1、會計科目一覽表 序號 編號 科目 一級科目二級科目三級科目 一、資產類 1 1001 2 1002 銀行存款 100201 人民幣存款 100202 外幣存款 3 1003 #內部銀行存款 4 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票 100903 銀行匯票 100904 信用卡 100905 信用證保證金 100906 存出投資款 5 1010 *內部往來 6 1011 *內部單位存款 7 1101 短期投資 110101 股票 110102 債券 110103 基金 110110 其他 8 1102 短期投資跌價準備 110201 股票投資 110202 債券

2、投資 110203 基金投資 110204 其他投資 9 1111 應收票據 10 1121 應收股利 11 1122 應收利息 12 1131 應收賬款 113101 應收工程款 113102 應收銷貨款 13 1132 #備用金按部門或個人設置 14 1133 其他應收款 113301 應收賠款及罰款 113302 應收出租物租金 113303 應收墊付款 113304 存出保證金 113305 預付賬款轉入 113310 其他 15 1141 壞賬準備 114101 應收賬款 114102 其他應收款 16 1151 預付賬款 115101 預付供貨單位款 115102 采購借款 115

3、105 其他 17 1161 應收補貼款 18 1201 物資采購 120101 買價 120102 運雜費 120103 挑選整理費 120104 稅金 120110 其他 19 1211 原材料 121101 主要材料 121102 輔助材料 121103 外購半成品 121104 其他材料 20 1221 包裝物 21 1231 低值易耗品 123101 在庫低值易耗品 123102 在用低值易耗品 123103 低值易耗品攤銷 22 1232 材料成本差異 123201 主要材料 123202 輔助材料 123203 外購半成品 123204 其他材料 123205 周轉材料 1232

4、06 低值易耗品 23 1233 *周轉材料 123301 在庫周轉材料 123302 在用周轉材料 123303 周轉材料攤銷 24 1241 自制半成品按類別或品種設置 25 1243 庫存商品按類別或品種設置 26 1244 商品進銷差價按類別實物負責人設置 27 1251 委托加工物資按加工合同和受托單位設 置 28 1261 委托代銷商品按受托單位設置 29 1271 受托代銷商品按委托單位設置 30 1281 存貨跌價準備 128101 存貨跌價準備 128102 合同預計損失準備 31 1291 分期收款發出商品按銷售對象設置 32 1301 待攤費用按費用項目設置 33 140

5、1 長期股權投資 140101 股票投資 140102 其他股權投資 34 1402 長期債權投資 140201 債券投資 140202 其他債權投資 35 1421 長期投資減值準備 142101 股權投資 142102 債權投資 36 1431 委托貸款 143101 本金 143102 利息 143103 減值準備 37 1451 *撥付所屬資金按所屬單位設置 38 1501 固定資產 150101 房屋及建筑物 150102 施工機械 150103 運輸設備 150104 生產設備 150105 試驗設備及儀器 150106 其他固定資產 150107 非生產用固定資產 150108

6、土地 39 1502 累計折舊 40 1505 固定資產減值準備按類別設置 41 1506 *臨時設施按種類或使用部門設置 42 1507 *臨時設施攤銷 43 1601 工程物資 160101 專用物資 160102 專用設備 160103 預付大型設備款 160104 為生產準備的工具及器具 160105 其他 44 1603 在建工程 160301 人工費 160302 材料費 160303 機械使用費 160304 其他直接費 45 1605 在建工程減值準備 按項目設置 160501 按被清理的固定資產設置 160502 按被清理的臨設名稱設置 46 1701 固定資產清理按類別設置

7、 47 1702 *臨時設施清理按類別設置 48 1801 無形資產按類別設置 49 1805 無形資產減值準備按類別設置 50 1815 未確認融資費用 51 19101 長期待攤費用按類別設置 52 1911 待處理財產損益 191101 待處理流動資產損益 191102 待處理固定資產損益 一、負債類 53 2101 短期借款按債權人設置 54 2105 #內部銀行借款 55 2111 應付票據 56 2121 應付賬款 212101 應付分包款 212102 應付購貨款 57 2123 *工程結算按工程施工合冋或對象 設置 58 2131 預收賬款 213101 預收工程款 21310

8、2 預收備料款 213103 預收銷貨款 59 2139 *內部單位貸款 60 2141 代銷商品款按委托單位設置 61 2151 應付工資 215101 職工工資 215102 民工工資 215103 趕工節點獎 215104 含量工資包干節余 215105 其他 62 2153 應付福利費 215301 提取福利費 215102 醫療保險費 215103 困難補助費 215104 工傷醫療費 215105 其他 63 2161 應付股利 64 2171 應交稅金 217101 應交增值稅 進項稅額 已交稅金 轉出未交增值稅 減免稅款 銷項稅額 出口退稅 進項稅額轉出 出口抵內銷應納稅額 轉

9、出多交增值稅 217102 未交增值稅 217103 應父營業稅 217104 應交消費稅 217105 應交資源稅 217106 應父所得稅 217107 應父土地增值稅 217108 應父城市維護建設稅 217109 應父房產稅 217110 應父土地使用稅 217111 應父車船使用稅 217112 應父個人所得稅 65 2176 其他應父款 217601 教育費附加 217602 礦產資源補償費 217603 住房公積金 217604 房屋修繕費 66 2181 其他應付款按類別或單位和個人設置 67 2191 預提費用 219101 租金 219102 保險費 219103 借款利息

10、 219104 固定資產修理費 68 2201 待轉資產價值 69 2211 預計負債 按預計項目設置 70 2301 長期借款按借款單位設置 71 2311 應付債券 231101 債券面值 231102 債券溢價 231103 債券折價 231104 應及利息 72 2321 長期應付款按種類設置 73 2331 專項應付款按種類設置 74 2341 遞延稅款 二、所有者權益類 75 3101 實收資本（或股本） 310101 國家資本 310102 集體資本 310103 法人資本 310104 個人資本 210105 外商資本 76 3103 已歸還投資按已歸還投資的投資者設置 77

11、3111 資本公積 311101 資本（股本）溢價 311102 接受捐贈非現金資產準備 311103 接受現金捐贈 311104 股權投資準備 311105 撥款轉入 311106 外幣資本折算差額 311107 其他資本公積 78 3121 盈余公積 312101 法定盈余公積 312102 任意盈余公積 312103 法定公益金 312104 儲備基金 312105 企業發展基金 312106 利潤歸還投資 79 3131 本年利潤 313101 主營業務收入 313102 主營業務成本 313103 主營業務稅金及附加 313104 其他業務收入 313105 其他業務支出 31310

12、6 營業費用 313107 管理費用 313108 財務費用 313109 投資收益 313110 補貼收入 313111 營業外收入 313112 營業外支出 313113 含量工資包干節余 313114 所得稅 313115 所屬上交 80 3141 利潤分配 314101 其他轉入 314102 提取法定盈余公積 314103 提取法定公益金 314104 提取儲備基金 314105 提取企業發展基金 314106 提取職工獎勵及福利基金 314107 利潤歸還投資 314108 應付優先股股利 314109 提取任意盈余公積 314110 應付普通股股利 314111 轉作資本（股本）

13、的普通股股利 314115 未分配利潤 81 3142 *上級撥入資金 四、成本類科目 82 4101 生產成本 410101 基本生產成本 直接人工費 直接材料費 機 械 /士 用費 其他直接費 制造費用 410102 輔助生產成本 直接人工費 直接材料費 機 械 使用費 其他直接費 制造費用 83 4104 工程施工 410401 合同成本 直接人工費 直接材料費 機械使用費 其他直接費 間接費用 分包費用 410402 合同毛利 84 4105 制造費用 410501 管理人員工資 410502 差旅父通費 410503 辦公費 410504 折舊修理費 410505 物料消耗 4105

14、06 勞動保護費 410507 保險費 410510 其他 85 4106 #間接費用 410601 管理人員工資 410602 差旅父通費 410603 辦公費 410604 折舊修理費 410605 物料消耗 410606 勞動保護費 410607 財產保險費 410608 工程保修費 410609 上交間接費 410615 其他 86 4107 勞務成本按提供勞務種類設置 87 4110 *機械作業 411001 承包工程 人工費 燃料及動力 折舊及修理 其他直接費 間接費用 411002 機械作業 人工費 燃料及動力 折舊及修理 其他直接費 間接費用 五、損益類科目 88 5101 主

15、營業務收入 510101 人工費 510102 材料費 510103 機械使用費 510104 其他直接費 510105 間接費用 510106 分包費用 510107 稅金 510108 計劃利潤 510110 其他 89 5102 其他業務收入 510201 商品銷售收入 510202 作業銷售收入 510203 材料銷售收入 510204 資產出租收入 510205 其他 90 5201 投資收益按類別設置 91 5203 補貼收入按收入項目設置 92 5301 營業外收入 530101 固定資產盤盈 530102 魅置固定資產凈收益 530103 非貨幣性父易收益 530104 出售無形資產收益 530105 罰款凈收益 530110 其他 93 5305 #營業損益 94 5401 主營業務成本 540101 人工費 540102 材料費 540103 機械使用費 540104 其他直接費 540105 間接費用 540106 分包費用 540107 540108 其他 95 5402 主營業務稅金及附加 96 5405 其他業務支出 540501 商品銷售支出 540502 作業銷售支出 540503 材料銷售支出 540504 資產出租支出 540505 其他 97 5501 營業費用 550101 經營人員工資 5