OO國際企業股份有限公司編 號MA-003固定資產管理辦法頁碼第7頁共7頁生效日101.01.01版本A1.目的：1.1 為使本公司固定資產之取得、保管、使用及處置等管理事務之執行有所遵循，以期充分運用公司資產，並區分各單位於財產管理之職責，特訂定本辦法。2.範圍：2.1 除政府法令另有規定外，凡公司有關各項資產之管理事務皆依本辦法之規定辦理。3.權責：3.1 固定資產取得：各部門依請、採、驗辦法(MA-002)取得。3.2 固定資產編碼及建立：管理部建立資產編碼後會辦財務部建立成本。3.3 固定資產維修：各部門提出申請，經權限主管核準後會辦維修單位進行維修。3.4 固定資產異動：各部門提出申請，經會辦單位、管理部及財務部審查後由權限主管核準。4.定義：4.1 本辦法所稱固定資產包含土地、建築及改良物、機器設備、模具設備、運輸設備、辦公設備、租賃改良物、雜項設備等。4.2 固定資產編碼原則：固定資產編碼以十二位數字為原則，如下所示：ABCD4.2.1 第欄為公司別，以0199代表。4.2.2 第B欄為大類，以00019999代表。4.2.3 第C欄為細項/屬性，以0199代表。4.2.4 第D欄為流水編號，以00019999代表。4.2.5 AD各欄之分類如附表固定資產編碼分類表(MA-003-01)所示。4.3 資產類財產：每筆採購單價在新臺幣三萬元(含)以上，且耐用年限在二年以上之有實體資產。4.4 保管類財產： 取得成本為三萬元以下、兩仟元(含)以上其他資產，亦需列入本辦法建檔管理。4.5 若為管理需要，雖不符以上條件，亦得由管理單位主管決議是否納入編號，與固定資產並行建檔管理。4.6 保管單位：本辦法所稱保管單位指負責包括資產之取得、使用及維護、移轉、出售、遺失、報廢、盤點等事宜單位。5.作業說明：5.1 固定資產取得：5.1.1 請購：由需求單位填寫物品請購單(MA-002-01)會辦管理部審查，經權責主管核準後始得進行採購作業。5.1.2 採購：請購核準後，由採購單位填寫物品採購單(MA-002-02)，經權責主管核準後，始得進行採購。5.1.3 驗收：採購完成後，由請購單位填寫物品驗收單(MA-002-03)，會辦採購單位並經權責主管核準後分送相關單位辦理後續業務。5.1.4 詳細說明請參照物品請採驗辦法(MA-002)。5.2 保管：5.2.1 由管理部依固定資產編碼原則編制資產編號，並製作資產標籤交予該項資產保管單位(人)粘貼於財產上面，同時應將財產相關資料登入財產管理之電腦系統，內容包括財產編號、財產名稱、製造廠、型式規格、取得日期、取得金額、放置位置、使用人等，其他如耐用年限、折舊等成本相關資料則由財務部登錄。5.2.2 若因管理需求不適合依固定資產編碼原則辦理，得由保管單位另建立適當的編碼規定並會辦管理部審查後經權責主管核準，與固定資產並行建檔管理，變更亦同。5.2.3 固定資產保管單位(人)應善盡管理職責，確實依本辦法之規定妥當保管固定資產，若有遺失所保管資產之情形者，或有未依規定之作業流程逕行攜出、移轉、報廢者，依公司獎懲規定進行懲處。5.3 維修：5.3.1 資產如有損壞、故障超過自行維修能力範圍須外送維修時，由保管單位填寫物品請修單(MA-003-02)，經權責主管核準後始得進行維修。5.3.2 由維修單位負責進行尋找廠商及比價，填妥物品請修單維修欄資料後經權責主管核準始得維修。5.3.3 若維修單位認為該物品不宜進行維修(如維修不敷成本、物品老舊已無零件可汰換等)，則說明原因及處理方式經權責主管核準後由保管單位依需求進行資產異動。5.3.4 維修完畢由保管單位進行驗收，並會辦維修單位審查後經權責主管核準完成維修。5.3.5 資產維修費用如超過折舊殘值或維修費用(含)三萬元以上，應會辦財務部審查增加該項維修成本資料。5.4 移轉：5.4.1 若資產為公司內部不同部門之間的移轉，由原保管單位填寫資產異動單(MA-003-03)，並會辦新保管單位、管理部及財務部，經權責主管核準後會交管理部及財務部進行固定資產資料移轉作業。5.4.2 上述移轉後之保管單位為外部廠商者，應檢附新使用廠商之保管合約書，並能確保資產之折舊費用能正確攤入。5.5 報廢：5.5.1 固定資產需報廢時，由保管單位填寫資產異動單提出報廢申請，會辦管理部及財務部審查，並經權責主管核準後始得報廢。5.5.2 資產異動單經核準後，由管理部進行資料異動作業，並備齊資產異動單、報廢相關憑證繳交財務部辦理除帳作業。5.6 出售：5.6.1 固定資產欲出售時，由保管單位彙整資產取得原始成本及現行市場出售價格、出售對象等資料後，填寫資產異動單提出出售申請，會辦管理部及財務部審查，並經權責主管核準後始得出售。5.6.2 資產異動單經核準後，由管理部進行資料異動作業，並備齊資產異動單、出售相關憑證繳交財務部辦理除帳作業。5.7 遺失：5.7.1 固定資產遺失時，由保管單位填寫資產異動單提出遺失申請，會辦管理部及財務部審查，並經權責主管核準後始得報廢。5.7.2 資產異動單經核準後，由管理部進行資料異動作業，並將資產異動單交財務部辦理除帳作業。5.7.3 若有需要向警察機關備案者，由管理部進行備案並依規定申請相關之報案單據。5.7.4 固定資產若因私人因素遺失者，得依剩餘之價值照價賠償，若情節重大者另依公司獎懲規定懲處，若有遺失又尋回時，另呈報權責主管核決。5.8 盤點：5.8.1 管理部應於每年年中、終擬定固定資產盤點計劃，會辦各保管單位後經權責主管核準始得執行固定資產盤點作業。5.8.2 管理部依固定資產清冊編製固定資產盤點清冊，連同固定資產盤點計劃影本分送各保管單位，以通知進行盤點作業。5.8.3 各保管單位應就保管之固定資產進行初盤，於固定資產盤點清冊填入初盤紀錄後送交管理部。5.8.4 管理部及財務部依據各保管單位初盤之固定資產盤點清冊，會同各保管單位進行複盤，並紀錄複盤結果後會各保管單位會簽。5.8.5 複盤結束後由管理部彙整固定資產盤點清冊，並與固定資產清冊核對，若有盤點差異時，由管理部針對差異部份編製盤點差異報告表，分送各保管單位追查差異原因並提出說明，後經管理部彙整呈報權責主管簽核。5.8.6 保管單位保留盤點差異報告表影本存查，並根據盤點差異報告表依本辦法5.4至5.7提出固定資產異動。5.8.7 管理部保留盤點差異報告表影本存查，並根據盤點差異報告表調整固定資產清冊。5.8.8 財務部保留盤點差異報告表正本存查，並根據盤點差異報告表調整相關帳目記錄。5.9 其他規定：5.9.1 若有閒置之固定資產，保管單位應填寫資產異動單經權責主管核準後，將資產移交管理部統一保管，管理部應定期整理、維護其堪用狀況。6.表單及附件：6.1 MA-003-01固定資產編碼分類表。6.2 MA-003-02物品請修單。6.3 MA-003-03資產異動單。6.4 MA-003-04物品請修流程圖6.5 MA-003-05資產異動流程圖物品請修單請修單位請修物品請修日期 年 月 日請修欄故障情形：核準： 複核： 審查： 申請： 維修單位選定廠商廠商報價維修欄維修說明：核準： 複核： 審查： 申請： 驗收欄驗收紀錄：修復良好 未修妥善 其它核準： 複核： 維修單位： 驗收主管： 驗收： 表單編號：MA-003-02資產異動單申請日期：異動原因移轉（公司內 公司外） 報廢 出售 遺失 其他：資產類別生財器具 運輸設備 辦公設備 電腦設備 其他設備 雜項購置 其他資產編號資產名稱取得日期規 格數量取得成本帳面價值原保管單位原保管人原放置地點新保管單位新保管人新放置地點 原因說明（處理方法）：核 準複 核財務部管理部新保管單位原保管單位承辦承辦承辦申請審查審查審查審查表單編碼：MA-003-03 物品請修 流程圖 保管單位 維修單位 權責主管 財務部作 業 說 明N依約付款YY固定資產增加成本費用大於殘值Y核準NN會辦物品請修單驗收欄驗收欄進行維修YN核準固定資產異動NY是否維修物品請修單維修欄NY核準物品請修單請修欄尋找維修廠商報價物品故障請修物品故障請修維修資料收集不宜進行維修進行資產