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目錄

第1章企業內部控制流程一資金...................

1.1資金與授權批準控制..........................................

1.1.1資金支付業務流程.....................................

1.1.2資金授權審批流程.....................................

1.2現金和銀行存款控制.........................................

1.2.1借出款項審批流程....................................

1.2.2銀行賬戶核對流程....................................

第2章企業內部控制流程一采購...................

2.1.請購審批與預算控制.........................................

2.1.1請購審批業務流程.....................................

2.1.2采購預算業務流程.....................................

2.2采購與采購驗收控制.........................................

2.2.1采購業務招標流程.....................................

2.2.2供應商的評選流程.....................................

第3章企業內部控制流程一存貨...................

3.1存貨與授權批準控制.........................................

3.1.1存貨采購請購流程.....................................

3.1.2存貨采購管理流程.....................................

3.2存貨驗收與保管控制..........................................

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3.2.1外購存貨驗收流程....................................

3.2.2存貨存放WI里流程.....................................

第4章企業內部控制流程一銷售...................

4.1銷售與授權審批控制..........................................

4.1.1銷售業務審批流程.....................................

4.1.2銷售定價業務流程.....................................

4.2銷售發貨與合同控制..........................................

4.2.1銷售發貨業務流程.....................................

4.2.2賒銷業務管控流程.....................................

第5章企業內部控制流程——工程項目...............

5.1工程項目與授權批準控制......................................

5.1.1工程項目業務流程.....................................

5.1.2工程項目審批流程.....................................

5.2工程項目評價與發包控制......................................

5.2.1項目評價分析流程....................................

5.2.2項目發包控制流程....................................

第6章企業內部控制流程一固定資產...............

6.1資產管理與審批控制..........................................

6.1.1固定資產管理流程.....................................

6.1.2固定資產計提折舊審批流程............................

6.2資產取得與驗收控制..........................................

6.2.1固定資產請購流程.....................................

6.2.2固定資產租賃流程.....................................

第7章企業內部控制流程一無形資產...............

7.1無形資產審批與業務控制.....................................

7.1.1外購資產請購審批流程................................

7.1.2無形資產業務流程.....................................

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7.2資產取得與驗收控制..........................................

7.2.1無形資產投資預算流程................................

7.2.2無形資產交付驗收流程................................

第8章企業內部控制流程一長期股權投資...........

8.1長期股權管理與審批控制......................................

8.1.1長期股權投資管理流程................................

8.1.2投資項目減值準備審批流程............................

8.2投資分析與決策控制.........................................

8.2.1投資評估分析流程.....................................

8.2.2投資決策審批流程.....................................

第9章企業內部控制流程一籌資...................

9.1籌資與授權審批控制.........................................

9.1.1籌資業務管理流程.....................................

9.1.2籌資授權批準流程.....................................

9.2籌資決策與審批控制..........................................

9.2.1籌資決策管理流程.....................................

9.2.2重大籌資方案審批流程................................

第10章企業內部控制流程一預算..................

10.1預算與授權批準控制.........................................

10.1.1預算工作業務:布呈....................................

10.1.2預算業務授權流程....................................

10.2預算編制與審批控制.........................................

10.2.1預算編制業務流程....................................

10.2.2預算草案編報流程....................................

第11章企業內部控制流程一成本費用..............

11.1成本費用核算與控制.........................................

11.1.1成本費用核算流程....................................

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11.1.2成本費用控制流程....................................

11.2成本費用目標與預測控制.....................................

11.2.1成本費用目標確定流程...............................

11.2.2成本費用預測方案制定流程...........................

第12章企業內部控制流程一擔保..................

12.1擔保與評估審批控制........................................

12.1.1擔保業務管理流程...................................

12.1.2擔保業務風險評估流程...............................

12.2擔保監督與披露控制........................................

12.2.1擔保項目跟蹤監督流程...............................

12.2.2擔保項目信息披露流程...............................

第13章企業內部控制流程一合同..................

13.1合同與審批控制.............................................

13.1.1合同徵里流程........................................

13.1.2合同談判流程........................................

13.2合同訂立登記控制...........................................

13.2.1合同簽訂流程........................................

13.2.2合同鴕流程........................................

第14章企業內部控制流程一業務外包..............

14.1業務外包與審批控制.........................................

14.1.1核心業務外包申請流程...............................

14.1.2非核心業務外包申請流程............................

14.2項目計劃及資質控制.........................................

14.2.1項目計劃書審核流程.................................

14.2.2承包方資質審查流程.................................

第15章企業內部控制流程一對子公司的控制.......

15.1對子公司業務層面的控制.....................................

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15.1.1子公司重大投資審核流程.............................

15.1.2子公司投資項目評估流程.............................

15,2母子公司合并財務報表控制..................................

15.2.1母子公司合并抵銷分錄編制流程.......................

15.2.2母子公司合并財務報表編制流程.......................

第16章企業內部控制流程一財務報告編制與披露……

16.1財務報告編制準備及其控制..................................

16.1.1年度財務報告方案編制流程...........................

16.1.2重大影響交易會計處理流程...........................

16,2財務報告編制及其控制.......................................

16.2.1年度財務報告編制流程...............................

16.2.2合并會計報表編制范圍變更流程.......................

第17章企業內部控制流程一人力資源..............

17.1人力資源規劃與需求控制.....................................

17.1.1戰略規劃業務流程....................................

17.1.2員工需求分析流程....................................

17.2人員招聘培訓與離職控制.....................................

17.2.1職位分析流程........................................

17.2.2招聘富里流程........................................

第18章企業內部控制流程一信息系統..............

18,1信息系統與審批控制.........................................

18.1.1信息系統戰略規劃流程...............................

18.1.2重要信息系統政策制定流程...........................

18.2系統開發與維護控制.........................................

18.2.1信息系統自行開發流程...............................

18.2.2信息系統開發招標流程...............................

第19章企業內部控制流程一衍生工具..............

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19.1衍生工具與審批控制.........................................

19.1.1衍生工具業務審批流程..............................

19.1.2衍生工具業務風險評估流程..........................

19.2衍生工具交易與監督檢查控制................................

19.2.1衍生工具交易記錄審查流程..........................

19.2.2衍生工具交易檢查執行流程..........................

第20章企業內部控制流程一企業并購..............

20.1企業并購與審批控制........................................

20.1.1潛在并購交易審核流程..............................

20.1.2并購交易管理控制流程..............................

20.2并購交易準備與控制.........................................

20.2.1并購意向書編制流程.................................

20.2.2并購意向書審核流程.................................

第21章企業內部控制流程一關聯交易..............

21.1關聯方界定及其控制........................................

21.1.1關聯方名錄編審流程.................................

21.1.2關聯交易記錄審查流程...............................

21.2關聯交易與披露控制.........................................

21.2.1重大關聯交易審核流程...............................

21.2.2關聯交易事項詢價流程...............................

第22章企業內部控制流程一內部審計..............

22.1審計與檢查匯報控制.........................................

22.1.1內部審計流程........................................

22.1.2后續審計流程........................................

22.2審計督導與質量控制.........................................

22.2.1內部審計督導流程...................................

22.2.2自我質量控制流程...................................

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第1章企業內部控制流程一資金

1.1資金與授權批準控制

1.1.1資金支付業務流程

1.資金支付業務流程與風險控制圖

費金支付業務流程與風險控制

不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階

業務風險

總經理財務總監財務部經理財務部相關部門段

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如果資金使用違反國

家法律、法規,企業

可能會遭受外部處

罰、經濟損失和信譽

損失

如果資金未經適當審

批或超越授權審批，

可能會產生重大差錯

或舞弊、欺詐行為，

從而使企業遭受損失

如果資金記錄不準

確、不完整，可能會

造成賬實不符或導致

財務報表信息失真；

如果有關單據遺失、

變造、偽造、非法使

用等，會導致資產損

失、法律訴訟或信用

損失

2.資金支付業務流程控制表

資金支付業務流程控制

控制事項詳細描述及說明

階1.企業財務部要根據國家法律、法規并結合自身情況，擬定資金支付業務管理制度

D1

段2.財務部根據資金支付業務管理制度的相關規定，進一步提出資金支付的相關要求

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控3.財務部經理根據其自身審批權限審批相應的額度,審批額度超出自身審批權限的，需

制要由財務總監審批

D24.財務總監根據其自身的審批權限審批相應的額度，超出自身審批權限的，需要由總經

理審批

5.審批人簽署"資金支付申請單"后，資金專員要核實申請單是否符合企業的相關規定

6.通過資金專員審核之后，根據"資金支付申請單"上批準的額度,出納支付資金給申

D3請部門

7.資金申請部門按照要求使用資金

應建

相0）資金支付業務管理制度

規范

關

0《企業內部控制應用指引》

規參照

0《企業會計準則一基本準則》

范規范

0《內部會計控制規范一貨幣資金（試行）》

文件資料0"資金支付申請單"

責任部門0財務部、相關部門

及責任人0總經理、財務總監、財務音誨理、資金專員

1.1.2資金授權審批流程

1.資金授權審批流程與風險控制圖

資金授權審批流程與風險控制

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第11頁共245頁

2.資金授權審批流程控制表

資金授權審批流程控制

控制事項詳細描述及說明

D11.企業財務部要根據企業內部控制的相關規范并結合自身情況，擬定資金授權審批制度

2.企業各部門制訂出本部門的階段性（1年、半年、季度）資金需求計劃并上報財務部

階

門審核

段

3.財務部匯總各部門上報的資金需求計劃，并上報財務部經理、財務總監審核，由總經

控D2

理審批

制

4.相關部門申請資金的額度超過財務部經理審批權限的，需要由財務總監審批

5.相關部門申請資金的額度超過財務總監審批權限的，需要由總經理審批

D36.根據"資金需求申請單"批準的額度，出納支付資金給申請部門

應建

相0資金授權審批制度

規范

關

0《企業內部控制應用指引》

規參照

0《企業會計準則一S本準則》

范規范

0《內部會計控制規范一貨幣資金（試行）》

0"資金需求計劃”

文件資料

0"資金需求申請單"

責任部門0財務部、相關部門

及責任人0總經理、財務總監、財務部經理

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1.2現金和銀行存款控制

1.2.1借出款項審批流程

1.借出款項審批流程與風險控制圖

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2.借出款項審批流程控制表

借出款項審批流程控制

控制事項詳細描述及說明

1.借款人按照規定填寫"現金借款單”，并簽名、蓋章

2.借款人所在部門負責人在借款單上簽署意見，并簽名、蓋章

3.財務部經理在其審批額度內審批，借款數額在_____兀內，財務部經理具有審批權限

階

D14.財務總監在其審批額度內審批，借款數額在___元?_______元,財務總監具有審批

段

權限

控

5.總經理在其審批額度內審批，借款數額在_____兀以上_____兀以內的，總經理具有

制

審批權限

6.借款人應根據簽字手續齊全的"現金借款單"到財務部辦理借款，經審核人員審核后

D2

交由出納支付現金

應建

相0資金支付業務管理制度

規范

關

0《企業內部控制應用指引》

規參照

a《企業會計準則一基本準則》

范規范

a《內部會計控制規范一貨幣資金（試行）》

文件資料a”現金借款單”

責任部門?財務部、相關部門

及責任人?總經理、財務總監、財務部經理、出納、相關部門借款申請人、相關部門負責人

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1.2.2銀行賬戶核對流程

1.銀行賬戶核對流程與風險控制圖

銀行賬戶核對流程與風險控制

不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階

業務風險

財務總監出納稽核員相關部門段

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如果銀行賬戶

的開立不符合

國家有關法

律、法規要求，

可能會導致企D1

業受到處罰及

資金損失

如果資金記錄

不準確或不完

整，從而造成

登記銀行D2

賬實不符或導存款日記始

賬=

致財務報表信

息失真?明細賬和V

:總藤:

定期核對

如果不按相關銀行存款

規定進行銀行日記賬、明

細賬、總分

賬戶的核對，類賬及對

會導致相關賬賬單,

目核對程序混D3

編制"銀行

亂存款余額

調節表”

2.銀行賬戶核對流程控制表

銀行賬戶核對流程控制

控制事項詳細描述及說明

階D11.由財務總監授權財務吾降理與銀行簽訂《XX結算協議》

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段2.會計根據收付憑證登記相關明細賬；總會計登記總分類賬銀行存款科目，并在記賬憑

D2

控證上簽章

制3.稽核員應定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并應簽字蓋章

4.稽核員編制”銀行存款余額調節表”，并調整未達賬項

D3

5.財務部經理指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對

賬單余額是否調節相符。如調節不符，應當查明原因，及時處理

應建

相0銀行存款管理制度

規范

關

0《企業內部控制應用指引》

規參照

0《企業會計準則一基本準則》

范規范

0《內部會計控制規范一貨幣資金（試行）》

?《XX結算協議》

文件資料

a"銀行存款余額調節表"

責任部門0財務部、相關部門

及責任人0財務總監、財務部經理、會計、出納、稽核員、財務部其他相關人員

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第2章企業內部控制流程一采購

2.1請購審批與預算控制

2.1.1請購審批業務流程

1.請購審批業務流程與風險控制圖

請購審批業務流程與風險控制

不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階

業務風險

總經理財務總監采購部經理采購專員相關部門段

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:

E

如果請購依據不

充分、不合理，:

相關部門提D1

會導致企業資源出采購申請

1/2、

浪費

：匯總、整理＜L-填寫"采購

采購申請E申請要一

：

如果相關審批程

序不規范、不正r檢查庫存物：

資儲存情況三

確，可能導致企

D2

業資產損失、資

源浪費或產生舞呈交"采購申：

弊行為請學二J:

：

V.4三

如果采購未經適J采購范

A

X/:

當審批或超越授

Y__

是：

權審批，可能產

限夕卜D3

生重大差錯或舞

弊、欺詐行為，

權限內：W6y

從而使企業遭受

按照預算執E

------------------------------------------------?-行進度辦理型

損失

*請購手續1

（僦）:

2.請購審批業務流程控制表

請購審批業務流程控制

控制事項詳細描述及說明

階1.生產部和倉儲部等物資需求部門根據企業相關規定及實際需求提出采購申請

段D12.請購人員應根據庫存量基準、用料預算及庫存情況填寫"采購申請單"，需要說明請

控購物資的名稱、數量、需求日期、質量要求以及預算金額等內容

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制3.采購部核查采購物資的庫存情況，檢查該項請購是否在執行后又重復提出，以及是否

存在不合理的請購品種和數量

D2

4.如果采購專員認為采購申請合理，則根據所掌握的市場價格，在"采購申請單"上填

寫采購金額后呈交相關領導審批

5.如果采購事項在申請范圍之外的，應由采購部經理、財務總監逐級審核，最終由總經

理審批;如果采購事項在申請范圍之內但實際采購金額超出預算的，經采購部經理審核后，

D3財務總監和總經理根據審批權限進行采購審批；在采購預算之內的，采購部按照預算執行

進度辦理請購手續

6.采購專員按照審批后的"采購申請單"進行采購

相應建邙采購申請制度

關規范邙請購審批制度

規參照

0《企業內部控制應用指引》

范規范

印采購申請單

文件資料

0采購預算表

責任部門0采購部、財務部、生產部、倉儲部

及責任人?總經理、財務總監、采購解理、采購專員

2.1.2采購預算業務流程

1.采購預算業務流程與風險控制圖

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采購預算業務流程與風險控制

不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階

業務風險

總經理財務總監財務部采購部相關部門段

如果采購預算編

制依據不科學、____A_Ox

匯總、整替V

部門編制本D1

不合理，會造成采購預算門采購預算

企業資源浪費

編制"年度采

4購預算表二

如果請購與審組織執行＞嚴格執行

核、審批部門不采購預算采購預算

分離，容易產生1AD2

徇私枉法行為，

實施采購活動

造成資產流失

A；A

編制"采購預］

提出采購

如果采購預算調

算調整方案"預算調整申請

整未經適當審批

下達新的采_

或超越授權審購預算方案

執行新的采購

批，可能會產生

預算方案

重大差錯期D3

弊、欺詐行為，

資料歸檔

從而使企業遭受

損失

2.采購預算業務流程控制表

采購預算業務流程控制

控制事項詳細描述及說明

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1.各生產單位根據年度營業目標預測生產計劃，據此編制年度物資需求計劃，并編制采

購預算；倉儲部根據企業相關規定和生產用料計劃編制采購預算；研發部、行政部根據實

際需求編制采購預算

D1

2.財務部預算專員負責匯總、整理各部門提交的采購預算

3.財務部預算專員根據上一年度材料單價、次年度匯率、利率等各項預算基準編制企業

階”年度采購預算表”，財務部經理簽字確認后，報財務總監審核、總經理審批后嚴格執行

段4.請購部門根據實際需求提出采購申請，采購部采購專員應根據市場價格填寫采購金額，

控D2依據企業相關規定以及生產需求情況，判斷采購是否合理。如果采購申請合理，提交相關

制領導審批；不合理的采購申請，則退回請購部門

5.調整采購預算的原因包括超范圍采購或超預算采購兩種.由于市場環境變化，如采購

物資的價格上漲，導致實際采購金額超出采購預算或生產突發事件導致采購預算外支出

D3等。此時，采購部必須提出采購預算調整申請，即追加采購預算

6.財務部接到采購部的預算調整申請后，根據實際情況，參照企業的相關規定進行核對，

并編制采購預算調整方案，提交財務總監審核、總經理審批

0采購申請制度

相應建

0請購審批制度

關規范

a預算管理制度

規

參照

范0《企業內部控制應用指引》

規范

a"銷售計劃"

邙"生產計劃"

文件資料

?"年度采購預算表"

邙"采購預算調整方案”

責任部門a采購部、財務部

及責任人0總經理、財務總監、采購吾誨理、財務部經理、采購專員、預算專員

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2.2采購與采購驗收控制

2.2.1采購業務招標流程

1.采購業務招標流程與風險控制圖

采購業務招標流程與風險控制

不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階

業務風險

總經理需求部門采購部經理采購部供應商

采購招標工作開始

中，如果違反國

提供相關資料?準備招標文件：

家法律、法規，D1

企業會遭受外部

審核編制招標書I;

處罰、經濟損失

索取資格

和信譽損失》發布招標信息沁

審查文件

采購招標過程如

泗蹊格審查―填報資格

果違反法律、法審查文件

規及企業規章制E確定資福口;

度的規定，企業

可能會受到有關

發售標書購買標書

部門的處罰，造

成資產損失

\」接收標書<-填報標書

如果采購招標評參與論證------?組織論證與初步評審

審不規范、選擇

選取

嗎

了不合格的供應XT最終中標者

?8D3

商或簽訂的合同￡宣布

中標單位

不符合國家相關

法律、法規，可

簽訂合同愜>簽訂合同

能給企業帶來不

必要的損失結束

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2.采購業務招標流程控制表

采購業務招標流程控制

控制事項詳細描述及說阻

1.對需要進行招標的采購業務，采購部準備采購招標文件，編制《采購招標書》，報采

購部經理審核

D12.采購部發布招標信息，包括招標方式、招標項目（含名稱、用途、規格、質量要求及

數量或規模）、履行合同期限與地點、投標保證金、投標截止時間及投標書投遞地點、開

標的時間與地點、對投標單位的資質要求以及其他必要的內容

階

3.采購部收到供應商的資格審查文件后，對供應商資質、信譽等方面進行審查

段

D24.采購部通過審查供應商各方面指標確定合格的供應商

控

5.采購部向合格的供應商發售標書，供應商填寫完畢后遞交到采購部

制

6.采購部對供應商的投標書進行初步審核，淘汰明顯不符合要求的供應商

7.采購部經理組織需求部門、技術部門、財務部門等相關人員或專家對篩選通過的投標

D3書進行論證，選出最終的中標者

8.最終中標者經總經理簽字確認后，由采購部相關人員宣布中標單位

9.采購部經理代表招標方簽訂《采購合同》

相應建?采購管理制度

關規范0采購招標管理規定

規參照0《中華人民共和國招標投標法》

范規范0《中華人民共和國合同法》

a《采購合同》

0《采購招標書》

文件資料

國合格供應商名單

0《中標單位通知書》

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責任部門0采購部、請購部門

及責任人0總經理、采購部經理、采購主管、采購專員

2.2.2供應商的評選流程

1.供應商的評選流程與風險控制圖

供應商的評選流程與風險控制

不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階

業務風險

總經理采購部經理采購部相關部門供應商段