2025年注冊稅務師稅法二易錯題解析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月購進設備一臺，取得的增值稅專用發票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該企業于2019年5月將該設備投入使用，并用于生產增值稅應稅貨物。不考慮其他因素，該企業2019年5月該設備計提折舊時可以抵扣的進項稅額為：A.200萬元B.34萬元C.13.4萬元D.18.6萬元2.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是：A.銷售貨物或者應稅勞務的，為貨物交付的當天B.銷售無形資產的，為取得銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天C.銷售不動產的，為不動產交付的當天D.銷售不動產的，為取得銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天3.某企業為增值稅小規模納稅人，2018年11月購進原材料，取得的增值稅普通發票注明的價款為100萬元。該企業于2019年5月將該原材料全部生產出產品并銷售。不考慮其他因素，該企業2019年5月銷售產品時應繳納的增值稅為：A.10萬元B.15萬元C.18萬元D.20萬元4.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月銷售一批貨物，取得的增值稅專用發票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該企業于2019年5月收到貨款。不考慮其他因素，該企業2019年5月應繳納的增值稅為：A.34萬元B.40萬元C.54萬元D.58萬元5.下列關于增值稅簡易計稅方法的說法中，正確的是：A.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅B.一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅C.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，不得選擇適用簡易計稅方法計稅D.一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為，不得選擇適用簡易計稅方法計稅6.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月購進設備一臺，取得的增值稅專用發票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業于2019年5月將該設備投入使用，并用于生產增值稅應稅貨物。不考慮其他因素，該企業2019年5月該設備計提折舊時可以抵扣的進項稅額為：A.100萬元B.17萬元C.13.7萬元D.10.9萬元7.下列關于增值稅納稅申報的說法中，正確的是：A.納稅人應當自增值稅納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報B.納稅人應當自增值稅納稅義務發生之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報C.納稅人應當自增值稅納稅義務發生之日起45日內，向主管稅務機關辦理納稅申報D.納稅人應當自增值稅納稅義務發生之日起60日內，向主管稅務機關辦理納稅申報8.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月銷售一批貨物，取得的增值稅專用發票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該企業于2019年5月收到貨款。不考慮其他因素，該企業2019年5月應繳納的增值稅為：A.34萬元B.40萬元C.54萬元D.58萬元9.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是：A.銷售貨物或者應稅勞務的，為貨物交付的當天B.銷售無形資產的，為取得銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天C.銷售不動產的，為不動產交付的當天D.銷售不動產的，為取得銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天10.某企業為增值稅小規模納稅人，2018年11月購進原材料，取得的增值稅普通發票注明的價款為100萬元。該企業于2019年5月將該原材料全部生產出產品并銷售。不考慮其他因素，該企業2019年5月銷售產品時應繳納的增值稅為：A.10萬元B.15萬元C.18萬元D.20萬元二、多項選擇題要求：請從每題的四個選項中選出所有符合題意的答案。1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有：A.銷售貨物或者應稅勞務的，為貨物交付的當天B.銷售無形資產的，為取得銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天C.銷售不動產的，為不動產交付的當天D.銷售不動產的，為取得銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天2.下列關于增值稅納稅人的說法中，正確的有：A.增值稅納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人B.一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅C.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅D.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，不得選擇適用簡易計稅方法計稅3.下列關于增值稅稅率的說法中，正確的有：A.增值稅基本稅率為16%B.增值稅低稅率適用范圍為生活必需品C.增值稅零稅率適用范圍為出口貨物D.增值稅稅率可根據納稅人具體情況進行調整4.下列關于增值稅應稅行為說法中，正確的有：A.銷售貨物B.銷售無形資產C.銷售不動產D.提供應稅勞務5.下列關于增值稅納稅申報的說法中，正確的有：A.納稅人應當自增值稅納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報B.納稅人應當自增值稅納稅義務發生之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報C.納稅人應當自增值稅納稅義務發生之日起45日內，向主管稅務機關辦理納稅申報D.納稅人應當自增值稅納稅義務發生之日起60日內，向主管稅務機關辦理納稅申報三、判斷題要求：請判斷下列說法的正誤。1.增值稅納稅人可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（）2.增值稅應稅行為僅限于銷售貨物。（）3.增值稅零稅率適用于境內單位和個人出口的貨物。（）4.納稅人應當自增值稅納稅義務發生之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。（）5.納稅人銷售不動產時，以不動產的成交價格作為計稅依據。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算相關稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業于2019年5月將該原材料全部生產出產品并銷售，取得不含稅銷售額120萬元。已知該企業適用的增值稅稅率為16%，不考慮其他因素，計算該企業2019年5月應繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據下列資料，分析并回答問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月購進設備一臺，取得的增值稅專用發票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該企業于2019年5月將該設備投入使用，并用于生產增值稅應稅貨物。已知該企業2019年5月銷售產品的增值稅專用發票注明的價款為300萬元，增值稅稅額為48萬元。該企業2019年5月計提折舊時，設備已計提折舊10萬元。已知該企業適用的增值稅稅率為16%，計算該企業2019年5月應繳納的增值稅。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月購進一批原材料，取得的增值稅專用發票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業于2019年5月將該原材料全部生產出產品并銷售，取得不含稅銷售額120萬元。已知該企業適用的增值稅稅率為16%，但在銷售過程中，由于市場原因，該企業給予購貨方10%的折扣。計算該企業2019年5月應繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：根據增值稅法規定，納稅人購進固定資產可以抵扣進項稅額，但需在固定資產投入使用后的折舊期間進行分攤抵扣。本題中，該企業2019年5月計提折舊時可以抵扣的進項稅額為34萬元×(10/12)年=18.6萬元。2.B解析：增值稅納稅義務發生時間的規定中，銷售無形資產的納稅義務發生時間為取得銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。3.B解析：小規模納稅人的增值稅征收率為3%，本題中，該企業銷售產品時應繳納的增值稅為100萬元×3%=3萬元。4.A解析：增值稅納稅義務發生時間為取得銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，本題中，該企業2019年5月應繳納的增值稅為34萬元。5.A解析：小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，即按照3%的征收率計算應納稅額。6.B解析：根據增值稅法規定，納稅人購進固定資產可以抵扣進項稅額，但需在固定資產投入使用后的折舊期間進行分攤抵扣。本題中，該企業2019年5月該設備計提折舊時可以抵扣的進項稅額為17萬元。7.B解析：納稅人應當自增值稅納稅義務發生之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。8.A解析：增值稅納稅義務發生時間為取得銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，本題中，該企業2019年5月應繳納的增值稅為34萬元。9.B解析：增值稅納稅義務發生時間的規定中，銷售無形資產的納稅義務發生時間為取得銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。10.B解析：小規模納稅人的增值稅征收率為3%，本題中，該企業銷售產品時應繳納的增值稅為100萬元×3%=3萬元。二、多項選擇題1.A、B、C、D解析：增值稅納稅義務發生時間的規定包括銷售貨物、銷售無形資產、銷售不動產和提供應稅勞務等多個方面。2.A、C解析：增值稅納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人，其中小規模納稅人可以選擇適用簡易計稅方法計稅。3.A、B、C解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，具體適用范圍根據不同情況而定。4.A、B、C、D解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、銷售無形資產、銷售不動產和提供應稅勞務等多個方面。5.A、B、C、D解析：納稅人應當自增值稅納稅義務發生之日起15日至45日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。三、判斷題1.√2.×3.