1、企業(yè)財務(wù)人員操作流程（討論稿）第一章 財務(wù)崗位設(shè)置 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，規(guī)范日常財務(wù)行為，達(dá)到高效、快捷地開展財 務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。公司本部需 設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)崗位，并制定財務(wù)人員操作流程。財務(wù)崗位包括：財務(wù)經(jīng) 理崗位、現(xiàn)金出納崗位、銀行出納崗位、費(fèi)用會計崗位、銷售會計崗位、 往來會計崗位、辦事處核算會計崗位、存貨會計崗位、勞動工資核算崗位、 固定資產(chǎn)核算崗位、成本核算會計崗位、稅務(wù)會計崗位、財務(wù)分析崗位、 總賬會計。第二章 財務(wù)人員操作流程一、財務(wù)經(jīng)理操作流程1、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容（1）復(fù)核會計憑證復(fù)核所有會計崗位傳來的會計憑證發(fā)現(xiàn)會計憑證差錯提請各會計改正（2

2、）編制以及出具會計報表通過微機(jī)中的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存一-復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確對已核準(zhǔn)無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行電腦記賬出 具會計報表交由財務(wù)總監(jiān)審定審定無誤后將其復(fù)印若干份蓋 上“法定代表人、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人”印章注：每月的財務(wù)會計報表應(yīng)在下月的10日之前出具。(3) 編制以及出具會計報表附注收集各核算崗提供的相關(guān)資料一-按照會計準(zhǔn)則一一編制會計報表附注 注：每月的財務(wù)會計報表附注應(yīng)在下月的15日之前出具。(4) 編制財務(wù)分析報告每季末待財務(wù)報表出具之后向相關(guān)核算崗收集財務(wù)分析報告所需資料和 信息一-編制財務(wù)分析報告一-財務(wù)總監(jiān)審查一-將審定后的財務(wù)分析報 打印一-

3、復(fù)印若干份一-向總經(jīng)理請示后下發(fā)相關(guān)人員注：3月和9月為季度財務(wù)分析，6月和12月為半年和年度財務(wù)分析；每 季的財務(wù)分析報告應(yīng)在下月的 20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能 予以下發(fā)。(5) 年末編制財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。 財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影 響的事項(xiàng)； 資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)； 為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項(xiàng)。(6) 編制現(xiàn)金流量預(yù)測表每季度過后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測表與資金實(shí)際發(fā)生數(shù)予以核 對一-從微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個查

4、詢經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動各自的 現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細(xì)一-并編制上季度預(yù)測數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)對比分析 表一-掌握公司季節(jié)性資金需求量，根據(jù)經(jīng)營規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測表一-財務(wù)總監(jiān)審查一-將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測表打印一-復(fù)印若干份一-向總經(jīng)理請示后下發(fā)相關(guān)人員注：現(xiàn)金流量預(yù)測表應(yīng)在下一季度開始月份的 25 日之前出具，出具后經(jīng) 領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。2、管理性工作（1）嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會計制度。（2）在制定內(nèi)部會計核算以及財務(wù)管理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。（3）協(xié)助財務(wù)總監(jiān)加強(qiáng)公司財務(wù)會計管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)行為。（4）負(fù)責(zé)財務(wù)部日常工作， 組織和指導(dǎo)財務(wù)會計人

5、員按照公司 財務(wù)制度 和其他相應(yīng)的內(nèi)部控制制度的要求工作，對公司日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核 算、實(shí)施會計監(jiān)督。（5）監(jiān)督公司資產(chǎn)運(yùn)營狀況，對財務(wù)業(yè)務(wù)處理及公司財務(wù)管理提出方案；（6）負(fù)責(zé)部門月 /季/ 年度工作計劃工作總結(jié)的編制， 行政工作的對接和匯 報。（7）審核各類憑證的真實(shí)性、完整性和合法性，實(shí)施會計監(jiān)督。（8）審核公司各項(xiàng)稅費(fèi)計算的正確性，按期申報與繳納各項(xiàng)稅款。（9）參與編制公司財務(wù)計劃、資金計劃、財務(wù)預(yù)算、決算以及相關(guān)財務(wù)文 件的起草、修改和落實(shí)執(zhí)行，監(jiān)督各項(xiàng)財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。（10）指導(dǎo)相應(yīng)崗位人員進(jìn)行成本計算，并按期進(jìn)行成本分析。（11）對財務(wù)部各崗位人員提出任免建議；對各會計工

6、作崗位進(jìn)行檢查， 對不稱職的會計人員提出處罰意見。（12）有計劃的組織本部人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)和輪崗，不斷提高會計人 員業(yè)務(wù)素質(zhì)。3 、工作要求1）熟悉公司各類財務(wù)管理制度2）熟悉財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作（3）保管公司財務(wù)專用章，監(jiān)督財務(wù)專用章的使用范圍。（ 4）月終后 6 日內(nèi)提交會計報表及合并會計報表，并進(jìn)行報表分析。（5）對財務(wù)總監(jiān)及公司領(lǐng)導(dǎo)布置的工作認(rèn)真貫徹傳達(dá)與組織實(shí)施。 （6）積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。、現(xiàn)金出納操作流程1、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容（1）現(xiàn)金收現(xiàn)根據(jù)“領(lǐng)款單”一-登記現(xiàn)金日記賬一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：現(xiàn) 金貸：

7、銀行存款 X X 銀行（2）現(xiàn)金付現(xiàn)審核費(fèi)用報銷原始憑證一-檢查并督促領(lǐng)款人簽名一-據(jù)憑證金額 付款一-在原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖”章一-登記現(xiàn)金日記賬一-編制 記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證（3）員工借款審核“借款單”審批手續(xù)是否完備一-審核是否還清前欠款一-審 核借款額度一-登記還款時間一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：其他應(yīng)收款 X X 員工貸：現(xiàn) 金注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。4）員工還款員工憑報銷原始單據(jù)一-開具票據(jù)收據(jù)一-低減員工借款一-根據(jù)票據(jù)收據(jù)和原始單據(jù)編制記賬憑證一

8、-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款 X X 員工 注：欠款逾期未還者，報銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。（ 5）清理、催收將欠款人名單通知相關(guān)會計崗位直接從借款人報銷費(fèi)用中扣還月末清理各部門人員借款情況一-編制“各部門借款人員情況明細(xì)表”（列明借款人、 借款金額、 是否逾期）下發(fā)各部門提醒借款人 歸還一-截至5日到期仍有未還款者一-編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）一-通知工資福利崗從借款人工資中扣除（ 6）現(xiàn)金存取及保管按用款計劃開具現(xiàn)金“領(lǐng)款單”一-審批一-提取現(xiàn)金一-安全妥善保管現(xiàn)金一-準(zhǔn)確支付現(xiàn)金一-及時盤點(diǎn)現(xiàn)金

9、一-庫存現(xiàn)金余額不能超限額2、管理性工作（ 1）負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收支及管理，按照公司財務(wù)制度財務(wù)審批與 費(fèi)用報銷制度 現(xiàn)金管理控制制度的規(guī)定控制好現(xiàn)金的支付范圍。超 過現(xiàn)金支取限額的應(yīng)當(dāng)采用銀行支付。（ 2）日常現(xiàn)金報銷付款：審核原始單據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法、完整， 簽字審批手續(xù)是否齊全，對于手續(xù)不全或者不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不合法、不 完整的原始單據(jù)有權(quán)拒絕受理。 對于記載不準(zhǔn)確、 不完整的原始單據(jù)， 要 求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。（ 3）負(fù)責(zé)個人借款的核算與管理。對于個人非業(yè)務(wù)借款應(yīng)當(dāng)提請對方提供合同。 合同應(yīng)當(dāng)注明還款日期和對方必要的個人聯(lián)系信息，否則不予支付。業(yè)務(wù)借支按照領(lǐng)導(dǎo)審批意見支付， 但應(yīng)事

10、后跟蹤還款及辦理報銷手續(xù)。（4）對發(fā)生的業(yè)務(wù)當(dāng)日及時編制記賬憑證，不得押票，不得累加處理。 現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬款相符。（5）負(fù)責(zé)核對銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對一個月以上未達(dá)賬項(xiàng)， 及時向財務(wù)經(jīng)理報告。 月終后 5 日內(nèi)上報財務(wù)經(jīng)理， 經(jīng)審核簽字 后裝訂成冊。3、工作要求（ 1） 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。（ 2） 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（ 3） 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金保證資金安全。（ 4）堅持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金， 及時登記現(xiàn)金日記賬， 做到日清月結(jié)、 賬實(shí)相符。（5）要時刻作好資金的安全防范工作。每日下班將印章、票據(jù)、現(xiàn)金、單 據(jù)鎖入保險柜。（6）每日

11、上班前向財務(wù)經(jīng)理 /財務(wù)總監(jiān) /董事長報送前一日 資金日報表 ; 月終后 2 日內(nèi)上報上月資金收付月報表。（7）把銀行出納的手工銀行日記賬錄入電子表格報財務(wù)總監(jiān)。（ 8）月終后 6 日內(nèi)提交的報表（紙質(zhì) 電子表）：財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 補(bǔ) 貼收入明細(xì)表。（9）積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、銀行出納操作流程1、銀行轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)（ 1）銀行收款 每天及時從銀行收取回單一-整理銀行回款單據(jù)一-登記手工銀行日記賬一-將回款單傳給相關(guān)會計 其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、 匯票一-填寫進(jìn)賬單一-進(jìn)賬一-銀行回單一-登記手工銀行日記賬一-將回單傳給相關(guān)會計崗位 貸款收到銀行貸款上賬回單一-登記手工銀行日

12、記賬一-將回單傳給相關(guān)會計崗位（2）銀行付款 日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)（銀行賬戶轉(zhuǎn)賬）根據(jù)業(yè)務(wù)情況填寫付款申請單一-領(lǐng)導(dǎo)審批簽字一-分別加蓋財務(wù)專用 章及法定代表人私章一-銀行出納前往銀行柜臺辦理匯款（必須有兩人） 登記單據(jù)傳遞登記本將付款申請單、銀行回單連同票據(jù)登記本傳 遞給相關(guān)會計 交付稅款收到銀行劃款納稅憑條傳稅務(wù)會計編制憑證2、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)（ 1）網(wǎng)銀業(yè)務(wù)內(nèi)容打卡工資根據(jù)已經(jīng)簽批的工資冊一-用網(wǎng)銀付工資一-打印付款賬單一-將賬 單傳給勞動工資核算會計 員工業(yè)務(wù)借款根據(jù)已經(jīng)簽批的“借款單”一-用網(wǎng)銀付款一f打印付款賬單一-將借 款單、銀行回單傳給現(xiàn)金出納（2）網(wǎng)銀操作程序U盾出納插入U盾一-密碼出

13、納輸入登錄密碼一- U盾出納輸入名稱及 金額密碼出納復(fù)核密碼出納輸入支付密碼U盾出納安全退出U盾及網(wǎng)頁注：網(wǎng)上操作員必須做好保密工作，操作人員暫時離開工作臺時，必須 退出操作系統(tǒng)，取出 U盾，確保萬無一失。密碼出納坐在U盾出納后邊，仔細(xì)復(fù)核收款方名稱、賬號、開戶行及付款金額，審核無誤后方可輸入密碼。3、銀行借款、還款簽收銀行出納傳來的銀行貸款賬憑證或還款憑證一-登記貸款期限、款日期、利率一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借款 : 借：銀行存款 X X 銀行貸：短期借款 X X 銀行還款: 借：短期借款 X X 銀行貸：銀行存款 X X 銀行原始憑證：銀行貸款賬憑證或

14、還款憑證回單。注：根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額。及時提醒融資部安排還貸資金。 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 及時將各銀行對賬單交相關(guān)人員編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬 及時進(jìn)行清理和查詢。4、管理性工作（ 1）負(fù)責(zé)公司銀行存款收付、銀行票據(jù)、銀行卡等銀行業(yè)務(wù)的辦理。辦 理付款時要對支付憑單進(jìn)行審核，對于手續(xù)不全或者不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不 完整的付款憑單有權(quán)拒絕受理。對于記載不準(zhǔn)確、不完整的支付憑單，要 求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。（ 2）負(fù)責(zé)銀行貸款、還款手續(xù)，擔(dān)保手續(xù)的辦理，與其保持良好的溝通 關(guān)系。（3）建立公司借款明細(xì)備查薄，抵押、質(zhì)押

15、物登記表，掌握每筆貸款的 還款日期，提醒公司領(lǐng)導(dǎo)及時安排資金，確保按期付息、按期還款。（4）職工工資的發(fā)放。無特殊情況的，每月25 日準(zhǔn)時發(fā)放工資。（5）負(fù)責(zé)支票購置和領(lǐng)用，建立支票與銀行票據(jù)登記薄。保管未使用的 支票及其他業(yè)務(wù)憑證，防范丟失。5、工作要求（ 1） 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。（ 2） 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）必須由兩個人以上乘坐公司汽車辦理銀行存、取款業(yè)務(wù)，注意保密， 確保資金安全。（4）及時登記銀行存款日記賬，隨時掌握各銀行戶頭余額。（ 5）月終后 6 日內(nèi)提交的報表（紙質(zhì) 電子表）銀行借款明細(xì)表。（ 6）及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（ 7

16、）樹立良好的窗口形象。四、費(fèi)用會計操作流程1、辦公用品購買與領(lǐng)用（ 1）辦公用品購買審核發(fā)票完整、合法、金額正確一-審核發(fā)票數(shù)量是否與辦公用品入庫 單一致審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：低值易耗品辦公用品貸：現(xiàn)金 / 銀行存款原始憑證：發(fā)票、辦公用品入庫單2）辦公用品領(lǐng)用各部門領(lǐng)用辦公用品一-填寫辦公用品領(lǐng)用單一-領(lǐng)用人簽名一-倉 庫登記辦公用品收、支、存日報表一-月末倉庫上報辦公用品領(lǐng)用 匯總表及辦公用品收、支、存日報表一-費(fèi)用會計審核一-編制記 帳憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證 借：管理費(fèi)用辦公用品營業(yè)費(fèi)用辦公用品 制

17、造費(fèi)用辦公用品貸：低值易耗品辦公用品 原始憑證：辦公用品庫領(lǐng)用匯總表。注：辦公用品由行政部按部門上報計劃統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。2、維修物資購買與領(lǐng)用（1）維修物資購買車間申請維修物資一-指定專人購買一-維修物資入庫一-審核發(fā)票 完整、合法、金額正確一-審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與維修物資入庫單一 致審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：維修物資維修材料貸：現(xiàn)金 / 銀行存款原始憑證：發(fā)票、維修物資入庫單（2）維修物資領(lǐng)用車間領(lǐng)用維修物資一-填寫維修物資領(lǐng)用單一-領(lǐng)用人簽名一-倉庫登記維修物資收、支、存日報表

18、一-月末倉庫上報維修物資領(lǐng)用匯總表及維修物資收、支、存日報表費(fèi)用會計審核編制記帳憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：管理費(fèi)用修理費(fèi)營業(yè)費(fèi)用修理費(fèi)制造費(fèi)用修理費(fèi)貸：維修物資維修材料原始憑證：維修物資領(lǐng)用匯總表。注：年末組織對維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。3、日常費(fèi)用報銷（1）銷售費(fèi)用I、運(yùn)輸費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-審核審批手續(xù)是否完備一-審核費(fèi)用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一- 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證i. 運(yùn)輸票據(jù)齊全借：營業(yè)費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：現(xiàn)金 / 銀行

19、存款ii. 運(yùn)輸票據(jù)不全借：預(yù)付賬款 X X 運(yùn)輸單位 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 其他應(yīng)付款代扣稅款原始憑證： 運(yùn)輸發(fā)票、 銷售部開具的運(yùn)輸單、 客戶簽收的產(chǎn)成品出庫單注：計算抵扣金額按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等附加費(fèi)） 7%計算進(jìn)項(xiàng)稅。抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。H、裝卸費(fèi)審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-審核審批手續(xù)是否完備一-審核費(fèi)用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一- 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用裝卸費(fèi)貸：現(xiàn)金 / 銀行存款原始憑證： 裝卸發(fā)票或

20、領(lǐng)款人收條、 倉管員簽字力資聯(lián)的 產(chǎn)成品出庫單 。山、銷售部日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-審核審批手續(xù)是否完備一-審核費(fèi)用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一- 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金 / 銀行存款原始憑證：發(fā)票。注：非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。保證憑證及附件左上角整齊， 附件長寬折疊以記賬憑證大小為度， 不 能帶有訂書釘。 費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、 財務(wù)經(jīng)理審核， 總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽批； 市內(nèi) 交通費(fèi)

21、、 通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記； 差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表， 招待 費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 司機(jī)報銷差旅費(fèi)、招待費(fèi)時必須有一同辦事人簽字證明。 報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。W、廣告、宣傳費(fèi)用審核辦公室相關(guān)崗位傳來的發(fā)票一-審核審批手續(xù)是否完備一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用廣告、宣傳費(fèi)用貸：現(xiàn)金 / 銀行存款（2）管理費(fèi)用各部門相關(guān)崗位傳來的發(fā)票一-審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-審核審批手續(xù)是否完備審核費(fèi)用審批表的分類和金額與原始憑證票據(jù)分類和金額是否一致編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證

22、一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬 憑證借：管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 其他應(yīng)收款原始憑證：發(fā)票。（3）財務(wù)費(fèi)用利息收、支及手續(xù)費(fèi)簽收銀行出納傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證利息支出、手續(xù)費(fèi)：借：財務(wù)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款 X X 銀行利息收入：借（紅字）：財務(wù)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目貸（紅字）：銀行存款 X X 銀行原始憑證：銀行回單。（4）特殊費(fèi)用I、修理費(fèi)i .汽車維修費(fèi)審核車輛管理員傳來的車輛維修費(fèi)用一-審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-審核審批手續(xù)是否完備一-

23、審核費(fèi)用審批表的分類和金額與原始憑證票據(jù)分類和金額是否一致一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：管理費(fèi)用修理費(fèi) 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款原始憑證：汽車維修發(fā)票。ii .零星維修根據(jù)各部門相關(guān)崗位傳來的修理發(fā)票一-審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目一-審核部門負(fù)責(zé)人是否簽字一-審核原始憑證完整、合法、金額正確審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：管理費(fèi)用修理費(fèi) 制造費(fèi)用修理費(fèi)貸：現(xiàn)金 / 銀行存款原始憑證：維修發(fā)票。H、研究開發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：管理費(fèi)用

24、研究開發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金 / 銀行存款原始憑證：發(fā)票。注：研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具 （按固定資產(chǎn)管 理 的除外）、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用等。4、管理性工作（1）負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用等各類日常經(jīng)營費(fèi)用的核算與 處理。（2）建立費(fèi)用明細(xì)賬， 按部門、 個人進(jìn)行核算。 監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算執(zhí) 行情況，對于異常、不合理的費(fèi)用部門、費(fèi)用個人及時向領(lǐng)導(dǎo)提出合理 化建立。（3）負(fù)責(zé)營業(yè)外收支的核算與管理 ; 對各項(xiàng)補(bǔ)貼收入分項(xiàng)核算，建立補(bǔ) 貼項(xiàng)目臺賬和明細(xì)表，保存好相應(yīng)的支持文件：政府批文、申請文件、 發(fā)放文件、管理要求等。4、工作要求（ 1） 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。（2） 了解財務(wù)部各崗位

25、工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（ 3）協(xié)助銷售會計崗工作，協(xié)助銀行出納崗工作。（ 4）每月終后 5 日上報：期間對比分析表營業(yè)外收支對比分析表（ 5）樹立良好的窗口形象。五、銷售會計操作流程1、發(fā)出商品的核算（1）總公司發(fā)出商品將銷售部傳來的產(chǎn)成品出庫單一-與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項(xiàng)進(jìn)行核對把產(chǎn)成品出庫單歸集到客戶帳中一-編制記賬憑證一-登記“發(fā) 出商品”賬借方一-月末與存貨會計核對“發(fā)出商品”賬一-上浪潮錄入 憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：發(fā)出商品一一X X客戶貸：庫存商品原始憑證：銷售部轉(zhuǎn)來的“銷售出庫單”。2、主營業(yè)務(wù)收入核算（1）銷售部銷售每月定期分別與辦事處、客戶進(jìn)行對帳一-把

26、已確認(rèn)的 “發(fā)出商品”與 客戶確認(rèn)的實(shí)收數(shù)量逐項(xiàng)進(jìn)行核對一-根據(jù)客戶確認(rèn)的實(shí)收數(shù)量一-編制記賬憑證,確認(rèn)“主營業(yè)務(wù)收入”和 “應(yīng)收帳款”一-用稅控電腦開具銷 售發(fā)票一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證I .發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量一致借：應(yīng)收賬款一一X X客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）.發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量不一致，不是運(yùn)輸單位責(zé)任，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）金額減少，按客戶實(shí)收數(shù) 確認(rèn)，發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量的差額記入銷售費(fèi)用借：應(yīng)收賬款一一X X客戶銷售費(fèi)用貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）m.發(fā)出商品數(shù)量與客戶

27、實(shí)收數(shù)量不一致， 是運(yùn)輸單位責(zé)任，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）金額不變。確認(rèn)“主營業(yè)務(wù)收入”：借：應(yīng)收賬款一一 X X客戶應(yīng)收賬款運(yùn)輸單位 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）原始憑證：客戶簽收的“銷售出庫單”（2）營業(yè)室銷售復(fù)核營業(yè)室產(chǎn)成品出庫單和營業(yè)室每日分類銷售匯總表一-與 浪潮上的數(shù)據(jù)逐項(xiàng)進(jìn)行核對一-憑分類匯總表編制會計憑證確認(rèn)“主營業(yè) 務(wù)收入”一-上浪潮錄入憑證一-月末與存貨會計核對發(fā)出商品賬一-財 務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：現(xiàn)金營業(yè)室貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）原始憑證：營業(yè)室每日銷售匯總表，自制銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本（收入款存入銀 行，不得坐

28、支）3、客戶退貨客戶申請退貨一-客戶填寫 退貨申請單一-退貨審核批準(zhǔn)一-審核 批準(zhǔn)后業(yè)務(wù)員填寫退貨通知單一-銷售部開具紅字產(chǎn)成品出庫單 質(zhì)檢部根據(jù)退貨申請單和退貨通知單對退貨產(chǎn)成品進(jìn)行檢驗(yàn) 填制質(zhì)檢單一-倉庫檢驗(yàn)入庫填制產(chǎn)成品入庫單一-銷售會計根 據(jù)銷售部開具紅字產(chǎn)成品出庫單減少“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)收賬款 XX客戶”一-存貨會計根據(jù)產(chǎn)成品入庫單增加產(chǎn)成品存貨一-上 浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證減少“主營業(yè)務(wù)收入”：借：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 貸：應(yīng)收賬款 X X 客戶 原始憑證：銷售部傳來退貨通知單、紅字產(chǎn)成品出庫單、客戶 填寫已審批的退貨申請單，質(zhì)檢部質(zhì)

29、檢單，倉庫檢驗(yàn)入庫產(chǎn)成 品入庫單。4、客戶換貨客戶申請換貨一-客戶填寫 換貨申請單一-換貨審核批準(zhǔn)一-審核 批準(zhǔn)后業(yè)務(wù)員填寫換貨通知單一-銷售部同時開具紅字產(chǎn)成品出庫 單（原商品）和產(chǎn)成品出庫單（新商品）一-質(zhì)檢部根據(jù)退貨申 請單和退貨通知單對換貨產(chǎn)品（原商品）進(jìn)行檢驗(yàn)填制質(zhì)檢單 倉庫（原商品）檢驗(yàn)入庫，同時開具填制產(chǎn)成品入庫單（原商品） 和產(chǎn)成品出庫單（新商品）一-銷售會計根據(jù)銷售部開具紅字產(chǎn)成 品出庫單（原商品）和產(chǎn)成品出庫單（新商品）調(diào)整“主營業(yè)務(wù)收 入”和 “應(yīng)收賬款一X X客戶”一-存貨會計根據(jù)倉庫開具填制產(chǎn)成品 入庫單（原商品）和產(chǎn)成品出庫單（新商品）調(diào)整產(chǎn)成品存貨品種上浪潮錄入憑

30、證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證 調(diào)整“主營業(yè)務(wù)收入”：借（或貸）：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）貸（或借）：應(yīng)收賬款一一 X X客戶 原始憑證：銷售部傳來換貨通知單、紅字產(chǎn)成品出庫單（原商品） 和產(chǎn)成品出庫單（新商品）、客戶填寫已審批的換貨申請單，質(zhì) 檢部質(zhì)檢單（原商品），倉庫檢驗(yàn)入庫產(chǎn)成品入庫單（原商品） 和產(chǎn)成品出庫單（新商品）。5、已發(fā)商品調(diào)換客戶已發(fā)商品調(diào)換客戶一-業(yè)務(wù)員填寫 已發(fā)商品調(diào)換客戶通知單 一-銷售部同時開具紅字產(chǎn)成品出庫單（原客戶）和產(chǎn)成品出庫單（新客戶）一-銷售會計根據(jù)銷售部開具紅字產(chǎn)成品出庫單（原客戶）和產(chǎn)成品出庫單（新客戶）調(diào)整“應(yīng)收賬款一 X X客戶”

31、一-上浪潮錄 入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證調(diào)整“應(yīng)收賬款”：借：應(yīng)收賬款一一 X X客戶（新客戶）貸：應(yīng)收賬款一一X X客戶（原客戶）原始憑證：銷售部傳來已發(fā)商品調(diào)換客戶通知單、紅字產(chǎn)成品出 庫單（原客戶）和產(chǎn)成品出庫單（新客戶）。7、材料銷售復(fù)核銷售部的材料銷售出庫單、營業(yè)室材料銷售出庫單和營業(yè)室每日材料銷售匯總表與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項(xiàng)進(jìn)行核對表編制會計 憑證確認(rèn)銷售材料收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本一f上浪潮錄入憑證一f月末 與存貨會計核對發(fā)出材料賬一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證銷售材料收入：借：現(xiàn)金 / 銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本：借：其他

32、業(yè)務(wù)支出貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品8、應(yīng)收賬款回款的核算根據(jù)銀行提供的客戶回款單一f審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注等一-核對客戶應(yīng)收賬款明細(xì)賬一-編制會計憑證,確認(rèn)“應(yīng)收帳款”收回 一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：銀行存款X X銀行貸：應(yīng)收賬款 X X 客戶原始憑證：銀行提供的客戶回款單。9、管理性工作（ 1） 按月提交銷售情況分析。（2）負(fù)責(zé)公司增值稅專用發(fā)票的開據(jù) ; 增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、收購發(fā) 票的申購、領(lǐng)用、保管和歸檔 ; 增值稅申報表的申報。（3）負(fù)責(zé)公司應(yīng)收款往來帳核對與催收。每季度終了向客戶發(fā)送對賬 單，提請對方確認(rèn)對賬并予以回復(fù)。

33、（4）每月終后 5 日提交應(yīng)收賬款賬齡分析表， 對不能按期回款的客戶， 要及時向上級主管匯報。（5）與存貨崗位進(jìn)行溝通，及時跟蹤銷售發(fā)出商品清單，并及時登記 和核對開票 ; 核對退貨、退庫，確認(rèn)是否開據(jù)紅字發(fā)票。（6）與公司銷售部保持聯(lián)系，跟蹤貨物流向并及時催促開票。對已確 認(rèn)的銷售應(yīng)收款，定期督處銷售部催收回款。（7）監(jiān)督、復(fù)核公司產(chǎn)品銷售價格，每月編制公司產(chǎn)品銷售價格變動 表。（8）負(fù)責(zé)各個辦事處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、業(yè)務(wù)對接 ; 營業(yè)室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，日常 業(yè)務(wù)處理與對接 ;10、工作要求（1）熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操 作。（2）了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位

34、的銜接工作。（3）每周一早上報送應(yīng)收賬款周報表、銷售進(jìn)度周報表（總經(jīng)理、財務(wù) 總監(jiān)、常務(wù)副總）。4）積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作（ 5）每月終后 6 日內(nèi)上報應(yīng)收賬款賬齡分析表應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表 銷售月報表。（6）工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。六、往來會計操作流程（一）應(yīng)付賬款1、原輔材料采購（1）合同采購I、供應(yīng)商開具了增值稅發(fā)票供應(yīng)部將原輔材料購進(jìn)合同復(fù)印件轉(zhuǎn)給往來會計一-供應(yīng)部將 供貨商發(fā)貨登記表及過磅單、質(zhì)檢單、入庫單報給往來會計一- 往來會計將供貨商發(fā)貨登記表與購進(jìn)合同進(jìn)行核對一-記錄“應(yīng)付賬款” 明細(xì)賬一-審核增值稅發(fā)票一-月末用稅控電腦辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣認(rèn) 證一-編

35、制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬 憑證借：原材料 / 輔助材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款 X X 供應(yīng)商 原始憑證：原輔材料采購發(fā)票、過磅單 、質(zhì)檢單、入庫單。H、供應(yīng)商沒開具增值稅發(fā)票供應(yīng)部將原輔材料購進(jìn)合同復(fù)印件轉(zhuǎn)給往來會計一-供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及過磅單、質(zhì)檢單、入庫單報給往來會計一- 往來會計將供貨商發(fā)貨登記表與購進(jìn)合同進(jìn)行核對一-記錄“應(yīng)付賬款” 明細(xì)賬一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印 記賬憑證借：原材料 / 輔助材料 貸：應(yīng)付賬款 X X 供應(yīng)商原始憑證：過磅單 、質(zhì)檢單、入庫單。（2）直接采購I、向農(nóng)戶直接采購農(nóng)

36、產(chǎn)品原材料倉庫收購農(nóng)產(chǎn)品一-過磅、質(zhì)檢一-開具原材料入庫單一-營 業(yè)室支付貨款一-開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票一-營業(yè)室分品種匯總一-財務(wù)部 審核并收取原材料入庫單、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及匯總表一-財務(wù)部計算 農(nóng)產(chǎn)品采購成本和進(jìn)項(xiàng)稅額一-稅控電腦辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣認(rèn)證一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證 借：原材料（采購成本 =收購額 *87%）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅 =收購額 *13%） 貸：現(xiàn)金營業(yè)室原始憑證：原材料入庫單、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及匯總表。H、其他材料采購i.供應(yīng)商開具了增值稅發(fā)票供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及過磅單 、質(zhì)檢單、入庫單報給 往來會計一-往來會計審核

37、一-記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬一-審核增值稅 發(fā)票一-稅控電腦辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證一-編制記賬憑證一-上浪 潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：原材料 / 輔助材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款 X X 供應(yīng)商 原始憑證：原輔材料采購發(fā)票、過磅單 、質(zhì)檢單、入庫單。ii .供應(yīng)商沒開具增值稅發(fā)票供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及過磅單 、質(zhì)檢單、入庫單報給往來會計往來會計審核記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：原材料 / 輔助材料貸：應(yīng)付賬款 X X 供應(yīng)商 原始憑證：過磅單 、質(zhì)檢單、入庫單。山、原輔材料暫估入庫月末原輔材料已經(jīng)

38、驗(yàn)收合格入庫一-供應(yīng)部還未給財務(wù)部往來會計 報賬存貨會計原輔材料入庫數(shù)量與往來會計入庫數(shù)量不一致先 按合同價、最近歷史價或市價等估價入賬待供應(yīng)部報賬后，如暫估價與實(shí)際價不一致一-供應(yīng)部按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收 料單一-經(jīng)倉庫保管員簽字一并附在票據(jù)后報賬借：原材料 /包裝物/ 低值易耗品各二級科目 貸：應(yīng)付賬款材料暫估注：當(dāng)月存貨會計原輔材料入庫數(shù)量大于往來會計入帳數(shù)，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 當(dāng)月存貨會計原輔材料入庫數(shù)量小于往來會計入帳數(shù)，屬票到貨未到， 只有存貨會計與往來會計扎賬時間不一致時才存在。如有其他差異 應(yīng)及時查明原因。（ 2）采購付款

39、審核付款申請單審批手續(xù)是否完備一-查詢應(yīng)付賬款供應(yīng)商明細(xì)賬 傳銀行出納付款一f簽收銀行出納傳來的付款申請單及銀行付款 憑證編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：應(yīng)付賬款一一 X X 供應(yīng)商貸：銀行存款 / 預(yù)付賬款 原始憑證：銀行匯款回單、匯款申請單 注：首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。 采購發(fā)票必須真實(shí)、 合法、 有效，取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填 寫規(guī)范。 運(yùn)雜費(fèi)須計入相應(yīng)材料價款中。 100 元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金 額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、 保險費(fèi)等） 7%計算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅 后的運(yùn)費(fèi)計入采購成本中。 收料單填寫須規(guī)范完整， 且“收料倉庫”欄

40、的填寫與材料所屬賬本 名稱一致， 收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目， 付款注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須寫明供貨商全稱，編制記賬憑證時實(shí)行收料、付款兩條線。 熟悉供貨商供貨品種， 客戶對應(yīng)的采購員， 便于賬務(wù)清理和催促報賬。 月末與供貨商進(jìn)行對帳，確保“應(yīng)付賬款”準(zhǔn)確無誤。（2）固定資產(chǎn)I、固定資產(chǎn)購置 業(yè)務(wù)流程審核固定資產(chǎn)發(fā)票和固定資產(chǎn)購置合同一-審核固定資產(chǎn)驗(yàn)收單一-查 詢已付款情況一-與固定資產(chǎn)

41、核算會計核對固定資產(chǎn)賬務(wù)一-編制記賬憑 證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證 賬務(wù)處理借：固定資產(chǎn)X X 類別貸：應(yīng)付賬款 X X 供應(yīng)商原始憑證：固定資產(chǎn)發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。注：往來會計辦理的尚未付款的固定資產(chǎn)賬務(wù)，已經(jīng)付款的固定資產(chǎn)賬 務(wù)由固定資產(chǎn)核算會計辦理，因此倆人要加強(qiáng)聯(lián)系，確保固定資產(chǎn)入賬金 額準(zhǔn)確。 根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。 購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。 固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使 用部門。H、付款查詢固定資產(chǎn)購置合同復(fù)印件審核匯款申請單金額與固定

42、資產(chǎn)購置合同是否一致一-審核審批手續(xù)是否完備一-查詢已付款情況一-與往來 會計核對固定資產(chǎn)賬務(wù)一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理 復(fù)核一-打印記賬憑證借：應(yīng)付賬款 X X 供應(yīng)商 貸：銀行存款 / 預(yù)付賬款 原始憑證：銀行匯款回單、匯款申請單。（3）基建工程工程立項(xiàng)工程項(xiàng)目確定一-向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報告及工程預(yù)算 設(shè)立明細(xì)科目工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件一-保留合同復(fù)印件一-開具投標(biāo)保證金收據(jù)一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證. 收到投標(biāo)保證金時：借：現(xiàn)金 / 銀行存款 貸：其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金ii .退還投標(biāo)保證金時：借：在建工程相關(guān)科目 其他應(yīng)付

43、款投標(biāo)保證金 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 工程結(jié)算審核工程結(jié)算單一-審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等一-審核匯款申請單審批手續(xù)是否完備一-銀行出納付款一-簽收銀行出納傳來的匯款申請單及銀行付款憑證等 編制記賬憑證 上浪潮錄入 憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：在建工程基建工程（工程名稱、客戶單位 ） （安裝工程、客戶單位） （安裝設(shè)備設(shè)備 ） （待攤基建費(fèi)用支出） 更改工程（工程名稱、客戶單位）（裝飾裝修、客戶單位 ） （待攤基建費(fèi)用支出）大修理工程（工程名稱、客戶單位 ）工程物資（工程物資名稱、客戶單位 ） 貸：應(yīng)付賬款（工程名稱、客戶單位） 銀行存款 / 預(yù)付賬款原始憑證：銀行匯款回單、

44、工程結(jié)算單、工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票、匯款申請單（4）領(lǐng)用工程物資工程部填工程物資領(lǐng)料單一-倉庫填工程物資出庫單一- 審核手續(xù)是否完備一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理 復(fù)核一-打印記賬憑證借：在建工程基建工程（工程名稱、客戶單位 ） （安裝工程、客戶單位） （安裝設(shè)備設(shè)備 ） （待攤基建費(fèi)用支出）更改工程（工程名稱、客戶單位（裝飾裝修、客戶單位 ） （待攤基建費(fèi)用支出）大修理工程（工程名稱、客戶單位 ） 貸：工程物資（工程物資名稱、客戶單位 ） 原始憑證：工程物資領(lǐng)用單。（5）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單一-相關(guān)部門提供峻工決算表一-清查完工工程的各項(xiàng)支出一-編制工程明細(xì)表一-分

45、攤待攤基建費(fèi)用支出一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證一-將“在建工程”轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”的資料轉(zhuǎn)給固定資產(chǎn)核算會計 借：固定資產(chǎn)一X X類別 貸：在建工程基建工程（工程名稱、客戶單位 ） （安裝工程、客戶單位） （安裝設(shè)備）（待攤基建費(fèi)用支出）更改工程（工程名稱、客戶單位裝飾裝修、客戶單位 ）待攤基建費(fèi)用支出）大修理工程（工程名稱、客戶單位 ）原始憑證：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、峻工決算表、待攤基建費(fèi)用分配表、 編制的工程明細(xì)表。注：對公司各項(xiàng)在建工程應(yīng)與工程部配合進(jìn)行工程預(yù)付款跟蹤、工 程款結(jié)算， 負(fù)責(zé)保管各類施工合同、 工程結(jié)算單、 驗(yàn)收單等各類相應(yīng)的原 始資料。2、預(yù)

46、付賬款（1）原材料原材料采購合同復(fù)印件一-采購部經(jīng)理根據(jù)采購合同填寫匯款申 請單一-審核審批手續(xù)是否完備一-審核匯款單金額與采購合同是否一 致一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記 賬憑證借：預(yù)付賬款 X X 供應(yīng)商貸：銀行存款 X X 銀行（2）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置合同復(fù)印件一-相關(guān)部門填寫匯款申請單一-審核審批 手續(xù)是否完備一-審核匯款單金額與固定資產(chǎn)購置合同是否一致一-編制記 賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：預(yù)付賬款 X X 供應(yīng)商貸：銀行存款 X X 銀行（3）基建工程基建工程合同復(fù)印件一-相關(guān)部門填寫匯款申請單一-審核審批手續(xù)是否完備

47、一f審核匯款單金額與基建工程合同是否一致一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證 借：預(yù)付賬款一一 X X 建筑單位貸：銀行存款基建工程 X X 銀行 原始憑證：匯款申請單、匯款銀行回單或打印的網(wǎng)銀帳單。 注：首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。 付款時注意審核收款單位、建筑單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 有連續(xù)業(yè)務(wù)的往來單位應(yīng)設(shè)立預(yù)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確 寫明客戶全稱。 支付工程尾款時須取得全額發(fā)票， 發(fā)票金額作為工程支出， 質(zhì)保金在其 他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。 4）其他工程項(xiàng)目I、

48、款已付對方未提供發(fā)票 借：預(yù)付賬款一一 X X 建筑單位 貸：銀行存款一一 X X 銀行 其他應(yīng)付款一一代扣稅款H、補(bǔ)開發(fā)票后 借：在建工程一一 X X 項(xiàng)目 其他應(yīng)付款一一代扣稅款 貸：預(yù)付賬款一一 X X 建筑單位3、其他應(yīng)付款（1）發(fā)生費(fèi)用，票已到款未付發(fā)生費(fèi)用一-相關(guān)單位發(fā)票已到一-審核原始憑證完整、合法、金 額正確一-審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-審核審批手續(xù)是 否完備一-審核費(fèi)用審批表中的金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬 憑證借：管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用 / 制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款 X X 單位2）付款相關(guān)部門填寫匯款

49、申請單一-審核審批手續(xù)是否完備一-編制 記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：其他應(yīng)付款 X X 單位貸：銀行存款4、其他應(yīng)收款（1）發(fā)生費(fèi)用，款已付票未到發(fā)生費(fèi)用支出一-相關(guān)部門填寫匯款申請單一-審核審批手續(xù) 是否完備一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：其他應(yīng)收款 X X 單位貸：銀行存款（2）發(fā)票已到相關(guān)單位發(fā)票已到一-審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審 核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-審核審批手續(xù)是否完備一-審 核費(fèi)用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致一-編制記賬憑證上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證 借

50、：管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用 / 制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款 X X 單位 原始憑證：相關(guān)單位發(fā)票。5、管理性工作（ 1）審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時向財務(wù)總監(jiān)提交價格變動表。（2）對材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督。（3）每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí) 準(zhǔn)確。（ 4）參與制定公司其他應(yīng)收款管理辦法，及時清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。 （5）加強(qiáng)對預(yù)付賬款設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清 理工程支出掛賬。6、工作要求（ 1）熟悉公司各類財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。（2）了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等工作內(nèi)容，做好與 各崗位的銜接

51、工作。（ 3）熟悉各原輔料倉庫的組織情況， 熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、 分類、 用途、特點(diǎn)等。（ 4）負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理： 供應(yīng)商合同管理、 結(jié)算、存貨進(jìn)價監(jiān)控 （包括運(yùn)費(fèi)、 裝卸費(fèi)等）。增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證、憑證處理，付款單的財務(wù)審核。（ 5）負(fù)責(zé)與外部各往來單位和個人的往來款核算，包括應(yīng)付賬款、預(yù)付賬 款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目。（6）負(fù)責(zé)各往來單位和個人的管理、核算、對賬，及時結(jié)算各種款項(xiàng)。（ 7）對于預(yù)付、其他應(yīng)收款，應(yīng)及時跟蹤按期結(jié)賬或收回，催票。（ 8）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。（ 9）每月終后 6 日提交的報表：往來款賬齡分析表、材料采購價格 一覽表（10）工作目標(biāo)明確，責(zé)任

52、心強(qiáng)，樹立良好的部門形象七、辦事處核算會計 操作流程1、日常費(fèi)用業(yè)務(wù)流程銷售會計審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審核審批手續(xù)是否完備一-審核原始憑證粘貼規(guī)范一-報董事長簽批一-低減辦事處“應(yīng)收賬款”一-所有原始憑轉(zhuǎn)給費(fèi)用會計一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證賬務(wù)處理：借：營業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目貸：應(yīng)收賬款 X X 辦事處原始憑證：發(fā)票。2、購置固定資產(chǎn)審核是否附購置固定資產(chǎn)申請報告一-審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審核審批手續(xù)是否完備一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目貸：應(yīng)收賬款一一X X辦事處原始

53、憑證：固定資產(chǎn)購置發(fā)票、購置固定資產(chǎn)申請報告。注：辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年，單位價值在1000 元以上，須到總公司財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。記賬憑證摘要欄，須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房屋、倉庫租賃費(fèi)審核是否附租賃合同一-審核是否附合法收據(jù)一-審核簽字手續(xù)是否完備一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打 印記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用房租 倉租 區(qū)域房租 貸：應(yīng)收賬款 X X 辦事處原始憑證：租賃合同、合法收據(jù)。注：辦事處費(fèi)用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 每月辦事處轉(zhuǎn)回的費(fèi)用抵減“應(yīng)收賬款 X X 辦事處”。4、工作要求（1）熟悉公司各類財務(wù)管理制度。（ 2）

54、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（ 3）工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。八、存貨會計操作流程1、入庫（1）原輔材料入庫 每天到原輔材料倉庫收取原輔材料明細(xì)日報表及原輔材料入庫單“統(tǒng)計聯(lián)”一-審核原輔材料明細(xì)日報表及原輔材料入庫單將原輔材料入庫單上浪潮錄入存貨模塊一f與往來會計進(jìn)行對賬確保原輔材料賬務(wù)處理準(zhǔn)確一-整理匯總分品種的原輔材料日報表上報董事長、財務(wù)總監(jiān)、融資副總（2）產(chǎn)成品入庫生產(chǎn)車間各班生產(chǎn)的產(chǎn)成品一-產(chǎn)成品倉庫辦理入庫手續(xù)一-倉庫填制產(chǎn)成品入庫單生產(chǎn)班長簽字確認(rèn)倉庫主管填制分品種產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日報表產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日報表連同產(chǎn)成品入庫單“統(tǒng)計聯(lián)”報存貨會計一-審核產(chǎn)