EXCEL在財務管理中的具體應用的研究報告Excel是Office系列辦公軟件中一款功能強大的電子表格處理軟件，Excel可用于企業的各種財務報表處理以及財務上的管理，科學分析計算，并能用圖表顯示數據之間的關系和對數據進行組織。會計人員只需深刻地理解決策的目標及相應的各種限制條件，便可避開建立復雜的數學模型這道難關，輕松解決管理決策中的大多數最優化問題.本文結合工業企業產財務管理系統的特點，介紹Excel在報表管理、成本管兩個方面的應用，希望能起到“拋磚引玉”的作用，使更多的會計人員能夠深入了解和掌握Excel軟件的強大功能，并能從其對財務管理決策的服務中獲取更大的收益。 在知識經濟時代，信息瞬息萬變，誰能夠迅速地獲取更多有價值的信息并做出及時、正確的反應，誰就能在競爭中搶得主動權。由于信息流已成為企業最重要的一條生命線，因此企業必須注重改善其經營管理尤其是財務管理，加快企業信息化的進程，構建一條能迅速感知自身所處的環境、察覺競爭者的挑戰和客戶需求的信息流。如何適應新時代、新環境發展的需要，使用符合企業特點的財務軟件系統，成為企業界與財務軟件行業共同關心的問題。 決定現代企業財務管理成敗的一個重要環節就是財務信息系統的建設，而財務信息系統建設的關鍵在于財務應用軟件系統的實施。許多中小企業可能想推行財務管理電算化，但又沒有能力投入太多的資金，這時尋找軟件功能與結構相對簡單，適用性良好的通用財務軟件就成為中小型企業實施財務電算化的關鍵。Excel作為通用電子表格軟件，具有強大的數據處理功能，用戶可以采用多種途徑獲取各種數據庫的信息，這種數據源的多樣性增強了使用的便利，擴大了它在財務管理工作中的使用面；同時，它獨具特色的數據分析系統、財務函數分析系統、圖表分析系統更為企業的財務管理提供了最直觀、最便捷的工具，可以有效地利用企業核算數據和外部數據，高效、準確地幫助財務管理人員進行預測和決策。因此Excel成為世界財經管理人員公認的卓越的信息分析和信息處理工具。一、EXCEL2000在財務管理中的幾個運用 （一）常規報表的編制 編制報表是會計工作中最為常見而繁重的手工勞動，具有種類繁雜，編制工作量大，容易出錯等特點。編制報表是EXCE12000最常用的功能，XLS格式的報表具有編制簡單快捷、函數關系設置簡便、界面直觀明確、維護修改容易、數據保護嚴密等特點。在此，筆者以編制資產負債表為例，簡要說明XLS格式報表的編制和維護。 1.工作表命名建立新工作表后，用鼠標雙擊工作表標簽的當前工作表欄，輸入報表的名稱或簡稱。如上述報表輸入“月份資產負債表”即可。 2.頁面設置根據報表篇幅的大小，設置頁面。從文件菜單里頁面設置選擇紙張的類型如420594毫米，其他項目取默認值即可。 3.填制報表的文字內容根據表格的需要，通過選擇單元格的位置、大小、設置單元格式、合并單元格等方法，初步編制報表，爾后對需體現實格的報表范圍劃格即可。4.設置報表數據的函數關系，依據實際需要，設置報表中各種函數關系。選擇需電腦自動運算函數關系的，輸入“函數關系”即可。如是累加，可使用快捷方式。對相同函數關系的單元格可以復制函數。如資產負債表中，流動資金上期合計欄，可選擇相關單元格后，輸入“”號分別點擊相關函數的單元格，根據需要輸入函數關系的符號即可。年初欄設置完成后，用復制的方式，將該單元格的函數關系復制到年末數。至此，表格的空白表即編制完成。5.填制報表數據，根據實際情況，在對應的單元格里，分別填制相關數據；在電腦自動產生數據的單元格，不可填制數據。編制報表至此全部完成。對于數據簡單的報表，用上述辦法，直接填制即可，它適用于編制種類簡單的報表。但對于較為復雜而且有相關數據來源的報表，可通過數據轉換的方法編制報表。具體辦法為：先打開需編制報表的空白表如資產負債表，用EXCE12000程序打開數據來源報表如會計月報表中相關月份的DBF格式文件并刪除無關數據和無關行列后，將其用轉移復制的方式移至與需要編制報表同一個工作簿里，通過在兩張報表之間，設置相關單元格的相關函數關系，直接編制報表。這種編制報表的好處在于簡便、準確，適用于常規報表的編制。 6.數據保護，對于重要的報表，必須進行數據保護，以防他人篡改。具體辦法是選擇工具欄的保護功能，輸入密碼后，即可對報表進行保護。編制XLS格式工作表應注意以下幾點：相同格式或內容的單元格盡量用復制的方法；鼠標的右鍵是快捷鍵，很多常規操作都可以用它來執行；變換數據格式和復制數據時，要注意格式的規范，對于不規范格式，可在幾張空白表中移動整理；多運用菜單欄和工具欄的工具，常會得到意想不到的結果。它的技巧在于函數關系的科學設置和格式的規范整理。 （二）內部監管的運用內部監管是會計工作的重要環節，是確保賬務安全的重要手段。對需逐筆核對的報表數據進行監管是件繁重的手工勞動，而且容易造成遺漏和差錯，影響監管的質量。EXCE12000強大的運算功能可以解決這一矛盾。通過對不同來源的數據通過運算將相同內容的不同數據進行比較、核對從中發現存在的問題。現以編制貸款利息核對表為例加以說明。 在日常監管中，核對利息是一項繁雜的常規工作，既要逐筆計算利息又要逐筆鉤對，工作量大，容易出錯。而用XLS格式工作表，可以解決這一問題。先從UNIX前臺數據庫里用“DOSCP”命令提取結息日利息清單和存、貸余額表的文本文件用WORD程序轉換成DOC格式文件并對頁面進行設置如余額表選擇420594，使其便于提取有用的數據；對無用的內容包括行、列進行刪除，有序地保留有用的內容如余額表中的賬戶、戶名、利率、積數等，利息清單中的賬號、積數、利息等；用“ALT”組合鍵提取相關內容數據復制到XLS格式的工作表中，對不同來源的相同內容的數據設置比較關系式如相減，直接進行比較，并及時比較結果，分析存在的差異，發現問題，解決問題。運用相同的辦法，可編制“存、貸款利息分析表”。轉貼于 中國論文下載中心 http:/需要注意的是：數據的來源盡量原始，以保證數據的準確性；不同數據的比較，要注意數據內容的同一性；大量數據的轉換由于電腦運行速度的原因，需要時間等待，若電腦運行速度不夠，可分步轉移復制數據；用XLS格式打不開的其他格式數據，可用WORD的DOC格式打開并整理后再復制到XLS格式的表格里，或用EXCE1的其他編碼打開并整理成規范的XLS格式的表格。 編制此類報表的技巧在于不同類型數據之間的轉化和移動復制和復合鍵ALT的運用。大量數據的手工輸入工作效率低，易出錯，通過數據的轉化可以大量輸入數據，而且不易出錯。 （三）管理的運用 會計日常管理工作的特點是繁而雜。有很多臨時性而且無規則的表格需要編制，容易出現資料保管不全，工作深度和廣度不夠等問題。運用EXCE1，可以系統地、有序地、詳盡地開展工作，而且具有資料實現無紙化，易于保存，工作效率高等優點。現以運用EXCE1數據庫的排序、數據篩選和查找等功能，編制“存款賬戶信息表”、“大戶存款情況表”、“貸款到期情況表”為例，簡要說明。 傳統的存款賬戶資料主要是指“開銷戶登記簿”，其存在的問題是資料收集不全，難以動態反映等，而存款賬戶信息表可以根據需要將賬號、戶名、存款利率、開銷戶時間、賬號性質、登記表號碼等相關信息給予納入，較全面地采集賬戶的信息；可以按月或季編制，動態反映；實現無紙化，資料易于查詢和保存。具體做法是：首先是要新建EXCE12000文件后，根據需要設置縱向項目，參照前面介紹的做法，從前臺數據庫里整理提取存款賬號、戶名、開銷戶日期、利率、余額等內容，用轉移復制的方法，移至新工作表內，對賬號性質、人行登記號碼等相關信息用直接填寫的方法填制，編制存款賬戶信息表。在抓存款工作中，經常需要了解大戶存款的具體情況，適時編制“大戶存款情況表”，但由于賬戶眾多，難于統計。在此簡要介紹“大戶存款表”的編制，以利解決此類問題。建立“大戶存款情況表”空白表，從前臺余額表中整理提取存款賬號、戶名、余額等相關數據，移至工作表中。用鼠標選定全部余額數據，用編輯欄的查找按鈕，查找空格內容，用替換鍵將無余額欄全部替換成余額為零；重新用鼠標選定全部數據，按TAB鍵，將光標移到所選擇的余額列位，即余額欄，單擊工具欄中的“降序”按鈕，表格會按余額大小順序排列用升序按鈕則從小到大排列，顯示賬戶情況；若用鼠標選定全部數據，選擇數據欄的“篩選”“自動篩選”命令，系統將在每個列位旁邊增加的篩選條件下拉框，拉下“余額”欄按鈕，選擇“自定義”大于一定數額如100萬元的條件，系統會顯示余額大于100萬元的存款戶情況。至此“大戶存款表”編制完成。 在日常工作中，常常需要了解企業貸款的到期情況，在此簡要介紹“貸款到期情況表”的編制。建立“貸款到期情況表”空白表，從前臺的貸款余額表整理提取企業貸款的賬號、借據號、尚欠金額、到期日等相關數據，移至工作表中。用前述辦法，使用查找替換功能，先用“0”替換到日期中的“”符號，用篩選自動篩選功能，選擇某年月的相應數值（如“2000001001000001031”），即選擇大于和小于某年月的相應數值的條件，系統會顯示所選定到期日為年月如2000年元月的貸款情況。編制此類非常規報表，應注意以下幾點：報表格式設計要科學合理；相關數據的選擇要全面、準確，無關數據不予選用；運用篩選功能時，為便于查閱，對顯現的工作表可復制到新的表格中；制作表格時，工作表的名稱應在最后輸入。它的技巧在于替換符號和篩選條件數值的選擇。二、用Excel進行分步成本核算下面再來談談怎樣利用Excel進行逐步結轉分步成本核算，以及解決這一問題的方法。工業企業成本核算的分步法，有逐步結轉分步法和平行結轉分步法之分。逐步結轉分步法既可以采用綜合結轉，也可以采用分項結轉，兩種方法各有利弊。 （一）用Excel進行分步法結轉的特點 在計算機環境下，各步半成品明細帳同時提供成本項目的分項和綜合指標，當然可以考慮模擬手工進行成本還原工作。但是，事實上這完全沒有必要。在計算機環境下，逐步結轉分步法的綜合結轉和分項結轉可以同時進行。這樣，就不必進行所謂“成本還原”工作，使成本還原這一難題自然得到解決。綜合結轉和分項結轉同時進行的關鍵是，在產品生產的每一步驟，設置既提供成本項目的分項指標又提供綜合指標的半成品明細帳。綜合結轉半成品成本時，在半成品明細帳上取綜合指標；分項結轉半成品成本時，取分項指標。綜合結轉和分項結轉同時進行，在手工環境下，這幾乎等于做兩套成本核算帳，無疑會使工作量大量增加，倒不如進行成本還原；而在計算機環境下，這卻是一件容易的事。下面用Excel作一示例。 （二）Excel進行分步成本核算示例假定甲產品生產分兩個步驟，分別由兩個車間進行。第一車間生產半成品，交半成品庫驗收。第二車間按所需數量從半成品庫領用，所耗半成品費用按全月一次加權平均單位成本計算。兩個車間的月末在產品均按定額成本計價。成本計算程序如下。 第一，選定Excel的一張工作表，命名為“生產成本明細帳一甲半成品”。在該表上設計生產成本（甲半成品）明細帳格式，并根據各種生產費用分配表、半成品交庫單和第一車間在產品定額成本資料，登記第一車間甲半成品生產成本明細帳。如圖一。其他數據，如“本月費用”欄的“原材料”項目數據，也可通過鏈接在Excel工作表上設置的原材料費用分配表自動生成。本文限于篇幅，不再介紹。 第二，選定Excel的一張工作表，命名為“產成品明細帳一甲半成品”。在該表上設計產成品（甲半成品）明細帳格式，并根據半成品交庫單和第二車間領用半成品的領用單，登記甲半成品的產成品明細帳。 其中，“本月增加”各欄數據與“生產成本明細帳一甲半成品”工作表“完工轉出產成品成本”各欄數據鏈接。注意，在半成品明細帳的格式設計中，既提供成本項目的分項指標-“原材料”、“工資及福利費”、“制造費用”，又提供綜合指標-成本項目的“合計”，以便在表中為綜合結轉和分項結轉半成品成本提供數據。在確定成本項目的單位成本時，為了保證在引用單位成本時按規定的小數位計算，使用了Excel內置的四舍五入函數ROUND. 第三，選定Excel的一張工作表，命名為“生產成本明細帳一甲產成品一綜合結轉”。在該表上設計生產成本（甲產成品一綜合結轉）明細帳格式，并根據各種生產費用分配表、半成品領用單、產成品交庫單，以及第二車間在產品定額成本資料，登記生產成本（甲產成品一綜半成品 其中，“本月生產費用”各欄成本項目中的“半成品”數據與“產成品明細帳一甲半成品”工作表“本月減少”欄的綜合指標-成本項目的“合計”數據鏈接。鏈接和其他公式設置如圖三。第四，選定Excel的一張工作表，命名為“生產成本明細帳一甲產成品一分項結轉”。在該表上設計生產成本（甲產成品一分項結轉）明細帳格式，并根據各種生產費用分配表、半成品領用單、產成品交庫單，以及第二車間在產品定額成本資料，登記生產成本（甲產成品一分項結轉）明細帳。其中，“本月耗用半成品費用”欄成本項目中的數據與“產成品明細帳一甲半成品”工作表“本月減少”欄的分項指標-“原材料”、“工資及福利費”和“制造費用”數據鍵接。鏈接和其他公式設置如圖四。 （三）示例說明示例中，假定甲產品生產僅有兩個步驟。如果步聚更多，可按照完全相同的原理，設置各步的半成品和生產成本明細帳。 當在Excel的工作表上，設計好逐步結轉分步法的綜合結轉和分項結轉同時進行的各種明細帳格式后，可以存為模板文件。打開模板文件，就會產生帶有公式的空白明細帳。這樣，當在費用分配等表中輸入最初的原始數據，即可自動生成包括綜合結轉和分項結轉的產品生產成本的各種明細帳。 我國正努力培養出符合21世紀企業發展所需的有用的復合型人才。加入WTO后，我國的國際化進程大大加快，先進的管理軟件和管理思想伴隨著跨國公司進入我國，我國企業要想在競爭中立于不敗之地，提高企業的核心競爭力，只有利用先進管理軟件和掌握先進的數據處理方法，才能提高工作的效率，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。因此能熟練掌握財務管理軟件的使用，獨立完成各種財務模型的設計，并能應用財務管理模型解決會計和財務管理中存在的實際問題，真正提高了我們分析問題和解決問題的能力，為將來工作中真正發揮管理職能打下良好的基礎。三、Excel的特點及功能Excel作為Microsoft公司開發的辦公軟件，是目前最佳的電子表格系統，已經被世界財經管理人員公認為卓越的信息分析和信息處理軟件工具，它具有以下特點和功能：(一)強大的表格處理功能Excel是一個以表格方式處理數據的軟件。它具有簡便和靈活的制表功能，表格中數據一旦建好勾稽關系，就會自動刷新。(二)強大的繪圖和圖形處理功能Excel的強大繪圖和圖形處理功能實現了表、圖、文三者的結合，有利于管理人員進行決策。(三)豐富的函數Excel提供了大量的函數，包括財務函數和統計函數，可進行復雜的數學計算、財務分析、統計等。此外，可對數據進行搜尋、排序、篩選、分類、統計、合并匯總、自動求和、求平均值、求最大最小值等，數據處理能力非常強大。(四)支持數學模型。提供多樣的分析工具和決策功能Excel支持數學模型，為財務管理和分析提供多樣的分析工具和決策功能。例如，Excel提供了一組數據分析工具，稱為“分析工具庫”，它包括了移動平均、指數平滑、回歸分析等工具，可幫助財務人員進行財務預測和分析。又如，Excel提供了方案、單變量求解、規劃求解等工具。財務人員可以通過這些工具進行假設分析：分析各種可能方案、尋求達到目標值所要求的條件及求得最優值。此外，還可通過數據透視表從各種數據源中提取數據，并將其組合成新結果。(五)普及性強Excel是一個公共軟件平臺。非常普及。它是微軟公司的主導產品之一，兼容性好，與其他軟件的配合很好，生命力強。(六)使用外部數據功能Excel可以讀取和輸出多種格式的數據文件，可以從很多數據源包括會計軟件的數據庫中引入數據，節省獲取基礎數據的時間。提高效率和減少錯誤。Excel數據源的多樣性加強了它在財務管理中的使用面和便利性。四、基于Excel的財務管理信息化財務管理的環境是復雜多變的，用相對比較固定的數據處理系統是難以實現財務管理目標的。Excel電子表格的技術和功能日漸成熟和強大。為解決現代財務管理問題提供了非常簡便易行的工具。有效地提高了財務管理水平。(一)Excel適用于財務管理計算機環境下財務管理主要利用軟件工具建立模型，解決分析、預測、決策等問題。同時。在很大程度上需要運用管理會計來體現。不同于財務會計的嚴格規范性。管理會計是具有多樣性和靈活性的。它通過各種不斷改進的數學模型和處理方法實現它的功能，不受會計制度和會計準則的限制。分析功能靈活和強大的Excel電子表格軟件正好滿足了這方面的需要。Excel通過對數據的有效控制使財務管理和分析工作更方便、更科學化。它通過公式和函數在數據與數據之間建立邏輯關系，利用這些關系將許多理論模型計算機化。然后將原始數據和理論模型相結合，把原始數據加工成對決策有用的信息。(二)開發周期短、開發費用少隨著Excel對表格處理功能的不斷加強和完善。利用Excel開發的財務管理系統開發周期縮短，開發費用減少，加之維護簡單方便，利用Excel進行財務數據處理將會越來越多，有效地推進了財務管理信息化的進程。(三)提高財務人員的業務水平在日常財務工作中，雖然Excel得到了廣泛的應用，但在好多單位它只是被用來制作一些簡單的表格或者用于加減乘除類的匯總，Excel強大的函數匯總功能卻很少涉及。這就需要進一步提高財務人員的業務水平，使其發展成為具有財務管理能力和信息化管理能力的復合人才，充分發揮Excel在財務管理方面的強大功能。總之，隨著計算機技術的發展，財務管理信息化成為財務管理中很重要的組成部分。基于Excel具有強大的數據處理和數據分析功能。利用Excel給財務預測、決策、控制、計劃及分析等財務管理的工作提供基礎，促進了財務管理的信息化和科學化。5、 Excel應用在財務金融管理課程中的重要性（一）Excel在財務金融管理工作中的重要性隨著我國企業會計財務信息系統建立和完善，通過相關學習與培訓，大部分財經類高校本科生對于商業化的財務管理軟件已經能夠做好熟練的運用。但是隨著企業內部管理要求的提高，財務金融管理人員的工作重點也隨著從會計記賬、財務核算轉向高級財務會計、項目估值、籌資和投資決策分析等方面。在復雜的經濟活動面前，靠功能較為單一的財務軟件無法實現靈活有效的公司財務金融的分析與管理。所以將財務軟件與Excel結合起來進行數據整理與分析，實現一定程度的財務預測與投資決策成為越來越多的財務管理人員的選擇。（二）Excel在財務管理上的應用優勢Excel是目前應用最廣泛的辦公軟件，它能夠與絕大多數財務軟件對接，從而給數據的獲取和管理帶來極大的方便。同時Excel在數據處理上功能強大，方便的數據運算加上自帶的大量財務函數基本上能夠滿足日常財務數據處理的需要。交互式的信息處理技術使得財務管理人員能夠較為容易的建立各種財務分析模型，利用宏和VBA的編程技術還可以簡化數據處理過程，有效的提高工作效率。六、Excel財務金融建模教學中的現狀和問題（一）Excel基礎教學定位缺失，內容過于簡單所有的財經類高校都設置了計算機基礎的相關課程。然而課程教學的定位基本上偏向于如何使學生通過計算機等級考試。因此在內容設置上更多的是與計算機等級考試掛鉤，在教學上沒有突出Excel操作的重要性，大部分學生只掌握了Excel的一些基礎應用知識和技巧而缺乏系統的訓練。由此學生在使用Excel的時候，存在著工作簿設置不合理、工作表運用不科學、不會使用Excel的大部分工具、宏與VBA應用知識欠缺等情況。這造成教師在財務金融建模的課堂教學中需要花大量的精力和時間對學生傳授Excel的應用技巧知識，不僅影響到課堂教學進度，也使得學生顧此失彼，嚴重降低了教學質量。（二）相關專業課程設置不合理，知識體系不完整隨著用人單位對綜合型、應用型人才的要求越來越高，這必然要求高校在培養財務金融人才的時候要更注重專業知識的完整性和應用性。而目前許多高校在財務金融人才培養計劃的設置上，還存在方向過于單一、內容簡單重復、學科交叉性不高的現象。今天的企業財務管理人員需具備財務預測與決策、預算與控制甚至是風險管理等方面的知識和應用能力。然而筆者在教學過程中發現存在這樣的普遍問題：會計和財務管理類的學生缺乏金融學的相關知識，而金融學的學生缺乏公司財務的相關知識。這使得教師在開設財務金融建模課程時，內容設置上受到限制，課程教學只能停留在一些基礎模型的練習上面，無法開展更高層次的模型設計與應用的教學。（三）實驗課程項目設計單一，缺乏創新性財務金融建模課程作為實驗課程教學，其課程項目設計上的綜合性、設計性和創新性對于啟發、引導學生分析問題和解決問題有著積極的作用，是培養學生創新能力和實踐應用能力的必要的教學方式和方法。然而目前一些高校的實驗教學的內容和形式不完全與專業人才的培養目標相匹配；實驗課程項目的建設上過分依賴軟件資源而不重視實驗內容的有效設計；實驗教學項目的設計上還存在著內容單一和深度相對較淺，模擬型、驗證型實驗項目較多而綜合型、設計型、創新型實驗項目相對缺少的情況；過多注重于學生的技能技巧訓練，缺少培養整體解決方案的思維訓練。這與培養創新型財務金融人才的培養目標還有較大的差距。七、提高Excel財務金融建模教學質量的對策（一）提高Excel基礎教學的重要性，強化Excel操作技巧的訓練在今天所有的辦公環境中都離不開Excel的應用，掌握一定的Excel應用技巧對于從事企業財務金融管理人員尤為重要。所以財經類高校在計算機基礎相關課程的內容設置上應當突出Excel教學的重要性，注重Excel操作知識和技巧訓練的系統性和完整性。學生除了掌握利用Excel實現數據的輸入與輸出、數據的運算和處理、制圖制表以及Excel自帶的函數（如數學、統計、日期、財務、邏輯等）運用等基礎應用之外，還應當加強數據透視表、模擬運算表、規劃求解、數組運算、宏和VBA編程開發等高級Excel應用知識和技巧的訓練。同時，還應該訓練學生優化工作表和系統化設置工作簿的能力，從總體上提升Excel應用的智能化程度。（二）注重學科交叉性，優化財務金融專業的課程設置企業財務管理的人員基本上來自會計學和金融學等相關專業的畢業生，所從事的工作主要涉及財務預測、財務決策、財務預算與控制以及財務風險管理等四個方面的內容。相關的財務金融模型有時間價值的計算、財務預算、財務分析、籌資決策、投資決策、投資風險分析以及資金管理等，基本上涵蓋了會計學和金融學的主要內容。如果沒有投資學的理論基礎知識，會計學專業的學生根本就無法進行模型開發與設計的學習。同樣對于金融學的學生來說，也必須通曉財務分析的理論知識。這就要求在課程設置上要充分利用會計學和金融學的學科交叉，同時還要注意相關課程的銜接性。在筆者看來，只有修完了基礎會計、財務分析和投資學等相關課程的基礎上，開設財務金融建模課程才顯得有一定的意義。另外，隨著金融市場的快速發展和金融工具的不斷復雜化，具備期貨、期權等金融衍生工具的定價和應用方面的知識和能力對于高級財務管理人才來說也是必不可少的，這方面知識的運用也包含在今天的高級財務金融建模的課程內容當中。（三）拓展實驗課程項目，培養學生的創造性實驗課程的設置主要是培養學生解決未來工作中所面臨的實際問題，這對于培養“復合應用型”人才的財經院校來說其意義尤為重要。這就要求實驗課程必須注重學生的整體解決方案思維能力和創新能力的培養。對于財務金融建模的課程項目設計來說，在內容上應該“拓寬基礎，淡化專業”，進行以學科為基礎的整體化的能力培養；增加綜合性、設計性和創新性實驗項目的比例。在教學方式上應當注重案例分析，譬如以實際公司為研究對象建立財務模型進行分析，以企業兼并和收購為案例建立項目和企業價值評估模型，融合商業計劃、融資計劃模型培養學生的整體解決方案的能力。在教學過程要善于引導和啟發學生觀察問題、發現問題，鼓勵學生提出不同的設想、探索新思路，培養學生的獨立思維和創新能力。 總之，在今天的財經類高校學生能力培養方面，應當具備企業財務金融管理知識和解決實際問題的實踐應用能力。通過提升學生的Excel操作技巧、建立合理的課程培養體系、改革實驗課程的項目設置，可以有效的融合財務管理和金融建模，促進Excel財務金融建模的教學效果和質量，培養學生獨立思考財務問題、應用Excel進行數據分析與建立模型解決實際財務金融問題的能力。八、財務分析數據庫的構建用EXCEL建立財務分析數據庫時,可以充分發揮其靈活性,從各個維度、各個層次對企事業單位數據進行分析。盡管EXCEL2007已經解除了以前版本只能處理65 536行數據的限制,但是也要考慮到數據庫如果過于龐大,運行速度會降低。因此,建立數據庫時如果數據庫偏大,可以將數據庫拆分成幾個小的數據庫。明確了數據庫的構建目標后,就可以從不同地方收集財務分析數據。這些數據既可以從用友、金蝶等財務軟件獲取,也可以從企事業單位的其他信息系統導入,如醫院的HIS系統、藥品管理系統、材料進銷存系統等等。導入的數據既可以是用友等財務軟件整個科目數據,也可以是固定資產數據等等。財務軟件和其他信息系統一般都有導出成EXCEL電子表格的功能,如果這些信息系統軟件可以導出成分隔符區分的文本文件,也可以通過EXCEL中的分欄工具進行拆分。(一)基礎數據字段整理在進行基礎數據整理時,經常會用到這些函數:1.時期處理函數。如根據日期提取年、月、周的數據:YEAR(),MONTH(),WEEK()。2.字符處理函數。如提取字符串中的某一內容:LEFT(),MID(),RIGHT()。字符串聯結:CONCATENATE()。3.數據格式轉換函數。如將數字強制轉換成文本:TEXT()。4.邏輯判斷函數。如條件判斷:IF()。信息提取:ISNA(),ISTEXT()。(二)數據的歸類財務分析時經常會對數據進行分類,這時可以借助函數VLOOKUP()來實現。如對食品進行分類時,可以首先建立一張字典表,如表1。 然后在數據庫里面在目標單元格輸入函數vlookup()并設置函數參數,再對整個字段進行填充,就可以根據字段食品名稱獲取其對應分類了。(三)數據庫的定義數據收集整理完后,可以在EXCEL里形成一張表單(sheet),可將有數據的區域定義為一張表,并為之命名。本文以醫院收入分析數據庫為例,基礎數據通過醫院用友、HIS系統收集整理后,存放在一張名為“醫療收入”的表單內。這時先選擇所有數據區域,點擊右鍵,選擇“命名單元格區域”,命名為如“數據表”。定義數據區域可以更方便地對數據庫進行維護。建立的數據庫如圖1。二、財務數據的分析 數據庫建立好之后,就可以充分利用EXCEL的數據分析挖掘工具,靈活方便地對數據進行分析。下面介紹幾種常用的分析方法。 (一)對比分析 建立的數據庫如果包含了一段時期的數據并進行歸類后,可方便地 -九、財務數據的分析數據庫建立好之后,就可以充分利用EXCEL的數據分析挖掘工具,靈活方便地對數據進行分析。下面介紹幾種常用的分析方法。(一)對比分析建立的數據庫如果包含了一段時期的數據并進行歸類后,可方便地實現對比分析。這里面需要用到EXCEL的數據透視表工具,首先將光標定位到“數據表”,單擊“插入數據透視表”,并根據需要選擇報表篩選字段、行標簽、列標簽字段以及值字段。在作對比分析時,應該在列標簽選擇時間字段,并選擇需要進行對比的時間段。透視表建立后,可以通過報表等字段篩選數據的范圍,例如既可以看全院收入,也可關注某一個或幾個科室的收入分析。同時,在鄰近單元格建立公式對數據進行比較分析。(二)趨勢分析趨勢分析也是財務分析中的一個常用方法,分析人員可以從數據變化趨勢看出數據的長期變化趨勢及季節趨勢等。用EXCEL建立趨勢分析時,也要建立數據透視表并選擇要分析的字段。作趨勢分析時,可以輔以圖片更能直觀地進行分析。將光標定位在數據透視表內,單擊“插入折線圖”或其他圖形模板,并調整圖形格式就可以制作出專業的圖表。如圖3。(三)結構分析結構分析可以看出數據之間的構成分析。在EXCEL里面作數據的結構分析時也可以通過建立數據透視表,選擇要分析的數據字段進行分析。同時,還可以制作數據餅圖等進行直觀的觀察分析。十、財務分析數據庫的維護與更新財務分析數據庫建立完成后,可以根據個性需求靈活地對數據進行抽取和分析。同時,這個數據庫也是可以動態更新的。更新數據庫時,只需在數據表末端追加數據記錄,數據庫就會智能地將數據加入。當然,這個數據庫也支持對以前數據記錄進行修改,批量修改數據時可以使用EXCEL的批量替換功能;具備支持增加和刪減字段的功能。修改數據庫后,應確保增加的記錄在數據表內可以通過擴大數據表區域來實現。同步更新數據透視表和數據圖時,只需要在任意表內,單擊“更新數據源”,則所有基于數據庫的透視表和數據圖都可以同步進行更新,操作非常方便。從上述研究可以看出,EXCEL具備靈活、簡便而功能強大的數據分析和挖掘功能,而基于EXCEL數據庫的維護和更新也非常簡單,財務人員通過簡單的操作,就可以從各個維度、范圍對財務數據進行深入的分析。當然,EXCEL還具備更多的數據分析潛能,需要財務人員在工作中發揮主動性和創造力,從而提高財務分析的效率和作用。十一、EXCEL在財務管理中的應用現狀（一） Microsoft Excel和財務管理概述Microsoft Excel是一個集快速制表、數據圖表化以及進行數據分析和管理的軟件工具包，它可以創建和修改工作表、三維圖表以及分析管理數據。用戶可以用它完成一系列商業、工程、科研任務。它具有人工只能特性，可以對各種問題提供針對性很強的幫助和指導；具有強大的數據綜合管理和分析功能，可以把數據用各種統計圖的形式形象地表示出來；提供了豐富的函數和強大的決策分析工具，可以簡便快捷地進行各種數據處理、統計分析和預測決策分析等操作。Excel中所提的函數其實是一些預定義的公式，它們使用一些稱為參數的特定數值按特定的數序活結構進行計算。“Excel函數一共有11類，分別是數據庫函數、日期與時間函數、工程函數、財務函數、信息函數、邏輯函數、查詢和引用函數、數學和三角函數、統計函數、文本函數以及用戶自定義函數”所以說Excel是一套高度圖表化和集成化的電子表格軟件。“財務管理是指每個單位范圍內有關資金的組織、籌措、調撥、使用、結算、分配以及資金使用效益管理工作的總稱。即企業組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性的管理工作，財務管理是組織企業資金活動、處理企業同各方面的財務關系的一項經濟管理工作，是企業管理的重要組成部分。” （二）Excel在財務管理中應用的國內外現狀1. Excel在財務管理中應用的國內現狀目前，我國企業解決會計核算問題大多利用財務軟件進行，利用財務軟件解決會計核算問題應該說既簡單又方便，但也有一定的局限性。由于企業的業務種類繁多，有時也會出現財務軟件解決不了的問題；由于電算化軟件的功能悠閑，也使其不能完全滿足企業管理的需要；財務軟件價格昂貴，一般中小企業滿足不了，而Excel剛好可以減輕中小企業的經濟負擔，一般采購的財務軟件都需要進一步調整以達到符合企業自身的情況，而Excel則沒有這樣的麻煩，但現在很少的企業對Excel進行深入的應用，大多數在其表格處理和基礎的函數應用。2.Excel在財務管理中應用的國外現狀國外學者在Excel的應用方面側重于利用Excel模型得出的結果分析數據背后的經濟意義，而且國外學者的著作中使用的數學、統計知識較少，如格萊葛.W.霍頓所著的基于Excel的投資學主要的理論部分，均結合Excel工具有實證分析，可見國外的應用是將其作為其他理論的研究平臺，希望利用Excel解決實際問題。 因此，我們在國外先進模型的基礎上，通過實用的方法，來探討其在財務管理中的應用，并結合國內外經驗來分析Excel在財務管理應用中存在的問題。十二、Excel在財務管理中的應用分析以固定資產折舊為例（一）固定資產折舊的計算方法企業為了進行內部長期投資決策，通常需要計算投資項目的現金流量，為此需要先了解固定資產折舊的概念及其計算方法。固定資產折舊是指固定資產在使用過程中逐漸損耗而消失的那部分價值，這部分價值以折舊費用的形式計入各期成本費用，并從企業的營業收入中得到補償，轉化為貨幣資金，從而為固定資產更新奠定基礎。固定資產折舊方法主要包括直線折舊法和加速折舊法兩大類。我國企業固定資產折舊一般采用直線折舊法計算，對一些技術發展較快的行業，其機器設備的折舊可以采用加速折舊法計算。1.直線折舊法直線折舊法是指按照一定的標準平均分攤折舊總額的計算方法。直線折舊法主要包括平均年限法和工作量法。平均年限法平均年限法又稱使用年限法，是指按固定資產使用年限平均計算年折舊額的計算方法。按平均年限法計提折舊一般適用于固定資產在預計使用年限內各期負荷比較均衡的情況。其計算公式為 工作量法工作量法是指按照預計總工作量平均計算單位工作量的折舊額，并根據各期的實際工作量計算每期折舊額的計算方法。根據不同的情況，工作量可以分別是汽車的行駛里程、機器的工作小時等。按工作量法計提折舊一般適用于固定資產在預計使用年限內各期負荷不均衡的情況。計算公式為2.加速折舊法加速折舊法是指在固定資產使用的前期計提較多的折舊而后期計提較少折舊的計提折舊方法。主要包括余額遞減法、雙倍余額遞減法和年數總和法。余額遞減法 余額遞減法是指用一個固定的年折舊額乘以固定資產在每期起初的賬面凈值來計算本期折舊的一種方法。計算公式為（n為固定資產預計使用年限） 雙倍余額遞減法 雙倍余額遞減法是指根據使用年線下雙倍的折舊率和每期期初固定資產賬面凈值計算折舊額的一種快速折舊方法。計算公式為 年數總和法 年數總和法是指將固定資產原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分數計算每年折舊額的一種方法。計算公式為 （二）利用Excel建立固定資產折舊模型1.采用直線折舊法計算折舊模型的建立采用直線法計算折舊額時么可以使用SLN函數計算，SLN函數的功能是返回一項資產每期的直線折舊額。語法為 =SLN（cost,salvage,life）式中:cost為資產原值；salvage為資產在折舊期末的價值；life為折舊期限我們可以通過實例來建立直線法折舊模型。 案例：某企業購置了3項固定資產，見圖2-1，要求建立固定資產年折舊額的模型。圖2-1 某企業購置固定資產已知條件 建立模型的具體步驟如下所述。 在單元格B14中輸入公式“=SLN(B3,B5,B4)”;在單元格C14中輸入公式“=SLN(C3,C5,H8)”;在單元格D14中輸入公式“=SLN(D3,D5,H9)”,計算3項資產的單位折舊額。選取單元格區域B17:F17，輸入數組公式“=B14”，然后選取單元格H17，輸入公式“=SUM（B17:F17）”，得到通用設備的各年折舊額及其合計數；選取單元格區域B18:H18,輸入組數公式“=B8:H8*C14”,得到專用機床的各年折舊額及其合計數；選取單元格區域B19:H19，輸入組數公式“=B9:H9*D14”，得到卡車的各年折舊額及其合計數，最終計算結果如圖2-2所示。圖2-2 采用直線折舊法計算折舊模型2.采用加速折舊法計算折舊模型的建立采用加速折舊法可以使用加速折舊函數，主要包括DB函數、DDB函數、VDB函數和SYD函數。（1）DB函數的功能是使用固定余額遞減法，計算一筆資產在給定期間內的折舊額，語法為 =DB（cost,salvage,life,period,month） 式中，cost為資產原值；salvage為資產在折舊期末的價值;life為折舊期限；period為需要計算折舊值的期間；month為第一年的月份數。（2）DDB函數的功能是使用雙倍余額遞減法或其他指定方法，計算一項資產在給定期間內的折舊值。語法為 =DDB(cost,salvage,life,period,factor)式中；factor為余額遞減速率。（3）VDB函數的功能是使用雙倍余額遞減法或其他指定的方法，返回指定的任何期間內的累計資產折舊值。語法為 =VDB（cost,salvage,life,strat_period,end_period,factor,no_switch） 式中；strat_period為進行折舊計算的起始期間，end_period為進行折舊的截至期間。 （4）SYD函數的功能是返回某項資產按年限總和折舊法計算的某期折舊額，語法為 =SYD(cost,salvage,life,per) 式中，per為期間。我們可以采用實例來建立折舊模型案例：某公司購置了A、B、C這3臺設備，有關資料如圖3-3所示，要求建立一個計算每臺設備年折舊額和累計折舊額的模型。 圖2-3 采用加速折舊法計算折舊已知條件建立模型具體步驟如下所述 選取單元格區域B11:B15，輸入組數公式“=SYD(B3,B5,B4,A11:A15)”然后選取單元格B16，輸入公式“=sum(B11:B15)”從而得到A設備的每年折舊額及其合計數；在單元格C11中輸入公式“=B11”在單元格C12中輸入公式“=C11+B12”,然后將單元格C12復制到單元格區域C13:C15，從而得到A設備各年累計的折舊額；選取單元格區域D11:D15，輸入組數公式“=DB(C3,C5,C4,A11:A15)”,然后選取單元格B16，將其分別復制到單元格D16、F16和H16，再選取單元格區域C11:C15，將其分別復制到單元格區域E11:E15和G11:G15，這樣就得到了B設備每年折舊額及其合計數以及各年累計的折舊額，同時也得到了C設備在不轉換直線法計算年折舊的情況下各年折舊合計數以及各年累計折舊的計算公式；選取單元格區域F11:F15，輸入組數公式“=DDB(D3,D5,D4,A11:A15,2)”即得到了C設備在不轉換直線法計算年折舊額的情況下各年折舊額及其合計數以及各年累計的折舊額；選取單元格區域I11:I15輸入組數公式“=VDB(D3,D5,D4,0,A11:A15,2,FALSE)”,然后在單元格H11中輸入公式“=I11”，在單元格H12中輸入公式“=I12-I11”,再選取單元格H12，將其復制到單元格區域H13:H15即得到了C設備在轉換直線法計算年折舊的情況下各年折舊額及其合計數以及各年累計的折舊額。模型的最終計算結果如圖2-4所示。2-4 采用加速折舊法計算折舊模型3.建立可以選擇折舊方法的折舊計算模型我們可以通過實例來建立可以選擇折舊方法的折舊計算模型案例：某公司的一項固定資產的相關資料如圖2-5的【已知條件】區域所示，要求建立一個可以選擇使用按使用年限法、定率余額遞減法、雙倍余額遞減法和年數總和法計算折舊該固定資產年折舊額和累計折舊額的模型圖2-5 已知條件建立模型的具體步驟如下所述（1）單擊打開【視圖】菜單，在【工具欄】子菜單中選擇【窗體】命令，在系統彈出的【窗體】工具欄上單擊列表框控件按鈕，再將鼠標指針對準單元格區域D3:D5的左上角，向右向下拖拽出一個列表框控件，將鼠標指針對準組合框控件的邊緣區域，單擊右鍵，在系統彈出的快捷菜單中執行【設置控件格式】對話框，在該對話框的【控制】選項卡上，在【數據源區域】欄目中輸入“$B$5:$B$8”，在【單元格鏈接】欄中輸入“$D$3”在【選定類型】區域選擇【單選】，并選擇【三維陰影】復選框，單擊【確定】按鈕以后，即完成了對列表框控件的設置，從而可以在其中選擇所需要的折舊方法。（2）選擇單元格F3，在其中輸入公式，將單元格F3的公式復制到單“=IF($D$3=1,SLN($B$2,$B$4,$B$3),IF($D$3=2,DB($B$2,$B$4,$B$3,E3),IF($D$3=3,DDB($B$2,$B$4,$B$3,E3),SYD($B$2,$B$4,$B$3,E3)”。元格F4:F10，然后選取單元格F11，單擊工具欄上的求和按鈕，并按回車鍵確認。（3）在單元格G3中輸入公式“=F3”。（4）在單元格G4中輸入公式“=G3+F4”，并將其復制到單元格區域G5:G10，這樣該模型就建好了，如2-6所示 圖2-6 可以選擇折舊方法的折舊計算模型十三、EXCEL在財務管理中的應用分析以年金計算為例（一）年金現值和終值的相關概念 年金是指一定期限內每期都有的一系列等額的收付款項。年金可按照發生的時間和期限的不同分為四種類型：一是普通年金，又稱后付年金，指一定期限內每期期末發生的一系列等額收付款項；二是先付年金，又稱即付年金，指一定期限內每期期初發生的一系列等額收付款項