1、大成現(xiàn)金寶場內(nèi)實時申贖貨幣市場基金托管協(xié)議基金管理人：大成基金管理有限公司基金托管人：中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司二一三年二月目錄一、基金托管協(xié)議當事人2二、基金托管協(xié)議的依據(jù)、目的和原則3三、基金托管人對基金管理人的業(yè)務監(jiān)督和核查4四、基金管理人對基金托管人的業(yè)務核查9五、基金財產(chǎn)的保管10六、指令的發(fā)送、確認及執(zhí)行12七、交易及清算交收安排15八、基金資產(chǎn)凈值計算和會計核算17九、基金收益分配21十、基金信息披露22十一、基金費用23十二、基金份額持有人名冊的的登記與保管26十三、基金有關文件檔案的保存27十四、基金管理人和基金托管人的更換27十五、禁止行為29十六、托管協(xié)議的變更、終止與基金

2、財產(chǎn)的清算30十七、違約責任32十八、爭議解決方式33十九、托管協(xié)議的效力33二十、其他事項34二十一、托管協(xié)議的簽訂34鑒于大成基金管理有限公司系一家依照中國法律合法成立并有效存續(xù)的有限責任公司，按照相關法律法規(guī)的規(guī)定具備擔任基金管理人的資格和能力,擬募集發(fā)行大成現(xiàn)金寶場內(nèi)實時申贖貨幣市場基金；鑒于中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司系一家依照中國法律合法成立并有效存續(xù)的銀行，按照相關法律法規(guī)的規(guī)定具備擔任基金托管人的資格和能力；鑒于大成管理有限公司擬擔任大成現(xiàn)金寶場內(nèi)實時申贖貨幣市場基金的基金管理人，中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司擬擔任大成現(xiàn)金寶場內(nèi)實時申贖貨幣市場基金的基金托管人；為明確大成現(xiàn)金寶場內(nèi)實時

3、申贖貨幣市場基金的基金管理人和基金托管人之間的權利義務關系，特制訂本托管協(xié)議；除非另有約定，大成現(xiàn)金寶場內(nèi)實時申贖貨幣市場基金基金合同(以下簡稱“基金合同”)中定義的術語在用于本托管協(xié)議時應具有相同的含義；若有抵觸應以基金合同為準，并依其條款解釋。一、基金托管協(xié)議當事人（一）基金管理人名稱：大成基金管理有限公司注冊地址：深圳市福田區(qū)深南大道7088號招商銀行大廈32層辦公地址：深圳市福田區(qū)深南大道7088號招商銀行大廈32層郵政編碼：518040法定代表人：張樹忠成立日期：1999年4月12日批準設立機關及批準設立文號：中國證監(jiān)會證監(jiān)基金字199910號組織形式：有限責任公司注冊資本：貳億元人

4、民幣存續(xù)期間：持續(xù)經(jīng)營經(jīng)營范圍：基金管理業(yè)務、發(fā)起設立基金及中國證券監(jiān)督管理委員會批準的其他業(yè)務。（二）基金托管人名稱：中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司注冊地址：北京市東城區(qū)建國門內(nèi)大街69號辦公地址：北京市西城區(qū)復興門內(nèi)大街28號凱晨世貿(mào)中心東座九層郵政編碼：100031法定代表人：蔣超良成立時間：2009年1月15日基金托管資格批準文號：中國證監(jiān)會證監(jiān)基字199823號注冊資本：32,479,411.7萬元人民幣存續(xù)期間：持續(xù)經(jīng)營經(jīng)營范圍：吸收公眾存款；發(fā)放短期、中期、長期貸款；辦理國內(nèi)外結算；辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；買賣政府債券、金融債券；從事同業(yè)拆借

5、；買賣、代理買賣外匯；結匯、售匯；從事銀行卡業(yè)務；提供信用證服務及擔保；代理收付款項及代理保險業(yè)務；提供保管箱服務；代理資金清算；各類匯兌業(yè)務；代理政策性銀行、外國政府和國際金融機構貸款業(yè)務；貸款承諾；組織或參加銀團貸款；外匯存款；外匯貸款；外匯匯款；外匯借款；發(fā)行、代理發(fā)行、買賣或代理買賣股票以外的外幣有價證券；外匯票據(jù)承兌和貼現(xiàn)；自營、代客外匯買賣；外幣兌換；外匯擔保；資信調(diào)查、咨詢、見證業(yè)務；企業(yè)、個人財務顧問服務；證券公司客戶交易結算資金存管業(yè)務；證券投資基金托管業(yè)務；企業(yè)年金托管業(yè)務；產(chǎn)業(yè)投資基金托管業(yè)務；合格境外機構投資者境內(nèi)證 券投資托管業(yè)務；代理開放式基金業(yè)務；電話銀行、手機銀

6、行、網(wǎng)上銀行業(yè)務；金融衍生產(chǎn)品交易業(yè)務；經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構等監(jiān)管部門批準的其他業(yè)務。二、基金托管協(xié)議的依據(jù)、目的和原則（一）訂立托管協(xié)議的依據(jù)本協(xié)議依據(jù)中華人民共和國證券投資基金法(以下簡稱“基金法”)等有關法律、法規(guī)(以下簡稱“法律法規(guī)”)、基金合同及其他有關規(guī)定制訂。（二）訂立托管協(xié)議的目的本協(xié)議的目的是明確基金管理人與基金托管人之間在基金財產(chǎn)的保管、投資運作、凈值計算、收益分配、信息披露及相互監(jiān)督等相關事宜中的權利義務及職責，確保基金財產(chǎn)的安全，保護基金份額持有人的合法權益。（三）訂立托管協(xié)議的原則基金管理人和基金托管人本著平等自愿、誠實信用、充分保護基金投資者合法權益的原則，經(jīng)

7、協(xié)商一致，簽訂本協(xié)議。（四）解釋除非文義另有所指，本協(xié)議所使用的所有術語與基金合同的相應術語具有相同含義。三、基金托管人對基金管理人的業(yè)務監(jiān)督和核查（一）基金托管人根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定及基金合同的約定，對基金投資范圍、投資對象進行監(jiān)督。基金合同明確約定基金投資風格或證券選擇標準的，基金管理人應按照基金托管人要求的格式提供投資品種池和交易對手庫，以便基金托管人運用相關技術系統(tǒng)，對基金實際投資是否符合基金合同關于證券選擇標準的約定進行監(jiān)督，對存在疑義的事項進行核查。本基金的投資范圍為：本基金主要投資于以下金融工具，包括現(xiàn)金、通知存款、短期融資券、剩余期限在397天以內(nèi)（含397天）的債券、1年以

8、內(nèi)（含1年）的銀行定期存款和大額存單、期限在1年以內(nèi)（含1年）的債券回購、剩余期限在397天以內(nèi)（含397天）的資產(chǎn)支持證券、剩余期限在397天以內(nèi)（含397天）的中期票據(jù)、期限在1年以內(nèi)（含1年）的中央銀行票據(jù)（以下簡稱“央行票據(jù)”）以及中國證監(jiān)會、中國人民銀行認可的其它具有良好流動性的貨幣市場工具。如法律法規(guī)或監(jiān)管機構以后允許基金投資其他品種，基金管理人在履行適當程序后，可以將其納入投資范圍。（二）基金托管人根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定及基金合同的約定，對基金投資、融資、融券比例進行監(jiān)督。基金托管人按下述比例和調(diào)整期限進行監(jiān)督：1、本基金投資組合的平均剩余期限在每個交易日不得超過120天；2、本

9、基金與本基金管理人管理的、且由本基金托管人托管的其他基金持有一家公司發(fā)行的證券總和，不超過該證券的10%；3、本基金投資于定期存款的比例不得超過基金資產(chǎn)凈值的30%（有存款期限、但根據(jù)協(xié)議可提前支取且沒有利息損失的銀行存款，不受此比例限制）； 4、本基金持有的剩余期限不超過397天但剩余存續(xù)期超過397天的浮動利率債券的攤余成本總計不得超過當日基金資產(chǎn)凈值的20%；本基金不得投資于以定期存款利率為基準利率的浮動利率債券； 5、本基金買斷式回購融入基礎債券的剩余期限不得超過397天；在全國銀行間同業(yè)市場中的債券回購最長期限為1年，債券回購到期后不得展期；6、本基金存放在具有基金托管資格的同一商業(yè)

10、銀行的存款，不得超過基金資產(chǎn)凈值的30；存放在不具有基金托管資格的同一商業(yè)銀行的存款，不得超過基金資產(chǎn)凈值的5%；基金的投資組合中保留的現(xiàn)金或者到期日在一年以內(nèi)的政府債券的比例合計不低于基金資產(chǎn)凈值的5%；7、本基金投資于同一公司發(fā)行的短期企業(yè)債券及短期融資券的比例，合計不得超過基金資產(chǎn)凈值的10%；8、本基金持有的全部資產(chǎn)支持證券，其市值不得超過基金資產(chǎn)凈值的20%；本基金持有的同一（指同一信用級別）資產(chǎn)支持證券的比例，不得超過該資產(chǎn)支持證券規(guī)模的10%；本基金投資于同一原始權益人的各類資產(chǎn)支持證券的比例，不得超過基金資產(chǎn)凈值的10%；本基金管理人管理的全部基金投資于同一原始權益人的各類資產(chǎn)

11、支持證券，不得超過其各類資產(chǎn)支持證券合計規(guī)模的10%；9、本基金債券正回購的資金余額在每個交易日均不得超過基金資產(chǎn)凈值的20%；10、本基金投資的短期融資券的信用評級應不低于以下標準：（1）國內(nèi)信用評級機構評定的A-1級或相當于A-1級的短期信用級別； （2）根據(jù)有關規(guī)定予以豁免信用評級的短期融資券，其發(fā)行人最近3年的信用評級和跟蹤評級應具備下列條件之一： 1）國內(nèi)信用評級機構評定的AAA級或相當于AAA級的長期信用級別； 2）國際信用評級機構評定的低于中國主權評級一個級別的信用級別。同一發(fā)行人同時具有國內(nèi)信用評級和國際信用評級的，以國內(nèi)信用級別為準。本基金持有的短期融資券信用等級下降、不再符

12、合投資標準的，基金管理人應在評級報告發(fā)布之日起20個交易日內(nèi)對其予以全部減持； 11、本基金投資的資產(chǎn)支持證券須具有評級資質(zhì)的資信評級機構進行持續(xù)信用評級，且其信用評級應不低于國內(nèi)信用評級機構評定的AAA級或相當于AAA級的信用級別。本基金持有的資產(chǎn)支持證券信用等級下降、不再符合投資標準的，基金管理人應在評級報告發(fā)布之日起 3個月內(nèi)對其予以全部賣出；12、本基金可投資于信用等級為AAA級的商業(yè)銀行次級債，但該次級債的剩余期限應當在397天內(nèi)，且投資于同一商業(yè)銀行發(fā)行的次級債的比例不得超過基金資產(chǎn)凈值的10%；13、法律法規(guī)、基金合同及中國證監(jiān)會、中國人民銀行規(guī)定的其他比例限制。 除上述第9、1

13、0和11外，因基金規(guī)模或市場變化導致本基金投資組合不符合以上比例限制的，基金管理人應在10個交易日內(nèi)進行調(diào)整，以達到上述標準。法律法規(guī)另有規(guī)定時，從其規(guī)定。基金管理人應當自基金合同生效之日起6個月內(nèi)使基金的投資組合比例符合基金合同的有關約定。基金托管人對基金投資的監(jiān)督與檢查自基金合同生效之日起開始。若法律法規(guī)或中國證監(jiān)會的相關規(guī)定發(fā)生修改或變更，基金管理人履行適當程序后，本基金可相應調(diào)整投資限制規(guī)定。法律法規(guī)或中國證監(jiān)會取消該等限制的，基金管理人履行適當程序后，則本基金投資不再受相關限制。（三）基金托管人根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定及基金合同的約定，對本協(xié)議第十五條第九項基金投資禁止行為進行監(jiān)督。基

14、金托管人通過事后監(jiān)督方式對基金管理人基金投資禁止行為和關聯(lián)交易進行監(jiān)督。根據(jù)法律法規(guī)有關基金禁止從事關聯(lián)交易的規(guī)定，基金管理人和基金托管人相互提供與本機構有控股關系的股東、與本機構有其他重大利害關系的公司名單及有關關聯(lián)方交易證券名單。基金管理人和基金托管人有責任確保關聯(lián)交易名單的真實性、準確性、完整性，并負責及時將更新后的名單發(fā)送給對方。若基金托管人發(fā)現(xiàn)基金管理人與關聯(lián)交易名單中列示的關聯(lián)方進行法律法規(guī)禁止基金從事的關聯(lián)交易時，基金托管人應及時提醒并協(xié)助基金管理人采取必要措施阻止該關聯(lián)交易的發(fā)生，如基金托管人采取必要措施后仍無法阻止關聯(lián)交易發(fā)生時，基金托管人有權向中國證監(jiān)會報告。對于基金管理人

15、已成交的關聯(lián)交易，如基金托管人事前已嚴格遵循了監(jiān)督流程仍無法阻止該關聯(lián)交易的發(fā)生，而只能按相關法律法規(guī)和交易所規(guī)則進行事后結算，則基金托管人不承擔由此造成的損失，并應向中國證監(jiān)會報告。（四）基金托管人根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定及基金合同的約定，對基金管理人參與銀行間債券市場進行監(jiān)督。基金管理人應在基金投資運作之前向基金托管人提供經(jīng)慎重選擇的、本基金適用的銀行間債券市場交易對手名單，并約定各交易對手所適用的交易結算方式。基金托管人監(jiān)督基金管理人是否按事前提供的銀行間債券市場交易對手名單進行交易。基金管理人可以每半年對銀行間債券市場交易對手名單進行更新，如基金管理人根據(jù)市場情況需要臨時調(diào)整銀行間債券市

16、場交易對手名單，應向基金托管人說明理由，在與交易對手發(fā)生交易前3個工作日內(nèi)與基金托管人協(xié)商解決。基金管理人收到基金托管人書面確認后，被確認調(diào)整的名單開始生效，新名單生效前已與本次剔除的交易對手所進行但尚未結算的交易，仍應按照協(xié)議進行結算。基金管理人負責對交易對手的資信控制，按銀行間債券市場的交易規(guī)則進行交易，基金托管人則根據(jù)銀行間債券市場成交單對合同履行情況進行監(jiān)督，但不承擔交易對手不履行合同造成的損失。如基金托管人事后發(fā)現(xiàn)基金管理人沒有按照事先約定的交易對手或交易方式進行交易時，基金托管人應及時提醒基金管理人，基金托管人不承擔由此造成的任何損失和責任。（五）基金托管人根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定及

17、基金合同的約定，對基金管理人選擇存款銀行進行監(jiān)督。基金投資銀行定期存款的，基金管理人應根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定及基金合同的約定，確定符合條件的所有存款銀行的名單，并及時提供給基金托管人，基金托管人應據(jù)以對基金投資銀行存款的交易對手是否符合有關規(guī)定進行監(jiān)督。本基金投資銀行存款應符合如下規(guī)定：1、基金管理人、基金托管人應當與存款銀行建立定期對賬機制，確保基金銀行存款業(yè)務賬目及核算的真實、準確。2、基金托管人應加強對基金銀行存款業(yè)務的監(jiān)督與核查，嚴格審查、復核相關協(xié)議、賬戶資料、投資指令、存款證實書等有關文件，切實履行托管職責。3、基金管理人與基金托管人在開展基金存款業(yè)務時，應嚴格遵守基金法、運作辦法等有

18、關法律法規(guī)，以及國家有關賬戶管理、利率管理、支付結算等的各項規(guī)定。基金托管人發(fā)現(xiàn)基金管理人在選擇存款銀行時有違反有關法律法規(guī)的規(guī)定及基金合同的約定的行為，應及時以書面形式通知基金管理人在10個工作日內(nèi)糾正。基金管理人對基金托管人通知的違規(guī)事項未能在10個工作日內(nèi)糾正的，基金托管人應報告中國證監(jiān)會。基金托管人發(fā)現(xiàn)基金管理人有重大違規(guī)行為，應立即報告中國證監(jiān)會，同時通知基金管理人在10個工作日內(nèi)糾正或拒絕結算。（六）基金托管人根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定及基金合同的約定，對基金資產(chǎn)凈值計算、各類基金份額的每百萬份基金凈收益、七日年化收益率、應收資金到賬、基金費用開支及收入確定、基金收益分配、相關信息披露

19、、基金宣傳推介材料中登載基金業(yè)績表現(xiàn)數(shù)據(jù)等進行監(jiān)督和核查。如果基金管理人未經(jīng)基金托管人的審核擅自將不實的業(yè)績表現(xiàn)數(shù)據(jù)印制在宣傳推介材料上，則基金托管人對此不承擔任何責任，并將在發(fā)現(xiàn)后立即報告中國證監(jiān)會。（七）基金托管人根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定及基金合同的約定，對基金投資流通受限證券進行監(jiān)督。1、基金投資流通受限證券，應遵守關于規(guī)范基金投資非公開發(fā)行證券行為的緊急通知、關于基金投資非公開發(fā)行股票等流通受限證券有關問題的通知等有關法律法規(guī)規(guī)定。2、流通受限證券，包括由上市公司證券發(fā)行管理辦法規(guī)范的非公開發(fā)行股票、公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售部分等在發(fā)行時明確一定期限鎖定期的可交易證券,不包括由于發(fā)布重大消息

20、或其他原因而臨時停牌的證券、已發(fā)行未上市證券、回購交易中的質(zhì)押券等流通受限證券。 3、在首次投資流通受限證券之前，基金管理人應當制定相關投資決策流程、風險控制制度、流動性風險控制預案等規(guī)章制度。基金管理人應當根據(jù)基金流動性的需要合理安排流通受限證券的投資比例，并在風險控制制度中明確具體比例，避免基金出現(xiàn)流動性風險。上述規(guī)章制度須經(jīng)基金管理人董事會批準。上述規(guī)章制度經(jīng)董事會通過之后，基金管理人應當將上述規(guī)章制度以及董事會批準上述規(guī)章制度的決議提交給基金托管人。4、在投資流通受限證券之前，基金管理人應至少提前一個交易日向基金托管人提供有關流通受限證券的相關信息，具體應當包括但不限于如下文件（如有）

21、：擬發(fā)行數(shù)量、定價依據(jù)、監(jiān)管機構的批準證明文件復印件、基金管理人與承銷商簽訂的銷售協(xié)議復印件、繳款通知書、基金擬認購的數(shù)量、價格、總成本、劃款賬號、劃款金額、劃款時間文件等。基金管理人應保證上述信息的真實、完整。5、基金托管人在監(jiān)督基金管理人投資流通受限證券的過程中，如認為因市場出現(xiàn)劇烈變化導致基金管理人的具體投資行為可能對基金財產(chǎn)造成較大風險，基金托管人有權要求基金管理人對該風險的消除或防范措施進行補充和整改，并做出書面說明。否則，基金托管人經(jīng)事先書面告知基金管理人，有權拒絕執(zhí)行其有關指令。因拒絕執(zhí)行該指令造成基金財產(chǎn)損失的，基金托管人不承擔任何責任，并有權報告中國證監(jiān)會。6、基金管理人應保

22、證基金投資的受限證券登記存管在本基金名下，并確保證基金托管人能夠正常查詢。因基金管理人原因產(chǎn)生的受限證券登記存管問題，造成基金財產(chǎn)的損失或基金托管人無法安全保管基金財產(chǎn)的責任與損失，由基金管理人承擔。7、如果基金管理人未按照本協(xié)議的約定向基金托管人報送相關數(shù)據(jù)或者報送了虛假的數(shù)據(jù)，導致基金托管人不能履行托管人職責的，基金管理人應依法承擔相應法律后果。除基金托管人未能依據(jù)基金合同及本協(xié)議履行職責外，因投資流通受限證券產(chǎn)生的損失，基金托管人按照本協(xié)議履行監(jiān)督職責后不承擔上述損失。（八）基金托管人發(fā)現(xiàn)基金管理人的上述事項及投資指令或?qū)嶋H投資運作中違反法律法規(guī)和基金合同的規(guī)定，應及時以書面形式通知基金

23、管理人限期糾正。基金管理人應積極配合和協(xié)助基金托管人的監(jiān)督和核查。基金管理人收到通知后應在下一工作日前及時核對并以書面形式給基金托管人發(fā)出回函，就基金托管人的疑義進行解釋或舉證，說明違規(guī)原因及糾正期限，并保證在規(guī)定期限內(nèi)及時改正。在上述規(guī)定期限內(nèi), 基金托管人有權隨時對通知事項進行復查, 督促基金管理人改正。基金管理人對基金托管人通知的違規(guī)事項未能在限期內(nèi)糾正的，基金托管人應報告中國證監(jiān)會。基金托管人發(fā)現(xiàn)基金管理人依據(jù)交易程序已經(jīng)生效的投資指令違反法律、行政法規(guī)和其他有關規(guī)定，或者違反基金合同約定的，應當立即通知基金管理人，并報告中國證監(jiān)會。（九）基金管理人有義務配合和協(xié)助基金托管人依照法律法

24、規(guī)、基金合同和本托管協(xié)議對基金業(yè)務執(zhí)行核查。對基金托管人發(fā)出的書面提示，基金管理人應在規(guī)定時間內(nèi)答復并改正，或就基金托管人的疑義進行解釋或舉證；對基金托管人按照法規(guī)要求需向中國證監(jiān)會報送基金監(jiān)督報告的事項，基金管理人應積極配合提供相關數(shù)據(jù)資料和制度等。（十）基金托管人發(fā)現(xiàn)基金管理人有重大違規(guī)行為，應及時報告中國證監(jiān)會，同時通知基金管理人限期糾正，并將糾正結果報告中國證監(jiān)會。基金管理人無正當理由，拒絕、阻撓對方根據(jù)本協(xié)議規(guī)定行使監(jiān)督權，或采取拖延、欺詐等手段妨礙對方進行有效監(jiān)督，情節(jié)嚴重或經(jīng)基金托管人提出警告仍不改正的，基金托管人應報告中國證監(jiān)會。四、基金管理人對基金托管人的業(yè)務核查（一）基金管

25、理人對基金托管人履行托管職責情況進行核查，核查事項包括基金托管人安全保管基金財產(chǎn)、開設基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶、復核基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值、各類基金份額的每百萬份基金凈收益和七日年化收益率。根據(jù)基金管理人指令辦理清算交收、相關信息披露和監(jiān)督基金投資運作等行為。（二）基金管理人發(fā)現(xiàn)基金托管人擅自挪用基金財產(chǎn)、未對基金財產(chǎn)實行分賬管理、未執(zhí)行或無故延遲執(zhí)行基金管理人資金劃撥指令、泄露基金投資信息等違反基金法、基金合同、本協(xié)議及其他有關規(guī)定時，應及時以書面形式通知基金托管人限期糾正。基金托管人收到通知后應在下一工作日前及時核對并以書面形式給基金管理人發(fā)出回函，說明違規(guī)原因及糾正期限，并保證

26、在規(guī)定期限內(nèi)及時改正。在上述規(guī)定期限內(nèi)，基金管理人有權隨時對通知事項進行復查, 督促基金托管人改正。基金托管人應積極配合基金管理人的核查行為，包括但不限于：提交相關資料以供基金管理人核查托管財產(chǎn)的完整性和真實性，在規(guī)定時間內(nèi)答復基金管理人并改正。（三）基金管理人發(fā)現(xiàn)基金托管人有重大違規(guī)行為，應及時報告中國證監(jiān)會，同時通知基金托管人限期糾正，并將糾正結果報告中國證監(jiān)會。基金托管人無正當理由，拒絕、阻撓對方根據(jù)本協(xié)議規(guī)定行使監(jiān)督權，或采取拖延、欺詐等手段妨礙對方進行有效監(jiān)督，情節(jié)嚴重或經(jīng)基金管理人提出警告仍不改正的，基金管理人應報告中國證監(jiān)會。五、基金財產(chǎn)的保管（一）基金財產(chǎn)保管的原則1、基金財產(chǎn)

27、應獨立于基金管理人、基金托管人的固有財產(chǎn)。2、基金托管人應安全保管基金財產(chǎn)。未經(jīng)基金管理人依據(jù)合法程序作出的合法合規(guī)指令，基金托管人不得自行運用、處分、分配基金的任何財產(chǎn)。3、基金托管人按照規(guī)定開設基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶。4、基金托管人對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設置賬戶，確保基金財產(chǎn)的完整與獨立。5、基金托管人根據(jù)基金管理人的指令，按照基金合同和本協(xié)議的約定保管基金財產(chǎn)，如有特殊情況雙方可另行協(xié)商解決。6、對于因為基金投資產(chǎn)生的應收資產(chǎn)，應由基金管理人負責與有關當事人確定到賬日期并通知基金托管人，到賬日基金財產(chǎn)沒有到達基金賬戶的，基金托管人應及時通知基金管理人采取措施進行催收。由此給基金

28、財產(chǎn)造成損失的，基金托管人對此不承擔任何責任。7、除依據(jù)法律法規(guī)和基金合同的規(guī)定外，基金托管人不得委托第三人托管基金財產(chǎn)。（二）基金募集期間及募集資金的驗資1、基金募集期間的資金應存于基金管理人在具有托管資格的商業(yè)銀行開設的基金認購專戶。該賬戶由基金管理人開立并管理。2、基金募集期滿或基金停止募集時，募集的基金份額總額、基金募集金額、基金份額持有人人數(shù)符合基金法、運作辦法等有關規(guī)定后，基金管理人應將屬于基金財產(chǎn)的全部資金劃入基金托管人開立的基金托管資金賬戶，同時在規(guī)定時間內(nèi)，聘請具有從事證券相關業(yè)務資格的會計師事務所進行驗資，出具驗資報告。出具的驗資報告由參加驗資的2名或2名以上中國注冊會計師

29、簽字方為有效。3、若基金募集期限屆滿，未能達到基金合同生效的條件，由基金管理人按規(guī)定辦理退款等事宜，基金托管人應提供充分協(xié)助。（三）基金資金賬戶的開立和管理1、基金托管人應負責本基金的資金賬戶的開設和管理。2、基金托管人可以本基金的名義在其營業(yè)機構開設本基金的資金賬戶，并根據(jù)基金管理人合法合規(guī)的指令辦理資金收付。本基金的銀行預留印鑒由基金托管人保管和使用。本基金的一切貨幣收支活動，包括但不限于投資、支付贖回金額、收取申購款，均需通過本基金的資金賬戶進行。3、基金托管資金賬戶的開立和使用，限于滿足開展本基金業(yè)務的需要。基金托管人和基金管理人不得假借本基金的名義開立任何其他銀行賬戶；亦不得使用基金

30、的任何賬戶進行本基金業(yè)務以外的活動。4、基金托管資金賬戶的開立和管理應符合相關法律法規(guī)的有關規(guī)定。5、在符合法律法規(guī)規(guī)定的條件下，基金托管人可以通過基金托管人專用賬戶辦理基金資產(chǎn)的支付。（四）基金證券賬戶的開立和管理1、基金托管人在中國證券登記結算有限責任公司上海分公司、深圳分公司為基金開立基金托管人與基金聯(lián)名的證券賬戶。2、基金證券賬戶的開立和使用，限于滿足開展本基金業(yè)務的需要。基金托管人和基金管理人不得出借或未經(jīng)對方同意擅自轉(zhuǎn)讓基金的任何證券賬戶，亦不得使用基金的任何賬戶進行本基金業(yè)務以外的活動。3、基金托管人以自身法人名義在中國證券登記結算有限責任公司開立結算備付金賬戶，并代表所托管的基

31、金完成與中國證券登記結算有限責任公司的一級法人清算工作，基金管理人應予以積極協(xié)助。結算備付金的收取按照中國證券登記結算有限責任公司的規(guī)定執(zhí)行。4、基金證券賬戶的開立和證券賬戶卡的保管由基金托管人負責，賬戶資產(chǎn)的管理和運用由基金管理人負責。5、在本托管協(xié)議生效日之后，本基金被允許從事其他投資品種的投資業(yè)務，涉及相關賬戶的開設、使用的，按有關規(guī)定開設、使用并管理；若無相關規(guī)定，則基金托管人應當比照并遵守上述關于賬戶開設、使用的規(guī)定。（五）債券托管專戶的開設和管理基金合同生效后，基金托管人根據(jù)中國人民銀行、中央國債登記結算有限責任公司的有關規(guī)定，以基金的名義在中央國債登記結算有限責任公司開立債券托管

32、與結算賬戶，并代表基金進行銀行間市場債券的結算。基金管理人和基金托管人同時代表基金簽訂全國銀行間債券市場債券回購主協(xié)議。（六）其他賬戶的開立和管理1、因業(yè)務發(fā)展需要而開立的其他賬戶，可以根據(jù)法律法規(guī)和基金合同的規(guī)定，在基金管理人和基金托管人商議后由基金托管人負責開立。新賬戶按有關規(guī)則使用并管理。2、法律法規(guī)等有關規(guī)定對相關賬戶的開立和管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定辦理。（七）基金財產(chǎn)投資的有關有價憑證等的保管基金財產(chǎn)投資的有關實物證券、銀行定期存款存單等有價憑證由基金托管人負責妥善保管，保管憑證由基金托管人持有。實物證券的購買和轉(zhuǎn)讓，由基金托管人根據(jù)基金管理人的指令辦理。屬于基金托管人實際有效控制下

33、的實物證券在基金托管人保管期間的損壞、滅失，由此產(chǎn)生的責任應由基金托管人承擔。托管人對托管人以外機構實際有效控制的證券不承擔保管責任。（八）與基金財產(chǎn)有關的重大合同的保管由基金管理人代表基金簽署的、與基金有關的重大合同的原件分別由基金管理人、基金托管人保管。除協(xié)議另有規(guī)定外，基金管理人在代表基金簽署與基金有關的重大合同時應保證基金一方持有兩份以上的正本，以便基金管理人和基金托管人至少各持有一份正本的原件。重大合同的保管期限為基金合同終止后15年。六、指令的發(fā)送、確認及執(zhí)行基金管理人在運用基金財產(chǎn)時向基金托管人發(fā)送資金劃撥及其他款項收付指令，基金托管人執(zhí)行基金管理人的指令、辦理基金名下的資金往來

34、等有關事項。（一）基金管理人對發(fā)送指令人員的書面授權1、基金管理人應指定專人、專用傳真號碼向基金托管人發(fā)送指令。2、基金管理人應向基金托管人提供書面授權文件，該文件中應含有管理人預留印鑒，該預留印鑒為托管人確定管理人所發(fā)送指令形式真實性的唯一依據(jù)。向托管人發(fā)送授權文件后，要及時電話確認，以保證托管人及時查收。3、基金托管人應在收到授權文件原件2個工作日內(nèi)進行是否確認的反饋。4、基金托管人收到授權文件后并經(jīng)確認后，授權文件即生效。5、基金管理人和基金托管人對授權文件負有保密義務，其內(nèi)容不得向被授權人及相關操作人員以外的任何人泄漏。（二）指令的內(nèi)容1、指令包括付款指令(含贖回、銀行間業(yè)務劃款指令）

35、以及其他資金劃撥指令等。2、基金管理人發(fā)給基金托管人的指令應寫明款項事由、支付時間、到賬時間、金額、賬戶資料等，并加蓋預留印鑒。（三）指令的發(fā)送、確認及執(zhí)行的時間和程序1、指令的發(fā)送基金管理人發(fā)送指令應采用加密傳真方式或其他基金管理人和基金托管人雙方書面共同確認的方式。基金管理人應按照法律法規(guī)和基金合同的規(guī)定，在其合法的經(jīng)營權限和交易權限內(nèi)發(fā)送指令；被授權人應嚴格按照其授權權限發(fā)送指令。對于被授權人依約定程序發(fā)出的內(nèi)容合法的指令，基金管理人不得否認其效力。但如果基金管理人已經(jīng)撤銷并在指令執(zhí)行前及時明確地通知托管行或更改對交易指令發(fā)送人員的授權，且基金托管人根據(jù)本協(xié)議確認后，則對于此后該交易指令

36、發(fā)送人員無權發(fā)送的指令，或超權限發(fā)送的指令，基金管理人不承擔責任，授權已更改但未通知基金托管人的情況除外。指令發(fā)出后，基金管理人應及時以電話方式向基金托管人確認。基金管理人應在交易結束后將全國銀行間交易成交單加蓋印章后及時傳真給基金托管人，并電話確認。基金管理人在發(fā)送指令時，應為基金托管人留出執(zhí)行指令所必需的足夠、合理的劃款時間。由基金管理人的原因造成的指令傳輸不及時、未能留出足夠的劃款時間，未準備足夠資金，致使資金未能及時到賬所造成的損失由基金管理人承擔。2、指令的確認基金托管人應指定專人接收基金管理人的指令，答復基金管理人的指令確認電話。指令到達基金托管人后，基金托管人應指定專人根據(jù)資產(chǎn)管

37、理人提供的授權文件進行表面相符的形式審查，及時審慎驗證有關內(nèi)容及印鑒，基金托管人對指令的真實性不承擔責任。如有疑問必須及時通知基金管理人。3、指令的時間和執(zhí)行基金托管人對指令驗證后，應及時辦理。基金管理人應確保基金托管人在執(zhí)行指令時，基金托管資金賬戶有足夠的資金余額，否則基金托管人可不予執(zhí)行，但應立即通知基金管理人，由基金管理人審核、查明原因，確認此交易指令無效。在及時通知后，基金托管人不承擔因未執(zhí)行該指令造成損失的責任。對于申購新股等時效性要求高的指令，管理公司必須及時將指令傳至托管人，并預留充足的指令處理時間。對于發(fā)送時資金不足的指令，托管人有權不予執(zhí)行，基金管理人確認該指令不予取消的，資

38、金備足并以通知托管人的時間視為指令收到時間，因賬戶資金余額不足導致的投資損失不由托管人承擔。（四）基金管理人發(fā)送錯誤指令的情形和處理程序基金托管人發(fā)現(xiàn)指令錯誤，提示基金管理人改正后再予以執(zhí)行，若由此造成的延誤損失由基金管理人承擔。（五）基金托管人依照法律法規(guī)暫緩、拒絕執(zhí)行指令的情形和處理程序若基金托管人發(fā)現(xiàn)基金管理人的指令違反法律、行政法規(guī)和其他有關規(guī)定，或者違反基金合同約定的，應當拒絕執(zhí)行，及時通知基金管理人。若基金托管人發(fā)現(xiàn)基金管理人依據(jù)交易程序已經(jīng)生效的指令違反法律、行政法規(guī)和其他有關規(guī)定，或者違反基金合同約定的，應當及時通知基金管理人，由此造成的損失由基金管理人承擔。（六）基金托管人未

39、按照基金管理人指令執(zhí)行的處理方法基金托管人由于其自身原因未能執(zhí)行或錯誤執(zhí)行基金管理人指令致使本基金的利益受到損害，應在發(fā)現(xiàn)后，及時采取措施予以彌補，給基金份額持有人造成損失的，對由此造成的直接經(jīng)濟損失負賠償責任。（七）更換被授權人員的程序基金管理人更換被授權人、更改或終止對被授權人的授權，應提前通知基金托管人，同時基金管理人向基金托管人提供新的書面授權文件，并及時通過電話確認，確保基金托管人及時查收。基金托管人應在收到授權變更或終止通知書原件當日銀行營業(yè)時間結束前及時與管理人電話確認。被授權人變更或終止通知，自基金管理人與托管人確認后開始生效。被授權人變更通知生效前，基金托管人仍應按原約定執(zhí)行

40、指令，基金管理人不得否認其效力。基金托管人更換接受基金管理人指令的人員，應提前書面通知基金管理人。（八）其他事項1、基金托管人在接收指令時，應對指令的要素是否齊全、印鑒與被授權人是否與預留的授權文件內(nèi)容相符進行檢查，如發(fā)現(xiàn)問題，應及時通知基金管理人。如果基金管理人已經(jīng)撤銷或更改對指令發(fā)送人員的授權，并且已通知基金托管人并與基金托管人確認后，則對于在變更通知的啟用日期后該指令發(fā)送人員無權發(fā)送的指令，或超權限發(fā)送的指令，基金管理人不承擔責任。2、除因其自身原因致使基金的利益受到損害而負賠償責任外，基金托管人按照法律法規(guī)、本合同的規(guī)定執(zhí)行基金管理人指令而引起的任何可能發(fā)生的損失，均由基金管理人負責。

41、七、交易及清算交收安排（一）選擇代理證券買賣的證券經(jīng)營機構基金管理人應設計選擇代理證券買賣的證券經(jīng)營機構的標準和程序。基金管理人負責選擇代理本基金證券買賣的證券經(jīng)營機構，使用其交易單元作為基金的交易單元。基金管理人和被選中的證券經(jīng)營機構簽訂委托協(xié)議，由基金管理人提前通知基金托管人。交易保證金由被選中的證券經(jīng)營機構交付。基金管理人應根據(jù)有關規(guī)定，在基金的中期報告和年度報告中將所選證券經(jīng)營機構的有關情況、基金通過該證券經(jīng)營機構買賣證券的成交量、回購成交量和支付的傭金等予以披露，并將上述情況及基金專用交易單元號、傭金費率等基金基本信息以及變更情況及時以書面形式通知基金托管人。因相關法律法規(guī)或交易規(guī)則

42、的修改帶來的變化以屆時有效的法律法規(guī)和相關交易規(guī)則為準。（二）基金投資證券后的清算交收安排1、清算與交割基金托管人負責基金買賣證券的清算交收。資金匯劃由基金托管人根據(jù)基金管理人的交易成交結果具體辦理。如果因為基金托管人自身原因在清算上造成基金資產(chǎn)的損失，應由基金托管人負責賠償基金的損失；如果因為基金管理人未事先通知基金托管人增加交易單元，致使基金托管人接收數(shù)據(jù)不完整，造成清算差錯的責任由基金管理人承擔；如果因為基金管理人未事先通知需要單獨結算的交易，造成基金財產(chǎn)損失的由基金管理人承擔；如果由于基金管理人違反法律法規(guī)、交易規(guī)則的規(guī)定進行超買、超賣等原因造成基金投資清算困難和風險，基金托管人發(fā)現(xiàn)后

43、應立即通知基金管理人，由基金管理人負責解決，由此給基金造成的損失由基金管理人承擔。基金管理人應采取合理措施，確保在T+1日11:30之前，最遲不能超過T+1日13:00前有足夠的資金頭寸用于中國證券登記結算有限公司上海分公司和深圳分公司的資金結算。基金管理人應保證基金托管人在執(zhí)行基金管理人發(fā)送的劃款指令時，基金托管資金賬戶或資金交收賬戶上有充足的資金。基金的資金頭寸不足時，基金托管人有權拒絕基金管理人發(fā)送的劃款指令，但應及時通知基金管理人。基金管理人在發(fā)送劃款指令時應充分考慮基金托管人的劃款處理時間。在基金資金頭寸充足的情況下，基金托管人對基金管理人符合法律法規(guī)、基金合同、本協(xié)議的指令不得拖延

44、或拒絕執(zhí)行。2、交易記錄、資金和證券賬目核對的時間和方式（1）交易記錄的核對基金管理人和基金托管人按日進行交易記錄的核對。每日對外披露凈值之前，必須保證當天所有實際交易記錄與基金會計賬簿上的交易記錄完全一致。如果實際交易記錄與會計賬簿記錄不一致，造成基金會計核算不完整或不真實，由此給基金造成的損失由基金管理人承擔。 （2）資金賬目的核對資金賬目按日核實，賬實相符。（3）證券賬目的核對基金托管人應按時核對證券賬戶中的種類和數(shù)量，確保每日交易結束后證券賬戶中證券的種類和數(shù)量與基金會計賬簿中的記載一致。（4）實物券賬目實物券賬目，每月月末相關各方進行賬實核對。（三）申購、贖回的清算交收和數(shù)據(jù)傳遞的時

45、間和程序基金份額申購、贖回的確認、清算由基金管理人指定的登記結算機構負責。基金托管人負責接收并確認資金的到賬情況，以及依照基金管理人的投資指令來劃付贖回款項。基金管理人或其委托的登記結算機構應于每個開放日日終將當日經(jīng)確認的基金申購、贖回數(shù)據(jù)傳送給基金托管人，并對傳遞的申購、贖回數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性負責。基金申購、贖回等款項采用軋差交收的結算方式，基金管理人應在最晚不遲于T+1日上午12：00前在資產(chǎn)托管專戶內(nèi)備足凈贖回款，由基金托管人完成與登記結算機構的交收。如遇特殊情況，由基金管理人和基金托管人協(xié)商處理。基金管理人委托登記結算機構辦理基金份額申贖的份額變更登記及場內(nèi)申贖的清算交收。對

46、于通過上海證券交易所進行申購和贖回的基金份額，除基金合同有明確約定的事項外，其申購、贖回以及清算交收所涉及的規(guī)則以上海證券交易所和登記結算機構的相關規(guī)定為準。（四）基金融資、融券如本基金按國家有關規(guī)定進行融資時，基金托管人應為基金融資、融券提供必要的協(xié)助。八、基金資產(chǎn)凈值計算和會計核算（一）基金資產(chǎn)凈值的計算及復核程序1、基金資產(chǎn)凈值基金資產(chǎn)凈值是指基金資產(chǎn)總值減去負債后的凈資產(chǎn)值。本基金基金份額凈值保持為0.01元。每工作日計算本基金各類基金份額的每百萬份基金凈收益和七日年化收益率，并按規(guī)定公告。2、復核程序基金管理人每工作日對基金資產(chǎn)進行估值后，將各類基金份額的每百萬份基金凈收益與七日年化

47、收益率結果發(fā)送基金托管人，經(jīng)基金托管人復核無誤后，由基金管理人依據(jù)基金合同和相關法律法規(guī)的規(guī)定對外公布。（二）基金資產(chǎn)估值方法和特殊情形的處理1、估值對象基金所擁有的各類有價證券以及銀行存款的本息、備付金、保證金和其他資產(chǎn)和負債。2、估值方法（1）本基金估值采用“攤余成本法”，即估值對象以買入成本列示，按照票面利率或協(xié)議利率并考慮其買入時的溢價與折價，在剩余存續(xù)期內(nèi)攤銷，每日計提損益。本基金不采用市場利率和上市交易的債券和票據(jù)的市價計算基金資產(chǎn)凈值。在有關法律法規(guī)允許交易所短期債券可以采用“攤余成本法”估值前，本基金暫不投資于交易所短期債券。 （2）為了避免采用“攤余成本法”計算的基金資產(chǎn)凈值

48、與按市場利率和交易市價計算的基金資產(chǎn)凈值發(fā)生重大偏離，從而對基金份額持有人的利益產(chǎn)生稀釋和不公平的結果，基金管理人于每一估值日，采用估值技術，對基金持有的估值對象進行重新評估，即“影子定價”。當“攤余成本法”計算的基金資產(chǎn)凈值與“影子定價”確定的基金資產(chǎn)凈值偏離達到或超過0.25%時，基金管理人應根據(jù)風險控制的需要調(diào)整組合，其中，對于偏離程度達到或超過0.5%的情形，基金管理人應與基金托管人協(xié)商一致后，參考成交價、市場利率等信息對投資組合進行價值重估，使基金資產(chǎn)凈值更能公允地反映基金資產(chǎn)價值。（3）如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進行估值不能客觀反映其公允價值的，基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人

49、商定后，按最能反映公允價值的價格估值。（4）相關法律法規(guī)以及監(jiān)管部門有強制規(guī)定的，從其規(guī)定。如有新增事項，按國家最新規(guī)定估值。 如基金管理人或基金托管人發(fā)現(xiàn)基金估值違反基金合同訂明的估值方法、程序及相關法律法規(guī)的規(guī)定或者未能充分維護基金份額持有人利益時，應立即通知對方，共同查明原因，雙方協(xié)商解決。根據(jù)有關法律法規(guī)，基金資產(chǎn)凈值計算和基金會計核算的義務由基金管理人承擔。本基金的基金會計責任方由基金管理人擔任，因此，就與本基金有關的會計問題，如經(jīng)相關各方在平等基礎上充分討論后，仍無法達成一致的意見，按照基金管理人對基金資產(chǎn)凈值的計算結果對外予以公布。3、特殊情形的處理基金管理人、基金托管人按上述估

50、值方法的第（2）、（3）項進行估值時，所造成的誤差不作為估值錯誤處理。（三）估值錯誤的處理方式1、本基金每百萬份基金凈收益的計算采用四舍五入方式保留到小數(shù)點后4位。當基金資產(chǎn)的計價導致本基金每百萬份基金凈收益小數(shù)點后4位以內(nèi)（含第4位）發(fā)生差錯時，視為估值錯誤。當七日年化收益率百分號內(nèi)小數(shù)點后3位以內(nèi)（含第3位）發(fā)生差錯時，視為估值錯誤。基金管理人和基金托管人將采取必要、適當、合理的措施確保基金財產(chǎn)估值的準確性、及時性。當估值出現(xiàn)錯誤時，基金管理人應當立即予以糾正，并采取合理的措施防止損失進一步擴大；當錯誤偏差達到或超過基金資產(chǎn)凈值的0.25%時，基金管理人應通報基金托管人，并報告中國證監(jiān)會備

51、案；錯誤偏差達到基金資產(chǎn)凈值的0.5%時，基金管理人應通報基金托管人，按本基金合同的規(guī)定進行公告，并報中國證監(jiān)會備案。2、估值錯誤類型本基金運作過程中，如果由于基金管理人或基金托管人、或登記結算機構、或銷售機構、或投資人自身的過錯造成估值錯誤，導致其他當事人遭受損失的，過錯的責任人應當對由于該估值錯誤遭受損失當事人(“受損方”)的直接損失按下述“估值錯誤處理原則”給予賠償，承擔賠償責任。上述估值錯誤的主要類型包括但不限于：資料申報差錯、數(shù)據(jù)傳輸差錯、數(shù)據(jù)計算差錯、系統(tǒng)故障差錯、下達指令差錯等。對于因技術原因引起的差錯，若系同行業(yè)現(xiàn)有技術水平無法預見、無法避免、無法抗拒，則屬不可抗力，按照下述規(guī)

52、定執(zhí)行。由于不可抗力原因造成投資者的交易資料滅失或被錯誤處理或造成其他差錯，因不可抗力原因出現(xiàn)差錯的當事人不對其他當事人承擔賠償責任，但因該差錯取得不當?shù)美漠斒氯巳詰撚蟹颠€不當?shù)美牧x務。3、估值錯誤處理原則（1）估值錯誤已發(fā)生，但尚未給當事人造成損失時，估值錯誤責任方應及時協(xié)調(diào)各方，及時進行更正，因更正估值錯誤發(fā)生的費用由估值錯誤責任方承擔；由于估值錯誤責任方未及時更正已產(chǎn)生的估值錯誤，給當事人造成損失的，由估值錯誤責任方對直接損失承擔賠償責任；若估值錯誤責任方已經(jīng)積極協(xié)調(diào)，并且有協(xié)助義務的當事人有足夠的時間進行更正而未更正，則其應當承擔相應賠償責任。估值錯誤責任方應對更正的情況向有關當

53、事人進行確認，確保估值錯誤已得到更正。（2）估值錯誤的責任方對有關當事人的直接損失負責，不對間接損失負責，并且僅對估值錯誤的有關直接當事人負責，不對第三方負責。（3）因估值錯誤而獲得不當?shù)美漠斒氯素撚屑皶r返還不當?shù)美牧x務。但估值錯誤責任方仍應對估值錯誤負責。如果由于獲得不當?shù)美漠斒氯瞬环颠€或不全部返還不當?shù)美斐善渌斒氯说睦鎿p失(“受損方”)，則估值錯誤責任方應賠償受損方的損失，并在其支付的賠償金額的范圍內(nèi)對獲得不當?shù)美漠斒氯讼碛幸蠼桓恫划數(shù)美臋嗬蝗绻@得不當?shù)美漠斒氯艘呀?jīng)將此部分不當?shù)美颠€給受損方，則受損方應當將其已經(jīng)獲得的賠償額加上已經(jīng)獲得的不當?shù)美颠€的總和超過其實

54、際損失的差額部分支付給估值錯誤責任方。（4）估值錯誤調(diào)整采用盡量恢復至假設未發(fā)生估值錯誤的正確情形的方式。4、估值錯誤處理程序估值錯誤被發(fā)現(xiàn)后，有關的當事人應當及時進行處理，處理的程序如下：（1）查明估值錯誤發(fā)生的原因，列明所有的當事人，并根據(jù)估值錯誤發(fā)生的原因確定估值錯誤的責任方；（2）根據(jù)估值錯誤處理原則或當事人協(xié)商的方法對因估值錯誤造成的損失進行評估；（3）根據(jù)估值錯誤處理原則或當事人協(xié)商的方法由估值錯誤的責任方進行更正和賠償損失；（4）根據(jù)估值錯誤處理的方法，需要修改基金登記結算機構交易數(shù)據(jù)的，由基金登記結算機構進行更正，并就估值錯誤的更正向有關當事人進行確認。（四）暫停估值與公告每百

55、萬份基金凈收益和七日年化收益率的情形（1）基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營業(yè)時；（2）因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準確評估基金資產(chǎn)價值時；（3）占基金相當比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障基金份額持有人的利益，已決定延遲估值；（4）中國證監(jiān)會和基金合同認定的其他情形。（五）基金會計制度按國家有關部門規(guī)定的會計制度執(zhí)行。（六）基金賬冊的建立基金管理人進行基金會計核算并編制基金財務會計報告。基金管理人獨立地設置、記錄和保管本基金的全套賬冊。若基金管理人和基金托管人對會計處理方法存在分歧，應以基金管理人的處理方法為準。若當日核對不符，暫

56、時無法查找到錯賬的原因而影響到基金資產(chǎn)凈值的計算和公告的，以基金管理人的賬冊為準。（七）基金財務報表與報告的編制和復核1、財務報表的編制基金管理人應當及時編制并對外提供真實、完整的基金財務會計報告。月度報表的編制，基金管理人應于每月終了后5工作日內(nèi)完成；招募說明書在基金合同生效后每6個月更新并公告一次，于該等期間屆滿后45日內(nèi)公告。季度報告應在每個季度結束之日起15個工作日內(nèi)編制完畢并予以公告；半年度報告在會計年度半年終了后60日內(nèi)編制完畢并予以公告；年度報告在會計年度結束后90日內(nèi)編制完畢并予以公告。基金合同生效不足2個月的，基金管理人可以不編制當期季度報告、半年度報告或者年度報告。2、報表

57、復核基金管理人在月度報表完成當日，將報表蓋章后提供給基金托管人復核；基金托管人在收到后應在3日內(nèi)進行復核，并將復核結果書面通知基金管理人。基金管理人在季度報告完成當日，將有關報告提供給基金托管人復核，基金托管人應在收到后7個工作日內(nèi)完成復核，并將復核結果書面通知基金管理人。基金管理人在半年度報告完成當日，將有關報告提供給基金托管人復核，基金托管人應在收到后30日內(nèi)完成復核，并將復核結果書面通知基金管理人。基金管理人在年度報告完成當日，將有關報告提供基金托管人復核，基金托管人應在收到后45日內(nèi)完成復核，并將復核結果書面通知基金管理人。基金管理人和基金托管人之間的上述文件往來均以加密傳真的方式或雙方商定的其他方式進行。基金托管人在復核過程中，發(fā)現(xiàn)雙方的報表存在不符時，基金管理人和基金托管人應共同查明原因，進行調(diào)整，調(diào)整以雙方認可的賬務處理方式為準；若雙方無法達成一致，以基金管理人的賬務處理為準。核對無誤后，基金托管人在基金管理人提供的報告上加蓋托管業(yè)務部門公章或者出具加蓋托管業(yè)務專用章的復核意見書，雙方各自留存一份。如果基金管理人與基金托管人不能于應當發(fā)布公告之日之前就相關報表達成一致，基金管理人有權按照其編制的報表對外發(fā)布公告，基金托管人有權就相關情況報中國證監(jiān)會備案。（八）基金管理人應每季向基金托管人提供基金業(yè)績比較基準的基礎數(shù)據(jù)和編