2025年注冊稅務師稅法一專項練習題庫模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題意的，請選擇正確答案。1.下列關于增值稅的納稅人分類，說法正確的是：A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人B.增值稅納稅人分為一般納稅人和增值稅小規模納稅人C.增值稅納稅人分為一般納稅人和增值稅一般納稅人D.增值稅納稅人分為一般納稅人和增值稅小規模納稅人以及免稅納稅人2.下列關于增值稅稅率，說法錯誤的是：A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分別為9%和6%C.增值稅零稅率適用于出口貨物、勞務和跨境銷售服務、無形資產D.增值稅適用簡易計稅方法的，按照3%的征收率征收增值稅3.下列關于增值稅進項稅額，說法正確的是：A.購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付的增值稅稅額計入進項稅額B.購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付的增值稅稅額不計入進項稅額C.購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付的增值稅稅額計入應納稅額D.購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付的增值稅稅額計入增值稅銷項稅額4.下列關于增值稅銷項稅額，說法正確的是：A.銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產取得的增值稅稅額計入銷項稅額B.銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產取得的增值稅稅額不計入銷項稅額C.銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產取得的增值稅稅額計入進項稅額D.銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產取得的增值稅稅額計入應納稅額5.下列關于增值稅應納稅額，說法正確的是：A.應納稅額等于銷項稅額減去進項稅額B.應納稅額等于銷項稅額加上進項稅額C.應納稅額等于銷項稅額減去進項稅額再減去免抵退稅額D.應納稅額等于銷項稅額減去進項稅額再減去簡易計稅方法的應納稅額6.下列關于增值稅征收管理，說法正確的是：A.增值稅納稅義務發生時間為貨物、勞務、服務、無形資產和不動產交付或者提供之日B.增值稅納稅義務發生時間為貨物、勞務、服務、無形資產和不動產交付或者提供之前C.增值稅納稅義務發生時間為貨物、勞務、服務、無形資產和不動產交付或者提供之后D.增值稅納稅義務發生時間為貨物、勞務、服務、無形資產和不動產交付或者提供之前或者之后7.下列關于增值稅專用發票，說法正確的是：A.增值稅專用發票是增值稅納稅人在銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時使用的專用發票B.增值稅專用發票是增值稅納稅人在購買貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時使用的專用發票C.增值稅專用發票是增值稅納稅人在進口貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時使用的專用發票D.增值稅專用發票是增值稅納稅人在出口貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時使用的專用發票8.下列關于增值稅納稅申報，說法正確的是：A.增值稅納稅申報應當在納稅義務發生之日起15日內申報B.增值稅納稅申報應當在納稅義務發生之日起30日內申報C.增值稅納稅申報應當在納稅義務發生之日起45日內申報D.增值稅納稅申報應當在納稅義務發生之日起60日內申報9.下列關于增值稅發票管理，說法正確的是：A.增值稅發票應當按照規定開具、保管和使用B.增值稅發票可以隨意開具、保管和使用C.增值稅發票不得隨意開具、保管和使用D.增值稅發票可以不按照規定開具、保管和使用10.下列關于增值稅發票遺失，說法正確的是：A.增值稅發票遺失，應當及時向稅務機關報告并按照規定補辦B.增值稅發票遺失，可以不向稅務機關報告C.增值稅發票遺失，應當及時向稅務機關報告但不補辦D.增值稅發票遺失，可以不向稅務機關報告也不補辦二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題意的，請選擇正確答案。1.增值稅的納稅人包括：A.一般納稅人B.小規模納稅人C.非增值稅納稅人D.增值稅小規模納稅人E.免稅納稅人2.增值稅的稅率包括：A.基本稅率B.低稅率C.零稅率D.稅率調整E.征收率3.增值稅的征收管理包括：A.納稅義務發生時間B.納稅申報C.發票管理D.稅收優惠E.稅收處罰4.增值稅的進項稅額包括：A.購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付的增值稅稅額B.購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付的增值稅稅額不計入進項稅額C.購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付的增值稅稅額計入應納稅額D.購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付的增值稅稅額計入增值稅銷項稅額E.購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付的增值稅稅額計入增值稅進項稅額5.增值稅的銷項稅額包括：A.銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產取得的增值稅稅額B.銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產取得的增值稅稅額不計入銷項稅額C.銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產取得的增值稅稅額計入進項稅額D.銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產取得的增值稅稅額計入應納稅額E.銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產取得的增值稅稅額計入增值稅銷項稅額三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅納稅人在銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時，應當開具增值稅專用發票。（）2.增值稅納稅人在購買貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時，可以開具增值稅專用發票。（）3.增值稅專用發票是增值稅納稅人在銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時使用的專用發票。（）4.增值稅專用發票是增值稅納稅人在購買貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時使用的專用發票。（）5.增值稅納稅人在進口貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時，可以開具增值稅專用發票。（）6.增值稅納稅人在出口貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時，可以開具增值稅專用發票。（）7.增值稅納稅人在銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時，應當按照規定開具增值稅專用發票。（）8.增值稅納稅人在購買貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時，應當按照規定開具增值稅專用發票。（）9.增值稅納稅人在進口貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時，應當按照規定開具增值稅專用發票。（）10.增值稅納稅人在出口貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時，應當按照規定開具增值稅專用發票。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算應納稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年8月發生以下業務：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供加工勞務，取得不含稅銷售額50萬元；（3）銷售自產貨物，取得不含稅銷售額80萬元；（4）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；（5）購進設備，取得增值稅專用發票注明稅額5萬元；（6）支付運費，取得增值稅專用發票注明稅額2萬元。要求：計算該企業當月應納增值稅稅額。五、綜合題要求：根據下列資料，分析并回答問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年9月發生以下業務：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬元；（2）提供運輸服務，取得不含稅銷售額100萬元；（3）提供咨詢服務，取得不含稅銷售額50萬元；（4）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額20萬元；（5）購進設備，取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；（6）支付運費，取得增值稅專用發票注明稅額5萬元；（7）支付水電費，取得增值稅專用發票注明稅額3萬元。問題：（1）該企業當月增值稅應納稅額是多少？（2）該企業當月增值稅進項稅額是多少？（3）該企業當月增值稅銷項稅額是多少？六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月發生以下業務：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額300萬元；（2）提供裝修服務，取得不含稅銷售額150萬元；（3）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額40萬元；（4）購進設備，取得增值稅專用發票注明稅額20萬元；（5）支付運費，取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；（6）支付水電費，取得增值稅專用發票注明稅額8萬元。問題：（1）該企業當月增值稅應納稅額是多少？（2）該企業當月增值稅進項稅額是多少？（3）該企業當月增值稅銷項稅額是多少？（4）該企業當月是否需要繳納增值稅？為什么？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅納稅人的基本分類。2.B解析：增值稅低稅率分別為9%和6%，這是增值稅的稅率分類。3.A解析：購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付的增值稅稅額計入進項稅額，這是增值稅進項稅額的計算規則。4.A解析：銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產取得的增值稅稅額計入銷項稅額，這是增值稅銷項稅額的計算規則。5.A解析：應納稅額等于銷項稅額減去進項稅額，這是增值稅應納稅額的計算公式。6.A解析：增值稅納稅義務發生時間為貨物、勞務、服務、無形資產和不動產交付或者提供之日，這是增值稅納稅義務發生時間的確定規則。7.A解析：增值稅專用發票是增值稅納稅人在銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時使用的專用發票，這是增值稅專用發票的定義。8.B解析：增值稅納稅申報應當在納稅義務發生之日起30日內申報，這是增值稅納稅申報的時間規定。9.A解析：增值稅發票應當按照規定開具、保管和使用，這是增值稅發票管理的基本要求。10.A解析：增值稅發票遺失，應當及時向稅務機關報告并按照規定補辦，這是增值稅發票遺失的處理規定。二、多項選擇題1.A,B,D,E解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、免稅納稅人等。2.A,B,C,E解析：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率、征收率等。3.A,B,C,D,E解析：增值稅的征收管理包括納稅義務發生時間、納稅申報、發票管理、稅收優惠、稅收處罰等。4.A,E解析：增值稅的進項稅額包括購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付的增值稅稅額。5.A,E解析：增值稅的銷項稅額包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產取得的增值稅稅額。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人在銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時，應當開具增值稅專用發票。2.×解析：增值稅納稅人在購買貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時，可以開具增值稅專用發票。3.√解析：增值稅專用發票是增值稅納稅人在銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時使用的專用發票。4.×解析：增值稅專用發票是增值稅納稅人在購買貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時使用的專用發票。5.×解析：增值稅納稅人在進口貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時，可以開具增值稅專用發票。6.×解析：增值稅納稅人在出口貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時，可以開具增值稅專用發票。7.√解析：增值稅納稅人在銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時，應當按照規定開具增值稅專用發票。8.×解析：增值稅納稅人在購買貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時，應當按照規定開具增值稅專用發票。9.×解析：增值稅納稅人在進口貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時，應當按照規定開具增值稅專用發票。10.×解析：增值稅納稅人在出口貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時，應當按照規定開具增值稅專用發票。四、計算題解析：該企業當月應納增值稅稅額=（100+50+80）