1、國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款對(duì)策及信貸管理制度研究首先國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)現(xiàn)狀不容樂(lè)觀。本文對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的特點(diǎn)和形成原因進(jìn)行了比較全面的闡述，通過(guò)對(duì)上市前的工商銀行不良資產(chǎn)的特點(diǎn)和信貸制度的深入分析，闡明了建立完善的信貸制度是控制不良貸款增長(zhǎng)的主要手段和措施。最后采用和國(guó)外商業(yè)銀行信貸制度借鑒和對(duì)比的方法，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的信貸管理制度改革提出了一些意見(jiàn)和建議。1.我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀分析我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款基本概念不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。我國(guó)曾經(jīng)將不良貸款

2、定義為呆帳貸款、呆滯貸款和逾期貸款（即一逾兩呆）的總和。我國(guó)自2002 年全面實(shí)行貸款五級(jí)分類制度，該制度按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。不良貸款主要指次級(jí)、可疑和損失類貸款。我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款估算我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在降低不良貸款上的確下了不少功夫，如嘗試制定嚴(yán)格的信貸管理制度，信貸業(yè)務(wù)的完全程序化改革，規(guī)定降低不良貸款的指標(biāo)等。但是國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)仍嚴(yán)重偏高,尤其四大國(guó)有銀行為最。 2004 年，主要商業(yè)銀行不良貸款余額減少 3946 億元，下降個(gè)百分點(diǎn)，已降至。這個(gè)比例已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出世界銀行業(yè)的平均水平 , 銀行體系的不良貸款余額和比率仍處于高

3、位，不僅已超過(guò) 巴塞爾協(xié)議的要求，而且與國(guó)際先進(jìn)銀行不良貸款比率應(yīng)保持在5以下的要求相去甚遠(yuǎn)。如果考慮各國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)外公布的數(shù)字相對(duì)保守的因素，那我國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量更是可想而知。表 1-1 截至 2003 年國(guó)內(nèi)各主要商業(yè)銀行不良貸款余額及不良貸款率中國(guó)銀監(jiān)會(huì)研究局副局長(zhǎng)楊再平說(shuō)，中國(guó)工商銀行 中國(guó)建設(shè)銀行 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 中國(guó)銀行 %合計(jì) %盡管我國(guó)近年來(lái)頻頻采取諸如向國(guó)有商業(yè)銀行注資、關(guān)閉資不抵債的金融機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)銀行監(jiān)管等一系列 措施，但權(quán)威人士指出，高風(fēng)險(xiǎn)、低收益仍是國(guó)內(nèi)銀行業(yè)面臨的最主要問(wèn)題。2004 年主要國(guó)有商業(yè)銀行盡管實(shí)現(xiàn)了不良貸款率和不良貸款余額的雙降”，但若剔除政策性剝離

4、因素和新增貸款稀釋效果的影響，主要商業(yè)銀行的不良貸款實(shí)際上是“不降 反升”。由此可見(jiàn)，如何控制國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的增長(zhǎng)，使其不良貸款率達(dá)到巴塞爾協(xié)議的要求， 仍然是國(guó)有商業(yè)銀行乃至我們國(guó)家面臨的重要課題。2.國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款形成的原因分析我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款形成已久，因此我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的原因也就比較復(fù)雜，其中主要 是歷史上的原因和我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革因素的影響。當(dāng)然，商業(yè)銀行自身的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制方面的缺陷，也 是不良貸款形成不可或缺的因素。歷史原因和我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革因素的影響首要的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下國(guó)家對(duì)我有企業(yè)的資金扶持轉(zhuǎn)移造成的，而自九十年代以來(lái)，隨著改革開(kāi)放和 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善

5、和發(fā)展，一大批舊體制下的國(guó)有企業(yè)出現(xiàn)了嚴(yán)重的負(fù)債。這當(dāng)中，當(dāng)然首先是因?yàn)轶w制方面的問(wèn)題。在國(guó)有企業(yè)、國(guó)有銀行、政府干預(yù)這種三位一體的國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位：億元人民幣銀行名稱 貸款不良貸款額 不良貸款率如： 財(cái)政補(bǔ)貼、 三角債、 工資拖欠、80體制下， 國(guó)有經(jīng)濟(jì)這個(gè)整體對(duì)社會(huì)欠下的“壞帳”總會(huì)以各種形式發(fā)生， 垃圾股票、垃圾債券、通貨膨脹等。但以銀行壞債這種特殊形式發(fā)生，其中一個(gè)具體的原因，就是從 年代開(kāi)始，中國(guó)政府逐漸地將國(guó)家財(cái)政對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)責(zé)任，轉(zhuǎn)移到了銀行。這體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 第一，從“撥改貸”開(kāi)始。長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主要是政府主導(dǎo)的粗放型經(jīng)營(yíng)模式，國(guó)有銀行根據(jù)政府 的指令發(fā)放貸款，經(jīng)

6、濟(jì)轉(zhuǎn)軌后，改革的成本大部分由銀行承擔(dān)了，由此形成大部分不良資產(chǎn)。政府幾乎不再對(duì)國(guó)有企業(yè)投入資本金，企業(yè)的建立與發(fā)展，主要依靠銀行貸款。政策性銀行成立前，國(guó) 家根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要而發(fā)放的貸款，也就是所謂的政策性貸款，這些貸款中的大部分后來(lái)成為銀 行的不良貸款。當(dāng)時(shí)的對(duì)國(guó)有企業(yè)的銀行貸款是要有政府批準(zhǔn)的，無(wú)論是固定資本還是流動(dòng)資本，都是如此。所謂“國(guó)有 企業(yè)”，很多其實(shí)從一開(kāi)始就沒(méi)有國(guó)家財(cái)政的投入，而大多是銀行的政策性貸款投資。第二，當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損的時(shí)候，政府也幾乎不再給企業(yè)以財(cái)政補(bǔ)貼，而是國(guó)有銀行對(duì)其債務(wù)進(jìn)行延期或 追加新債。這樣，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)虧損，以前由財(cái)政出錢(qián)補(bǔ)貼的辦法改成了銀行追加

7、貸款的辦法，這 是造成銀行壞債增加的一個(gè)基本的直接的原因?？梢钥闯觯y行壞債實(shí)際上起到的是“財(cái)政補(bǔ)貼”的作用。 國(guó)家建國(guó)有企業(yè)而不注入國(guó)家財(cái)政資金為其注資 和補(bǔ)貼，而以政府的名義給予國(guó)有企業(yè)不需審查評(píng)定的銀行貸款，其結(jié)果必然是國(guó)有商業(yè)銀行出現(xiàn)大量 不良資產(chǎn)。而政府財(cái)政并沒(méi)有太多的實(shí)際損失。國(guó)有商業(yè)銀行在這種政策性投資中充當(dāng)了類似于“募捐者” 的角色，最后的結(jié)果是所能夠回收的利息或者貸款利息總額很少，甚至?xí)l(fā)生全部損失。表 2-1 國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)投資總額中各種融資來(lái)源所占比例（） 國(guó)家預(yù)算 自籌資金 國(guó)內(nèi)貸款 國(guó)外貸款1970197514000 億元不良貸款的債轉(zhuǎn)19801985199019911

8、9941996199820002001商業(yè)銀行自身的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制方面的缺陷 從商業(yè)銀行自身的角度來(lái)看，商業(yè)銀行本身也存在著一些問(wèn)題，比如法人治理結(jié)構(gòu)未能建立起來(lái)、經(jīng)營(yíng) 機(jī)制不活、管理落后、人員素質(zhì)低等因素都影響著銀行資產(chǎn)質(zhì)量的提高。當(dāng)然，與不良貸款形成關(guān)系最 為密切的銀行信貸制度也很不健全。從不良貸款的形成原因中尋找解決的途徑 從前面兩點(diǎn)的分析中可以看出，國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的主要原因是國(guó)有銀行在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的歷史時(shí) 期背負(fù)了特殊的使命，而在我國(guó)體制的轉(zhuǎn)變過(guò)程中又受到了一定的沖擊。而隨著我國(guó)積極體制改革的不 斷深入和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益完善，國(guó)有商業(yè)銀行的角色發(fā)生了轉(zhuǎn)變，國(guó)有商業(yè)銀行所背負(fù)的歷史使命

9、也在很大程度上不復(fù)存在。政府在近幾年出臺(tái)了一系列政策， 希望國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款率有所下降： 股；國(guó)家財(cái)政注入 2700 億元資本金；設(shè)立銀監(jiān)會(huì)給四大國(guó)有商業(yè)銀行下達(dá)降低不良貸款的硬指標(biāo)，如 年內(nèi)不良貸款率下降 3-4 ，不良資產(chǎn)余額下降 700 800 億元；關(guān)閉資不抵債的金融機(jī)構(gòu)；全面推行筆貸款的銀行信貸員有不少的變動(dòng)很多信貸員已經(jīng)退休,致使貸款手續(xù)嚴(yán)重缺失；另一放方面，由于很多貸款的五級(jí)分類等一系列措施。可見(jiàn)國(guó)家在改變國(guó)有銀行外部環(huán)境和降低國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)方面可 以說(shuō)是不遺余力，為國(guó)有商業(yè)銀行降低不良資產(chǎn)率從根本上提供了條件。然而，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境改變和國(guó)家政策的改變不相適應(yīng)的是

10、，國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部制度，尤其是和 不良貸款形成息息相關(guān)的信貸制度并不完善，導(dǎo)致了不良貸款一邊剝離一邊新增的現(xiàn)象。讓我們看看中 國(guó)工商銀行不良貸款和信貸制度的特點(diǎn)。3.以中國(guó)工商銀行為例對(duì)我國(guó)不良貸款進(jìn)行分析工商銀行不良貸款特點(diǎn)及背景 工行 2003 年年報(bào)顯示： 2003 年末，工行總資產(chǎn)為 53000 億元，貸款余額 33900 億元，不良資產(chǎn) 8500 億 元，不良貸款 7200 億元。另有數(shù)據(jù)顯示， 2004 年上半年，工行不良資產(chǎn)率為 %，不良貸款率為 %?？偟恼f(shuō)來(lái),其不良資產(chǎn)主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：一是不良資產(chǎn)手續(xù)大多嚴(yán)重缺失。這主要有兩個(gè)方面的原因，一方面由于不良貸款形成的時(shí)間太長(zhǎng)，

11、每貸款是行政命令的結(jié)果，銀行本身就沒(méi)有完整的貸款手續(xù)，加之當(dāng)時(shí)的法律不完善，很多貸款甚至沒(méi)有 借款合同。二是工商銀行的不良貸款有三分之一以上是信用貸款。而放款的數(shù)額其實(shí)已經(jīng)嚴(yán)重超出了企業(yè)的償還能 力。三是工商銀行的不良貸款 80%以上來(lái)自國(guó)有或集體企業(yè)， 而這些企業(yè)大都已經(jīng)停產(chǎn)或倒閉。 主要是由于在我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的過(guò)程中,很多中型甚至大型的國(guó)有企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不善不能適應(yīng)市場(chǎng)而紛紛倒閉或生產(chǎn)停滯，而銀行資產(chǎn)也隨之形成不良。四是由于貸款大都投向國(guó)有和集體企業(yè)。工商銀行的不少不良貸款牽扯到不少社會(huì)問(wèn)題，清收難度較大。由于工行的不良貸款大都來(lái)自國(guó)有企業(yè)，而國(guó)有企業(yè)的特點(diǎn)是人員多，負(fù)擔(dān)重。如

12、果按照一般的清收方80 年代和 90 年代初，銀行沒(méi)有嚴(yán)格的對(duì)企法起訴企業(yè)的話，很多社會(huì)負(fù)擔(dān)將轉(zhuǎn)移給政府，這樣不但加大了政府和社會(huì)的負(fù)擔(dān)影響了社會(huì)的穩(wěn)定， 執(zhí)行的過(guò)程也必將難上加難。五是部分貸款由于時(shí)間過(guò)長(zhǎng)加上銀行沒(méi)有按時(shí)采用有效的方式延續(xù)債權(quán)，銀行的貸款已經(jīng)超過(guò)訴訟時(shí)效。而抵押貸款的抵押物價(jià)值也大多流失殆盡。中國(guó)工商銀行作為中國(guó)最大的國(guó)有商業(yè)銀行，其不良貸款形成的過(guò)程其實(shí)就是中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制變革的 縮影，和其他國(guó)有商業(yè)銀行一樣工商銀行的貸款受到了政策和法律法規(guī)以及銀行職能不明確的大環(huán)境影 響。從不良貸款的特點(diǎn)來(lái)看信貸管理制度存在的缺陷 從以上工商銀行不良資產(chǎn)的特點(diǎn)中，我們可以逐條來(lái)分析出工商

13、銀行信貸管理制度存在缺陷： 一是信貸制度中沒(méi)有明確的貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度。在貸款形成過(guò)程中，許多貸款 是口頭的指示，沒(méi)有明確的責(zé)任制度，加上發(fā)放貸款時(shí)和貸后管理的信貸員以及審批人和簽批人頻繁更 換，導(dǎo)致貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以后無(wú)法準(zhǔn)確地確立責(zé)任人。而無(wú)法認(rèn)定責(zé)任人的后果，必然使信貸人員和主管 信貸的審批人存在僥幸心理，反正虧了是國(guó)家的，自己卻沒(méi)有什么責(zé)任，也沒(méi)有幾個(gè)銀行領(lǐng)導(dǎo)因?yàn)樾纬?不良資產(chǎn)而受到什么處罰，因此貸款發(fā)放時(shí)審查不嚴(yán)甚至為謀私利的情況并不少見(jiàn)。二是銀行沒(méi)有嚴(yán)格的貸款審批標(biāo)準(zhǔn)，就是說(shuō)沒(méi)有一個(gè)嚴(yán)格的門(mén)檻。信用貸款是最好的例證，沒(méi)有一條嚴(yán) 格的限制，什么樣的企業(yè)可以放貸款，可以放多少貸款，在 業(yè)評(píng)級(jí)

14、和授信制度，盲目的發(fā)放貸款，往往使企業(yè)需要多少貸款或者領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)法多少貸款就放多少貸款。三是銀行貸款大都發(fā)放給國(guó)有企業(yè)或者一些大企業(yè)，以為企業(yè)越大風(fēng)險(xiǎn)越小。以貸款投向的向大集中為特點(diǎn)，這種做法，不僅可能不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，而且也不一定能降低貸款 風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)椤按蟆辈灰欢ǖ扔凇昂谩保笥写蟮谋锥耍笃髽I(yè)易得“ 大企業(yè)綜合征”，韓國(guó)的大宇、美國(guó)的安然 等龐然大物的倒閉，就是明顯的實(shí)，至今那些貸款銀行仍心有余悸。貸款過(guò)度投向大企業(yè)，顯然不利于 分散貸款風(fēng)險(xiǎn)，何況我國(guó)的大企業(yè)，目前尚是國(guó)有成份占主導(dǎo)地位，由于產(chǎn)權(quán)虛設(shè)，易得“國(guó)企病”，一旦 發(fā)生貸款風(fēng)險(xiǎn)， 對(duì)銀行所造成的沖擊也會(huì)不少 （過(guò)去國(guó)有企業(yè)曾給我們

15、銀行帶來(lái)了不少的不良資產(chǎn)包袱） 由于貸款牽扯到的社會(huì)問(wèn)題較多，當(dāng)貸款出現(xiàn)不良以后也會(huì)出現(xiàn)“執(zhí)行難”的問(wèn)題，加大了不良貸款處置的 困難。四是沒(méi)有明確的貸后管理制度，致使貸后管理不善，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)不能很好的控制風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)減少到最小 化。當(dāng)企業(yè)貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以后，信貸人員不能及時(shí)地反映情況，不能把具體的責(zé)任落實(shí)到具體的信貸人 員，不能及時(shí)的起訴企業(yè)追償貸款，一拖再拖，導(dǎo)致銀行喪失兩年的訴訟時(shí)效，造成貸款全部損失。由 抵押的貸款也是如此，由于貸款逾期以后銀行不能及時(shí)地處置抵押物或者不能及時(shí)起訴企業(yè)，導(dǎo)致抵押 物年久失修，價(jià)值流失殆盡，給貸款造成了更大的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，我們只是從不良貸款形成的時(shí)候看工商銀行的信

16、貸制度的缺陷，近年來(lái)，工商銀行不斷的完善信 貸制度，已經(jīng)取得了很大的成效，但我們還是可以從工商銀行信貸制度的缺陷中得到一些啟示：那就是 國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的形成與商業(yè)銀行自身信貸管理制度不完善有密不可分的聯(lián)系，在銀行不良資產(chǎn) 形成的主要原因即歷史因素和經(jīng)濟(jì)體制制度轉(zhuǎn)變的影響不復(fù)存在的今天，完善國(guó)有商業(yè)銀行信貸制度是 我們解決不良資產(chǎn)困饒面臨的首當(dāng)其沖的問(wèn)題。4、國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行信貸制度的借鑒和對(duì)比借鑒對(duì)比和完善國(guó)有銀行信貸制度的必要性事實(shí)上，不良貸款給我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行帶來(lái)的負(fù)面影響是顯而易見(jiàn)的，所謂在商言商，商業(yè)銀行的目的 就是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化，而不良貸款數(shù)量和比例無(wú)疑和銀行的利潤(rùn)息息相關(guān)，可

17、以說(shuō)是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系。國(guó)有商業(yè)銀行在上市以后要和其他商業(yè)銀行一樣，采用利潤(rùn)沖銷(xiāo)壞帳的方法來(lái)消化不良資產(chǎn)，也就是說(shuō) 只有在銀行總利潤(rùn)減去不良資產(chǎn)形成的壞賬以后才是銀行的凈利潤(rùn)。甚至出現(xiàn)虧損，國(guó)家稅賦收入就會(huì)減少。產(chǎn)的轉(zhuǎn)化不僅使銀行也是社會(huì)面臨的嚴(yán)峻考驗(yàn)，然而，不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化并不是一勞永逸的。2005 年 4 月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)研究局副局長(zhǎng)楊再平說(shuō)，關(guān)閉資不抵債的金融機(jī)構(gòu)、 加強(qiáng)銀行監(jiān)管等工商銀行的信貸手冊(cè)里有一段名言：“我們收取的利息再高，也難以彌補(bǔ)貸款本金的損失！”舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例證： 100 萬(wàn)元的呆賬，按年收益率2%計(jì)算（貸款利率減存款利率），年收益為兩萬(wàn)元；如果該筆貸款發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，沖銷(xiāo)還賬 10

18、0 萬(wàn)元，則需要用 50 年的收益才能補(bǔ)償。如果考慮銀行管理成本的支出、實(shí)踐價(jià) 值的因素、通貨膨脹的因素，那恐怕需要用上百年的收益來(lái)補(bǔ)償。” 不良資產(chǎn)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行其他方面的負(fù)面影響也是不可小視的。首先是壞賬對(duì)銀行信用的影響。信譽(yù)對(duì)銀行來(lái)說(shuō)就是生命線，如果銀行失去了信譽(yù)就像一棵大樹(shù)沒(méi)有了 根基，其后果可想而知。銀行是一個(gè)特殊的行業(yè)，它采用的是負(fù)債經(jīng)營(yíng)的方式來(lái)獲得利潤(rùn)，而銀行的信 譽(yù)如果受到影響，負(fù)債（簡(jiǎn)單一點(diǎn)說(shuō)就是存款）就會(huì)在短時(shí)間在內(nèi)減少，而銀行放出去的貸款不可能短 時(shí)間內(nèi)收回，這樣的話銀行就會(huì)面臨倒閉的危險(xiǎn)。而從存款者的角度來(lái)講，為了不使存款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，顯 然不會(huì)放心的將存款放在一個(gè)頻頻出現(xiàn)

19、壞帳銀行或壞賬相對(duì)較多的銀行。其次是壞賬對(duì)社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境和貸款客戶信用的影響。舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例子，現(xiàn)在有兩個(gè)客戶在同一銀行貸 款 100 萬(wàn)元，其中一個(gè)客戶貸款出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)，如果由于各種原因尤其是銀行內(nèi)部管理的原因，該客戶逃 避債務(wù) 50 萬(wàn)元，那么另外的客戶顯然心里不平衡，也會(huì)想方設(shè)法逃避銀行銀行的債務(wù)，這樣的話銀行的 信貸環(huán)境就會(huì)惡化，則加了貸款出現(xiàn)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能行。從大環(huán)境來(lái)講，過(guò)多的不良資產(chǎn)的出現(xiàn)就會(huì)影 響社會(huì)的信用，使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境受到影響。其他方面： 1.減少國(guó)家稅賦收入。銀行是國(guó)家稅賦收入的主要來(lái)源之一，不良資產(chǎn)增加，銀行盈利下降，2.對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生不利影響3.誘發(fā)通貨膨脹。 4

20、. 影響社會(huì)經(jīng) 濟(jì)信用制度。 5.引發(fā)金融危機(jī)。等等。從以上分析中可以看出，不良資產(chǎn)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響是非常深遠(yuǎn)的，實(shí)現(xiàn)不良資2004 年主要國(guó)有商業(yè)銀行盡管實(shí)現(xiàn)了不良貸款率和不良貸款余額的雙降”，但若剔除政策性剝離因素和新增貸款稀釋效果的影響，主要商業(yè)銀行的不良貸款實(shí)際上是“不降反升”。 盡管我國(guó)近年來(lái)頻頻采取諸如向國(guó)有商業(yè)銀行注資、 一系列措施，但權(quán)威人士指出，高風(fēng)險(xiǎn)、低收益仍是國(guó)內(nèi)銀行業(yè)面臨的最主要問(wèn)題。綜合我們前面所分析的問(wèn)題我們可以看出：只有在處置不良資產(chǎn)的同時(shí)從制度上控制不良貸款的新增， 才是解決國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題的根本方法，只有這樣才能真正擺脫此消彼長(zhǎng)的惡

21、性循環(huán)。怎樣實(shí)現(xiàn)從總量上控制不良資產(chǎn)的新增呢？關(guān)鍵是不斷的完善國(guó)有銀行的信貸制度，那么要建立什么樣 的信貸制度，怎樣建立完善的信貸制度呢？讓我們從國(guó)有商業(yè)銀行和國(guó)外商業(yè)銀行信貸制度的借鑒和對(duì) 比中尋找答案吧： 商業(yè)銀行信貸制度的借鑒和對(duì)比 相比較來(lái)看，外資銀行是十分注重信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的。在長(zhǎng)期的商業(yè)化經(jīng)營(yíng)中，形成了一整套較為科學(xué)、 規(guī)范的信貸管理和內(nèi)部控制制度，對(duì)貸款原則、貸款程序、貸款審批、貸款風(fēng)險(xiǎn)分析，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定、風(fēng)險(xiǎn) 控制體系等有規(guī)范的制度化要求，從而有效地控制了不良貸款的出現(xiàn)和增加。相比之下，國(guó)內(nèi)銀行的商 業(yè)經(jīng)營(yíng)體制和信貸管理制度目前尚處在調(diào)整和逐步完善之中，諸多方面與外資銀行有較大差異。

22、外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結(jié)合的矩陣型結(jié)構(gòu)管理制度體系，信貸業(yè)務(wù)的組織除了有縱向的“總 行分行”的專業(yè)線管理之外，十分強(qiáng)調(diào)橫向的部門(mén)之間的分工與制約，較好地實(shí)現(xiàn)了縱橫貸款風(fēng)險(xiǎn)控制 制度體系。外資銀行通常會(huì)設(shè)置專業(yè)化程度較高的多個(gè)部門(mén)共同負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的組織管理，如信貸政策 制訂部門(mén)、資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)分析部門(mén)、業(yè)務(wù)管理部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)審查部門(mén)、不良貸款處理部門(mén)以及系統(tǒng)一體化 管理部門(mén)等等。各部門(mén)分工明確，各司其職，在業(yè)務(wù)上相互溝通、協(xié)作又相互監(jiān)督。貸款審批是信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，在這一環(huán)節(jié)，外資銀行多采取由隸屬于不同部門(mén)的授權(quán)人員共同審立了資產(chǎn)保全部和風(fēng)險(xiǎn)審查部門(mén)負(fù)責(zé)處置不良貸款、評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)，改變了

23、舊體制下信貸部“一統(tǒng)”信貸業(yè)有效地避免了貸款的審批與發(fā)放過(guò)多受批的辦法，三人或雙人審批有效。如某外資銀行，貸款審批由業(yè)務(wù)管理部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)共同負(fù)責(zé), 每一筆貸款的發(fā)放都必須由最少兩名授權(quán)人員主管一一獨(dú)立思考后簽字同意方為有效。分行長(zhǎng)主要起協(xié) 調(diào)管理作用，不直接參與貸款的審查與簽批。審批流程呈橫向運(yùn)動(dòng)特征。這樣既實(shí)現(xiàn)了銀行內(nèi)部的商業(yè) 化管理和權(quán)責(zé)制約又避免了新增不良貸款的產(chǎn)生。我國(guó)商業(yè)銀行的信貸管理制度結(jié)構(gòu)與外國(guó)銀行相比，基本架構(gòu)沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的變動(dòng)，仍是與行政體制高度 耦合的“金字塔”型的垂直管理機(jī)構(gòu)，表現(xiàn)為管理責(zé)任關(guān)系和信息的匯報(bào)渠道均為總行、一級(jí)分行、二級(jí)分 行、支行、網(wǎng)點(diǎn)之間以及機(jī)構(gòu)內(nèi)部

24、行長(zhǎng)、科長(zhǎng)、經(jīng)辦之間的分級(jí)管理。與外資銀行比，縱向管理鏈條過(guò)長(zhǎng)，而橫向的分工與制衡關(guān)系強(qiáng)調(diào)得不夠。近幾年我國(guó)商業(yè)銀行各級(jí)分行進(jìn)行了內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，相繼成務(wù)的局面，但信貸政策管理、信貸資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)管理等職責(zé)仍然基本由審貸部門(mén)承擔(dān)，部門(mén)的細(xì)分化程 度不夠。貸款審批實(shí)行逐級(jí)上報(bào)、層層審批制度，行長(zhǎng)或主管信貸的副行長(zhǎng)具有最終決策權(quán)。審批流程 呈縱向運(yùn)動(dòng)特征。這種制度結(jié)構(gòu)極易發(fā)生領(lǐng)導(dǎo)或者貸款主管人員利用政策進(jìn)行非正式的貸款行為，最終形成新增不良貸款。外資銀行強(qiáng)調(diào)調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性.在業(yè)務(wù)開(kāi)展和管理中給予了信貸管理人員充分的自主權(quán)。信貸管理人員通常享有較強(qiáng)的獨(dú)立性，從總行到分行自成一體，各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的

25、信貸管理人員由上一級(jí)甚 至上兩級(jí)信貸主管直接任命或指派，并對(duì)上一級(jí)信貸主管負(fù)責(zé)。在某外資銀行，總部每年會(huì)對(duì)信貸人員 進(jìn)行專門(mén)培訓(xùn)，逐步提高信貸管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和水平，并根據(jù)其工作經(jīng)驗(yàn)和能力，將其分為若干等 級(jí)，授予相應(yīng)信貸審批權(quán)限。信貸管理人員的“超然”地位既保證了他們有足夠的獨(dú)立思考空間, 到行政干預(yù)，又充分調(diào)動(dòng)了信貸管理人員的積極性。國(guó)內(nèi)銀行強(qiáng)調(diào)對(duì)員工加強(qiáng)控制。但國(guó)內(nèi)銀行內(nèi)部制衡的組織體系尚未建立，各種財(cái)務(wù)激勵(lì)措施尚未落實(shí),貸款審批權(quán)也基本上是靜態(tài)管理、多年難變，對(duì)人員的控制主要落實(shí)在貸款責(zé)任制上。各家銀行建立了 信貸資產(chǎn)質(zhì)量第一責(zé)任人制度和不良貸款終身追繳制度，制定了詳細(xì)的考核辦法和嚴(yán)

26、厲的處罰辦法，期 望在信息不對(duì)稱、監(jiān)督困難的情況下制約信貸人員的放貸行為，加大違規(guī)成本。一些要求和規(guī)定近乎苛 刻，如一些銀行規(guī)定新增貸款要實(shí)現(xiàn)“零不良”；一些銀行規(guī)定如果確因員工的過(guò)錯(cuò)形成不良，則經(jīng)辦人員 將立即被解除合同，有關(guān)負(fù)責(zé)人也要受到相應(yīng)行政處分。但事實(shí)上，由于存在信息嚴(yán)重不對(duì)稱和法人治 理結(jié)構(gòu)不健全的問(wèn)題，再嚴(yán)格、細(xì)致的責(zé)任制度也無(wú)法防范道德風(fēng)險(xiǎn)，近年來(lái)信貸人員違規(guī)事件以及內(nèi) 外勾結(jié)詐騙銀行資金案件仍然層岀不窮便是明證。與不斷加強(qiáng)的控制力度相對(duì)照，人員的激勵(lì)機(jī)制沒(méi)有建立起來(lái)。這樣使我國(guó)不良貸款的形成又多了一個(gè)復(fù)雜而又特殊的原因。外資銀行在貸款發(fā)放后，客戶經(jīng)理會(huì)主動(dòng)參與借款企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)

27、營(yíng)過(guò)程，幫助解決具體問(wèn)題。貸款岀現(xiàn) 問(wèn)題后，銀行會(huì)成立專門(mén)小組，幫助借款企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。如在某外資銀行，貸款發(fā)放后，基于同客戶建 立長(zhǎng)期信貸合作關(guān)系的理念，客戶經(jīng)理往往滲透到客戶整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，利用銀行網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，協(xié)助客戶分 析研究市場(chǎng)容量、市場(chǎng)份額、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等詳細(xì)情況，并針對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)中岀現(xiàn)的問(wèn)題提岀詳細(xì)的咨詢指導(dǎo) 意見(jiàn)。如果客戶岀現(xiàn)還款困難，也會(huì)盡量幫助其搞好經(jīng)營(yíng)，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)雙贏目標(biāo)。國(guó)內(nèi)銀行普遍存在“重貸輕管”的問(wèn)題，貸款發(fā)放后的后續(xù)管理沒(méi)跟上，往往要等岀現(xiàn)問(wèn)題之后才被動(dòng)研究 對(duì)策。企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難暴露后，往往急于抽岀貸款，手段單一，主要靠處置抵押物或司法訴訟，容易雪上 加霜，將企業(yè)置于死地。在國(guó)際金

28、融論著里，銀行的主要職能中有一條銀行應(yīng)該參與所貸款的企業(yè)的策略制定和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督管理。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在這一點(diǎn)上還沒(méi)有形成一套完備的制度體系。建立一套完整的銀行指導(dǎo)管理企業(yè)的制度體系是解決國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的一個(gè)根本方法。在這方面我們?nèi)孕韪倪M(jìn)。5國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行管理制度比較得出的借鑒和啟示綜上分析，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在信貸管理制度上的科學(xué)性和成熟性與外資銀行有著比較大的差距。這種 差距直接導(dǎo)致了中外資銀行在貸款的競(jìng)爭(zhēng)能力，經(jīng)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)控制水平上的距離。因此，借鑒國(guó)外銀 行先進(jìn)做法，改革現(xiàn)有信貸管理制度是勢(shì)在必行的。按照權(quán)力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體制 我們應(yīng)該借鑒外資銀行日趨成熟

29、的信貸管理經(jīng)驗(yàn)，按照權(quán)力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體 制。遵循信貸組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的三大原則，在現(xiàn)有信貸制度的基礎(chǔ)上強(qiáng)化信貸部門(mén)內(nèi)部橫向制約機(jī)制的作用。一是遵循相互牽制原則，即信貸組織各部門(mén)、各崗位、各權(quán)力之間形成一種約束制衡機(jī)制；二是遵循程 序定位原則，各部門(mén)各崗位、各人員要有明確的分工和授權(quán)批準(zhǔn)，相互之間必須各司其職、各負(fù)其責(zé)， 不能超越職權(quán)；三是遵循系統(tǒng)協(xié)調(diào)原則，各部門(mén)要圍繞一個(gè)共同的目標(biāo)動(dòng)作，理順關(guān)系、增強(qiáng)實(shí)力、杜 絕內(nèi)耗。即規(guī)模較大的分行可在現(xiàn)有審貸部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)審查部門(mén)和資產(chǎn)保全部門(mén)的基礎(chǔ)上，加設(shè)信貸資產(chǎn)組合管理 部門(mén)，專門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)全行信貸資產(chǎn)組合、資產(chǎn)多元化、整體信貸資產(chǎn)回收特點(diǎn)

30、進(jìn)行分析，對(duì)全行潛在集中 風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并向銀行董事會(huì)、高級(jí)管理層、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者提供報(bào)告，根據(jù)既定的整體資產(chǎn) 優(yōu)化策略對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)、區(qū)域經(jīng)營(yíng)管理的信貸資產(chǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)察。同時(shí)，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)審查部門(mén)與信貸業(yè)務(wù)部門(mén)在行政上的管理主線區(qū)別開(kāi)來(lái)，以改變當(dāng)前由于偏重業(yè)務(wù)擴(kuò)張 而忽視風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)意見(jiàn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)審查部門(mén)事實(shí)上無(wú)法從組織上來(lái)制衡業(yè)務(wù)部門(mén)的弊端。樹(shù)立以人為本、激勵(lì)與約束并重的信貸經(jīng)營(yíng)管理思想， 信貸管理的核心是對(duì)人的激勵(lì)和控制，目前我國(guó)銀行的信貸管理制度強(qiáng)調(diào)通過(guò)制度加強(qiáng)控制，對(duì)人的激 勵(lì)顯得不足。過(guò)份以責(zé)任制來(lái)制約信貸管理人員，并不能取得良好的效果。如責(zé)任人為了避免出現(xiàn)貸款 損失從而避免處罰，

31、往往對(duì)有問(wèn)題貸款在到期前進(jìn)行不應(yīng)有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息, 反而隱藏了風(fēng)險(xiǎn)，為了將個(gè)人責(zé)任變?yōu)榧w責(zé)任，往往將所有貸款，無(wú)論金額大小都推給審貸委員會(huì)研 究決定，降低了工作效率?，F(xiàn)時(shí)的問(wèn)題應(yīng)是強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮信貸管理人員的主觀能動(dòng)性。我們可從以下三方面著手：第一, 打破目前信貸審批權(quán)限按行政職務(wù)大小層層下放的舊框框，實(shí)行審批放貸和行政完全脫鉤?？砂磳?shí)際能 力和以往業(yè)績(jī)給予信貸管理人員相應(yīng)審批權(quán)限，并每年進(jìn)行一次審定，視情況決定提升或降級(jí)，創(chuàng)造既 有壓力又有動(dòng)力的工作環(huán)境。第二，把實(shí)際工作中過(guò)多的負(fù)激勵(lì)轉(zhuǎn)為正激勵(lì)。加強(qiáng)正面引導(dǎo)和管理的同 時(shí)，充分尊重和發(fā)揮員工的能動(dòng)性，滿足他們

32、受到社會(huì)尊重的心理需要。第三，改革現(xiàn)行工資分配制度。堅(jiān)持市場(chǎng)化的報(bào)酬原則，調(diào)大績(jī)效工資比重，破除行政級(jí)別的工資制度，全面推行客戶經(jīng)理等級(jí)薪酬制正確處理好風(fēng)險(xiǎn)管理與提高效率的關(guān)系客觀評(píng)價(jià)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，改變信貸營(yíng)銷(xiāo)觀念，正確處理好風(fēng)險(xiǎn)管理與提高效率的關(guān)系。我國(guó)銀行業(yè)在信貸管理中往往陷入兩個(gè)極端:一是靈活性過(guò)強(qiáng)。對(duì)上市公司、壟斷性企業(yè)等客戶群體，在信貸管理中放松條件，不顧企業(yè)負(fù)債總規(guī)模 和償債能力，為企業(yè)多頭開(kāi)戶、盲目授信，甚至于違反國(guó)家賬戶管理、現(xiàn)金管理等有關(guān)制度，依賴壘大戶帶來(lái)的短期效益。二是過(guò)于教條。在商業(yè)銀行貸款企業(yè)結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)仍然絕對(duì)主體，但在信貸管理中，過(guò)份強(qiáng)調(diào)形式 上的風(fēng)險(xiǎn)防范，一

33、味要求提供抵押擔(dān)保手續(xù)，不能根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況提供個(gè)性化的金融服務(wù)品種，消極 逃避承擔(dān)適當(dāng)信貸風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。靈活性過(guò)強(qiáng)實(shí)際上是沒(méi)有原則性，過(guò)于教條則制約正常發(fā)展。銀行本質(zhì) 上就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，不可能消除信貸風(fēng)險(xiǎn)，只能通過(guò)制度的完善適度規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的 過(guò)度約束必然制約商業(yè)銀行的正常發(fā)展。因此，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該在重新樹(shù)立正確的信貸風(fēng)險(xiǎn)觀念，在防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提下，加大創(chuàng)新力度，提高經(jīng)營(yíng)效益水平。改革貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度，變側(cè)重貸前測(cè)控為全過(guò)程監(jiān)控目前各行貸款風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)顯著加強(qiáng)，但主要側(cè)重于貸前測(cè)控，即重視貸前的信用等級(jí)評(píng)定和貸款風(fēng)險(xiǎn)度測(cè)算，這對(duì)于優(yōu)化貸款投向的確起到了一定的控制作用。但是，任何事物都是變化發(fā)展的，貸前、貸時(shí)是效益好的單位，貸后有可能因市場(chǎng)變