企業內部控制 制度匯編 固定資產 類 6 1 固定資產授權批準制度 制度名稱 固定資產授權批準制度 受控狀態 文件編號 執行部門 監督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的。 1明確固定資產授權審批方式、程序和相關措施，規定審批人權限、責任以及經辦人的職責范圍和工作要求。 2確保固定資產的安全與完整，提高固定資產的利用效率。 第 2條 責權單位。 1資產管理部為固定資產的管理部門。 2固定資產使用部門 為固定資產的日常維護和保養部門。 3財務部為固定資產各類賬務的處理部門。 第 3 條 本制度所指的固定資產包括使用年限超過一年，單位價值較高的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具、儀器儀表、電子設備、辦公設施等。 第 2章 固定資產投資預算審核審批 第 4 條 固定資產使用部門根據實際使用情況，編制本部門固定資產投資預算。 第 5 條 資產管理部固定資產管理員根據各部門提交的固定資產投資預算，匯總整理成企業固定資產總投資預算，經資產管理經理審核確認后，交財務部審核。 第 6 條 財務部對固定資產投資預算的各種數據和其 依據資料及其預算的意見進行復核，財務部經理提供審核意見，交總裁審核后，提交董事會批準。 第 7 條 各部門嚴格按照固定資產投資預算購置固定資產，并將固定資產投資嚴格控制在預算之內。 第 3章 固定資產購置申請審批 第 8條 固定資產使用部門填寫固定資產采購申請單。 第 9條 采購申請單的批準。 1資產管理部審核采購申請單，審查是否在采購預算范圍之內，如果在采購預算范圍之內，資產管理部經理審批即可。 2采購預算外金額在萬人民幣元以下固定資產采購申請，企業財務總監審核批準即可。 3投資預算外金額在萬 人民幣元以上（含萬）的固定資產購置應報總裁審批。 第 10條 經審批的采購單交到采購部，采購部根據采購申請單及企業采購相關規定進行采購。 第 11條 質量管理部和技術部相關人員應參與購貨訂單或購貨合同在技術和質量方面的條款的制定。 第 12條 對技術質量要求較高、費用支出較大的設備購貨合同，應由不同專業技術人員如采購專家、工程師、生產人員、法律顧問、財務專家組成的小組做最后的審查。 第 4章 固定資產維修申請審批 第 13條 使用部門負責固定資產的日常維修保養工作，對于定期的維修保養應提交維修申請。 第 14條 固定資產管理員審核維修申請單，資產管理部經理簽字后，交財務部復核，維修申請在維修計劃內并且維修金額在元以內的，資產管理部直接安排維修。 第 15條 固定資產臨時維修或維修費用在元以上的維修應報總裁審批后再進行安排。 第 16條 工程部根據審批后的維修申請單進行固定資產的維修。 第 5章 固定資產處置與轉移申請批準 第 17條 固定資產報廢和出售申請審批。 1固定資產使用部門根據固定資產的實際使用情況，提出報廢和出售申請。 2計劃內預計報廢的固定資產報廢或出售，由資產管理部經理批準即可 。 3計劃外的預計金額在萬元以下固定資產報廢或出售，由資產管理部經理審批。 4計劃外的預計金額在萬 萬固定資產報廢或出售，財務總監審批，計劃外金額萬以上的（包括萬元）的固定資產報廢（出售），上報企業總裁審核批準。 第 18條 固定資產報損和報失申請審批。 1固定資產發生破損或丟失時，固定資產使用部門提出報損或報失申請單。 2報損固定資產的預計價值在萬元以下，報財務總監審批即可；價值在萬以上（含萬），上報企業總裁審核批準。 3報失固定資產的預計價值在萬元以下，報財務總監審批即 可；價值在萬以上（含萬），上報企業總裁審核批準。 第 19條 固定資產出租和出借申請審批。 1由租用人或借用人提出書面要求或申請，說明相關情況，送資產管理部。 2資產管理部會同財務部門擬訂方案，與租用人或借用人簽訂出租或出借合同。 3出租或出借合同審批。 （ 1）出租或出借合同金額在元以下，由資產管理部經理審批即可。 （ 2）金額在元以上（含元），由財務總監審批簽字。 （ 3）計劃外的出租出借申請一律上報企業總裁審核批準。 4資產管理部根據經過審批的出租或出借合同辦理固定資產移出手續 ，會同財務部根據合同填寫固定資產管理卡并進行賬務處理。 第 6章 附則 第 20條 本制度經總裁審批后自頒布之日起執行。 第 21條 本制度由資產管理部負責解釋。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數 修改日期 6 2 固定資產購置管理制度 制度名稱 固定資產購置管理制度 受控狀態 文件編號 執行部門 監督部門 考證部門 第 1條 為對企業固定資產的購置進行有效管理，降低購置成本，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于企業所需機械設備的購置以及購建工程等 。 第 3條 編制固定資產采購計劃與預算。 1固定資產使用部門根據實際需要，編制本部門的固定資產年度采購計劃，填制固定資產新增計劃表以及部門的固定資產購置預算表。在經由部門負責人審核批準后，報資產管理部匯總。 2資產管理部固定資產管理員對各部門上報的固定資產新增計劃表和固定資產購置預算表進行審核匯總，并據此編制企業的固定資產購置預算表，報財務部批準備案。 3固定資產管理員審核內容包括以下幾個方面。 （ 1）購置的原因。 （ 2）擬購入時間。 （ 3）擬購入數量。 （ 4）對于是由于現有固定 資產折舊年限已到需新增的，應審核其相應的購入時間和實際折舊年限。 4固定資產新增計劃表和固定資產購置預算表在經由資產管理部經理審核簽字后，交財務部。 5財務部審閱并核對下一年度的固定資產采購計劃，由財務總監簽字確認后，上交董事會審批，形成正式的下一年度固定資產購置預算表和固定資產新增計劃表，并在財務部和資產管理部歸檔保存。 6企業各部門根據正式的固定資產購置計劃進行固定資產購置申請。 第 4條 購置申請。 1根據年度固定資產新增計劃以及實際的使用需要，各部門詳細填列固定資產采購申請 表，提出固定資產購置申請。 2申請表填制內容主要包括：固定資產名稱、規格、型號、預算金額、主要制造廠商以及購置原因等。 3固定資產采購申請表由各部門購置申請人，報部門負責人審核簽字。若屬計劃外采購，還需遞交計劃外固定資產購置說明，對計劃外購置的原因進行詳細說明。 第 5條 審核審批。 1資產管理部固定資產管理員對使用部門提交的購置申請表進行審核。 2審核的內容包括：購置金額大小，購置申請是否經由部門負責人合理審批，是否屬于計劃內購置等。 3固定資產管理員審核后交資產管理部經理簽字確認，然 后交財務部審核，財務總監和總裁按權限進行審批。 第 6條 采購。 1采購部根據批準的固定資產采購申請表進行采購，根據申請受理時間，對采購申請單連續編號。 2采購過程中應注意以下 6點。 （ 1）固定資產購置應堅持多方詢價（不少于三方）的原則，保證資產購置價格的合理性。 （ 2）單批購置固定資產金額達到萬元以上采用公開招標采購，招標文件和成交合同交財務部備案。 （ 3）對不宜招投標的，應當進行市場調查和多渠道詢價，然后確定供貨商。 （ 4）采購人員在進行供貨商的選擇時，應著重考慮供貨商的資質、能力、信譽以及質量 保證體系；同時，根據供貨廠商的報價函及其他書面資料填寫固定資產供貨商綜合評估表，書面記錄選擇過程，并根據價格、品質、交貨期、付款條件、廠商信譽以及歷史使用情況等選擇出最優者。 （ 5）在確定供貨商或者承包商后，由采購人員或有關負責人在授權的范圍內與之簽訂合同。 （ 6）合同應該明確規定購置固定資產的型號、性能、價格、質量要求、交貨期限、結算方式等，或者土建工程的結構、面積、工期、造價、質量標準等。 第 7條 驗收。 采購部門接到供應商發來的機械設備，或者承包商發來的“竣工驗收通知單”后，通知資產管理部組織驗 收。 1工程部和使用部門一起對購置的機械設備等固定資產進行驗收，并開具驗收報告和驗收單。 2大型設備和土建工程項目驗收。 （ 1）成立驗收委員會，驗收委員會由企業工程部、質檢部門、使用部門、財務部組成，并邀請銀行、城建、環保、土管、消防等機關參加，必要時可以聘請中介機構和相關專家參與。 （ 2）檢查驗收符合質量標準者，填制驗收合格的書面文件和“付款通知書”，通知財務部門結算價款。 第 8條 移交。 1固定資產驗收合格后，由資產管理部移交使用部門投入使用。 2資產管理部開具一式三聯的固定資產調撥單，經資產 管理部門和使用部門雙方簽字后，一聯由資產管理部留存，一聯交使用單位作為填制固定資產登記卡的依據，第三聯交財務部門辦理入賬手續。 第 9條 結算付款。 財務部門審查驗收合格文件、付款通知書、供貨或承包合同、賬單、發票，審查無誤后，由固定資產會計開具付款憑證，出納與供應商或承包商辦理結算付款。 第 10條 安裝。 1需要安裝的固定資產，由固定資產使用部門填制固定資產領用單，經總裁批準后領出。 2購置合同中規定供應商負責安裝的，工程部協助供應商進行安裝；供應商不負責安裝的，由工程部負責安裝、調試，安裝調試合格后投入使用。同時將設備“領用單”送財務部門記賬。 第 11 條 記賬。 1固定資產會計應當核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根據原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產明細賬、固定資產登記簿和開設固定資產登記卡。 2登記完畢后應在記賬憑證上簽名或蓋章，并與原始憑證一并轉交總賬會計登記總分類賬。 3總賬會計人員應當審查記賬憑證的對應關系是否合規，借、貸方金額是否一致。 4根據記賬憑證直接或者匯總登記總分類賬。登記或匯總完畢，并在記賬憑證上簽名或蓋章，將憑證歸檔保管。 編制日期 審核日期 批準日期 修改 標記 修改處數 修改日期 6 3 固定資產驗收管理制度 制度名稱 固定資產驗收管理制度 受控狀態 文件編號 執行部門 監督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的。 1使固定資產在投入使用前都能得到合理有效的驗收。 2使固定資產及時轉入到所需部門。 第 2條 固定資產驗收人員。 固定資產的驗收由工程部、使用部門、采購部、質檢部門和資產管理部等相關人員共同驗收。 第 3條 固定資產驗收范圍。 1企業外購設備。 2企業自建工程。 第 2章 外購設備驗收 第 4 條 采購 設備運到后，工程部和設備使用部應對設備進行開箱檢查，并填列設備開箱驗收單。 第 5 條 工程部人員在設備開箱驗收單上填列所收到設備的名稱，數量，規格型號，相關參數，出廠日期，制造單位，以及附屬設備和技術文件等。 第 6 條 設備開箱驗收單一式三聯，在與采購合同或采購訂單核對一致后，由工程部人員、設備使用部門和供貨商分別簽字確認，并由三方分別歸檔保存。 第 7條 設備試運行。 1無需試運行處理。 （ 1）在對設備進行開箱驗收后，工程部人員填制固定資產移交單，將驗收合格后的固定資產移交給使用部門。 （ 2）由工程部人員和使用部門相關人員分別在固定資產移交單上簽字確認。 （ 3）固定資產移交單一式三聯，其中一聯由使用部門保管，一聯由資產管理部歸檔保存，并以此作為設備轉入的依據，一聯隨固定資產轉交申請表交給財務部。 2需要試運行處理。 （ 1）在進行開箱驗收確保型號、數量與合同規定一致后，應先由設備使用部門對設備進行試運行。 （ 2）試運行過程中，應詳細填列相關的試運行記錄。 （ 3）試運行合格后，應由設備試運行部門相關人員、安裝技術人員、檢驗員以及供貨商簽字確認，同時，填列固定資產移交單，與設備 使用部門辦理移交手續。 第 8條 驗收后續工作。 1對購入設備辦完移交手續后，資產管理部固定資產管理員應對固定資產及時進行編號。 2固定資產一經編號，不得改變，也不能重復編號，同一編號不能重復使用。 3驗收后應及時生成該固定資產序號并及時貼于固定資產上。 4固定資產管理人員同時登記固定資產臺賬。 5固定資產臺賬至少應包括以下內容：設備編號、設備名稱、規格型號、制造廠家、使用部門、存放地點、出廠日期、出廠編號、使用日期、設備價值、折舊年限和殘值率等。 6設備價值應包括買價、增值稅、進口關稅 等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝調試費用和專業人員服務費等。 7如果不能及時取得發票，可按合同金額或采購訂單上的金額登記固定資產臺賬，待取得發票后，再對設備原值進行調整。 第 9條 賬務處理。 1在設備達到可使用狀態后，固定資產管理員應填列固定資產轉固申請表，連同固定資產移交單一起報給財務部進行審批和相關賬務處理。 2固定資產轉固申請表至少應包括以下內容：編號和名稱、規格型號、制造廠家、原值、殘值率 、折舊年限、設備出廠日期、驗收日期以及開始使用日期等。固定資產轉固申請表一式兩聯，一聯由資產管理部歸檔備查，一聯作為財務轉固的依據。 3財務部固定資產會計對固定資產轉固申請表進行審核，審核的內容包括：轉交金額是否與合同或采購訂單一致，選用的折舊年限是否合理，是否滿足轉交條件，同時，審閱相應的固定資產移交單，對該設備的開始使用時間進行核實。 4固定資產會計在對固定資產轉固申請表核實無誤后，生成相關的轉交憑證。同時，從下月起開始對當月轉交的固定資產計提折舊。如果轉固時間與財務入賬時間出現差異 ，應對折舊進行調整。 5固定資產審核。 （ 1）固定資產會計應于每月月末與固定資產管理員核對當月新增固定資產，從而保證達到可使用狀態的固定資產能夠及時轉固。 （ 2）每年年末進行固定資產盤點前，固定資產會計應與固定資產管理員對賬，保證會計記錄和固定資產臺賬一致。 第 3章 自行建造固定資產驗收 第 10條 企業建造的固定資產主要是工程項目，工程項目的驗收有逐期驗收和完工驗收 2種。 第 11 條 逐期驗收由工程部門依據工程合同書估驗該工程無誤后，填寫驗收單。 第 12條 完工驗收。 1由施工單位在工程完成后 ，向企業提出驗收申請。 2資產管理部會同工程部、使用部門、施工單位，依據工程合同書及工程設計藍圖的規定，核對進度及竣工圖，匯總整理工程分段驗收記錄、監工記錄、材料結算書、檢驗報告和其他有關資料，逐項核對查驗，針對施工進度及質量進行驗收作業。 3驗收無誤后，將驗收結果填在驗收單上。 第 13條 重要工程應聘請第三方評審機構進行驗收，并編制驗收決算報告，其中包括工程總結、試運行報告、財務決算和環保、消防、職業安全衛生、防疫等綜合情況。 第 14條 驗收結算報告需由工程部核對后，交財務部復核。 第 15條 驗 收決算報告核對無誤后，送交使用部門、工程部和財務部的負責人簽字確認，然后交總裁審批。 第 16條 審批后，財務部根據發票以及驗收決算報告按照企業規定的付款程序進行付款，將工程項目轉為固定資產。 第 4章 附則 第 17條 本制度經總裁審批后自頒布之日起執行。 第 18條 本制度由資產管理部負責解釋。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標 修改處 修改日 記 數 期 6 4 固定資產保管制度 制度名稱 固定資產保管制度 受控狀態 文件編號 執行部門 監督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 為規范固定資產的使用和保管，提高固定資產的使用率，特制定本制度。 第 2 條 固定資產的保管以“誰使用誰保管”為原則，使用部門或使用人是第一保管人和日常保養人。在使用部門或使用人發生更替時，應及時辦理固定資產移交手續。 第 3條 管理權限。 1資產管理部負責建立固定資產卡片和臺賬。 2財務部負責登記固定資產總賬，并協助資產管理部進行固定資產清查。 第 2章 編制固定資產目錄 第 4 條 編制固定資產目錄及統一編號，是實行固定資產歸口分級管理與建立崗位責任制的重要基礎工作，是編制固定資 產臺賬、建立固定資產卡片、進行維修、編制統計報表及進行固定資產核算與管理的依據。 第 5條 固定資產目錄按每一固定資產項目進行編制。 第 6 條 固定資產項目是指一個完整的獨立物體，或者連同其必不可少的附屬配套的綜合體。 第 7條 編制目錄時，要注意劃清兩個界限。 1劃清固定資產與低值易耗品的界限。 2劃清生產用和非生產用固定資產的界限。 第 8條 編制固定資產目錄及統一編號時應注意以下 5個事項。 1進行固定資產編號時應遵循統一規定的編號方法。 2號碼一經編定不能隨意變動。 3新增固定資產應從現有編 號依次續編。 4每一固定資產編號確定后，實物標牌號應與賬面編號一致。 5編號只有發生固定資產處置，如固定資產調出、報廢等情況時才能注銷，并且編號一經注銷通常不能補空。 第 3章 建立固定資產卡片 第 9 條 建立固定資產卡片，是用于進行固定資產明細核算的依據。 第 10條 固定資產卡片由財務部簽發，通常一式三份，財務部門、資產管理部門和使用部門各一份。 第 11 條 固定資產卡片應按每一獨立登記對象登記，一個登記對象設一張卡片。登記對象的確定方法如下。 1房屋：以每所房屋（連同附屬建筑物及設備）作為一個獨 立登記對象。 2建筑物：以每一獨立建筑物（連同附屬裝置）作為一個獨立登記對象。 3動力設備：以每一動力機器（連同機座和附屬設備）作為一個獨立登記對象。 4傳導設備：以在技術上能夠構成一個完整的傳導系統的設備作為一個獨立登記對象。 5工作機器及設備：以每一獨立機器（連同基座、附屬設備和工具、儀器等）作為一個獨立登記對象。 6工具、儀器及生產用具：以每一具有獨立用途的各種工作用具、儀器和生產用具（連同便于操縱控制的各種附具）作為一個獨立登記對象。 7運輸設備：以每一獨立的運輸工具（如一輛汽車、一艘船 、一架飛機等）作為一個獨立登記對象。 8管理用具：以每件管理用具作為一個獨立登記對象。 第 12條 在每一張卡片中，應記載該項固定資產的編號、名稱、規格、技術特征、技術資料編號、附屬物、使用單位、所在地點、建造年份、開始使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、購建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數和日期、轉移調撥情況、報廢清理情況等詳細資料。 第 13條 固定資產卡片應根據交接憑據和有關折舊、大修理、報廢清理等憑證進行登記。 第 4章 建立固定資產登記簿 第 14條 為了匯總反映各類固定資產 的增減變動和結存情況，使固定資產卡片適應固定資產增減變動的要求，資產管理部應按固定資產類別建立固定資產增減登記簿。 第 15條 增減登記薄的兩種登記核算形式。 1按固定資產使用部門開設賬頁，登記固定資產的增減變動及余額。 2按固定資產類別開設賬頁，登記固定資產的增減變動及余額。 第 16條 增減登記薄以固定資產調撥（增減變動）通知單作為增減登記的依據，對固定資產的增減進行序時核算，每月結出余額。 第 5章 附則 第 17條 本制度自頒布之日起執行。 第 18條 本制度的解釋權歸資產管理部所有。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數 修改日期 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數 修改日期 6 5 固定資產折舊制度 制度名稱 固定資產折舊制度 受控狀態 文件編號 執行部門 監督部門 考證部門 第 1條 目的 為明確企業固定資產折舊的核算與控制，特制定本制度。 第 2條 固定資產折舊 固定資產的折舊，是指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。 第 3條 責任單位 1財務部負責企業固定資產的折舊核算。 2資產管理部和固定資產使用部門協助完成折舊核算。 3財務總監批準固定資產的折舊方法、使用年限及凈殘值率。 第 4條 在用固定資產折舊范圍 1房屋和建筑物。 2季節性停用和大修停用的固定資產。 3融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產。 4在用機器設備、計算機設備、運輸工具、工具器具等。 第 5條 在建固定資產折舊范圍 1在年度內辦理竣工決算手續的，按照實際成本調整原來的暫估價值，并調整已計提的折舊額，作為調整當月的成本、費用處理。 2如果在年度內尚未辦理竣工決算的，應當按照估計價值暫估入賬， 并計提折舊，待辦理了竣工決算手續后，再按照實際成本調整原來的暫估價值，調整原已計提的折舊額，同時調整年初留存收益各項目。 第 6條 不需計提折舊的固定資產 1房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產。 2以經營租賃方式租入的固定資產。 3已提足折舊且繼續使用的固定資產。 4按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。 第 7條 固定資產折舊時間和總額 1按月提取折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。 2企業在每年年底對固定資產的使 用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，并根據復核結果進行調整。具體內容如下。 （ 1）使用壽命預計數與原先估計數有差異的，應當調整固定資產使用壽命。 （ 2）預計凈殘值預計數與原先估計數有差異的，應當調整預計凈殘值。 （ 3）與固定資產有關的經濟利益預期實現方式有重大改變的，應當改變固定資產折舊方法。 3固定資產提足折舊后，不論能否繼續使用，均不再提取折舊。 4提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。 5固定資產應提折舊總額 =該項固定資產的原值 預計殘值 +預計清理費用。 第 8條 固定資產折舊年限和凈殘值率 固 定資產折舊年限和凈殘值率一覽表 固定資產類別 折舊計提年限 凈殘值率 房屋及建筑物 20 % 機器設備 10 % 運輸工具 10 % 工具及其他生產用具 10 % 計算機設備 5 % 辦公家具 5 % 電視機、復印機、文字處理機 5 % 說明 凈殘值率一般在 3% 5%之間 第 9條 固定資產折舊方法 1年限平均法（直線法） 年折舊額 固定資產原價 (1 預計凈殘值率） /固定資產預計使用年限 月折舊額固定資產年折舊額 /12 2工作量法（以每單位工作量耗費的固定資產價值 相等為前提）。 每單位工作量折舊額（固定資產原價 預計凈殘值） /固定資產預計使用年限內可完成的總工作量 3雙倍余額遞減法（不考慮固定資產凈殘值的前提） 年折舊率 2/預計使用年限 100% 月折舊率年折舊率 /12 月折舊額固定資產賬面凈值月折舊率 4年數總和法（年限合計法） 年折舊率（預計使用年限 已使用年限） /預計使用年限（預計使用年限 +1） /2 100% 月折舊率年折舊率 /12 月折舊額（固定資產原值 -預計凈殘值）月折舊率 預計凈殘值固定資產原價預計凈殘值率 第 10條 生 效執行 此制度自頒布之日起執行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標 修改處 修改日 記 數 期 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數 修改日期 6 6 固定資產盤點制度 制度名稱 固定資產盤點制度 受控狀態 文件編號 執行部門 監督部門 考證部門 第 1條 目的 明確盤點的時間、內容和記錄，保證企業固定資產的安全、完整以及會計記錄的準確性。 第 2條 適用范圍 土地、房屋等建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具等。 第 3條 盤點時間、方 式和人員 盤點時間、方式和人員構成如下表所示。 固定資產盤點時間、方式和人員構成表 盤點時 1季度抽查 間 2年度盤點 盤點方式 1根據固定資產賬冊每季度抽查一次，每一類別至少 10項 2年度實行實物盤點法 盤點人員 1資產管理部固定資產管理員 2財務部固定資產會計 3固定資產使用部門 備 注 所有盤點企業總裁、資產管理部經理、財務部負責人均需進行盤點監督 第 4條 盤點準備 1固定資產管理員根據盤點計劃準備盤點表，并預先編號。 2在盤點前，資產管理部召開盤點準備會議，向使用部門 和財務部門傳達盤點計劃，進行人員的安排和動員，發放盤點表，提前做好盤點的各方面準備。 第 5條 進行盤點 1在實地盤點時，應由資產管理部固定資產管理員、財務部固定資產會計以及固定資產的使用部門人員共同參與，進行盤點。 2盤點應該以靜態盤點為準則，因此盤點開始后禁止一切固定資產的進出和移動。 第 6條 盤點結果差異及存檔 1盤點結果和差異應由固定資產管理員、會計和固定資產使用部門 3方簽字確認。 2固定資產盤點以及盤點差異表分別由資產管理部和財務部歸檔保存。 第 7條 固定資產盤盈盤虧處理審批 1對企 業固定資產的盤盈和盤虧，應由資產管理部和使用部門分析差異原因，及時形成處理意見，落實責任人，并上報財務部負責人審核。 2財務部負責人對固定資產盤點差異表和處理意見進行審核，交總裁審核批準。 第 8條 盤盈固定資產處理 1盤盈的固定資產，按照同類或類似固定資產的市場價，減估計折舊的差額計入營業外收入。 2對屬于建設項目的，應沖減工程成本。 第 9條 盤虧固定資產處理 1盤虧及毀損的固定資產，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業外支出。 2對屬于建設項目的，應計入工程成 本。 第 10條 盤盈或盤虧固定資產賬務處理 對盤盈或盤虧的固定資產，由資產管理部負責填制或注銷固定資產卡片，財務部負責更改固定資產相關賬務。 第 11 條 生效執行 本制度由資產管理部負責制定和解釋，經總裁簽字后生效。 編制日 審核日 批準日 期 期 期 修改標記 修改處數 修改日期 6 7 固定資產處置制度 制度名稱 固定資產處置制度 受控狀態 文件編號 執行部門 監督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的。 1確保被處置的固定資產確實屬于無法繼續 使用或不需進行使用。 2確保被處置固定資產在售前安全、完整。 3確保被處置固定資產收入的公正性。 第 2 條 企業固定資產的處置，是指企業對其占有、使用的固定資產進行產權轉讓及注銷產權的一種行為。包括以下主要內容。 1固定資產報廢。 2固定資產報損和報失。 編制固定資產 調用情況報告 否 3固定資產出售。 4固定資產捐贈。 第 2章 固定資產報廢 第 3條 申請報廢的固定資產應符合下列條件之一。 1已經超過使用年限，且不能繼續使用。 2因工藝設置改變和技術進步而遭淘汰，需要更新換代的。 3嚴重毀損，使固定資產失去了原有的功 能并且無法恢復到正常使用的狀態。 4申請報廢的固定資產雖未超過使用年限，但實際工作量超過其產品設計工作量，且繼續使用易發生危險的。 第 4條 固定資產報廢申請。 1對于使用期滿、正常報廢的固定資產，固定資產管理員根據報廢計劃填制固定資產報廢單。 2對于使用期未滿、非正常報廢的固定資產，由固定資產使用部門提出報廢申請，注明報廢理由。估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。 第 5條 固定資產報廢審批。 固定資產報廢申請審批按照固定資產授權批準制度相關規定進行報批。 第 6條 固定資產報廢程序。 1固定資產的報廢，需填寫一式三聯的報廢單，報廢單應包括固定資產卡片上所記載的所有內容以及報廢理由、預計處理費用及收回的殘值。 2固定資產報廢應有相應的技術鑒定，其中專用設備、儀器儀表由技術管理部負責鑒定；辦公設備、家具、房屋、運輸工具及其他均由資產管理部負責鑒定。 3固定資產報廢單應交財務部和資產管理部會簽，并按規定審批權限報相關負責人審批。 4審批完的報廢單分別交資產管理部、財務部留存。固定資產管理員在授權范圍內在固定資產管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財務部根據報廢單進行資產報廢賬務處理。 5報廢固定資產應按審批要求及時處理，報廢所得殘值收入應交財務部做賬務處理。 第 7 條 固定資產報廢清理之后，倉庫、使用、財務等部門要注銷報廢固定資產的記錄資料。 第 3章 固定資產報損和報失 第 8 條 當固定資產破損或丟失時，固定資產使用單位填寫固定資產報損（報失）申請表，交資產管理部審核。固定資產報損（報失）申請表如下表所示。 固定資產報損（報失）申請表 申請單位 經辦人 設備編號 名稱 數量 單價 金額 購置年月 處置形式 1 報損 報失 申請理由 2 報損 報失 申請理由 3 報損 報失 申請理由 金額合計（人民幣） 技術鑒定意見 簽字： 日期： 年 月 日 資產管理部意見 簽字： 日期： 年 月 日 財務部意 見 簽字： 日期： 年 月 日 財務總監意見 簽字： 日期： 年 月 日 總裁意見 簽字： 日期： 年 月 日 殘 值 經 手 人 銷賬日期 經 手 人 注：本單一式 3 聯，一聯存使用部門，一聯存資產管理部，一聯交財務部進行賬務處理。 第 9 條 資產管理部對固定資產報損或報失情況進行核實后，在固定資產報損（報失）申請表內填寫調查意見，并簽字確認，并將固定資產報損（報失）申請表送財務部審核。 第 10條 財務部對報失的固定資產的價值進行估算并填寫相關數據，報財務總監和總裁在各自的權限范圍內審核。 第 11 條 資產管理部根據審批通過的固定資產報損（報失）申請單注銷固定資產的臺賬和卡片，財務部根據審批通過的固定資產報損（報失）申請單進行報失固定資產的賬務處理。 第 4章 固定資產出售 第 12條 固定資產出售是指固定資產以有償轉讓的方式變更所有權或使用權，并收取相應收益的處置。 第 13 條 在資產出售前由固定資產使用部門對資產出售的必要性、可行性及原因進行說明，并在此基礎上編制出售申請，報資產 管理部審核。申請中應注明該項固定資產的原價、已計提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等。 第 14條 資產管理部經理審核簽字后，財務總監填寫處置意見，總裁審批后組織執行。對于重大固定資產處置，應當聘請具有資質的中介機構進行資產評估。 第 15條 資產管理部應會同銷售部門和采購部門摸清市場行情并編制銷售計劃，分析銷售的效益，必要情況下應聘請專業的評估機構對固定資產的余值進行評估。 第 16 條 倉庫管理部門應該根據銷售計劃及相關核準清單編制固定資產銷售明細表，詳細記錄固定資產的數量、種類 、存放地點和使用歷史等。 第 17 條 財務部門應對已銷固定資產及時取得銷售發票和有關稅、費票據，記錄和報告固定資產的銷售情況，防止出現資產已處置而固定資產賬面未注銷的情形，同時要對固定資產的銷售收入進行資金管理和監控。 第 5章 固定資產捐贈 第 18條 固定資產捐贈是無償產權轉讓，應嚴格履行報批手續，資產管理部填寫固定資產捐贈申請表，報財務總監、總裁審核、審批后方可辦理捐贈手續。 第 19條 企業辦理固定資產捐贈手續，必須取得固定資產捐贈接收方的相關接收憑證，并作為財務部賬務處理的憑證。 第 20條 財務部在處理捐贈固定資產賬務時，應嚴格按照國家相關規定。 第 6章 附則 第 21條 資產管理部負責本制度的解釋。 第 22條 本制度經總裁審批后自頒布之日起執行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數 修改日期 6 8 固定資產轉移制度 制度名稱 固定資產轉移制度 受控狀態 文件編號 執行部門 監督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的。 為了合理調配資源，確保固定資產利用的經濟性和有效性，特制定本制度。 第 2條 固定資產轉移包括以下三個方面的 內容。 1固定資產內部調撥。 2固定資產的出租。 3固定資產的出借。 第 2章 固定資產內部調撥 第 3條 企業內部調撥固定資產范圍。 1土地和房屋等建筑物。 2運輸設備、機械設備、機電設備等。 第 4條 固定資產內部調撥申請。 固定資產使用部門根據實際需要，提出固定資產調撥申請，填寫固定資產內部調撥單，調撥單的內容包括調撥原因、固定資產調出入雙方、調撥價格。固定資產內部調撥單的樣式如下所示。 固定資產內部調撥單 序號 固定資產編號 固定資產名稱 規格 型號 購置時間 數量 單價 調撥價格 調 撥原因 調出部門 保 管 人 調入 部門 保 管 人 部門經理 部門經理 資產管理部審核意見 負責人簽字： 財務部審核意見 負責人簽字： 財務總監審批意見 財務總監簽字： 總裁審批意見 總 裁簽字： 注：本單一式四聯，一聯存調出部門，一聯存調入部門，一聯交財務部進行賬務處理，一聯交資產管理部保存。 第 5條 固定資產內部調撥的審核和批準。 1固定資產調撥單經使用部門經理審核簽字后報資產管理部。 2資產管理部對使用部門提出的調撥單進行審核，并核對年度固定資產購置預算，對預算外采購須在調撥單上注明，資產管理部經理在調撥單上簽字批準。 3資產管理部審核批準后交財務部，財務部審核調撥單，對預算進行監督，同時審核價值。 4經審核的調撥單呈報財務總監審批，財務總監在權限范圍內進行審批，無最終審批 權的，財務總監應附上自己的審核意見，報總裁批準。 第 6條 如固定資產出入廠區應另填固定資產調撥交運單，一式六聯。 1第一聯托運部門自存。 2第二聯托運部門轉送財務部門暫存憑以核對第三聯。 3第三聯至六聯出廠時經守衛簽注時間、車重后，第三聯由守衛暫存，于第二日轉送托運部門所屬的財務部門，經與第二聯核對無誤，于一日內轉送固定資產接收部門所屬的財務部進行核對。 4第四、五、六聯由承運商隨同交運的固定資產出廠、入廠時經守衛簽注入廠時間、車重后入廠，經點收后第四聯由固定資產接收部門存查。 5第五、六聯 經守衛簽注出廠時間、車重后，第五聯由承運商暫存憑以申請運費，