1、20XX最新行政事業單位內部控制基礎性評 價報告一、工作目標內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之 前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情 況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作， 一方面，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，使各單 位在內部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數，圍 繞重點工作開展內部控制體系建設；另一方面，旨在發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，有針對性地建 立健全內部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單 位于20XX年底前如期完成內部控制建立與實施工作。二、基本原則（一）堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于

2、 單位的各個層級，確保對單位層面和業務層面各類經濟業務 活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。（二）堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面 評價的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別 是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能 產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位 實際情況，優先選取涉及金額較大、發生頻次較高的業務。（三）堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對 單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險 事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作 的方向和重點。（四）堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單 位的

3、實際情況，與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、 經濟活動、風險水平及其所處的內外部環境相適應，并采用 以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。三、工作安排（一）啟動實施。各單位自收到本通知之日起，應立即啟 動本單位內部控制基礎性評價工作，充分調動有關責任人積 極性，明確責任分工，研究制定實施方案，確保如期完成本 單位內部控制基礎性評價工作。（二）開展評價。各單位應按照指導意見和通知 要求，以行政事業單位內部控制規范 （試行）（財會20XX 21號）為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照行 政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表及其填表說明（見附件1和附件2）組織開展內部控制基礎

4、性評價工作。除行政事業單位內部控制基礎性評價指標體系外，各單 位也可根據自身性質及業務特點，在評價過程中增加其他與 單位內部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入 評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結 果等內容作為特別說明項在行政事業單位內部控制基礎性 評價報告（參考格式見附件3）中單獨說明。（三）評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控 制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單 位內部控制建設的重點和改進方向，確保在20XX年底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部 控制基礎性評價得分

5、與同類型其他單位進行橫向對比，通過 對比發現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高單位內部控制建設水平和效果。（四）完成時間。請各單位于 20XX年8月30前，將本單 位制定的內部控制建設實施方案、內部控制基礎性評價工作 總結報告、行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表和行政事業單位內部控制基礎性評價報告，以及本單位 開展內部控制建設工作有關經驗做法、取得成效、存在問題、工作建議等，報送國家林業局內部控制建設工作領導小組辦 公室（國家林業局計財司資產與會計處 ）。有關情況將作為以 后年度對各單位內部控制建設工作開展監督檢查和評價的 依據。四、有關要求20XX年，我局

6、制定下發國家林業局關于部署開展行政 事業單位內部控制建設工作的通知（林規發20XX1 35號），20XX全面部署我局機關事業單位開展內部控制建設工作，要求 20XX年6月底以前報送本單位內部控制建設實施方案， 年底前完成內部控制建立與實施工作。從目前進展情況來， 仍然存在部分單位重視不夠，推進不力，未如期完成任務， 將會直接影響我局內部控制建設整體工作進度。為此，提出 如下要求：（一）強化組織領導。各單位要切實加強對本單位內部控 制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方 案，做好前期部署、部門協調、進度跟蹤、指導督促、宣傳 報道、信息報送等工作，確保本單位全面完成內部控制基礎 性評

7、價工作，通過“以評促建”的方式推動本單位內部控制 水平的整體提升。（二）加強監督檢查。各單位應當按照本通知規定的相關 格式和要求，積極開展內部控制基礎性評價工作，確保評價 結果真實有效。各單位主要負責人和責任部門應加強對本單 位基礎性評價工作進展情況和評價結果的監督檢查，評價過 程中不得弄虛作假，確保評價結果真實可靠。單位主要負責 人要對本單位基礎性評價工作全程負責，對評價工作中遇到 的問題和困難，應及時協調解決。（三）加強宣傳推廣和經驗交流。各單位要結合實際，通 過內部培訓、網絡等多種方式，加大宣傳教育力度，廣泛宣 傳制約內部權力運行、強化內部控制的必要性和緊迫性，引 導單位廣大干部職工自覺

8、提高風險防范和抵制權力濫用意 識，確保權力規范有序運行。國家林業局內部控制建設工作 領導小組將組織選取具有代表性的先進單位，通過召開試點 單位總結會、經驗交流會、現場工作會等形式，推廣先進經 驗與做法，發揮先進單位的示范帶頭作用。內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是在實 踐中逐步產生、發展和完善起來的。它是以一種強調以預防 為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯 誤和舞弊的發生，提高管理的效果及效率。行政事業單位的 內部控制是指主要通過會計工作和利用會計信息對行政事 業單位各項活動所進行的指導、調節、約束和促進等活動， 以提高行政事業單位的工作效率和社會效率。與企業比，我

9、 國行政事業單位的內部控制制度建設還相對滯后。文章試圖 從建設中出現的問題、目前的控制制度以及設想以后比較完 善的控制制度等幾個方面來分析和解決問題。一、我國行政事業單位內部控制存在的問題1. 內部控制意識不強，執行力不夠良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實施的重 要保證。一些單位的領導缺乏內部會計控制理念，對建立健 全單位內部控制的重要性和現實意義認識不夠，不重視內部 會計控制制度系統的建設，而簡單地將財政的部門預算控制 等同于內部控制。有的單位雖建立了內控系統但不盡合理，生搬硬套，沒有從自身實際情況出發。還有些單位雖然建有 較為完善的內部會計控制制度，但卻流于形式，弱于執行。2. 對內

10、部會計控制的監控力度不夠部分單位沒有設立內部審計機構，內部會計控制的執行 情況由內部會計控制執行部門自行監督檢查，導致監控力度 不夠，影響了內部會計控制作用的發揮。有些單位雖然設立 了內部審計機構，但對內部審計工作沒有給予足夠的重視和 支持，不能正確審計和鑒定會計資料和其他有關資料的正確 性和真實性，主要原因在于內部審計人員不能認真履行內部 審計的職責和權限，不能堅持內部審計的準則和原則，不能 遵循內部審計的基本程序，不能正確運用審計方法，沒有如 實、公正地編寫審計報告。3. 國有資產使用效率低下，流失比較嚴重單位內部部門之間對國有資產管理相互脫節，部分單位 財務部門未建立固定資產明細賬，每年

11、只管經費收支，不管 家底多少；后勤部門只管發放而不清楚資產價值和實物分布 情況；使用部門只用不管。長此以往，造成國有資產管理與 財務管理嚴重脫節，致使存量不實，賬實不符，責任不清。 部分單位之間互相攀比，盲目、重復購置資產，加之資產的 購建、使用、占用、處置權均在單位，跨部門、跨單位無法 進行資產配置，致使部分資產閑置浪費，發揮不了應有的作 用。二、加強我國行政事業單位內部控制的策略1. 增強內控意識，強化單位負責人的會計與內控責任 單位負責人在單位內部控制體系中居于主導地位。按照會計法和內部會計控制基本規范的規定，單位負責 人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會 計報告的真實性

12、、完整性以及內部控制制度的合理性、有效 性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作 和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，還必須強化 對行政事業單位主要負責人及一些相關領導在內部控制方 面的培訓學習。2. 建立健全內控制度會計法第二十七條規定“國家機關、社會團體和企 事業單位必須建立健全內部控制制度，以確保會計信息的真 實可靠，國家財產安全穩定”。不能用一般財經法規替代內 控制度。要找準失控環節，明確自控重點，重視倫理道德規 范建設，建立良好的單位文化氛圍。對于預算管理、資金撥 付與費用支出管理、報銷審批程序以及對錯誤核算與錯誤支 出的糾正等等經濟活動等方面，確定單位自控的重點和

13、目 標，設立合理的組織結構，確認相關的管理職能和關系，為 每個組織劃分責任權限，明確建立授權和分配責任的方法， 因事設人，視能授權，責任到位，且責權對等，以增加組織 的控制意識。3. 加強行政事業單位內部審計監督重視內部審計控制，真正落實責任制，以保證內部會計 控制制度的順利、有效運行。內部審計控制是對內部會計控 制的再控制。內審部門應將會計控制制度作為審計評審對 象，通過對內部會計控制執行情況的定期檢查和監督，及時 發現內部會計控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對發展中財 務及會計核算上出現的新問題、新情況，認真研究，不斷發 現和改正問題，可以把風險消滅在萌芽狀態， 防止經濟違規 把審計結果與日

14、常考核結合起來，真正落實責任制，加強監 督與獎懲制度，這是對單位內控制度執行情況的再監督，也 是保護員工的主要措施。有條件的單位均應建立內部審計機 制，保證內部會計控制制度的順利、有效運行。4. 提高人員素質行政事業單位內部控制的成敗關鍵在于公務員素質的 高低程度，其素質控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬 業的品質和勤奮、有效的工作能力，從而保證內部控制有效 實施。它對財會人員的素質有更高要求，不僅要求專業技術 性、政策性、法制性強，并且還需要有一定的職業道德水準。5. 建立財務狀況預警機制，加強財務風險預測各行政事業單位可以借鑒國際先進經驗并運用現代科 技手段，逐步建立風險監控、評價和預警

15、系統。通過一系列 指標的橫向和縱向數據比較，對財務運作中潛在風險預警預報，提出控制措施，將可能萌發的財務風險予以化解。內部控制是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作，隨 著時代的不斷變化，內部控制制度也要跟著不斷的修改，以 達到其有效性，切實控制各種漏洞的發生。行政事業單位是 一個特殊的單位，不同于企業，有它自身的特點，特別是在 社會主義市場經濟大發展的情況下，行政事業單位的建設也 面臨著新的挑戰，因此內部控制制度的健全也顯得猶為重 要。一、內部工作進展情況根據國家財政部、中國證監會等五部委聯合發布的企 業內部控制基本規范及配套指引（企業內部控制應用指引、評價指引），以及中國證監會公告 41號對

16、公司內 控建設、實施和公司領導的相關要求，結合公司現階段的發 展狀況，公司于 20XX年5月28日召開了關于公司內控 工作指導與培訓啟動會議，并制訂了下一步工作方案。截至 目前，公司開展的主要工作有：（一）高度重視，成立內控實施工作領導小組和組織機構為確保公司內部控制體系建設有組織、有計劃、扎實有效 地進行，公司成立了內控實施領導小組，負責對內控實施工作 的領導、組織與協調、分解工作任務和責任。成立內部控制規范項目工作組，牽頭部門為公司投資開發部。（二）制定公司內控實施實施方案第一步：訪談公司總經理、畐応經理及各部門主任；第二步：根據訪談內容搭建公司流程框架；第三步：指導各部門專員繪制流程圖和

17、編寫流程說明；第四步：搭建公司內控風險矩陣；第五步：測試流程可行性。目前公司內控流程框 架已搭建完畢，根據公司內控領導小組統一部署安排，公司 各個部門已開始進行流程圖及流程描述的繪制和編寫工作。（三）組織公司內控專員進行培訓為提高各部門內控專員的內控專業知識公司于20XX年6月3日組織各部門內控專員參加內控培訓，培訓主要由深圳 迪博企業風險管理技術有限公司內控專職人員對各部門專 員在內控流程圖繪制、繪圖軟件運用、流程描述的編寫方面 進行了培訓，并規定了本周的工作任務及完成上交時間。（四）根據工作方案制定內部控制規范詳細工作計劃，明 確工作內容和目標根據工作方案要求精心籌劃，分階段實 施。本次內

18、控體系建設共分為以下三個階段實施：第一階段 項目計劃與啟動。明確各部門內控專職負責 人員，明確職責分工，由各部門專員主導負責繪制部門流程 圖和編寫流程說明及風險矩陣。內控實施領導小組負責組織 內控工作按要求實施，并負責組織各部門專員參加內控知識 培訓。第二階段 內控流程梳理。通過對公司內部控制關鍵業 務流程進行梳理，了解公司管理現狀，建立公司內部控制文檔（流程圖、流程描述、輸出文檔 ），識別關鍵業務控制，找出 各個流程中的風險點，加強各風險點的管控。第三階段 內部控制檢測與評價。通過對標監管要求及 企業管理實踐，編制風險控制矩陣及自查表，評價公司內部 控制執行有效性；根據設計有效性和執行有效性

19、評價結果編 制內控缺陷匯總表。目前，水電四局投資公司內控實施工作正在有序推進 中。二、下一步內控實施工作計劃第一、繼續按照內部控制實施工作方案穩步推進，按計 劃目 標完成內部控制體系建設、整改與測評、項目總結與 報告等各階段內控實施工作任務，確保內控實施與評價工作 平穩、有序、順利進行，保證內控管理工作機制得以長效運 行。第二、深入貫徹實施公司內部控制體系，公司將制定完 善的 公司相關內部控制管理制度，有助于公司進一步完善 公司治理，更有效的實現公司發展戰略，有助于公司進一步 健全戰略風險 、財務風險、運營風險、市場風險等方面的 管控措施，防范各類風險，提升公司管理水平，夯實公司發 展基礎，為

20、可持續發展提供強有力支持。第三、進一步加強全員學習、培訓，共同參與。通過加強宣傳、培訓等方式，促進公司各部門、各級員工要深刻領 悟內部控制規范體系要求，更新管理理念、掌握內控方法， 在全公司形成“人人學內控、人人講內控、個個受約束”的良好氣氛， 促進公司建立系統、規范、高效的內部控制管理機制。三、內部控制實施體會根據上述工作，我們總結了一些基本經驗，主要有以下 方面：（一）正確認識內部控制規范實施的重要意義，明確內部 控制建設工作的指導思想和工作目標；實施以全面風險管理為導向的企業內部控制規范，全面提升企業管理水平，更有 效的實現公司的發展戰略，實現公司發展方式轉變和可持續 發展。因此，規范的內部控制實施既是政府強化市場監管的 有效措施，更是公司可持續發展的內生動力。全面實施企業 內部控制規范，建立健全以風險管理為導向的公司內部控制 體系，有助于進一步完善公司治理，健全戰略風險、財務風 險、合規風險、安全生產風險、環境風險等方面的管控措施， 防范和化解公司內、外部的各類風險，有利于維護社會公眾 合法權益。實施內部控制規