1、文檔來源為：從網絡收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持. 信息化 稅收優惠 的實踐與探索 稅收優惠在促進經濟結構調整和產業升級、 激發市場發 展活力等方面發揮著積極的推動作用。 落實稅收優惠 , 是納稅 人關心的話題 , 也是各地稅務機關著力研究的課題。在稅收 優惠政策與納稅人數量不斷增多的背景下 , 通過信息化手段 完善減免稅核算 , 推動稅收優惠政策及時落地 , 是各級稅務 機關的新選擇 。 這不僅拓寬了服務轉型升級的內涵和外延 , 也有效發揮了稅收調控職能作用 。 筆者所在單位，根據國家稅務總局關于規范稅收會計 減免稅核算有關事項的通知精神 , 按照上級的統一部署 , 通 過試點運

2、行后 , 在 2014年正式開展減免稅日常核算工作。 通過 制定標準、更新模塊、建立臺賬、提取數據等信息化手段 , 建 立了減免稅核算工作通道 , 為加強減免稅管理、 完善減免稅核 算體系提供了支撐。 在經過半年的運行后 , 減免稅日常核算工 作取得了一定的進展 , 也發現一些問題 , 獲得了一些保貴的實 踐經驗。 一、強配合 , 明確工作責任 減免稅核算是減免稅管理的重要環節 , 是量化分析減免 稅稅收政策效應、預測經濟稅收趨勢的數據基礎。總局為了 提高減免稅管理水平 , 由原來每年一次的減免稅調查改為每 月進行減免稅核算。 在開展這項工作伊始 , 市局確定漢陽為減 免稅核算試點單位。任務下

3、達后 , 區局領導高度重視 , 迅速成 立了由收入核算科牽頭 , 稅政科、征管科、辦稅服務廳、信息 中心等部門組成的工作專班 , 對各個環節的工作進行了調研 , 詳細了解減免稅工作的流程設計、備案要求、后續管理及申 報情況 , 統計了征前減免稅備案情況和退庫減免金額 , 對現 有的會統報表系統中涉及減免稅金的報表進行了種類梳理和 結構分析 , 為減免稅核算試點工作的順利開展奠定了堅實的 基礎 。 同時, 由于減免稅會計核算涉及減免稅登記、申報、 審批 與核算等各項工作 , 為確保及時、準確、 全面地核算反映辦理 減免稅情況 , 區局進一步明確了相關部門的工作職責 , 加強部 門間的溝通銜接 ,

4、 確保工作責任和試點任務的有效落實。 其中 ： 辦稅服務廳負責對減免稅備案事項的相關數據進行錄入 ；征 管科負責每月減免稅數據的提取；稅政科負責對企業是否享 受減免稅政策的依據進行審核 , 并制作減免稅核查事項通知 單下發給各稅源管理科 ； 各稅源管理科負責對減免稅數據真 實性、 準確性進行實地核查； 收入核算科負責減免稅數據的 復核, 并上報會統報表。 二、善方法，優化工作流程 遵循總局減免稅核算規范的要求 , 區局就減免稅核算的 方法、步步驟、 時問節點以及科目設置等進行了核算試行 , 進一步完善了操作流程。 一是制定錄入標準。按照通知精神 ，總局對CTAIS中減免 稅備案事項、退庫模塊進

5、行了更新，區局按照新模塊錄入要 求, 制定了模塊數據填寫規范 , 并對辦稅服務廳工作人員進 行了相關模塊操作培訓 。 二是建立征管臺賬。一方面 , 按規范建立增值稅一般納 稅人免稅銷售額登記簿和企業所得稅月 （ 季 ） 度申報減免稅 登記簿 , 確保新增業務數據錄入的準確性；另一方面 , 由于 模塊更新后 , 歷史數據中相應的減免稅代碼、性質等相關數 據都發生了變化 , 通過查詢系統共查出 3081條減免稅記錄 , 按照新規范的要求對其逐一進行了核實和修改 , 確保試點 前后數據規范統一。 三是拓展數據接口。 由于臺賬基礎數據來源于企業申 報的多張表格，CTAIS中暫無接口可直接提取，靠人工采

6、集數 據存在工作效率低、出錯機率大的毛病 , 為此, 在信息中心的 配合下 , 通過編寫查詢語句 , 在武漢國稅查詢管理系統中訂 制查詢接口，實現了與CTAIS數據的銜接，可直接提取減 免稅臺賬基礎裝據。 四是規范業務流程。 由征管部門通過拓展的數據接口將 每月納稅人免稅貨物、免稅勞務、免稅應稅服務金額、減免 稅所得稅額等基礎數據導出 , 交由稅政部門審核制成減免稅 核查事項通知單 , 下發給稅源管理部門進行實地核查 , 核實數 據真實性 , 防止偷漏稅款現象發生。 五是嚴格數據審核。收入核算科將CTAIS報表系統中產 出的月報表數據與每月相關臺悵數據進行審核比對 , 對有數 據不一致的地方進

7、行復核并對報表數據進行修訂 , 確保報表 的真實性、準確性。 三、視問題，持續改進提高 在運行半年后 , 區局摸索了一些工作經驗 , 但也面臨著一 些問題 , 主要體現在 ： 一是要準確、及時、完整的進行減免稅核算 , 需要完整 的核算依據、準確的核算口徑、明確的核算期間以及規范的 核算流程 , 按目前的運行機制 , 尚不能完全實現。例如未達 起征點的個體雙定戶，是由CTAIS內自動每月進行申報，這部 分減免稅額無法準確核算 , 只能靠估計。加之日前對納稅人 申報中的數據審核不及 時, 造成減免稅數據質量不高 , 部分減 免稅企業財務核算水平較低 , 申報數據不準確 , 如未備案的 企業在申報

8、享受減免稅時系統沒有相應的邏輯審核與監控功 能。如在數據核查過程中 , 發現有 部分納稅人未進行減免稅備 案 , 但仍享受了減免 , 另外納稅人如果就某一項增值稅減免 稅項日進行了備案 , 今后在申報減免稅時有可能填列其它減 免稅項目 , 但仍可享受減免。 二是在對減免稅管理制度設計不完整。在日常工作中 , 主要是強調對稅收收入的管理 , 而對減免稅的日常管理重視 程度不夠 , 目前稅政部門對減免稅的管理主要是依靠年度清 算, 而收入核算部門要求每月進行核算 , 并且相關部門的工 作沒有統一協調 , 目前還沒有出臺完善的檢查、核對的工作 流程, 一方面在減免稅核算時過分依賴信息手段和納稅人的

9、申報信息 , 數據真實性大打折扣 , 對納稅人缺乏約束力； 另一 方面減免稅核算工作應涉及到全局上下聯動 , 目前相關部門 之問存在責任不清的情況 , 例如在稅政部門對減免稅年度清 算后 , 對上年減免稅中發現的問題進行清理調整 , 但調整后 的減免稅數據如何通過減免稅日常核算表來反映沒有流程來 管理。 三是對減免稅核算業務指導培訓和問題解決及時性不夠 在錄入部門對減免稅政策熟悉程度不高 , 錄入減免稅原因時 容易產生偏差，減免稅核算時在 CTAS中沒有相應的查詢模 塊，在建立臺悵時提取基礎數據不方便 ，CTAIS中產出SJ_06 減免稅金明細月報表中產出的累計數據 , 沒有當月數據 , 該

10、報表中部分數據通 過后臺客廳語句進行提取 , 提取口徑和數 據來源等均無詳細說明 , 當核算數據發現問題時 , 均無法進 行核對。 針對上述問題 , 區局將在市局的統一部署和大力支持下 , 從幾個方面進行持續改進 ： 一是提高CTAIS錄入人員操作水平，由稅政部門加強培訓 和業務指導 , 納稅人未提供備案證明時 , 大廳工作人員不能 進行手工錄入或修改減免稅數據。 二是完善 CTAIS 中查詢模塊的功能 , 細化申報表數據的查 詢與統計，提供減免稅數據的明細查詢以及SJ_06表的提取 口徑，方便與SJ_06減免稅金明細月報表數據核對，保障數 據的準確性 。 三是加強減免稅管理，目前CTAIS系

11、統對減免稅控制力度 有限, 通過嚴把入口關 , 進一步強化審核 , 提高規范化；加強減 免稅稅源巡查管理 , 嚴把減免稅事中監控；進一步加大相關優 惠政策的后續管理監控力度 , 嚴把事后監督關 。 四、重落實， 信息化 稅收優惠 的建議 運用信息化手段 , 對于落實稅收優惠意義重大。 一是更精準。將所有減免事項納入核算范國 , 構建了完 整、 精多細的減免稅核算體系。 二是更有效。運用風險管理理念 , 將“應享未享 企業 名單推送至管理員和納稅人。 三是更科學。以核算數據為基礎 , 深入開展各類分析 服務領導決策。 在這背后 , 是稅務機關積極轉型、 主動服務納稅人的體現 也是稅務機關緊跟經濟

12、發展步伐、更新服務方式的表現。注 重落實，也需要講究方法 , 結合實際 , 勇子創新。一顆服務納 稅人的心 , 一套科學有效的運作體系 , 一系列更具針對性的 稅收優惠政策， 對于經濟發展而言 , 無疑是一份極好的稅收禮 包。 建議之一：全面監控，精細核算，實現減免稅核算條的 雙向暢通。 通盤了解所有稅收優惠與受惠納稅人情況是第一步。這 一步在信息化的支撐下則更為直 觀有效 。 深圳市地稅局構建 了完整的減免稅核算體系 , 將所有稅收優恵政策和優恵對象 納入核算范圍 , 實現了對退庫減免和前減免事項的全面監控 并將核算。顆粒度進一步細化 , 實現了對每一戶企業和每一項 政策的減免稅精細核算。

13、搭建順暢的減免稅核算鏈條 , 基于申報征收明細數據 , 采 取統一核算標準 , 按照多個維度進行分類統計 , 生成減免稅 會計報表 , 各管理部門、各功能模塊均使用相同核算數據 , 發 揮了計統部門在減免稅核算管理中的牽頭引領作用 , 保證了 數據的真實性、準確性、一致性和權威性。 搭建減免稅査詢統計平臺 , 使稅務人員可以査詢到標 準統一的減免稅統計數據 , 還可以通過系統特有的下鉆功 能 , 直觀地査看到各類統計數據中包含的企業名單及每戶 減免情況 , 打通了從明細到統計、再從統計到明細的核算路 徑 ; 而通過“一戶式”和“一政策式”功能模塊 , 稅務人員可 以查詢到每一戶納稅人所享受到的

14、稅收優恵政策 , 以及每項 稅收優恵政策所恵及的具體企業 , 方便稅務人員掌握稅收優 惠的具體落實情況 。 建議之二：強化考核，主動提醒，推動政策落實和風險 管理的有機結合 。 依托服務轉型升級平臺，筆者單位篩選了 12項重點優惠 政策、四大支柱產業和六大戰略性新興 產業專項跟蹤和監督 考核 , 定期公布各轄區重點政策落實率、 支柱和戰略性新興 產業的稅收優恵落實率 , 將各單位政策落實情況納入績效考 核范圍 , 形成基層稅務機關嚴格落實優惠的緊箍咒” 同時 , 通過比對上述重點政策和重點行業的應享受和已 享受優恵政策的企業名單 , 將其中“應享未享”企業名單 , 通過風險管理平臺 , 推送到

15、基層稅務機關開展風險應對 , 井 將風險管理延伸到納稅人 , 通過納稅服務平臺 , 對“應享未 享”企業實施點對點的政策提醒 , 打通了從政策把控到基層 落實、 再到納稅服務的“最后一公里”。 建議之三：深化分析 , 服務決策 , 打造服務轉型升級的 “拳 頭產品” 。 通過開發、完善系統功能 , 實現對減免稅情況的多維度集 中展不，并自動生成減免稅分析簡報 為服務轉型升級提供 決策支持。同時 , 利用完整詳組的核算數據 , 深入開展減免稅 效應分析、 產業分析和專題分析 , 全方位、 多角度反映深圳市 地稅局稅收優恵落實成效和服務轉型升級成果 , 為減免稅政 策制定和產業發展提出建議。 試點

16、以來按季報送 16篇產業稅 收分析報告 , 均受到政府主要領導的批示肯定 , 已 成為稅收分 析“拳頭產品” ; 2014年獲得 試點部門資格, 得到上級領導的 肯定。 建議之四：簡政放權 , 明析職責 , 營造鼓勵創業創新的營 商環境 。 梳理更新減免稅審批項目 , 明確申請材料、 辦理時限和審 批流程等 , 并由信息系統進行全過程監督 , 充分保障納稅人享 受稅收優恵的權利 .; 2014試點推出 10類40項稅收優恵“以報 代備” , 大幅簡化稅收減免辦理手續 , 有效提高了 優 恵政策執 行的透明度、 準確度和便利性 ; 明確稅收管理員的后續跟蹤 管理職責 , 要求管理員定期采集和最入納稅人信息 , 建立優 恵事項電子臺賬 , 切實加強后續管理 ; 針對小微企業和高新技 術企業 , 進行系統標識和申報模塊改造 , 實現系 . 統自動填 報和智能審核 , 確保企業稅收優恵應享盡享。 這些建立在信息化手段基礎 上的措施 , 為稅收優