1、1、多選題運用衍生產品進行風險管理的主要思路包括 ()。A、消除或減少自己愿意承擔的風險B、消除或減少自己不愿承擔的風險C、增加自己愿意承擔的風險D、轉換不同的風險【正確答案】 BCD【答案解析】運用衍生產品進行風險管理的主要思路： 增加自己愿意承 擔的風險；消除或減少自己不愿承擔的風險；轉換不同的風險。所以選項 A 的說法錯誤。2、單選題甲公司是一家食品加工企業，需要在 3 個月后采購一批大豆。目前大豆的 市場價格是 4000 元/噸。甲公司管理層預計 3 個月后大豆的市場價格將超過 4600元/噸，但因目前甲公司的倉儲能力有限，現在購入大豆將不能正常存儲。 甲公司計劃通過衍生工具交易抵消大

2、豆市場價格上漲的風險，下列方案中，甲 公司可以采取的是 ()。A、賣出3個月后到期的執行價格為4500 元/噸的看漲期權B、賣出3個月后到期的執行價格為4500元/噸的看跌期權C、買入3個月后到期的執行價格為4500元/噸的看漲期權D、買入3個月后到期的執行價格為4500 元/噸的看跌期權正確答案】 C【答案解析】企業需要在 3 個月后采購一批大豆，并且由于價格要上漲， 應買入看漲期權。3、多選題H 公司研制出一種市場上還未出現的新產品，沒有歷史數據可以對可能的 銷售量作出預測。公司決定采用德爾菲法對新產品銷售量進行預測。于是該公 司成立專家小組，并聘請業務經理、市場專家和銷售代表等10 位專

3、家，征詢專家小組成員的預測意見，預測全年可能的銷售量。經過四次反饋得到預測結 果。H公司采用德爾菲法進行預測的主要優點有()。A、由于觀點是匿名的，因此更有可能表達出那些不受歡迎的看法B、所有觀點有相同的權重，避免重要人物占主導地位的問題C、專家不必一次聚集在某個地方，比較方便D、讓主要利益相關者參與其中，有助于進行全面溝通【正確答案】 ABC【答案解析】德爾菲法主要優點： (1)由于觀點是匿名的，因此更有可能表 達出那些不受歡迎的看法 ;(2)所有觀點有相同的權重，避免重要人物占主導地位 的問題 ;(3)專家不必一次聚集在某個地方，比較方便 ;(4)這種方法具有廣泛的代表 性。選項 D 為頭

4、腦風暴法的優點。4、單選題下列關于敏感性分析法的相關說法中，不正確的是 ()。A、若某參數的小幅度變化能導致效果指標的較大變化，則稱此參數為敏感 性因素B、敏感性分析找不出影響、最敏感的主要變量因素C、敏感性分析最常用的顯示方式是龍卷風圖D、適用于項目不確定性對結果產生的影響進行的定量分析【正確答案】 B【答案解析】本題考核風險管理技術與方法。敏感性分析可以尋找出影響、最敏感的主要變量因素。所以選項 B 的說法不正確。5、單選題下列不屬于我國企業內部控制基本規范要素的是 ()。A、控制環境B、風險評估C、控制活動D、內部監督【正確答案】 A【答案解析】本題考核內部控制要素。我國企業內部控制基本

5、規范要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督。6、多選題根據企業內部控制基本規范的要求，下列說法中，正確的有()。A、董事會負責內部控制的建立健全和有效實施B、審計委員會對董事會建立與實施內部控制進行監督C、審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況D、經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行【正確答案】 ACD【答案解析】監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督，選項B不正確。7、多選題列選項中，違反不相容職務分離控制要求的是 ()A、甲公司由出納負責開出銀行支票，并編制銀行存款余額調節表B、乙公司由會計部門根據考勤記錄和扣款記錄計算員工工

6、資額C、丙公司規定非實物保管人員應限制接近資產，不得辦理物資收發D、丁公司規定銷售人員不得接觸銷售現款【正確答案】 AB【答案解析】不相容職務是指那些如果由一個人擔任，既可能發生錯誤和 舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。它要求每項經濟業務都要經 過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他 人或部門的工作相一致或相聯系，并受其監督和制約。除了出納外，其他任何人，包括會計人員、單位領導、各種業務人員等，均不得辦理貨幣資金收支業務，包括收付現金和接收、開出銀行支票。銀行存 款應指定專人及時對賬，每月收受銀行對賬單、編制銀行存款余額調節表，應 當由出納、管理現金賬和

7、銀行存款賬以外的人員負責，選項 A錯誤。在工資業務中，起薪止薪決定、考勤記錄、工薪發放、工資記錄等職務應 相互分離，一般涉及企業的勞動工資部門或人事部門、車間或班組、會計部門 等職能部門。勞動工資管理部門的主要職責： (1)根據在冊職工和工資標準開列 工資單。(2)根據考勤記錄和扣款記錄計算工資額。會計部門的主要職責：(1)根據工資結算單編制工資費用分配表 ;(2)根據工資費用分配表編制記賬憑證入賬。選項 B錯誤。1、多選題下列屬于COSO委員會規定的內部控制目標有()。A、運營的效益和效率B、遵守適用的法律法規C、財務報告的可靠性D、財務報告的及時性【隱藏答案】【正確答案】 ABC【答案解析

8、】COSO委員會對內部控制的定義是 公司的董事會、管理層及 其他人士為實現以下目標提供合理保證而實施的程序：運營的效益和效率，財 務報告的可靠性和遵守適用的法律法規。 ”2、單選題根據企業內部控制應用指引第 1 號組織架構的要求，下列不屬于 組織架構設計與運行中需關注的主要風險的是 ()。A、治理結構形同虛設B、權責分配不合理C、缺乏科學決策、良性運行機制和執行力D、缺乏誠實守信的經營理念【隱藏答案】【正確答案】 D【答案解析】組織架構設計與運行中需關注的主要風險包括： (1)治理結構 形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執行力，可能導致企業經營失敗， 難以實現發展戰略。 (2)內部機構設計

9、不科學，權責分配不合理，可能導致機構 重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。選項 D 屬于企業文化建設 需關注的主要風險。3、多選題為了使得發展戰略順利實施，企業應該根據發展戰略采取一些措施，下列 做法中正確的有 ()。A、制訂年度工作計劃B、編制全面預算C、完善發展戰略管理制度D、將年度目標分解、落實【隱藏答案】【正確答案】 ABCD【答案解析】企業應當根據發展戰略，制訂年度工作計劃，編制全面預 算，將年度目標分解、落實 ;同時完善發展戰略管理制度，確保發展戰略有效實 施。4、單選題甲公司是一家建筑公司，在經營過程中一直關注加強安全生產方面的內部 控制，根據企業內部控制應用指引第 4

10、 號社會責任，下列不屬于與安 全生產相關的內部控制與措施的是 ()。A、建立嚴格的安全生產管理體系、操作規范和應急預案B、企業應當貫徹預防為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視 崗位培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度C、企業如果發生生產安全事故，應當按照安全生產管理制度妥善處理，排 除故障，減輕損失，追究責任D、企業應當根據國家和行業相關質量的要求，從事生產經營活動，切實提 高產品質量和服務水平【隱藏答案】【正確答案】 D【答案解析】選項D屬于與產品質量有關的內部控制與措施。5、多選題某公司是一家服裝加工企業，每年都需要采購大量原材料。依據企業內 部控制應用指引第 7 號采購業務，以下

11、需關注的主要風險有 ()。A、采購計劃安排不合理，造成庫存短缺或積壓B、供應商選擇不當，導致采購物資質次價高C、驗收不規范，導致采購物資、資金損失D、存貨積壓，導致流動資金占用過量【隱藏答案】【正確答案】 ABC【答案解析】采購業務需關注的主要風險： 采購計劃安排不合理，市場 變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業生產停滯或資源浪 費。 供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審 批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐。 采購驗收不 規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。選項D屬于資產管理需關注的主要風險。6、多選題G 電器

12、公司是一家集研發、生產、銷售、服務于一體的大型家電企業，主 要產品包括家用、中央空調，冰箱等。根據企業內部控制應用指引第 8 號 資產管理，下列各項中，與 G 公司資產管理有關的風險有 ()。A、供應商選擇不當，導致采購的冷凝器質次價高B、 存貨庫存量處于高位，導致流動資金占用過多，資金無法及時回籠C、 生產車間固定資產產能過剩，導致資源浪費和非有效配置D、客戶信用管理不到位，導致應收賬款大大增加隱藏答案】正確答案】 BC【答案解析】供應商選擇不當，導致采購物資質次價高，屬于采購業務需 關注的主要風險，選項 A 說法錯誤。客戶信用管理不到位，應收賬款回收不 力，屬于銷售業務需關注的風險，選項 D 錯誤。7、單選題下列不符合企業內部控制應用指引第 9 號銷售業務要求的是 （）。A、企業對于境外客戶和新開發客戶，應當建立嚴格的信用保證制度，防范 信用風險B、企業銷售部門應當按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知，發貨和倉 儲部門應當對銷售通知