1、國庫知識（一）國庫是什么如同傳統國庫是由建筑物、金銀財寶、進出建筑物的道路以及管庫人馬等要件構成一樣，現代國庫也是由四要素構成的，即賬戶、資金、系統和機構。賬戶是指銀行賬戶，賬戶的作用類似于庫房建筑物。資金是指財政資金或政府資金，類似于庫房里庫藏的金銀財寶。財政資金一旦進入國庫賬戶，即稱之為國庫資金。系統是指信息系統，是進出賬戶的通路，是連接賬戶與賬戶之間的橋梁，類似于通往庫房的道路。機構（或組織）是指從事國庫賬戶管理，國庫資金管理，國庫信息系統建設、運行、維護與管理等相關工作的專門機構與人員。國庫賬戶、國庫資金、國庫系統、國庫機構（組織）具有各自獨立的功能又相互聯系密不可分，由此構成現代國庫

2、的四個基本要素，現代國庫管理就是以國庫四要素管理為核心建立起來的。（二）央行經理國庫體制的好處按照現行法律法規，中國人民銀行經理國庫。國庫的穩健、高效運行，對保障國家預算執行，促進社會經濟發展，維護社會穩定，加強財政政策與貨幣政策的協調配合具有十分重要的作用。一是財政部門與人民銀行在預算執行中可以建立起一種既分工合作又相互制衡的關系，分別扮演“政府的會計”和“政府的出納”角色，實現“收入征管與收納分離、支出決策與執行分離”的財政管理基本控制原則；二是央行國庫在預算資金收支執行中，立場相對超脫，能夠嚴格按照國家有關規定開展實時的、逐筆的、動態的、過程的監督，有益于增強預算執行的規范性和預算監督的

3、有效性，維護各級政府合法權益；三是可以真正建立國庫單一賬戶，實現財政資金“國庫收支一本賬”，便于政府全面而詳盡地掌握自己的“家底”，為預算提供基礎數據支持，增強預算的公開透明程度；四是央行作為“發行的銀行、銀行的銀行、政府的銀行”，最有條件滿足財政資金的安全性、流動性和收益性的要求；五是央行可以全面、連續、及時地掌握財政資金運行信息，在制定和實施貨幣政策時，可以兼顧與財政政策的協調配合，提高宏觀調控效果。（三）積極構建現代化服務型國庫服務型國庫的主導性職能是服務。國庫依法履行必要的監督職責也是為了提供更好的服務，其出發點和歸宿都是服務。新時期，現代化服務型國庫建設就是要以國庫資金的安全性、流動

4、性、收益性管理為主線，順應公共財政建設的新要求，適應服務對象的新需求，寓經理于服務之中，寓監督于服務之中，實現“國庫資金運行安全穩定、預算收支效率明顯提升、服務決策成效更加顯著、履職服務環境不斷優化”，著力將國庫打造成為中央銀行金融服務的品牌。（四）國庫辦理收支業務涉及金融消費保護的內容1、國庫收入方面銀行業金融機構各網點作為國庫經收處，均應按照有關規定及時準確地收納納稅人繳納的國家預算收入款項，在提供金融服務過程中不得出現下列侵犯消費者權益的情況：（1）向納稅人收取任何費用；（2）無理拒收納稅人繳納的預算收入；（3）無理拒收納稅人繳納的小額稅款，特別是無理拒辦未在本行開立存款賬戶或以現金繳稅的納稅行為；（4）辦理收入退付時，延遲將退付資金退給納稅人；（5）其他不合規定的情況。2、國庫支出方面銀行業金融機構有關網點在辦理國庫支出業務時，應按