此文檔收集于網絡，如有侵權，請聯系網站刪除天馬行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：1755696325.4承兌匯票管理業務內部控制矩陣業務目標業務風險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關資料相關制度索引會計報表認定會計報表項目1存在和發生/真實性；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露；6準確性；1234561.下達短期融資授信額度1.1經營風險：短期融資授信額度未按規定下達，導致授信額度失控。1.1 財務部向分（子）公司下達短期融資授信額度,并根據分（子）公司業務情況進行調整。財務部3短期融資授信額度1.6.32.出票1.13.1經營風險：未按規定辦理出票業務，造成損失。合規風險：違反國家相關法律法規和股份公司內部規章制度。2.1 分(子)公司財務部門必須在財務部核定的短期融資授信額度內，在指定金融機構辦理承兌匯票開票業務。分（子）公司5短期融資授信額度.31.1資產安全風險：未按規定辦理出票業務，造成損失。 2.2 分（子）公司不得開具除中國石化財務有限責任公司（以下簡稱財務公司）承兌匯票以外的商業承兌匯票。分（子）公司5應付票據登記簿或應付票據臺賬.32.1財務風險：未按規定辦理出票業務，影響財務報告。2.3 以承兌匯票結算的業務，分(子)公司財務部門須根據合同和發票或產品配置計劃，經授權的總會計師(或分管副經理)批準，到銀行辦理開票業務。分（子）公司7票據登記簿或臺賬.39.35應付票據1.1資產安全風險：交接手續不規范，導致損失。2.4 分(子)公司財務部門須與相關業務部門或供方單位經辦人辦理承兌匯票交接手續并在應付票據簿上登記。分（子）公司6票據交接記錄應付票據登記簿或臺賬.33. 收票1.12.1資產安全風險：未按銷售政策規定收取承兌匯票，導致資產損失。財務風險：交易不真實，影響財務報告。3.1 分(子)公司銷售和財務部門必須按照本單位銷售政策的規定，區別客戶的信用風險收取承兌匯票。分（子）公司5銷售政策應收票據登記簿或臺賬.3應收票據1.1資產安全風險：承兌匯票未按規定辦理背書手續和未及時歸口管理，導致資產損失。3.2分（子）公司銷售和財務部門收到背書轉讓的承兌匯票，須及時在承兌匯票“被背書人”欄注明本單位全稱；銷售部門人員收到承兌匯票后需及時交財務部門歸口管理。分（子）公司票據保管業務經辦3應收票據登記簿或臺賬.31.1資產安全風險：收取的承兌匯票未核對，交接手續不規范，導致損失。3.3 分（子）公司財務部門收到銷售部門交來的承兌匯票時必須進行檢查核對，核對無誤后，雙方簽字登記，辦理移交手續。對記載事項不全、沒有連續背書以及印鑒不清的票據，退回銷售部門處理。分（子）公司業務部門財務部門3應收票據登記簿或臺賬票據交接記錄.31.1資產安全風險：未按規定收取商業承兌匯票，導致資金不能按時收回造成損失。3.4分（子）公司不得收取商業承兌匯票，不得收取地方商業銀行及農村信用合作社開出的銀行承兌匯票。如特殊情況需要收取上述票據，必須報分（子）公司經理書面批準。分（子）公司經理對該票據業務負第一管理責任。分（子）公司5應收票據登記簿或臺賬相關票據的審批手續.31.1資產安全風險、：收到承兌匯票未向銀行查詢核實，導致收取假票，造成損失。3.5分(子)公司接收的承兌匯票，出票人如果不屬于股份公司或集團公司下屬單位，財務部門應對所接收的承兌匯票的真實性主動向出票銀行進行查詢核實,如有條件,還應當向出票單位或背書付款單位進行查詢。分（子）公司3查詢記錄應收票據登記簿或臺賬.34. 背書1.1資產安全風險：背書轉讓未按權限審批，導致票據被盜用或非法挪用。4.1 分（子）公司可將承兌匯票背書用于對外支付。分（子）公司辦理承兌匯票的背書轉讓，須比照貨幣資金付款審批權限進行審批。參見5.2貨幣資金管理業務流程控制點4.4。分（子）公司經辦審批2會計憑證.32.1財務風險：未按規定辦理對外背書轉讓手續，導致損失。4.2 分（子）公司財務部門辦理背書轉讓業務時，應根據業務部門提交的付款申請，檢查付款手續是否完備、被背書單位是否與合同和發票單位相一致。分（子）公司2應收票據登記簿或臺賬付款申請合同、發票.3應收票據1.1資產安全風險：承兌匯票轉讓未按規定辦理背書手續，導致損失。4.3 分（子）公司財務部門在辦理承兌匯票背書轉讓業務時，必須在“被背書人”欄注明被背書人全稱，并對背書轉讓情況（包括承兌匯票號、背書批準人、背書轉付單位、申請付款業務部門等）進行登記。分（子）公司2應收票據登記簿或臺賬.31.1資產安全風險：承兌匯票交接手續不齊全，導致票據遺失、被盜或非法挪用。4.4申請付款的業務部門憑收票單位的委托書，或收票單位憑有效證件到財務部門辦理取票手續，取票須由經辦人員簽字。分（子）公司5應收票據登記簿或臺帳票據交接記錄.35. 貼現 資產安全風險、財務風險：承兌匯票貼現未經審批，導致損失，影響財務報告。合規風險：違反國家相關法律法規和股份公司內部規章制度。5.1分（子）公司辦理承兌匯票貼現業務須經過分（子）公司經理或其授權的總會計師（分管副經理）審批，與貼現金融機構簽定協議。分（子）公司8貼現審批單應收票據登記簿或臺賬.3應收票據2.11.1經營風險、財務風險：貼現資金未及時入戶，影響資金使用效果和財務報告。5.2 分（子）公司財務部門辦理承兌匯票貼現業務取得的貼現資金，須于貼現當天劃入本單位的收入賬戶，納入本單位收支兩條線管理。分（子）公司5金融機構進賬單.3貨幣資金6. 托收和承兌2.1財務風險：到期匯票未及時托收，影響資金回籠。6.1分（子）公司收到的承兌匯票未經背書轉讓，在承兌匯票到期日前約定的工作日，由財務部門委托開戶銀行向承兌銀行辦理托收手續，保證到期收齊票款。分（子）公司3會計憑證銀行收款回單.3應收票據貨幣資金2.1財務風險：到期匯票未及時承兌，導致損失。6.2 分（子）公司財務部門籌措資金，按時辦理本單位承兌匯票到期兌付工作。分（子）公司2銀行付款回單.3應付票據貨幣資金7. 承兌匯票核算與盤點1.12.1資產安全風險、財務風險：未按要求登記賬簿，導致票據遺失，影響財務報告。7.1 分（子）公司財務部門每日必須將出票、收票、背書、貼現、托收及承兌等業務逐筆、序時登記應收票據和應付票據賬簿。分（子）公司3應收票據、應付票據登記簿或臺賬.3應收票據應付票據貨幣資金2.1財務風險：未按要求每月盤點，導致賬實不符影響財務報告。7.2 分（子）公司財務部門每月至少對承兌匯票進行一次盤點，由不相容崗位人員進行賬實、賬賬核對，并對檢查結果簽字確認。如有差異，及時處理。分（子）公司票據保管記賬6承兌匯票月度盤點記錄.3應收票據1.12.1資產安全風險、財務風險：委托銀行保管的匯票未按要求核對，導致票據遺失，造成損失，影響財務報告。7.3分（子）公司將承兌匯票委托銀行保管的，要與托管銀行簽訂保管協議，確定交接方式，明確責任。財務部門不相容崗位人員每月至少與銀行核對一次，雙方對核對結果簽字確認。分（子）公司6委托保管協議承兌匯票核對記錄.3應收票據1.1資產安全風險：不相容崗位未分離，導致舞弊或損失。7.4 分（子）公司財務部門票據保管人員不得兼管應收票據或應付票據賬目，不得保管預留銀行印鑒等。分（子）公司票據保管記賬印鑒保管5崗位責任制.38. 分析與考核1.1經營風險：分析不準確，影響票據管理效果。8.1