1、土地征用及拆遷補償費J 銀行存付 D 開發成本土地開發（ 09045# 征地拆遷補償費） D 開發成本土地開發（ 09050# 征地拆遷補償 費） 土地開發（ 09045#地前期工程費）結算基礎設施工程款結算基礎設施費 J 開發成本土地開發（ 09045# 地基礎設施費）土地開發（ 09050# 地基礎設施）D 應付賬款應付工程款計提項目經理部人員工資 J 開發間接費用 D 應付職工薪酬 支付辦公費用J 開發間接費用 D 銀行存款結轉間接費用 J 開發成本 土地開發（ 09045# 地塊間接費用） 土地開發（ 09050# 地塊間接費用）D 開發間接費用結轉 09045#地土地開發成本J 開發

2、產品 土地（ 09045#塊地）D 開發成本 土地開發（ 09045# 塊地征地拆遷費） 土地開發（ 09045#塊地前 期工程費） 土地開發（ 09045#塊地基礎設施費） 土地開發（ 09045#塊地間接費用） 結轉 09050#地塊的土地開發成本 J 開發成本 房屋開發（博雅庭苑征地拆遷費） 房屋開發（博雅苑前期工 程費） 房屋開發（博雅庭苑基礎設施工程） 房屋開發（博雅庭苑間接費用）D 土地開發（ 09050#塊地征地拆遷費）土地開發（ 09050# 塊地前期工程費）土地開發（ 09050#塊地基礎設 施費）土地開發（ 09050#塊地間接費用）領用工程物資 J 開發成本 配套設施開發

3、（社區中心建筑安裝工程費） D 工程物資 電梯D 原材料住宅樓工程結算 J 開發成本 D 應付賬款 應付工程款 計提現場管理人員工資 J 開發間接費用 D 應付職工薪酬 D 累計折舊D 臨時設施攤銷 周轉房 結轉代建工程成本 J 開發產品代建工程 D 開發成本 建工程開發（征地拆遷費）代建工程開發（前期工 程費）代建工程開發（基礎設施費）銷售收入 其他業務收入 其他業務成本確認稅費 J 營業稅金及附加 D 應交稅費應交營業稅 應交城市維護建設稅 應交教育費附加結轉銷售成本 J 主營業務成本 出租開發產品 出租產品攤銷 D 出租開發產品 出租產品 補付貨款 J 銀行存款 預收賬款 D 應收賬款

4、孫巧慧收取工程余款J銀行存款預收賬款預收賬款預收備料款D應收賬款把固定資產收回自用 J 固定資產廠房（原值） J 投資性房地產累計折舊 D 投資性房地產 廠房（原值） D 固定資產累計折舊把商品房收回轉為存貨 J 庫存商品 商品房投資性房地產累計折舊 D 投資性房地產商品房 轉為存貨 J 庫存商品 商品房 公允價值變動損益 D 投資性房地產成本公允價值模式-轉為固定資產J固定資產 廠房J投資性房地產成本 公允價值變動損益公允價值模式 期末計價 （） J 公允價值變動損益 D 資性房地產 公允價值變動公允價值模式-處置投資性房地產 J其他業務成本 D投資性房地產成本 D投資性房地產公允價值變動借

5、：開發成本一一配套設施（商店）貸：開發成本一一配套設施開發（商店征地拆遷費）配套設施開發（商店前期工程費）配套設施開發（商店基礎設施費）配套設施開發（商店建筑安裝工程費）配套設施開發（商店公共配套設施費）配套設施開發（商店開發間接費用）借：開發產品一一房屋（住宅樓）貸：開發成本房屋開發（住宅樓征地拆遷費）開發成本-房屋開發（住宅樓前期工程費）開發成本-房屋開發（住宅樓基礎設施費）開發成本-房屋開發（住宅樓建筑安裝工程費）開發成本-房屋開發（住宅樓公共配套設施費）開發成本-一房屋開發（住宅樓開發間接費用）借：開發產品-代建工程貸：開發成本-代建工程開發（征地拆遷費）開發成本代建工程開發（前期工程

6、費）開發成本代建工程開發（基礎設施費）土地轉讓的核算借:應收賬款安信貸：主營業務收入土地轉讓收入借：主營業務成本貸：開發產品土地出租產品的核算借：出租開發產品一一出租產品（寫字樓）貸：開發產品一一房屋（寫字樓）借：銀行存款貸：主營業務收入一一出租產品租金收入借：主營業務成本一一出租產品經營成本貸：出租開發產品一一出租產品攤銷借：應收賬款一一清源電子貸：主營業務收入一一商品房銷售收入借：主營業務成本一一商品房銷售成本貸：出租開發產品一一出租產品攤銷出租產品其他業務收入借：應收賬款貸：其他業務收入一一產品銷售收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）借：其他業務成本一一材料銷售支出貸：原材料鋼材借：營業稅

7、金及附加一一營業稅貸：應交稅費一一應交營業稅 借：營業稅金及附加貸：應交稅費 應交城市維護建設稅應交稅費一一應交教育費附加借：營業稅金及附加一一城市維護建設稅教育費附加貸：應交稅費 應交城市維護建設稅應交教育費附加借：營業稅金及附加一一土地增值稅貸：應交稅費一一應交土地增值稅借：營業稅金及附加一一城鎮土地使用稅貸：應交稅費 應交城鎮土地使用稅 借：營業稅金及附加一一房產稅貸：應交稅費應交房產稅成本模式 借：投資性房地產成本貸：銀行存款借：其他業務成本貸：投資性房地產累計折舊借：銀行存款貸：其他業務收入借：其他業務支出貸：銀行存款借：其他業務成本貸：原材料一一PE改性原料應交稅費應交增值稅（進項

8、稅額轉出）權益法 借：投資性房地產成本貸：銀行存款借：公允價值變動損益貸：投資性房地產公允價值變動借：銀行存款貸：其他業務收入借：投資性房地產公允價值變動貸：公允價值變動損益資產的轉值 借：固定資產廠房（原值）投資性房地產累計折舊貸：投資性房地產廠房（原值）固定資產累計折舊借：庫存商品商品房投資性房地產累計折舊 貸：投資性房地產商品房（原值） 借：投資性房地產廠房固定資產累計折舊貸：固定資產一一廠房投資性房地產累計折舊借：投資性房地產一一寫字樓貸：庫存商品寫字樓借：應收賬款貸：其他業務收入借：其他業務成本投資性房地產累計折舊貸：投資性房地產一一寫字樓）公允價值模式借：固定資產廠房貸：投資性房地產一一成本公允價值變動損益借：庫