1、財務審核合同的要點篇一：銷售合同中財務部審核要點銷售合同中財務部審核要點：1.1.產(chǎn)品價格是否符合價格政策，是否超過最低限價； 如果超過了最低限價，是否得到了相關人員的特別授權。2.2.折扣、傭金、返利等，是否符合價格政策、經(jīng)銷商 協(xié)議或其他規(guī)定。3.3.合同安裝費用、運輸費用、培訓費用、保險費用等 是否約定明確。4.4.測算合同毛利率與凈利潤率是否達到預期盈利目5.5.合同違約金、保證金、定金條款是否約定明確。6.6.國內(nèi)發(fā)票種類的選擇及相關稅金支付的約定。7.7.出口合同中關于國際納稅及雙邊稅收協(xié)定等相關條 款（主要是服務類合同）。8.8.收款方式（時間、比例）是否符合價格政策和信用 政策

2、。（客戶的資信評定不屬于合同評審的范疇）9.9.出口合同中關于結(jié)算工具和外匯處理的相關事項。10.10. 產(chǎn)品保修中可能形成的預計負債。11.11. 合同中有關的驗收條款導致的與所有權相關的權利和義務、風險和報酬的轉(zhuǎn)嫁對財務確認收入的影響年篇二：各類常見經(jīng)濟合同審核要點常見合同的審核范圍及重點予以說明，供相關審核人員1 1生產(chǎn)采購類：生產(chǎn)采購類合同包括但不限于下列合同：（備注：上表中年度采購框架協(xié)議、設備采購合同日常 審核中不可長期授權。）物料采購類合同：年度框架協(xié)議及日常采購合同：（備注：對于年度框架采購協(xié)議需提供經(jīng)審批通過的 度采購計劃等簽批文件。日常采購合同需提交經(jīng)審批通過 的采購申請單

3、等文件。上表中財務部門含有結(jié)算部門， 下同。）產(chǎn)品質(zhì)量保證協(xié)議：無論是采購還是對外委托加工都需 要在采購、委外加工合同中或單獨簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，明確 質(zhì)量保證條款。質(zhì)量保證協(xié)議出采購部門、法務和財務進行 例行審核外，品控部門還需從專業(yè)角度參與審核：采購業(yè)務如涉及保密信息，需簽訂保密協(xié)議，相應的保 密協(xié)議的審核應關注以下方面：（備注：對于設備采購合同，日常審核中應禁止長期審 批授權。）2 2產(chǎn)品銷售類：產(chǎn)品銷售類合同涉及產(chǎn)品銷售合同（含 *商品材銷售長 約）、產(chǎn)品質(zhì)保協(xié)議、售后服務協(xié)議等。產(chǎn)品銷售類合同：對于涉及簽訂品質(zhì)保證協(xié)議或者售后協(xié)議，業(yè)務、法務 和財務進行例行審核外，品控或售后服務部門還

4、需從專業(yè)角 度審核：3 3工程施工類合同工程施工類合同主要涉及下列合同：（備注：日常審核中，除咨詢服務類合同及零星工程類 合同外，其余合同應禁止長期審批授權。）基建類合同一般履行周期長、影響因素多、涉及專業(yè)性 強，風險較大。對于此類合同，應組織專業(yè)人員進行評審。項目實施公司相關部門應對合同正文通用條款逐一審 核，涉及語句定義和合同文件、雙方權利和義務、施工組織 設計與工期、質(zhì)量與檢驗、安全施工、合同價款與支付、材 料設備的供應、工程變更、竣工驗收與結(jié)算、違約、索賠與 爭議、其他。除通用條款的審查外， 還需結(jié)合公司規(guī)章制度、 管理需要、項目具體情況看是否有特殊的控制措施已經(jīng)在合 同中予以了反映。

5、此類合同在項目公司審核后，還需上報集團采購中心工 程管理部、財務及法務部門予以審核。財務和法務部門對合 同涉及的商務條款、法務條款進行例行審核外，工程管理部主要進行規(guī)范性和技術性方面的審核。集團工程管理部針對 工程施工類合同，主要關注以下幾點：（備注：此類合同提交集團審核時，需同時提交前期已 審核通過的項目策劃及招評標文件。）4 4其他業(yè)務類合同其他業(yè)務類合同涉及物流運輸合同、倉儲租賃合同、運 輸保險協(xié)議、委托加工合同、模具制造合同、印刷服務合同、 工程改造/ /施工合同（生產(chǎn)性）、維修保養(yǎng)配件采購合同等。 部分合同的審核范圍及重點舉例如下。5 5財務金融類合同財務金融類合同涉及：融資合同（銀

6、行借款合同）、銀 行理財業(yè)務合同（保理、貼現(xiàn)等）、委托貸款合同、債權債 務重組合同、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、固定資產(chǎn)及土地使用權購買合 同等。日常審核中，此類合同應禁止長期審批授權。財務金融類合同審核，主要由融資部門、結(jié)算部門、財 務管理部門交叉審核合同業(yè)務條款，法務審核合同合法合規(guī) 性。各部門審核中主要應關注：篇三：財務經(jīng)理審批合同，慎重把握5 5要素財務經(jīng)理審批合同，慎重把握 5 5要素第一部分：審核哪些合同合同就是交易，就是利益-合同代表著一個公司的交易、經(jīng)濟業(yè)務；有些業(yè)務沒有簽合 同，但是不代表不需要簽，往往是這些沒有簽合同的業(yè)務都 是金額不大，風險不大，以及一些老客戶。一、合同管理比較好的公司

7、什么樣？1.1.有制度-有相應的格式文本，有相應的規(guī)定，誰審 核，誰簽字，誰保管；2.2. 有人員配置和責任人-合同有專門的人員來負責；3.3. 有合同管理記錄和報告-有誰來審批，和記錄；4.4. 有不斷改進的措施-在制度流程制定出來之后，要在執(zhí)行的過程當中不斷的進行完善和修改，根據(jù)業(yè)務實際情況進行修改。二、合同的分類管理和授權三、哪些合同需要財務經(jīng)理審核并不是所有公司所有的合同都需要財務經(jīng)理來審核，財 務經(jīng)理只需要審核與財務報表相關的合同就可以了，像是與 公司收入，成本費用相關的這些都需要財務經(jīng)理嚴格審核。第二部分：合同審核的步驟1 1 / / 4 4第一步：是否符合公司流程制度，是否符合公

8、司的審批 流程，是否滿足公司信息系統(tǒng)管理的規(guī)定，合同的內(nèi)容是否 在公司的預算之內(nèi)，如果不在公司本年度的預算之內(nèi)，財務 應該予以駁回，不能通過審核。還有一點需要注意的就是審核的內(nèi)容是否在財務經(jīng)理的工作范圍之內(nèi)，例如：公司請明星代言的合同就不是財務經(jīng)理的審核范圍。第二步：合同的成本利潤情況，也就是說所有跟公司收入，成本費用相關的合同，財務經(jīng)理都應該進行相應的把關， 預測一下所簽的合同是否可以給公司帶來利潤，并且要看一 下，公司的現(xiàn)金流是否能夠支撐這個合同的執(zhí)行直至完成。第三步：合同的風險1.1. 業(yè)務風險2.2. 財務的風險2 2/ / 4 43.3. 法律的風險第四部分：合同審核所需的準備首先，

9、公司需要有一個完整的制度，如果沒有制度的，必須要有一個以前的慣例或者習慣，有可以參照的東西。其次，公司要有配合合同管理制度的落實措施，包括：整合了合同批準權限及流程的辦事手續(xù)（審批單）相應崗位和人員的配備-審核的機構(gòu)一般是：法務部、行政部、人事部、評審 -總經(jīng)理簽批最后，應該有合同執(zhí)行管理與經(jīng)驗積累過去合同執(zhí)行中重大問題和常見問題合同業(yè)務的經(jīng)第五部分：各類合同的審核要點審核采購合同的關注占 八、是否在預算之內(nèi)；是否有資金付款；審批流程是否合規(guī)；看對方的賬戶信息是否完整；有無退賠的約定；合同上面是否有開票的約定，開票信息；是否約定開專票或者普票的要求等。【總結(jié)】財務經(jīng)理不需要審核公司所有的合同財

10、務經(jīng)理不需要審核合同的所有方面提示：此文僅代表作者個人觀點，納稅人要根據(jù)自身情況量身定奪，以納稅人自身利益為重心， 但不能觸法律底線!4 4 / / 4 4篇四：合同財務會審管理制度合同財務會審管理制度為了防范合同可能存在的財務、稅務風險和控制稅務成本，特制定本制度。第一條：本制度適用于公司合同管理制度中的所有采購、銷售合同及其他合同。第二條：本制度所稱會審，是指合同在正式生效前的審 核。合同經(jīng)財務審核后，需要簽署會審單和會審意見。第三條：合同生效后，合同經(jīng)辦人需將一份合同原件交 財務備案，作為財務收付款等業(yè)務的依據(jù)，財務部分需要簽 署交接清單。第四條：財務審核合同的審核要點1 1、合同交易對

11、納稅的影響，每種產(chǎn)品注明嵌入的軟件 名稱，有無稅務成本更優(yōu)化的交易方式，并論證其可行性。2 2、合同中關于收付款條款是否符合公司相關規(guī)定，并 考慮對公司資金和納稅時間的影響。3 3、審核合同中關于發(fā)票的取得、開具、發(fā)票種類、時間等問題，如無此條款，需提請合同草擬人補充該條款。 附合同會審單如下：合同會審單會審時間：年月 日篇五：財務部合同評審要素財務部合同評審要素一、合同價款的支付及結(jié)算1 1、預付款或進度款支付的時間節(jié)點及付款比例。2 2、乙方申報已完工程量的時間節(jié)點。3 3、 合同價款必須為含稅價。（增值稅能抵扣的行業(yè)必須提供增值稅專用發(fā)票，不能抵扣的行業(yè)提供增值稅普通 發(fā)票。）甲方按照上

12、述約定支付乙方工程進度款前，乙方必須提 供甲方項目部出具的中期結(jié)算單和本月任務完成情況表。同 時應向甲方提供每次付款數(shù)額相一致的稅務發(fā)票。否則，甲 方有權拒付工程進度款，由此造成的經(jīng)濟損失由乙方自負。4 4、 甲方在支付當期進度款時，有權按照合同約定扣除 當期各種扣款（包括賠償款或罰款、違約金等）。甲方如未 在當期扣除按合同應當由乙方承擔的各項扣款，仍有權在后 期結(jié)算、付款時進行扣除或者另行追償。5 5、 乙方工程結(jié)算必須經(jīng)過甲方項目經(jīng)理簽字后方才有 效，將有效的結(jié)算提供給財務部門，作為結(jié)算掛賬的依據(jù)。二、履約保證金1 1 、需要交納履約保證金的項目，分包合同簽訂后日內(nèi)，乙方向甲方繳納工程履約

13、保證金元。履約過程中，乙方違約 時，甲方有權從履約保證金中扣除違約金、賠償款或罰款等。乙方分包工程竣工并驗收合格，提交完整的工程資料，作業(yè) 人員全部退場后，甲方無息返還剩余保證金。2 2、 履約保證金必須支付到甲方指定銀行賬戶內(nèi)，否則， 甲方不予3 3、 本合同保修金為分包結(jié)算總價款的% %保修期滿后1 1 個月內(nèi)，扣除因乙方維修不及時甲方自主維修或委托第三方 維修所發(fā)生的費用及 50%50%勺管理費、因維修不及時及質(zhì)量缺陷給第三方造成的損失后無息返還。篇六：企業(yè)IPOIPO的財務審核核心要點企業(yè)IPOIPO的財務審核核心要點 首先，一個企業(yè)想要上 市，得盤算一下公司的家底，掂量一下企業(yè)自己夠

14、不夠條件 上，有沒有一些上市的硬的障礙，比如注冊資本沒有實繳、 近三年有受到過行政處罰、自然人股東是否存在公務員之類 的不能持股的人員（如有，要盡快退出）、有無偷稅漏稅等。 所以，這個時候，企業(yè)需要請專業(yè)人士來做一摸底調(diào)查，可 以請券商、會計師。券商和會計師能一起評估企業(yè)現(xiàn)在的資 產(chǎn)規(guī)模、盈利能力、行業(yè)地位、競爭優(yōu)勢；將來的市場空間、 業(yè)務領域、企業(yè)周期、行業(yè)前景等，這些都是要評估的。同 時，企業(yè)自身也要評估，充分評判上市的利弊，是否能承擔 上市所耗用的時間和經(jīng)濟支出？是否能按監(jiān)管要求規(guī)范運 作（規(guī)范運作是需要花金錢為代價的，比如補交稅款（往往 很大金額）、比如人員五險一金、比如各種法定崗位的

15、設置 等）？上市后是否能履行信息披露義務，接受監(jiān)管，成為公 眾注視的目標，赤裸裸地給投資者、監(jiān)管者看到企業(yè)的內(nèi)部 運作？是否能承擔公眾公司的責任和壓力等？如果這些都 考慮清楚了，專業(yè)的評估又通過了，那么恭喜你，可以繼續(xù) 往上市的路上前進了。其次，就是要引進信任的中介機構(gòu)了，券商、律師、會 計師是少不了的，有的還需要評估師。一般來說，選擇的標 準可以考慮其市場信譽及規(guī)范經(jīng)營、業(yè)務資質(zhì)和道德品質(zhì)、 配合默契度、成本費用等，但作為過來人，這里強調(diào)一下， 中介不一定是規(guī)模最大，就是最好的。中介一定要相互有信 任，有默契，配合度高，而且具體負責的項目團隊的成員要 得力、專業(yè)。如果不專業(yè)，有時會耽誤大事，

16、把企業(yè)搞死。第三、就是引進戰(zhàn)略機構(gòu)投資者。要想上市，一定要做 好上市前三年及上市排隊過程中級上市后的幾年的業(yè)績增 長準備。在這個時候，企業(yè)需要引進一些戰(zhàn)略投資者，來共 同實現(xiàn)上市目標。如果企業(yè)目前缺錢，那么可以引進財務投 資者。但是，建議企業(yè)在選擇戰(zhàn)略投資者時，重點要考慮投 資者的資源是否能幫助到企業(yè)未來的發(fā)展，因為后期還有很 多年需要業(yè)績的增長，單獨靠企業(yè)是很難維持的。其次才是 錢的問題。對準備引進的戰(zhàn)略投資者，也應該進行反向的盡 職調(diào)查，有些戰(zhàn)略投資者吹得很厲害，投了企業(yè)以后，對企 業(yè)從來不管不顧，只等著企業(yè)實現(xiàn)上市收成，這樣的戰(zhàn)略投 資者要不得。同時，引進戰(zhàn)略投資者，很多都是要求要對賭

17、的（包括對上市時間的對賭、回購的對賭、業(yè)績的對賭）等， 如果企業(yè)強勢，最好不要簽訂這種綁住企業(yè)手腳的對賭協(xié) 議，對賭得不好，有時會讓企業(yè)特別難受，甚至讓老板傾家 蕩產(chǎn)。第四、就是開始考慮股份制改造了。股改的目標是為了 滿足上市的條件和要求，股改過程中要做到突出主營業(yè)務， 形成核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，保證公司的獨立運營， 規(guī)范運作，避免同業(yè)競爭，減少和規(guī)范關聯(lián)交易。針對企業(yè) 的現(xiàn)狀，來設計實現(xiàn)多贏的改制方案，降低上市的時間成本 和經(jīng)濟成本。第五、股份制公司設立以后，就開始進入輔導階段， 股份公司設立后應由券商對其進行上市前輔導，同時報證監(jiān) 會下屬地方證監(jiān)局的備案。輔導總體目標是促進輔導對象建

18、 立良好的公司治理；形成獨立運營和持續(xù)發(fā)展的能力；督促 公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員全面理解發(fā)行上市有關法 律法規(guī)、證券市場規(guī)范運作和信息披露的要求；樹立進入證 券市場的誠信意識、2 2法制意識；具備進入證券市場的基本條件。輔導驗收合 格后才能申報材料。輔導不是對企業(yè)個別人的輔導，而是對 企業(yè)整體及企業(yè)主要股東代表的輔導。輔導的同時，中介機 構(gòu)進場進行盡調(diào)，同時，按照申報板塊的要求，開始編制申 請文件。這個階段最主要的就是做好時間的統(tǒng)籌，很多事情 是可以同時穿插實施的，必須緊鑼密鼓，才不會浪費時間， 尤其是一些耗時比較大的事情，一定要梳理出來，安排在前 期就開始做（比如國有股份的豁免申請等）

19、。輔導到一定時 間后，券商會向證監(jiān)局提出驗收的申請。第六、輔導驗收合格后，進入推薦階段，與券商簽署好 保薦協(xié)議，向證監(jiān)會申報材料，等待落實反饋意見，這里等 待的時間會特別長，因為國家每年過會的企業(yè)就控制在100-200100-200家左右，但是申報排隊的企業(yè)卻達到了600-700600-700家，等待的時間要預計好 2-32-3年，在這個過程 中，也是不斷地要更新材料。在申報完材料后，一定要關注 媒體的報道，有時候一旦申報完材料，有些黑媒就開始勒索 企業(yè)，拿企業(yè)的缺點來放大來說，搞得企業(yè)很難受。企業(yè)在排隊的過程中，要保證好業(yè)務的持續(xù)增長，所以很多企業(yè)會提前做好業(yè)績規(guī)劃，不會只計劃申報期的三年的

20、業(yè)績增長，而且增長很快，到了等待排隊期和上市后的初期， 業(yè)績一下子就支撐不住掉下來了，那就慘了。最終排隊到自 己企業(yè)了，就是核準發(fā)行上市了，等到這一步，已經(jīng)是100100步，走了 9999步了，但是千萬不要粗心大意，還有企業(yè)曾經(jīng) 拿到批文后還給叫停的，所以一定要謹慎低調(diào)行事。一、IPOIPO財務審核的1111個關鍵節(jié)點3 3企業(yè)上市是一項復雜的系統(tǒng)工程，需要在各個方面滿足上市的規(guī)范要求，而財務問題往往直接關系功敗垂成。據(jù)統(tǒng) 計，因財務問題而與上市僅一步之隔的企業(yè)占大多數(shù)。本文擬對企業(yè)發(fā)行上市過程中應當注意的有關財務問題，結(jié)合證監(jiān)會審核關注點進行說明，以期對后來者所有幫 助和借鑒。1 1、持續(xù)盈

21、利能力- -（企業(yè)盈利能力是否具有可持續(xù)性）能夠持續(xù)盈利是企業(yè)發(fā)行上市的一項基本要求，從財務 會計信息來看，盈利能力主要體現(xiàn)在收入的結(jié)構(gòu)組成及增減 變動、毛利率的構(gòu)成及各期增減、利潤的連續(xù)性和穩(wěn)定性等 三個方面。點評從公司自身經(jīng)營來看決定企業(yè)持續(xù)盈利能力的內(nèi)部因 素一一核心業(yè)務、核心技術、主要產(chǎn)品以及其主要產(chǎn)品的用 途和原料供應等方面。從公司經(jīng)營所處環(huán)境來看決定企業(yè)持續(xù)盈利能力的外 部因素一一所處行業(yè)環(huán)境、行業(yè)中所處地位、市場空間、公 司的競爭特點及產(chǎn)品的銷售情況、主要消費群體等方面。公司的商業(yè)模式是否適應市場環(huán)境，是否具有可復制性，這些決定了企業(yè)的擴張能力和快速成長的空間。公司的盈利質(zhì)量，包括營業(yè)收入或凈利潤對關聯(lián)方是否 存在重大依賴，盈利是否主要依賴稅收優(yōu)惠、政府補助等非 經(jīng)常性損益，客戶和供應商的集中度如何，是否對重大客戶 和供應商存在重大依賴性。案例4 4某公司創(chuàng)業(yè)板上市被否決原因：其主營產(chǎn)品為藥芯焊 絲，報告期內(nèi)，鋼帶的成本占原材料成本比重約為60%60%最 近三年及一期，由于鋼材價格的波動，直接導致該公司主營 業(yè)務毛利率在 %Q之間大幅波動。原材料價格對公司的影響太大，而公司沒有提出如何規(guī)避及提高議價能力的措施。某公司中小板上市被否原因：公司報告期內(nèi)出口產(chǎn)品的增值稅享受“免、抵、退”的政策，20XX20XX年、20XX20XX年、20