1、計財部固定資產管理規程版次:v1.0bc3200編制：審核：復核：批準：生效日期：1、目的為加強公司固定資產管理，確保資產安全、完整、清晰，明確各部門、各環節職責，根據企業會計準則等法律、法規，并結合本公司實際情況，特制定本規程。2、范圍本制度適用于制藥股份公司，所屬各分、子公司參考執行。3、責任人計劃財務部、歸口管理部門、使用部門，及其它相關人員。4、內容 4.1定義本制度所稱固定資產是指為生產商品、經營管理、提供勞務或出租而持有的，使用年限超過一年、單位價值較高的有形資產。4.1.1主要包括房屋及建筑物、機械設備、電子設備、運輸設備等。4.1.2企業所持有的工具、用具、備品備件、維修設備及

2、周轉材料等，一般數量多、單價較低，不納入固定資產。4.1.3對于其它不易劃分的，按成本效益原則、一致性原則和管理要求，相關部門共同評議認定。4.2管理原則4.2.1歸口管理固定資產按照歸口管理、分工負責、責任到人的原則，按照資產性質和用途歸口到有關職能部門管理，歸口部門負責管理，財務部門負責核算、監督、檢查責任。4.2.1.1車輛、家具：歸口綜合辦；4.2.1.2電子設備：歸口it部；4.2.1.3機械設備：歸口制藥總工辦；4.2.1.4研發設備：歸口技研中心。4.2.2歸口部門職責4.2.2.1分管資產編號，健全資產目錄；4.2.2.2落實和督促及時辦理新增、轉移、調撥、報廢等手續；4.2.

3、2.3落實和督促分管固定資產帳(卡)，定期落實盤點，做到帳、卡、物一致；4.2.2.4建立運行使用、維護保養、檢修等管理制度，對使用部門的管理、使用、維護情況進行檢查和指導；4.2.3使用部門職責：4.2.3.1建立資產臺帳(卡片)，及時反映資產變動；4.2.3.2落實運行使用、維護保養、檢修等管理制度和產檔案記錄；4.2.3.3按“誰使用誰負責”的原則，將固定資產的實物保管責任落實到個人，定期對固定資產進行清查盤點，確保資產安全完整；4.2.3.4定期對所屬資產實施盤點；4.2.3.5營銷公司所有固定資產：歸口營銷公司綜管部。4.2.4財務部門職責：4.2.4.1負責固定資產核算、計價，按規

4、定計提折舊，及時反映固定資產價值變動情況；4.2.4.2督促有關部門及時辦理固定資產新增、轉移、調撥、報廢等手續；4.2.4.3會同并督促使用部門、職能部門定期清查盤點，并不定期抽查，做到帳、卡、物一致；4.3固定資產增加固定資產增加包括購置、建設(含基本建設、更新改造)、投資轉入、接受捐贈、無償調入、盤盈及其它。4.3.1申請4.3.1.1固定資產購建實行預算管理。各部門根據公司經營目標和工作需要，編制年度固定資產預算。4.3.1.2固定資產預算依公司章程、預算管理規程等相關制度進行審批。重大的固定資產投資項目，應當集體決策，必要時需聘請外部機構進行研究與評價。4.3.1.3對于預算內固定資

5、產申請，由使用部門按照公司審批權限管理規程辦理相關手續；對于超預算或預算外固定資產項目及其它零星固定資產，實行審批管理。由使用部門依公司審批權限管理規程報批，必要時需附可行性報告(包括必要性分析、資金使用、預計效果或經濟效益等內容)。 4.3.1.4固定資產請購申請，應交歸口部門審核，如公司內部可調撥，應由申請人辦理調撥手續，歸口部門負責協調。 4.3.1.5當原資產報廢需要購買的，必須提供歸口部門或設備管理部門驗收的報廢申請。4.3.2購建4.3.2.1公司實行統一集中采購原則、優質優價原則，依采購管理規程、招標管理規程進行采購，嚴格執行詢價制度和招標規程。4.3.2.2對于重大工程建設項目

6、，應成立專門小組，共同參與項目論證、公開招標。4.3.2.3固定資產購建，應簽訂合同，嚴格執行合同管理規程。4.3.3驗收4.3.3.1固定資產送達時，由使用部門、采購人員、歸口部門共同驗收并填寫固定資產驗收單，固定資產驗收單一式三份，應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，一份由歸口部門留存；一份連同合同、發票等交財務部辦理固定資產入賬手續；一份由使用部門更新臺帳，落實使用責任人。4.3.3.2自行建造的固定資產，應由建造部門、歸口管理部門、使用部門共同填制固定資產移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用。4.3.3.3對投資轉入、接受捐贈、無償調入、債務重組、資產交換以及其

7、他方式取得的固定資產，由經辦人員、歸口管理部門及相關方共同辦理相應驗收手續。4.3.3.4對經營租賃、借用、代管的固定資產，使用部門應設立登記簿備查，避免與公司資產混淆。4.3.3.5對驗收合格的固定資產，相關部門應及時辦理入庫、編號、建卡等手續，并及時提交財務部完善帳務手續。 4.4 核算4.4.1計價標準 4.4.1.1購入的固定資產，其取得的成本包括：購買價款、安裝調試成本、包裝費、運輸費、專業人員服務費、相關稅費等。購入需要安裝的固定資產支出，應通過在建工程歸集，達到預定可使用狀態時轉入固定資產，計入固定資產的成本。 4.4.1.2自行建造固定資產，發生的工程成本應通過在建工程歸集，工

8、程完工達到預定可使用狀態時，計入固定資產的成本。其成本包括：工程用物資成本、人工成本、交納的相關稅費、應予資本化的借款費用以及應分攤的間接費用等。 4.4.1.3投資者投入固定資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值加上應支付的相關稅費確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。 4.4.1.4融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為入賬價值。 4.4.1.5接受捐贈的固定資產，應按以下規定確定其入賬價值： 捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。 捐贈方沒有提供有關憑據的，按如下順序確定其入賬價值：同類或

9、類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產的預計未來現金流量現值，作為入賬價值。 如受贈的系舊的固定資產，按照上述方法確認的價值，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。 4.4.1.6盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。 4.4.1.7已入帳的固定資產除發生下列情況外，不得任意變動固定資產帳面原值:經過公司決策程序批準對固定資產進行重新估價的；增加、補充設備或改造裝置的；將固定

10、資產一部分拆除的；根據實際價值調整原來暫估價值的；發現原固定資產記帳有誤的。4.4.1.8固定資產已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算，應自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產。4.4.2折舊計提4.4.2.1固定資產折舊按照規定的預計使用年限和5%的預計凈殘值率，采用年限平均法（直線法）計提折舊。不得隨意改變折舊政策，不得少提、多提固定資產折舊。 4.4.2.2應按月提取折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定的資產，當月仍計提折舊，從下月起不提折舊。 4.4.2.3固定資產提足折舊后，不論能否繼續使用，

11、均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。 4.4.2.4達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，待辦理完竣工決算手續后，應按照實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。 4.4.2.5處于大修理、閑置狀態的固定資產應照提折舊。 4.4.2.6固定資產計提減值準備后，應當在剩余使用壽命內根據調整后的固定資產賬面價值（賬面余額減累計折舊和減值準備后的金額）和預計凈殘值重新計算確定折舊率和折舊額。 4.4.2.7固定資產有關改、擴建等更新改造的支出符合固定資產確認條件的，應將固定資產賬面價值轉入在建工程，并停止計提折舊。完工并達到預定可使用狀態時，再從在建工程轉入

12、固定資產，并重新確定固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法，計提折舊。 4.5使用 4.5.1對精密貴重以及容易發生安全事故的儀器設備，使用部門應制定具體操作規程，指定專人進行操作。 4.5.2固定資產日常維修應由使用部門提出，按規定程序報批后安排修理；涉及資產改造和大修理應由歸口部門組織相關部門進行論證，報批通過后實施。4.5.3固定資產歸口部門應會同使用部門建立健全固定資產使用和養護制度。各使用部門應落實安全防護措施，做好固定資產養護、定期檢測或修繕，確保完好和使用安全。 4.5.4固定資產歸口部門負責財產投保工作，對應投保的固定資產，報審批后，及時辦理投保手續。 4.5.5將固定資產用

13、作抵押的，由相關部門提出申請，按公司審批權限批準后辦理抵押手續，資產臺帳做備查登記。4.6變更固定資產的內部調撥、出租出借、出售和報廢，都應當辦理手續，未經歸口部門和分管領導批準，資產不得擅自變更。 4.6.1內部調撥 4.6.1.1固定資產的內部調撥，由轉入部門主動辦理手續，填制固定資產調撥單，由調出、調入、歸口部門三方簽字，并報分管領導審批后，報財務部門作相應的賬務處理，并通知相關人員進行賬、卡交接。 4.6.1.2公司內部調撥時，應填寫固定資產調撥單一式四聯，由固定資產歸口部門簽章后，送移入部門簽認。其中，第一聯送固定資產歸口部門，第二聯送財務部門，第三聯送移入部門，第四聯送移出部門。4

14、.6.2出租出借4.6.2.1固定資產出租，由歸口部門提出申請并牽頭擬定租賃協議，召集計財部等部門和有關人員與租入方商定，報分管領導審批后辦理。協議期滿后，由歸口部門負責催回。 4.4.1.3公司閑置固定資產的內部調劑，固定資產使用部門應定期對未使用或不需用的資產進行匯總，上報資產歸口部門審批，由資產歸口部門登記閑置資產臺賬，并由財務人員作相應賬務處理，進行賬卡交接。閑置固定資產的再使用，由調入部門辦理閑置資產轉移手續，交固定資產歸口部門審批后，由財務部門做相應賬務處理，進行賬卡交接。4.7處置 4.7.1報廢 4.7.1.1固定資產進行報廢處理時，由使用部門提出申請，填寫固定資產報廢申請單（

15、一式三份），歸口部門組織鑒定，并簽署鑒定意見，報分管領導審批，重大資產處置按公司審批權限規程審批。資產管理部門依據核準的固定資產報廢申請單辦理報廢事宜，注明實際處置情形，并更新資產臺賬，財務部門依據批復意見和處置情形進行帳務處理。 4.7.1.2凡符合下列條件之一的固定資產可申請報廢：達到或超過使用年限，主要結構陳舊，生產率低，耗能高，而且不能改造利用的；不能動遷的設備，因廠房改造或工藝布置改變，必須拆除的；功能失效，效能低劣，無修復價值或繼續使用要發生危險的；因事故、災害或其它非正常原因，使設備遭受損壞，無修復價值的。 4.7.2出售4.7.2.1固定資產如需出售，由歸口部門提出申請并牽頭擬

16、定出售協議，召集計財部等部門和有關人員，參考固定資產原價、折舊、使用年限等，商議預計出售價格，按審批權限，報相關領導審批后辦理。4.7.2.2固定資產出售申請經批準后，財務部門根據已經批準的出售申請表，開具發票及收款，同時資產管理部門對該固定資產進行處置交接，涉及產權變更的，辦理產權變更手續。固定資產卡片、臺賬隨之登記減少。 4.7盤點為加強固定資產管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，公司于每年終對固定資產全面實地清查盤點，并于每季就固定資產進行抽盤，抽盤比例不低于30%。4.7.1盤點前，財務部門、歸口部門和使用部門應當進行固定資產賬簿記錄核對，保證賬賬相符。4.7.2盤點工作由財務部門牽頭組織，歸口部門與使用部門共同實施。歸口部門負責落實歸口資產的盤點，盤點應編制固定資產盤點表，經使用部門和歸口部門簽字，盤點表匯總報財務部門。固定資產盤點表一式三份，使用部門、歸口部門、財務部門各留一份。4.7.3對出現的盤盈、盤虧，由相關部門會同查明原因，并形成差異匯報表及盤盈、盤虧清單。盤盈的凈收入和盤