財務績效考核指標考核指標指標解釋計算公式信息來源考核目的凈利潤完成情況公司的實際凈利潤和目標值相比較（N2-N1）/N1*100%N2=實際凈利潤；N1=目標凈利潤財務數據部門目標與公司目標一致財務管理制度的完善性財務制度是否完善、運作流程是否順暢因財務管理制度不完善而出現較明顯的財務運作混亂的情況財務運作問題統計表促使財管理制度完善資金報酬資金的回報情況N2/N1*100% N2=實際資金報酬率；N1=目標資金報酬率財務數據降低資金使用成本，提高投資收益部門費用控制管理費用與預算的差額N2/N1*100% N2=費用差額；N1=預算費用財務數據控制所管部門的費用，提高效率、降低成本財務報表及時完成率財務報表完成及是完成的情況N2/N1*100% N2=及時完成的報表數；N1=需完成的報表總數提交報表時間統計表保證財務報表按時完成財務報表完成的準確規范性財務報表的準確、規范情況出現遺漏、錯誤、不規范次數審計報告保證財務報表準確規范定期完成財務分析報告是否定期完成財務報告N2/N1*100% N2=延誤提交的財務報表數量 N1=提交的財務報表總數考核表提高財務分析的及時性考核指標指標解釋目標效果考核人考核目的部門計劃完成情況計劃是否按時完成，計劃執行的效果保質、保量總經理保證部門計劃制定的嚴肅性，執行的高效、有序性財務分析質量定期及時、真實地向總經理支持決策的財務分析報告財務分析深入、透徹，能為管理提供依據總經理為管理決策提供依據協同性同其它部門的協作以及對業務的支持與服務協作良好、支持有力部門之間保證公司正常經營財務分析質量包括的內容顯示單位綜合業績質量的考核指標：1、股東投資回報率、2、總資產報酬率、3、銷售收入增長率、4、主營業務利潤率、5、總成本率企業績效指標考核指標解析 1、分析企業會不會控制成本的指標 凈利潤率1產品成本率營業費用率管理費用率財務費用率營業外費用率所得稅費用率2、分析企業會不會利用現有資源多賺錢的指標（1）總資產周轉率（次數）、總資產周轉期（天數）；（2）固定資產周轉率（次數）、固定資產周轉期（天數）；（3）應收賬款周轉率（次數）、應收賬款周轉期（天數）（4）存貨周轉率（次數）、存貨周轉期（天數）；（5）應付賬款周轉率（次數）、應付賬款周轉期（天數）；（6）營運資金積壓期間；（7）銷售收入增長率3、分析企業會不會利用財務杠桿工具多賺錢指標（1）財務杠桿倍數、（2）股東投資回報率、（3）總資產報酬率、（4）財務杠桿效果、（5）速動比率、（6）利息保障倍數凈利潤利息費用顯示單位綜合業績質量的考核指標1、股東投資回報率凈利潤股東權益2、總資產報酬率凈利潤總資產3、銷售收入增長率（今年銷售收入去年銷售收入）去年銷售收入4、主營業務利潤率凈利潤銷售收入5、總成本率（銷售收入凈利潤）銷售收入企業績效指標考核圖解析 1、分析企業會不會控制成本 凈利潤率1產品成本率營業費用率管理費用率財務費用率營業外費用率所得稅費用率（1）產品成本率主營業務總成本銷售收入（2）營業費用率營業費用銷售收入（3）管理費用率管理費用銷售收入（4）財務費用率財務費用銷售收入（5）營業外費用率營業外支出銷售收入（6）所得稅費用率所得稅銷售收入2、分析企業會不會利用現有資源多賺錢？（1）總資產周轉率（次數）銷售收入總資產總資產周轉期（天數）計算期天數總資產周轉次數（2）固定資產周轉率（次數）銷售收入固定資產固定資產周轉期（天數）計算期天數固定資產周轉次數以上指標反映了企業分別利用總資產和固定資產創造收入的能力。（3）應收賬款周轉率（次數）銷售收入應收賬款應收賬款周轉期（天數）計算期天數應收賬款周轉次數（4）存貨周轉率（次數）銷售收入存貨總額存貨周轉期（天數）計算期天數存貨周轉次數（5）應付賬款周轉率（次數）銷售收入應付賬款應付賬款周轉期（天數）計算期天數應付賬款周轉次數以上指標反映了各類營業資金的運轉速度。（6）營運資金積壓期間應收賬款周轉天數存貨周轉天數流動負債周轉天數此項指標說明企業營運資金完成一個營運周期的天數。通過計算這個指標可以進一步分析下列問題：一是現金流轉周期是否過長？是否應縮短周期以減少營運資金投入？二是現金流轉周期是否過短或不穩定？是否意味著需要增加營運資金的投入？營運資金需求量年營業總額365天營運資金積壓期間 營運資金需求量就是企業維持正常營運所必備的營運資金總量，這個指標的變化與銷售收入增加存在正向的相關關系。 凈利潤現金含量經營活動現金流量凈額凈利潤由于會計體系中使用權責發生制的原則，使得會計利潤易于被調節，具有可操縱性，經常存在著虛幻的一面。凈利潤現金含量表明企業凈利潤中，有百分之多少是由現金流量作為保障的。利用這個指標分析企業盈利狀況，比較容易發現人為操縱利潤的跡象。該指標反映了企業凈利潤中有多少實現了現金收入。如果該指標大于1，則表示企業凈利潤有充足的現金作保障；如果該指標小于1，或者低于某一正常水平，甚至出現負數，則說明賬面利潤并沒有產生實實在在的現金流量，或者企業利潤并非來自主營業務。如果一個企業的主營業務利潤沒有保證，那么這個企業未來的可持續性發展能力將受到懷疑。（7）銷售收入增長率（今年銷售收入去年銷售收入）去年銷售收入此項指標反映了企業主營業務收入逐年變化的趨勢和水平。3、分析企業會不會利用財務杠桿工具多賺錢？（1）財務杠桿倍數總資產股東權益財務杠桿倍數通過計算總資產是股東投入的幾倍，說明了企業營運的本錢是從哪兒來的？企業營運投資中有百分之幾的錢是借來的？有百分之幾的錢是股東自己的。（2）股東投資回報率稅后凈利潤股東權益（3）總資產報酬率稅后凈利潤總資產凈利潤率總資產周轉率 這二項指標分別反映了股東獲得的凈利潤回報率和企業總資產獲得的凈利潤報酬率，通過這二項指標的比較，可以明確顯示出財務杠桿工具在企業營運中發揮的作用。（4）財務杠桿效果股東投資回報率總資產報酬率財務杠桿效果指標說明了企業運用財務杠桿工具究竟給股東帶來的是利益還是損失。當財務杠桿效果數額大于1時，說明企業運用財務杠桿工具給股東帶來了利益，而且數額越高說明股東通過利用財務杠桿工具得到的利益越大；當財務杠桿效果數額小于1時，說明企業運用財務杠桿工具給股東帶來了損失，而且數額越低說明股東利用財務杠桿工具造成的損失越大。（5）速動比率速動資產流動負債（流動資產存貨預付賬款待攤費用）流動負債速動比率指標反映了企業有多少速動資產能夠用于償還將要到期的債務，也就是說反映了企業明天會不會因為無力償還債務而被迫倒閉。 （6）利息保障倍數凈利潤利息費用這項指標可以從一個側面來檢查企業財務杠桿作用發揮的過高還是過低。一般認為利息保障倍數為35倍比較適宜，如果利息保障倍數遠遠超過5倍，則可能意