1、本文格式為word版，下載可任意編輯農信社案件風險調研報告 近年來，在銀監會的直接領導下，各銀行業金融機構全面開展了案件專項治理工作，銀行業案件數量較往年有明顯減少，取得了階段性成果。然而，作為農村金融主力軍的農村信用社，由于管理體制幾經更迭、內部管理及員工素質仍較低，且點多面廣的特點，各類案件和風險隱患仍時有存在，一定程度上損害了農信社的社會形象。今年初，在內蒙古、河南、廣東和上海 連續發生了幾起大案要案，影響特別重大，突顯了農村合作金融機構案件防控的嚴峻性。本文就當前農信社案件風險的特點、成因及對策做一粗淺探討。 一、農村信用社案件風險的特點 從近年來全面開展的防范操作風險和案件專項治理大

2、檢查中所暴露出的問題看，農村信用社案件風險的主要特點是： 案件風險面廣。從歷年來案件專項治理檢查暴露的違規操作看，案件風險涉及到存款、信貸、結算、財務管理、安全保衛、計算機等業務的方方面面，總體上存在風險隱患點多，涉及面廣的特點。此外，信貸業務作為農村信用社的主要資產業務，是操作風險易發、多發領域，造成的危害最大，且違規違紀現象多種多樣，違規手法五花八門。 危害性較大。由于農村信用社操作風險涉及面廣，發生的頻率高，而且大部分是以侵占資金為主要目的引起的，因此，社會危害性較大。主要表現在：一是信貸資金沉淀。工作中存在的貸款違規操作是直接原因；二是直接資金損失。各類違規行為如違規拆借資金、攜款潛逃

3、、票據詐騙、計算機犯罪、安全保衛事故等均帶來直接資金損失；三是風險隱患較大。如“印、押、證”管理不規范，均為不法分子侵占信用社資金提供了可乘之機；四是掩蓋經營真相。貸款形態反映不夠真實、以貸收貸、以貸收息等現象的存在，其直接后果是虛增利潤、給管理者提供錯誤決策信息，掩蓋了真實經營狀況，帶來較大的經營風險。 基層涉案較普遍。從案件發生的層級看，縣聯社和基層機構發生案件風險較多，部份縣聯社及基層社負責人權利很大，缺乏有效監督制約，會計、信貸員和記賬員對主任的指令有令即從，“以信任代替制度”的現象較普遍。從涉案人員年齡看，35歲以下年青人作案較多，這主要是一些年輕員工道德、法律意識淡薄，對信用社事業

4、缺乏忠誠度和敬業精神。 作案手法較低劣。從各類操作風險和案件發生來看，其涉案人員作案手法多較低劣。如個別人侵占資金如同“明拿明搶”，而有關工作人員不顧制度規定，明知不對而熟視無睹，聽之任之，或怕得罪領導不敢糾正和制止，甚至協助辦理，最后釀成大錯。從內蒙古案件的情況看，持續作案時間長達十多年，作案手法簡單且低劣，這也足以說明稽核檢查工作不到位。 違規代價低。從案件責任追究情況看，普遍處理較輕，有些人為此還以身試法，鋌而走險。如存在只處理基層社不處理管理層，只追究當事人責任而不追究上級領導責任的情況；有的雖然追究了相關領導人的責任，也多避重就輕，起不到對違法違規人員的懲戒和對其他員工的警示作用，缺

5、乏應有的威懾力和公信力，這就降低了違規和犯罪的成本，違規代價低，提高了違規和犯罪的收益率，客觀上縱容了違規行為和違法犯罪活動。 二、農村信用社案件風險的成因 法人治理機制不健全、管理體制仍不到位。長期以來，農村信用社由于產權不清晰，管理職能缺位，法人治理機制及“三會”制度形同虛設。統一法人社后，各聯社雖按照法人治理的要求，建立和健全了社會代表大會、理事會、監事會和經營班子的組織構架，但是，在法人治理機制的運行和具體操作上仍存在一定的困難和不足，仍須進一步深化改革，逐步加以規范和健全。同時，農村信用社至成立以來，管理體制也幾經變化，歷經農行、人行、銀監局多層次管理，缺乏強有力的行業管理，導致了一

6、些法人社存在經營管理薄弱的局面。省聯社成立后，雖在加強經營管理和防范內控風險上不斷加大力度，各聯社也取得一定的成效，但是，就目前的省聯社在管理體制改革仍不夠科學，管理體制改革仍不到位，產權制度改革仍須進一步加強。 內控機制仍不健全，制度執行不力。長期以來，農村信用社的內控制度建設非常薄弱，缺乏系統性和統一性，有的制度缺乏持續性、前瞻性和可操作性，有些業務領域仍存在制度盲區，導致各類違規操作和案件發生。這些年，在省聯社的直接領導下，各聯社結合央行票據兌付的契機，制定和修改了原有的許多內控管理制度和相關管理規定，但由于各類規章制度較多，且執行上較繁雜，可操作性不強，各類規章制度基層員工存在學習不夠深入，執行制度和規定上存在盲目性，制度執行不力現象較普遍，也造成一定的案件風險隱患。 員工素質較低，教育管理仍不夠。由于歷史原因，農村信