dān)了潛在的風(fēng)險。 （三）電費壞帳管理和日常電費管理脫節(jié) 目前，營銷mis軟件對已核銷壞帳的明細沒有反映，因此，對回收已核銷的電費無及時、準(zhǔn)確反映的手段（即不反映）。財務(wù)、營銷部門對電費壞帳的管理不能到位，無法進行規(guī)范的會計核算。 三、解決問題的思路 從電費核算管理所存在的問題可以看出，如果想從根本上解決這些問題，一方

5、面要采取措施加強電費核算管理的力度，如統(tǒng)一資金管理，取消用電營銷部門資金管理權(quán)限；另一方面更需要采用技術(shù)手段來改變過去電費核算相對滯后的管理模式，最有效的方法就是完善用電營銷mis軟件，實現(xiàn)原始數(shù)據(jù)一次錄入，財務(wù)與營銷分權(quán)限數(shù)據(jù)共享，具體做法是： 營銷部門在抄、核、收的過程中，把用戶核銷電費的原始信息錄入mis。財務(wù)部門可從營銷mis中直接查詢應(yīng)收、實收電費數(shù)進行帳務(wù)處理，而無須重復(fù)錄入。在此基礎(chǔ)上，財務(wù)部門在mis中輸入“銀行對帳單”，利用對帳功能自動對帳，營銷部門可方便地從mis中直接查詢當(dāng)月對帳結(jié)果，從而有效地指導(dǎo)電費回收工作。此外，財務(wù)部門還可通過營銷mis直接打印出“已核銷壞帳的回收

6、情況明細表”、“欠費帳齡分析表”、“大中用戶欠費明細表”等電費核算需要的相關(guān)報表，進行有關(guān)的帳務(wù)處理。采用這種做法后可解決以下問題： （一）解決營銷、財務(wù)脫節(jié)的問題 財務(wù)部門在本工作站就可直接、較全面地了解到營銷部門的電費流程及管理工作。對營銷部門因特殊情況需要調(diào)整的數(shù)據(jù)，也可及時掌握。直接掌握完整、準(zhǔn)確、真實的電費管理信息，有助于及時發(fā)現(xiàn)和解決電費核算管理中存在的問題。 （二）解決營銷、財務(wù)應(yīng)收電費不符的問題 實現(xiàn)財務(wù)與用電mis數(shù)據(jù)共享后，財務(wù)部門在本工作站上就可及時掌握電費的有關(guān)情況，任何時間都可對用戶的欠費、交費情況進行實時查詢，具體包括用戶的應(yīng)收、實收及欠費余額，各期間的交費情況等。

7、財務(wù)根據(jù)在用電mis中查詢的時點數(shù)作為做帳的依據(jù)，這樣應(yīng)收和實收的數(shù)據(jù)來源同營銷部門完全一致，從而解決了財務(wù)和用戶應(yīng)收電費余額不一致的問題。 （三）解決電費壞帳管理 的問題 為保持財務(wù)和營銷應(yīng)收帳款余額一致，對于已核銷的壞帳，財務(wù)部門在將其沖減為應(yīng)收帳款的同時，用電營銷部門也應(yīng)相對核減對用戶的欠費。按照省公司“壞帳核銷應(yīng)本著帳銷債不爛的原則，對用戶的債權(quán)不能核銷，實行帳銷案存，企業(yè)繼續(xù)保留追索權(quán)，對已核銷壞帳及壞帳回收要通過備查簿反映”這一規(guī)定，可在用電mis中建立一個“ 電費壞帳管理”模塊，對已做壞帳核銷的用戶欠費加一個標(biāo)識，而不是將已核銷的壞帳從用戶的欠費明細中一筆勾銷。這樣既能夠生成已核

8、銷壞帳回收的明細表（如表一），嚴(yán)格區(qū)分當(dāng)期、陳欠及已核銷壞帳電費的回收；又保留了對用戶的追索權(quán)；同時又可直接從工作臺上查閱、打印全部壞帳明細表，從而實現(xiàn)電費壞帳的全面管理。表一：已核銷壞帳明細表 （四）解決欠費的帳齡問題 通過軟件升級，在營銷部門核銷電費時就確定所銷用戶欠費的時間段，財務(wù)確定用戶欠費的帳齡時，可直接根據(jù)mis程序提供的帳齡明細表（如表二）分析結(jié)果，大大減少了帳齡分析過程中的人為因素，避免了由于欠費帳齡分析不準(zhǔn)，給公司系統(tǒng)帶來的損失。 （五）解決重復(fù)勞動及工作效率問題 目前公司系統(tǒng)內(nèi)的電費操作流程，基本上都是營銷部門根據(jù)電費單據(jù)核銷用戶欠費，在用電mis中產(chǎn)生相應(yīng)的記錄，財務(wù)部門拿到電費單據(jù)后又重復(fù)錄入一遍進行對帳，而且有些單位還是手工對帳，大大增加了財務(wù)部門的工作量，又達不到管理的目的。實現(xiàn)mis數(shù)據(jù)共享和自動對帳功能后，財務(wù)部門只需將銀行對帳單錄入mis，即可實現(xiàn)自動對帳，省去了電費單據(jù)的重復(fù)錄入。同時，營銷部門在自己的工作站就可直接查詢用戶的電費是否到帳，免除了營銷部門和用戶到財務(wù)查詢的