1、【最新資料，WORD文檔，可編輯】第一節往來對帳管理制度為了加強公司內部和外部往來帳的管理工作，明晰相互之間的債權債務關系， 杜絕因往來清理、對帳不及時、對帳后無確認等原因而導致公司利益受到損失 等情況發生，特制定本制度。一、往來對帳的崗位設置與職責1、財務經理職責：1) 審核“資金申請單”，特別關注大額款項的支付申請。2) 每月負責檢查對帳小組成員每月對帳工作計劃，并落實責任人。3) 針對對帳過程中出現的差異問題，作好與營銷部、供應商的協調工作。4) 隨時關注公司往來帳異常情況，并就異常情況采取措施進行解決。5) 監督往來主管、往來對帳員的日常工作及驗收對帳完成質量。2、往來主管崗位職責：1

2、) 監督往來對帳人員履行對帳工作職責，并就公司往來對帳情況進行統籌 安排。2) 審核“資金申請單”，嚴格按照合同規定與供應商結算。根據公司制定 的審批權限，管理公司與各供應商之間的經濟業務往來事項。3) 審核“資金申請單”，檢查商品采購賬與應收應付賬款余額、供應商檔 案了解供應商情況，對出現有付款風險的供應商應立即通知財務經理，并拒絕 簽字。4) 每月編制往來對帳月報表，并檢查對賬員對賬計劃的完成情況，每月與 財務經理簽訂往來對帳工作責任書。5）每月定期檢查與供應商的往來賬目，避免產生因人為因素造成返利等應收賬款不到位給公司造成的經濟損失，防止呆賬、壞賬的發生。6）每月檢查對帳通知發出的及時性

3、，對于沒有按時來核對往來賬的供應商 有權提出停止付款的建議，直到往來賬核對清楚后，往來主管簽字，財務經理 審批后方可繼續付款，往來賬核對不清楚，往來主管又簽字付款，由此造成公 司損失由往來主管負主要責任。7）每月清理一次商品采購賬借方余額、應收賬款借方。若商品采購出現借方余額，應及時到系統中查找原因，確認是否有驗收供應商抬頭竄戶或驗收單 價錯誤，并通知相關人員調整。若應收賬款借方帳齡在6個月以上的，要查明原因，并上報財務管理中心。8）每月清理一次本月新增供應商、本月停止合作的供應商，對于出現上述 情況的供應商需要寫明具體情況，并上報財務管理中心。9）與供應商財務加強聯系，通過多種形式檢查對帳工

4、作，所有往來對帳確 認書必須要求供應商簽字蓋章。10）加強與公司內部（業務員、返利結算員）的聯系，對于掛應收沒有書面確 認的款項，及時要求補全書面資料。避免產生因人為因素造成返利等應收賬款 不到位給公司帶來的經濟損失，防止呆賬、壞賬的發生。11）對多打預付款現象的監控，每月往來主管要定期監控多打預付款現象，基本公式為：初步認定多打款 二應付賬款借方-商品采購貸方余額*1.17，逐一 排除入帳不及時、供應商更換名頭等原因，一經發現多打預付款要及時扣回， 并對有關責任人員進行處罰。確保公司流動資金的安全與完整。3、往來對帳員崗位職責：1）每月財務結帳后，排對賬計劃，并及時通知供應商前來核對應收應付

5、帳（12201及20401科目），并出具“對帳余額調節表”（格式見附件），對于 未達帳項要及時查找原因，并通知相關人員調整。2）每月編制往來對帳月報表，每月與財務經理簽訂 往來對帳工作責任書。3）每月查詢商品采購帳（13101科目）的帳面余額，若是清場結大帳的供應 商，業務員應先通知財務部對賬，必須核對商品采購帳。4）每月對銀行存款明細帳與銀行對帳單進行核對，并出具“銀行存款余額調 節表”，對于未達帳項要及時查找原因，并通知相關人員調整。5）每月與外地分公司進行內部往來（12001科目）的核對，并出具余額調 節表，對于未達帳項要及時與外地分公司聯系查找原因，并通知相關人員調 整。6）每月與獨立

6、核算單位進行內部往來（12002科目）的核對，并出具余額 調節表，對于未達帳項要及時與各獨立核算單位聯系查找原因，并通知相關 人員調整。4、返利結算員：1）建立健全供應商檔案，熟知各供應商的供貨政策、結算方式等合同內 容，做好各供應商應收賬款記錄，并監督返利和各項費用的回收，對于未達賬 項及時向領導反映，并提出合理化建議。2）每次結帳前，要求業務員及時將應結帳的供應商清單傳遞到財務，根據即將結帳的供應商清單，將對應的應扣返利和費用清單傳遞給業務員。3）每月與業務員核對應收返利費用，出具返利費用確認表見附表6。與業務員對帳后，仍不能達成一致意見的，要求業務員與供應商業務員預約對帳。我司業務員、供

7、應商業務員、我司返利結算員三方對帳后未能達成一致意 見的，暫停結帳直到對帳后達成一致意見。4）每次結帳前監督業務在規定的時間將簽署完畢的資金申請提交財務審批，逾期提交資金申請影響結算流程正常推進的，返利結算員對逾期資金申請 不予接收。5）審核資金申請單上應填寫的業務內容是否齊全，簽署是否完畢，審核應 扣款項是否按扣款清單填寫，是否有逾期未扣款項。6）對于未掛應收即帳扣的款項，要求業務經理及時將應收標準提交財務； 對于帳扣后已收大于應收的款項，及時與業務經理溝通，取得書面證據（確認 函、協議等）后補掛應收。7）對于正常付款一般不允許先帳扣后折讓，對業務資金申請中先帳扣后折 讓的，要求供應商先開折

8、扣折讓發票，我司方予結帳；如果有特殊情況允許先 帳扣后折讓時應登記流水帳，返利結算員與進貨結算員共同監控后期發票到位 情況，若發票未在規定的時間到位，暫停結帳。8）對于允許先帳扣后開退稅證明的情況，要求供應商在規定的時間開紅字 發票，及時與進貨結算員和稅務管理員協調，監控發票到位情況。5、返利主管:1）與業務經理協調，敦促業務員及時將即將結帳的供應商清單傳遞到財務； 監控返利結算員向業務傳遞應扣款清單，使財務和業務對應扣款在結帳前達成 一致。2）對于發票到位嚴重滯后的供應商，與業務溝通問題產生的原因和解決的辦 法。3）監控預付款發票到位情況，對于發票到位嚴重滯后的情況，追究問題產生 的原因和庫

9、存的合理性及預付打款的必要性。4）監控清理前期正常打款中先帳扣后折讓，發票至今未到的情況，負責與業 務協調。5）負責協調和監控返利結算員、返利會計、業務干事、發票錄入員工作配合 情況。6）向供應商業務、財務了解合同外應收由供應商財務確認的可能性。可操作 的供應商可先試行由供應商財務確認。避免供應商財務日后對帳不確認。7）協調開票中供應商要求與公司規定沖突的問題。避免開陰陽發票，給對帳 造成困難。做好對供應商的解釋工作。對合同簽訂中存在的問題與業務經理溝 通，要求在新合同中改正。、內部往來對帳的管理規定1、對帳的具體要求：1）每月與外地分公司進行內部往來（12001科目）的核對，并出具余額調 節

10、表，對于未達帳項要及時與外地分公司聯系查找原因，并通知相關人員調 整。2）每月與獨立核算單位進行內部往來（12002科目）的核對，并出具余額 調節表，對于未達帳項要及時與各獨立核算單位聯系查找原因，并通知相關 人員調整。3）每月與大康公司往來帳的核對，核算會計要于月末結帳后定期與大康公司 核對有關往來帳并出具余額調節表。4）內部往來帳的日常對帳工作由核算會計進行對帳，包括與大康公司往來帳 的核對，根據對帳雙方的增減項目調平后出具余額調節表。對于商品調撥的撥 出方、資金劃撥的撥出方必須于 1周內獲取對方的確認回執。每月對賬的主動 方為：被動 主動、上海杭州寧波江蘇廣州上海單月單月雙月雙月杭州雙月

11、雙月單月單月寧波雙月單月雙月單月江蘇單月雙月單月雙月廣州單月雙月雙月單月分公司與大康之間的內部往來單月由大康會計對帳，雙月由分公司進行對帳。 分公司各門店之間的對賬主動方由分公司財務經理確定。分公司每月把內部往 來明細帳發郵件到總部財務管理中心。2、發票管理（1）對于商品調出方的公司應在調入方辦理商品入庫時的當天開具銷售發票。 發票應嚴格按照出庫單所列貨品、數量及時進行開具，一張發票可以匯總開具 多張出庫單，但一張出庫單不能分開幾張發票，不便于發票的勾對和往來的核 對工作。發票開具方應在當月會計期間內將所有交商品調入方進行帳務處理。（2）ERP系統與用友財務系統為保證內部往來單位雙方ERP系統

12、與用友財務系統存貨金額的一致性，對于出 庫方金額與入庫方金額不一致的情況，應作如下處理：A、以雙方確認的價格作財務帳，以保證雙方往來價格的一致。B、因上海分公司使用英克 ERP系統原因造成商品運輸單價格與實際價格不一 致，由入庫方（外地分公司）按照發票抽單齊全后，核對差額，差額計入“商 品銷售成本-內銷”（銷售折扣折讓除外）3、報送財務管理中心的相關資料：余額調節表、重要未達帳項說明。4、處罰規定（1）對于未按期報送相關報表及資料的，對有關責任人員每次罰款50元（2）對于商品調出未按期開具銷售發票或不按要求開具相關發票的每次處 罰50元。（3）發現供應商沒有按規定進行對帳的，發現一家罰款50元

13、。（4）其它違反規定的行為，每次發現罰款 50元。三、外部往來對帳1、供應商檔案的管理財務部應建立健全供應商檔案資料。供應商檔案資料應包括供應商在系統中的 編號、單位全稱、單位簡稱、法定代表人、財務負責人、聯系電話、聯系人、 聯系地址、業務員姓名、主要經銷商品等信息。如供應商資料發生變更，公司 財務部應及時取得變更依據（工商證明等）并進行更新。2、合同條款執行的監控（涉及到返利費用的確認、收取等）返利費用的入賬必須有書面依據（合同、協議等），應及時與供應商業務員確 認，并要求供應商及時入帳，若有異議，請供應商及時與業務部或返利部協調 處理。3、應收應付科目明細帳核對的具體要求每月財務結帳后，及

14、時通知供應商前來核對應收應付帳（12201及20401科目），并出具對帳余額調節表（格式見附件），對于未達帳項要及時查找 原因，并通知相關人員調整：A、未達增值稅發票：應及時查找未入帳增值稅發票的去向，及時處理或退 票，若是增值稅發票中有而進貨單中沒有的型號數量，要求供應商提供我方的 已驗收證明，以便我公司業務員及時補訂單；若是型號或單價有誤，可及時退 換票；B、未開折讓部分，要求供應商及時開具。4、應收返利的核對與確認的具體要求，各種應收返利（含活動返利）應及時向 各供應商發返利確認函，并在指定時間內讓供應商業務員將對方財務簽章確認 的確認函帶回，如有差異及時溝通、及時解決，從而確保返利收入

15、的真實性、 合法性。特別是各種活動返利一定要把對方業務員的口頭協議變成書面協議， 并得到供應商的確認，使公司的收益以法定的形式固定下來。如果供應商不及 時帶回確認函，財務有權不付款。5、應收費用入帳的合理性的具體要求（指公司收取的應收費用入帳的依據）A、所有應收款項及未掛應收臨時收回的款項應由供應商財務確認或由供應商財 務授權委托的業務代表簽字確認。B、財務部返利組負責與供應商確認合同、補充協議中規定的各項應收款項；業 務部負責與供應商確認各項臨時性的、無合同和補充協議的應收款項。6、商品采購明細帳的核對的具體要求每月查詢商品采購帳（131科目）的帳面余額，若出現借方余額，應及時查找 原因，對

16、于所有商品采購借方余額的必須編制原因說明并由財務經理簽字歸檔 保存。若是清場結大帳，必須核對商品采購帳。商品采購賬貸方余額需要清 理，商品采購賬余額較大時是因為供應商業務員沒有及時把發票傳遞到XX來。當月所有的采購入庫，倉庫單據必須在2天內全部流轉到財務，財務部必須2天內在用友系統中進行入帳處理。7、對帳時間規定分公司財務部必須加強與供應商常規對帳工作，規定對業務往來較多的供應商 每月對帳一次，業務往來較少的每季度對帳一次。各種應收返利及費用必須每 月與供應商核對一次，如果供應商業務員不及時將回函帶回，我方將拒絕給對 方付款。分公司財務部向供應商發出對帳確認函，要求供應商提供往來明 細帳及相關

17、對帳資料，合理的做好對帳計劃，確定責任人。每次對帳完成后出 具對帳確認函，并要求供應商加蓋單位公章，及時處理對帳工作中出現的 問題，分公司無法處理的應及時上報財務管理中心。8各分公司每月向總部上報的資料（1）往來對帳進度表（2）新增供應商檔案（3）供應商異動情況報告（4）供應商資信報告（5）帳齡分析報告。（6）欠款金額（供應商）前十名名單、金額、凈利率、欠款原因及付款計劃。（7）合同約定預付款的執行情況表。（8）合作不愉快、操作不規范的供應商名單（黑名單）10、相關的處罰規定1）沒按規定的時間報送相關資料罰款 50元。2）報表不全的，或內容不真實的罰款 50-100元。3）每月未按規定對帳的罰

18、款50元，對帳內容不完整不真實的罰款 50-200，并 進行行政扣分，嚴重的建議有關部門對有關責任人員進行降職、撤職等處分。4）有關人員未按有關規定確認應收返利、應收費用就自行掛帳的每次罰款50元，業務人員沒有及時把應收返利、費用的書面確認書上交財務部導致公司損失，一切責任由業務人員承擔。5）未按合同規定掛帳或帳扣的或變通掛帳給公司利益造成損失的，每次罰款 50元，嚴重的要進行行政扣分。6）未及時清理商品采購借方余額、以及未及時對預付款進行監控導致多打預付款的，要對往來主管及有關責任人員罰款每次200元，嚴重的給預行政扣分，建議有部門對其進行降職、撤職等處分。7）其它違反規定給公司造成損失的每

19、次罰款 50元。四、銀行對帳1、銀行存款對帳（1）對帳日期每月5日將公司上月銀行存款明細帳與銀行對帳單進行核對，并出具銀行存 款余額調節表。對于存在的未達帳項公司應及時查找原因，并通知相關人員 進行入帳或調整。（2）對帳方法銀行存款余額調節表余額等式：企業方：銀行存款余額 +銀行已收，企業款收金額一銀行已付，企業未付金 額。銀行方：對帳單余額+企業已收，銀行未收金額一企業已付，銀行未付金額。 銀行未達帳存在的幾種情況：銀行已收，企業未收。公司財務部銀行出納應及時將銀行入帳企業戶頭的相關 票據拿回公司進行入帳，如發現其中相關款項來源不明的，應與營銷部或銀行 進行聯系，以查明此款項的來源。企業已收

20、，銀行未收。公司財務部應將企業收取的相關票據及時存入銀行，并 檢查。銀行已付，企業未付。對于銀行已在企業戶頭劃款支付的款項，銀行出納應及 時從銀行拿回相關單據核對后進行賬務處理。企業已付，銀行未付。對于企業已付款的銀行票據，應及時交銀行進行款項的 劃轉。（3）差異調整辦法如系銀行方面原因造成未達帳的，應要求銀行進行調整，企業根據調整后的余 額進行核對。如系企業方面原因造成未達帳的，應及時查明原因，進行相關帳務處理。2、銀票對帳對于銀票保證金，必須要求銀行每月出具銀票保證金流水記錄，與銀票輔助 帳、財務帳（其他貨幣資金）進行核對，有差異的注明原因。建議通過銀票輔 助帳與財務應付票據進行核對。3、

21、信用卡對帳銀行出納要建立信用卡輔助帳簿，月末未收回的在途信用卡金額，必須有明細 清單；對于超過一定期限的在途信用卡（一般為3天），必須要與銀行取得聯系，并確認在途原因。如果信用卡月末在途金額沒有明細清單的，給予責任人 處罰。如果超過一定期限仍未到帳的信用卡，造成損失由責任人承擔。4 、每月需要報送的相關資料（1）銀行存款余額調節表（2）重要未達帳項特別說明（沒有的可不報）5 、有關罰款的規定（1）未及時編制銀行存款余額調節表的，每次罰款 50元。（2）編制的銀行存款余額調節表不準確的或不真實的每次罰款50-100元,嚴重的要給予行政扣分并追究相關人員的經濟責任。（3）未建立銀票輔助帳并與應付票

22、據進行核對的，每次罰款50元。（4）未建立信用卡輔助帳并對信用卡月末在途資金進行必要監控的，每次 罰款50元附表1: XX家電對帳月報表對 帳 人供 應 商對 帳 日 期對帳 起止 日期XX公司供應商應收調整 后余 額13101貸方備注應收借方應付貸方余額（借方）含稅余 額財務經理：往來主管:附表2: XX家電供應商檔案模版檔案序號品牌營業執照編 碼組織機構代碼 證編碼授權書序號開戶銀行帳 號單位名稱電話法人代 表地址郵編E-MAIL稅務登記證編 碼董事長姓名電話手機地址郵編E-MAIL授權代理證編 碼區域經理姓 名電話手機地址郵編E-MAIL公司名稱變更 記錄財務經理姓 名電話手機地址郵編E

23、-MAIL業務員姓名電話手機地址郵編E-MAILXX家用電器有限公司對帳確認函尊敬的:從_年_月_日至_年_月_日，貴公司在我公司的業務往來反映在以下幾方面:一、 財務往來帳：1、 至截止日期，向貴公司進貨總額為： 元；2、 至截止日期，貴公司開給 XX的稅票為： 元;3、 至截止日期，我公司付貴公司貨款為： 元;4、 至截止日期，我公司帳扣返利費用為： 元；5、至截止日期，我公司有需退回滯銷機、壞機為： 元；綜上所述：至截止日期，我公司應付貴公司貨款為: 元。備注：二、財務返利、費用帳：1、 至截止日期， 我公司應收貴公司返利金額為： 元我公司已收貴公司返利金額為：元2、至截止日期， 我公司

24、應收貴公司場地費金額為： 元我公司已收貴公司場地費金額為：元3、至截止日期， 我公司應收貴公司廣告費金額為： 元我公司已收貴公司廣告費金額為：元4、至截止日期， 我公司應收貴公司展臺費金額為： 元我公司已收貴公司展臺費金額為： 元綜上所述：至截止日期，我公司應收貴公司返利費用為:元，我公司已收貴公司返利費用為： 元我公司未收貴公司返利費用為： 元財務部對帳結果：至截止日期，我公司應付貴公司貨款為: 元我公司未收貴公司返利費用為：元我公司實際應付貴公司貨款為：元三、業務部意見：（其它情況說明）供應商：上海XX家用電器有限公司日期:日期：附表3:合同約定預付款執行表項目 品類合同約定預付款操 作方

25、式實際打款方 式差異原因合計財務經理：結算主管:附表4:付款供應商排行榜項目名稱欠款金額經營品 類綜合 毛利 率欠款原 因付款計劃綜 合 分 析備 注合計財務經理：結算主管:附表5:XX家電往來對帳調節表（截止日期： 年 月 日）甲方：XX家用電器有限公司乙方：摘要金額摘要金額制單人借方貸方制單人借方貸方小計小計帳面余額帳面余額調正金額調正金額調正后金額調正后金額貴公司財務人員對以上往來核對無誤后，請貴公司財務經理（主管） 簽字：我保證我公司提供的數據完整、準確、及時，并加蓋公章。 財務經理（主管）：甲方蓋章：乙方蓋章:日期：日期：（往來對帳余額調節表編制說明：1、摘要欄需要注明日期、憑證號、具體經濟業務內容；2、甲方借方余額表示：乙方已經入帳，甲方未達帳；甲方貸方余額表示：甲方已經入帳，乙方未達帳。3、乙方借方余額表示：甲方已經入帳，乙方未達帳；乙方貸方余額表示： 乙方已經入帳，甲方未達帳。）附表6-1 :XX家電連鎖費用確認單供應商名稱：品類品牌型號核算期間廣告費展