銀行管理論文-信用證業務中的風險與防范對策摘要：隨著我國對外貿易工作、吸引外商投資的不斷擴大及金融市場改革的進一步深化，作為進出口企業的進出口業務的迅速發展，進出口企業對外洽談業務大部分使用銀行信用證。由于信用證業務涉及到不同國家習慣、不同客戶習慣，在信息傳遞、貿易方式等方面都存在著不同程度差異，同時，企業所選定的銀行，信用證業務操作風險就不可避免地傳導給銀行。銀行只要針對信用證結算業務特點，找準風險源，采取有效防范措施，那么所面臨的信用證業務風險就會大大降低。關鍵詞：國際業務信用證結算風險對策1信用證結算方式信用證是銀行有條件的付款保證，它是銀行根據開證申請人（即進口商）要求和指示，向受益人（即出口商）開具，在規定的期限內憑規定的單據支付一定金額的書面保證文件。信用證結算方式是指在進出口業務中，由進口方的銀行及開征行應進口商要求向出口商出具的書面承諾，只要出口商提供了符合信用證的單據，開征行即擔當第一付款人，向出口商支付貨款的一種結算方式。信用證結算方式是進出口商在外匯銀行采用的最為廣泛的一種國際貿易結算方式。因為這種方式一方面能保障出口商如期如數收回貨款；另一方面，由于貨款的支付是以取得符合信用證規定的貨運單據為條件的，這樣就有利于進口商對進口貨物的品質、數量等進行控制檢驗，并決定是否到銀行付款贖單。信用證結算方式業務流程如下：盡管企業的進出口量增加，在國際結算業務方面取得顯著成績，但在做業務過程中，仍然可以體會企業也面臨許多來自自身信用及銀行信用兩方面產生的風險，作為企業進出口的自身信用的好壞直接把一定的風險轉嫁給銀行。就信用證結算方式中產生風險做進一步的論述。2企業的信用給銀行帶來的風險企業的信用風險形式具體表現在以下幾方面：2.1進出口企業的資信風險開證申請人（進口商）無理挑剔單據、拒收單據或倒閉破產，信用證到期不能付款，或進口商故意欺騙銀行，預先提貨而使銀行信譽受損；出口商信譽的好壞，直接影響到銀行收匯是否安全、可靠。如果出口商信用不良，出現出口貨物以次充好或短少數量，與合同或信用證要求的物品不符；不按信用證規定時間裝運貨物，文件沒有按信用證規定時間提交給銀行，這些各種違約情況，造成銀行收匯困難，出口商也不能按時收匯。2.2出口商偽造單據的風險在信用證結算方式中，開證行是憑符合信用證條款要求的單據向出口商付款，而在跟單信用證統一慣例（第600號：該慣例是國際商會對各國銀行審核信用證單據標準做的規定）中明文規定“在信用證業務中，各有關當事人所處理的只是單據，而不是單據所涉及的貨物、服務或其他行為”。銀行對進出口商提交的任何單據的形式、完整性、準確性、真偽性或法律效力概不負責；如果出口商信譽不佳，偽造質檢單、保險單、提單等單據且使單據以假亂真并符合信用證條款，則進口商就可能在不知情的情況下付款贖單，造成錢財兩空。又如進出口商串通一氣，采用有意使開證行、收單行名稱、地點不祥或錯誤及誤加密押等手段，使進口商難以收到貨物，從而將開證行牽涉近來。2.3進出口商進行擔保提貨的風險信用證結算方式中，由于進出口商雙方國家距離較緊，貨物到達目的港口后，提單、發票等信用證要求的單據還沒有寄到開證行，進口商為了避免貨物到港后產生壓港費用，一般要求開證行根據出口商發來的提單和發票的傳真件或者掃描件向海關出具擔保文件提貨，進口商可憑此文件辦理先提貨，而由此導致開證行放棄了對貨物控制權。案例：企業簽訂合同，結算方式為托收即期（D/PATSIGHT）,因雙方國家距離較近，為了避免客戶多產生港口費，企業把發票、箱單、提單傳真給客戶，以便客戶到銀行打保函先提貨，貨物到達目的港，客戶即不到銀行贖文件，也不提貨物，最后，企業得到客戶通知已提貨，企業沒多想，但遲遲不見貨款到帳，經企業與銀行查詢，客戶并沒有到銀行贖文件，客戶而是偽造文件把貨提走，導致企業至今不能收到貨款。3銀行信用本身給企業帶來的風險出口貿易結算的50%以上采用信用證方式。企業選擇這種方式原因，是讓銀行也幫助企業把好最后一道關。但是,信用證業務自身的復雜性和游離于基礎合同的獨立抽象性加重了風險防范和金融監管的難度。世界各國不時有信用證詐騙案的發生,發展中國家更成為信用證詐騙的多發地區。由于銀行結算自身對其信用活動的每一個環節可能出現的風險的防治是有限度的，特別是在內控制度建設還很不發達的情況下，這種信用風險產生的概率還是很大的。就信用證結算中銀行信用給企業帶來的風險。3.1銀行業務人員審單不嚴格招致開證行拒付風險。案例：實際操作中，由于企業辦事人員與銀行結算人員非常熟悉，銀行人員自身疏忽問題對單據沒有認真處理只是簡單確認。開證行或進口商惡意挑剔不符點，開證行推卸責任，拒付款項，則意味著議付行就得被動承擔責任，造成企業直接無法全額收匯。3.2企業選擇銀行，也要對銀行各項服務作一定的了解。在實際操作中，銀行收到客戶開來的信用證，銀行對信用證內的一些軟條款和陷阱，及時提醒企業，避免給企業帶來惡果。除進出口商的商業信用和銀行自身信用產生風險外，其它諸如外匯結算風險、交貨、運輸方式、航運風險、法律異地化風險、國際政治風險，這些都可能對銀行信用證結算帶來難以預料的損失。信用證風險是一個復雜的多層次的商業信用及銀行信用風險。4防范信用證結算風險的對策4.1商業信用風險和銀行信用風險的相互不可替代性，決定了對其二者的防范同樣具有不可替代行，即不能單純地防治商業信用風險為主，也不能片面地以防范、規避銀行信用風險為主。4.2制定嚴格的企業內部操作制度,提高企業人員的業務素質。企業多給業務人員提供各種培訓機會，企業業務人員自身也要不停的學習和了解各方面的信息。銀行也應該把新的政策和法規及時通知企業,銀行根據新政策的出臺舉辦業務培訓，避免自身問題給企業造成損失。4.3發揮企業和銀行雙方在防范結算風險上的互補作用。銀行國際結算業務涉及結算銀行和進出口企業兩大利益主體，雙方配合的疏密程度，決定著結算的效率和安全與否。銀行介入國際結算結束了進出口商之間的直接結算，提高了貿易結算效率，也大大減輕了企業帳務管理等方面的負擔，使其能夠一門心思搞貿易經營。但銀行提供結算服務并不意味著進出口企業義務的全部解除，比如銀行結算方式下，出口企業要制單、交單，對貿易伙伴自己要審核并決定是否接受。這些事情做不好，直接影響到銀行結算的順暢進行也是企業利益得不到保障。同時熟悉貿易中的有關規定，心存繞新心理和投機取巧的做法，提高預防、識別、處置國際貿易結算中的假信用證、假冒單據、軟條款信用證、信用證項下貨權喪失、挑剔不符點等各種貿易詐騙手段的能力，拒風險于國門之外。只有企業和結算銀行立足于各自的內外環境，樹立自我防范風險意識，才能有效地維護銀企雙方的共