某集團有限公司內(nèi)部審計制度第一章 總 則 1. 第一條 為了加強集團公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，維護集團有限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)中華人民共和國審計法、中華人民共和國審計法實施條例、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定和集團公司的實際情況，制定本制度。 2. 第二條 集團公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。第二章 機構(gòu)設(shè)置及職責 3. 第三條 授權(quán)經(jīng)營企業(yè)中財務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應設(shè)立獨立的內(nèi)審機構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。4. 第四條 集團有限公司內(nèi)部審計工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下，并接受上級審計部門的指導監(jiān)督。 5. 第五條 集團有限公司內(nèi)部審計常設(shè)機構(gòu)在財務(wù)審計部，代表集團公司實行審計監(jiān)督。其職責是： 6. 1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團有限公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等；7. 2、制訂年度和季度審計實施計劃； 8. 3、負責組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果； 9. 4、指導監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員； 10. 5、負責集團有限公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導和管理工作；11. 6、負責審計人員的業(yè)務(wù)學習、崗位培訓和內(nèi)部審計理論研究等； 12. 7、協(xié)助上級審計機關(guān)對集團有限公司的審計工作；13. 8、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人； 14. 9、完成領(lǐng)導交辦的其他審計事項。 15.第三章 審計范疇和權(quán)限 16. 第六條 內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團公司的有關(guān)規(guī)章制度，對集團公司有關(guān)職能機構(gòu)、全資子公司、控股公司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對集團公司負責報告工作。17. 第七條 內(nèi)審工作對集團公司及所屬單位的下列事項進行審計： 18. 1、財務(wù)計劃、成本計劃或單位預算的執(zhí)行和決算； 19. 2、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動； 20. 3、經(jīng)濟效益；21. 4、內(nèi)部控制制度； 22. 5、經(jīng)濟責任； 23. 6、承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算；24. 7、投資項目概（預）算、決算； 25. 8、國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行； 26. 9、其他審計事項。 27. 第八條 內(nèi)部審計對集團有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進行內(nèi)部審計監(jiān)督。 第九條 財審部可以對企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)查。28. 第十條 內(nèi)部審計的工作成果，未經(jīng)集團有限公司總經(jīng)理批準，不得向外披露。 29. 第十一條 財審部及各子公司審計機構(gòu)的主要權(quán)限是：30. 1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等； 31. 2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 32. 3、參加有關(guān)會議； 33. 4、對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料； 34. 5、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān)單位負責人同意，作出臨時制止決定； 35. 6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負責人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議； 36. 7、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見； 37. 8、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級審計部門反映。 38. 第十二條 集團有限公司授予財審部如下經(jīng)濟處理、處罰權(quán)力： 39. 1、集團成員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標，未經(jīng)財審部審計，不得兌現(xiàn)年終效益獎； 40. 2、設(shè)收帳外資金上繳集團有限公司； 41. 3、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。 第四章 審計程序 42. 第十三條 例行審計程序 43. 1、內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬訂審計計劃，經(jīng)領(lǐng)導批準后實施； 44. 2、實施審計前，應當先通知被審計單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計通知單，電話通知后直接進點； 45. 3、審計人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位必須如實提供，不得拒絕； 46. 4、審計人員進點審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個人應當支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料；47. 5、審計人員以現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進建議。審計終結(jié)，執(zhí)行人應提出審計報告，征求審計對象的意見，并報選本單位領(lǐng)導審批。經(jīng)批準的審計意見和審計決定，送達被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行； 48. 6、內(nèi)審部門有權(quán)對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況； 49. 7、被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負責人提出，單位負責人應當及時處理。 50. 第十四條 離任審計程序 51. 1、各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出離任經(jīng)濟責任審計通知，審計部門據(jù)此列入當年工作計劃； 52. 2、被審計單位在接到離任經(jīng)濟責任審計通知書后，按規(guī)定要求準備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團批準的國有資產(chǎn)增值保值責任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟指標完成情況資料；任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等； 53. 3、審計結(jié)束后，審計組應提出離任經(jīng)濟責任審計報告，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟責任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價； 54. 4、審計報告應請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見； 55. 5、離任經(jīng)濟責任審計報告應報送集團總經(jīng)理，并至少送從事部門、被審計人和所在單位；56. 6、被審計人對離任經(jīng)濟責任審計報告有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團總經(jīng)理提出申訴，由集團領(lǐng)導決定是否請上一級審計部門復審或駁回申訴； 57. 7、離任經(jīng)濟責任審計報告是考核干部的重要依據(jù)，由審計部門作為審計檔案歸檔； 58. 8、進行離任經(jīng)濟責任審計，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應密切配合，各內(nèi)審機構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。 59. 第十五條 除以上各項規(guī)定的審計事項以外，財審部有權(quán)對審計范圍內(nèi)單位財務(wù)收支的特定事項進行專項審計調(diào)查；有權(quán)對集團的基建及維修項目預、決算和施工過程進行審計監(jiān)督。 第五章 審計人員 60. 第十六條 集團公司及屬下公司審計機構(gòu)負責人及審計員任免或調(diào)動，應當事前征求集團公司財審處的意見。 61. 第十七條 內(nèi)部審計人員應當具備必要的專業(yè)知識。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 62. 第十八條 內(nèi)審人員應當依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。 63. 第十九條 對違反審計工作規(guī)定的單位和