1、財務審核審批制度財務審核審批制度是企業進行日常管理的重要制度，為使權限分明、職責清晰、流程優化，遵循內部控制相關原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。第一章 總則第一條 為明確相關人員的財務審核審批權限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。第二條 報銷人員必須履行以下基本報銷程序：1、費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字、證明人復核、部門負責人確認、財務審核、主管總經理、財務總經理審批(總經理發生的費用由財務審核后總經理之間互相審批)。2、實物開支的基本報銷程序：經辦人簽字、驗收人(或證明人)驗收簽字（需要

2、質檢人員檢驗的應有相應的質檢手續）、部門負責人確認、財務審核、主管總經理、財務總經理審批。第三條 審核審批基本內容1、經辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發票是否規范，用途是否清晰。2、驗收人(或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有經辦人簽字。3、部門確認：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有相關人簽字。4、財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執行，相關人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發票是否規范，票據是否完整，用途是否清晰。5、總經理審批：審批項目是否屬實、是否符合公司

3、報銷范疇，相關人員是否已確認簽字。第四條 出納在付款時，必須對原始單據的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據上同時有主管總經理、財務總經理的審批，才能付款(特殊情況可先用微信請示同意后先行付款，待事后再補辦審批手續，但必須于每月月底前將審批手續補簽完畢，最遲不能遲于每月6號。)。 第五條 報銷基本要求 1、審核審批次序必須按以上基本報銷程序依次逐級辦理。 2、各級領導接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內給予回復。 3、各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。 4、報銷人員原則上應在回單位后3日內報銷。 5、報銷單據應當使用碳黑

4、墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據不得涂抹、刮擦，內容和項目必須齊全。 6、報銷單據必須能夠清晰地看出發生項目的“用途”，未能直接在單據內容上看清楚“用途”的，經辦人必須在報銷單據的背面詳細寫清楚。第六條 費用或實物報銷必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質的費用進行報銷。第七條 費用或實物報銷原則上應當取得合法的發票，特殊情況沒有發票的必須與財務部門溝通，經同意后才能報銷；同時大額的項目應當簽訂合同，以合同形式開展業務關系。第八條 報銷的款項支付，特別是大額款項支付應當避免以現金形式支付，而應通過銀

5、行辦理匯款。第二章 物資采購第九條 采購合同簽訂流程物資采購由生產部門提出，采購部門詢價后擬定采購合同,經財務部審核，主管總經理、財務總經理審批后簽訂。第十條 統一采購1、物資采購原則上由采購部對外統一采購。2、統一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審核。第十一條 采購款項支付由采購人員辦理付款申請，經驗收人驗收蓋章簽字、采購部經理確認，由財務經理審核，報主管總經理、財務總經理審批后付款。第三章 固定資產購置第十二條 固定資產購置合同簽訂流程固定資產購置由使用部門提出，經2/3以上股份股東同

6、意,由采購部牽頭,會同使用部門詢價后擬定采購合同,經財務部審核，主管總經理、財務總經理審批后簽訂。第十三條 統一采購1、固定資產購置原則上由采購部對外統一采購。2、統一采購的固定資產，由采購部按程序辦理采購，在保證質量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審核。第十四條 采購款項支付由采購人員辦理付款申請，經驗收人驗收蓋章簽字、采購部經理確認，由財務經理審核，報主管總經理、財務總經理審批后付款。第四章 費用項目第十五條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金、差旅補助、銷售提成和個人其他所得等。1、固定薪資人員的薪資由各部門經理按照公

7、司統一的薪資標準提出申請，由人事部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。經審批的薪資方案需上報財務部備案。2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統一核算，由財務部審核， 上報主管總經理、財務總經理審批按時支付。3、每月銷售人員薪資由銷售部統一核算，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后按時支付。第十六條 福利費用由人事部申請，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行；或由當事人提出申請經部門經理確認，由人事部核實、經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。福利費用報銷，由人事部核實，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后支付。第十七條 水電費、物業費水電、

8、物業由行政部統一管理和經辦；每月水電、物業費由行政部門核實確認，經財務部門審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。第十八條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。1、辦公用品由行政部辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領料手續，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。2、辦公費用由行政部核實確認，由財務部門審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。第十九條 稅金：包括增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等。嚴格按照政府有關規定按時繳納稅金；經辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度。第二十條 小車費：包括保養費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車

9、費、油費等。1、小車由行政部門統一管理和調配。小車費用經司機確認后，報銷時由行政部經理確認，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。2、車輛修理預計金額在500元以下的，由行政部經理審批后執行；金額在500元以上的由主管總經理、財務總經理審批后執行；車輛維修原則統一在公司指定的修理廠維修，并由行政部聯系維修廠統一結算。3、每部小車外出需要在外加油時，必須索取正式合規發票。4、過路費、停車費由司機在單據的背面詳細寫清楚用途，當天經用車人簽字確認。5、因個人原因違反交通法規的罰款，一律不予報銷。第二十一條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區辦事而沒有派車的可以申請打車。1、市區打

10、車由當事人填寫申請，由部門經理確認，主管總經理、財務總經理審批后執行。2、當事人憑交通發票和申請單報銷（必須注明從哪里到哪里），由證明人簽字、部門經理核實確認，經財務部審核后付款。第二十二條 通信費包括固定電話費、入網費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。 1、按照通信費用報銷標準執行；新進人員或崗位調整人員，按照通信費用制度規定能夠享受的，由當事人提出申請，由當事人部門經理審核確認，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。2、通信費報銷：當事人憑發票于次月6日前由各部門經理審核確認，上報財務部審核后付款。3、通信費報銷標準：總經理： 元、副總經理： 元、部門經理： 元。第二十三

11、條 差旅費：包括長途短途交通費、市區交通費、住宿費和出差補貼。 1、出差人員需事先提出申請，由部門經理確認,經財務部審核,上報主管總經理、財務總經理審批后執行；出差產生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應單獨申請報銷；差旅費用嚴格按照“差旅費用”制度審核控制。2、差旅費報銷經證明人簽字,各部門經理確認，經財務部審核后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由主管總經理、財務總經理審批后付款。第二十四條 運費一、運費價格標準制定1、銷售運費價格標準：由銷售部起草，并組織財務部、行政部等相關部門的人員討論、確定，上報主管總經理、財務總經理審批執行。2、物資采購發生的運費原

12、則上全部由供應商承擔，如果短途運輸費用需要公司承擔的，由采購部制定運費價格標準并上報主管總經理、財務總經理審批后執行。二、運費款項支付1、采購物資的運輸費支付：以發票及倉管員已簽名確認收到物資的運費結算單為依據，由采購人經辦，經采購部經理確認，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。2、銷售產品的運輸費支付：以發票及客戶已簽名確認收到貨的運費結帳單和驗收回單或相關驗收證明為依據，經臺帳會計確認，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。第二十五條 財產保險費1、存貨、房屋、設備的保險費由行政部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、支付。2、車輛保險

13、費由行政部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、支付。第二十六條 業務招待費：包括餐費、贈品、禮品等。1、業務招待費原則上要事先向主管總經理、財務總經理申請。在應急的情況下，按以下權限可先發生，而后向主管總經理、財務總經理匯報。并統一先報主管總經理、財務總經理審批，再報財務部審核后付款(總經理發生的費用由總經理之間互相審批后再報財務部審核后付款)。2、每次金額在500元以下的由各部門經理事先發生或審批。3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內，重點客人控制在100元以內，超過100元的一律上報行政總經理、財務總經理審批。4、業務招待費開支由招待職務最高的人員作

14、為報銷經辦人。5、報銷單上應詳細寫明人數、招待事宜及被招待單位名稱（餐費招待還應附餐費明細單）。6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關的負責人（原則上一人）陪同，以提高企業良好的應酬節儉形象。第二十七條 中介費：包括工商、稅務、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、年費等。1、工商、稅務、銀行各項收費項目由財務部辦理，經主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。2、管理咨詢費、年費等由行政部辦理，經主管總經理、財務總經理審批后執行；款項支付由行政部確認、財務審核，經主管總經理、財務總經理審批后付款。第二十八條 政府相關管理費用：包括企業衛生管理費、企業行政管理費、治安管理費、質量檢驗費、社保費用、醫

15、療保險費用、個人所得稅等。1、嚴格按照政府有關規定按時繳納有關費用；經辦部門必須全面了解各項費用的政策和規定，并爭取合理減免，有關費用的政策和規定應當提供給財務部，以便于財務部門的審核。2、企業衛生管理費、企業行政管理費、治安管理費等，由行政部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。3、涉及產品的質量檢驗費等相關費用由質檢部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。4、社保費用、醫療保險費用、個人所得稅等相關費用由人事部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。第二十九條 修理費由行政部統一辦理，由財務部審核，并報

16、主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。第三十條裝修費、廣告費1、辦公室裝修由行政部牽頭，會同財務部共同確認，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。2、廣告費用由銷售部牽頭，會同財務部共同確認，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。 第三十一條會務費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務費等與宣傳活動相關的一切費用。1、各部門組織召開會議前，應當全面評估會議意義、目的和會務費金額，并提出申請，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。2、每次的會務費原則上應當統一一次性報銷，并附帶會議效果評估。第三十二條促銷費用1、產品促銷：以

17、產品贈送或降價等形式而產生的促銷由銷售部提出會同財務部共同確認后，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產生的促銷由銷售部提出會同財務部共同確認后，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。第三十三條返利費用1、在合同規定范圍內的返利，由銷售部提出申請，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后給予兌現。2、在合同規定范圍外的返利，在活動發生前，應當事先上報主管總經理、財務總經理審批后才能執行；活動發生后，由銷售部提出申請，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后給予兌現。第三十四條財產損益1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由行政部部門經理會

18、同存貨管理部門查明原因，明確責任，并向現任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由行政部向財務部匯總后，財務部可自行處理；向責任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應當及時將情況上報主管總經理、財務總經理審批。2、壞賬損失；財務部第三季度要組織相關人員對賬務全面稽查，確認是壞賬的應當在下季度第一個月10日前提交銷售部進一步確認，銷售部自收到壞賬資料報告后10日內提交初審報告，并會同財務部共同確認后，上報主管總經理、財務總經理審批。3、收益：存貨盤盈、固定資產盤盈等財產收益歸公司所有，由相關人員查明原因、辦理手續后在當月入賬。第三十五條捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出

19、、由主管總經理、財務總經理審批。第三十六條年終獎金發放；由財務經理審核，經主管總經理、財務總經理審批后支付。第三十七條工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。第三十八條非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）經部門經理確認、財務部審核后，由主管總經理、財務總經理審批。第三十九條其它費用：按照以上基本報銷程序辦理付款手續。第五章 存貨第四十條原輔材料或外購商品入庫、入庫：入庫單需經倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質檢員簽字確認后，才是有效的單據。、報賬：采購員或供應商憑合法的發票和入庫單或合同規定的結賬方式，首先

20、由采購部經理確認，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后入賬或付款。沒有收到貨物或貨物與送貨單不相符或經檢驗不合格，倉管員不能開具入庫單。第四十一條銷售出庫1、由臺賬會計開具發貨單，倉管員憑發貨單發貨和開具出庫單，銷售會計憑稅票、發貨單和出庫單進行賬務處理。2、由臺賬會計簽字確認的發貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售會計必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費贈送產品全部須有主管總經理、財務總經理審批，銷售會計才能不通過往來掛賬向客戶收款。第四十二條銷售退貨、由銷售部門或客戶提出申請，經銷售部門和財務部門審核后，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。倉管員根據審批的退貨資料，以及經質檢員確認品種、規格、數量和產品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質檢員、送貨人簽字確認。銷售會計根據審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計沖減客戶往來。第六章借款第四十三