全過程工程造價跟蹤審計服務方案投標文件（技術方案）投標方案投標人名稱：****有限責任公司地址：****號二樓聯系人：****投標日期：****報告說明聲明：本文內容信息來源于公開渠道，對文中內容的準確性、完整性、及時性或可靠性不作任何保證。本文內容僅供參考與學習交流使用，不構成相關領域的建議和依據.《一份好的投標文件，至少讓你成功了一半?！?9第一節項目需求分析(僅供參考) 9 9 9第二節項目工作的目標和范圍 一、審核執行步驟 二、服務目標 三、服務范圍 第三節審計服務內容和程序 一、投資估算、設計概算審核 二、招標文件和施工合同審核 九、工程索賠費用審核 50 60 60二、招標控制價編制審核工作流程 63 七、施工中期付款審核工作流程圖 八、簽證變更審核工作流程 第五節工程造價控制的依據和原則 二、工程造價控制的原則 一、進度控制的組織措施 二、進度控制的經濟措施 四、進度控制的合同措施 一、跟蹤審計控制重點難點分析 87二、工程結算審計重點難點分析 一、設計概算審核 二、施工圖預算編制及審核 三、設計階段成本測算及優化方案 一、審查招標文件 二、編制工程量清單 三、審核工程量清單 四、編制招標控制價/項目標底 五、審核招標控制價/項目標底 六、校核工作成果 七、對投標報價進行清標 第三節施工階段全過程造價控制 一、施工組織設計的審核與管理 二、設計變更、現場簽證的審核與管理 三、隱蔽工程造價的審核與管理 四、主要材料及設備價格的審核與管理 五、索賠費用的審核與管理 六、零星工程項目的審核與管理 七、工程進度的監督管理 八、工程進度款的審核與管理 九、施工階段造價控制工作流程 第四節竣工結算階段造價審計 202一、工程竣工結算審核 二、結算審核業務流程 第五節財務竣工決算審計 一、財務竣工決算審計的工作方法 221二、財務竣工決算審計程序 222三、財務竣工決算審計內容 235第三章風險防范分析及措施 247第一節招標控制價審核服務風險防范防控措施 一、招標控制價審核服務風險分析 二、招標控制價審核服務風險防范防控制度 三、招標控制價審核服務風險防范防控措施 第二節全過程跟蹤審計服務風險防范防控措施 一、全過程跟蹤審計服務風險分析 二、全過程跟蹤審計服務風險防范控制制度 三、全過程跟蹤審計服務風險防范防控措施 第三節結算審計服務風險防范防控措施 一、結算審計服務風險分析 二、結算審計服務風險防范防控制度 三、結算審計服務風險防范防控措施 301第四章廉政、反腐措施及承諾 第一節廉潔和守信制度 一、廉潔和守信制度 第二節反腐反賄賂行為準則 309一、反腐反賄賂行為準則 310第三節審計反腐承諾 一、審計反腐承諾 第四節反腐建設措施 一、加強思想教育，筑牢道德防線 二、運用正反典型來加強教育 三、要深入開展文明審計教育 323四、落實作風建設，建立良好行風 第五章服務質量保障方案 第一節審計質量控制 一、審計質量的事前控制 二、審計質量的事中控制 三、審計質量的事后控制 四、審計質量控制措施 一、組織管理保證措施 二、審計組及審計人員保證措施 三、嚴格貫徹執行全面質量控制 五、嚴格執行既定審計業務流程 六、審計工作底稿質量保證措施 七、審計證據合法性保證措施 九、審計檔案質量管理保證措施 十、嚴格控制工作效率及效果 一、質量管理制度 三、廉政制度 一、服務組織架構與人員配備 第二節后續服務方案 一、服務優勢 三、響應程度 一、后續服務工作安排保證措施 二、后續服務工作承諾 第一節資料檔案管理措施 一、總則 三、檔案保管制度 一、職責 二、內容 三、聲像檔案管理 四、檔案借閱 六、檔案保密 第一節項目組織機構 480 一、人員配備要求 二、人員配備原則 三、人員職責 第三節人員管理措施 一、人員管理措施 三、工作紀律及工作態度 四、行為規范 本方案為全過程工程造價跟蹤審計服務項目，全文采用宋體小四號字體，共382頁。本文檔為WORD格式，清晰無水印，可直接編輯。第一章項目整體實施方|案涵蓋項目需求分析、審計服務內容和程序等內容第二章全過程工程造價跟蹤審計服務涵蓋概預算階段造價審計、招投標階段造價審計等內容第三章風險防范分析及措施涵蓋招標控制價審核服務風險防范防控措施、全過程跟蹤審計服務風險防范防控措施等內容第四章廉政、反腐措施及承諾涵蓋廉潔和守信制度、反腐反賄賂行為準則等內容第五章服務質量保障方案涵蓋審計質量控制、服務質量保障措施等內容第六章后續服務方案涵蓋服務機構設置、后續服務承諾與保證措施等內容第七至八章涵蓋檔案管理、項目組織機構等內容第一章項目整體實施方案第一節項目需求分析(僅供參考)一、技術要求本項目對擬派人員的基本需求為X人。其中項目負責人X專業技術人員X人，均需具備注冊造價工程師資格且項目組成員中須保證有土建、安裝等適用本項目的不同專業注冊造價工二、審計服務要求(一)跟蹤審計服務要求1.投標人的跟蹤審計服務應嚴格按照國家、行業、地方有關技術標準、規范、政策執行。并按照《XX省工程造價審計業務指導規程》、《委托合同》開展業務，按照相關規要求的審查成果報告及檔案；2.制定造價控制的實施細則，確定控制目標；3.參與施工圖紙會審、提出審計意見和建議；4.對采購人簽訂的施工合同、監理合同、材料設備采購合同等進行審核并提出建議；5.根據工程量清單、招投標文件和施工合同等進行復核并提出復核建議；6.根據施工合同價、進度計劃，編制施工合同的明細工程款現金流量圖表，根據工程進度編制工程用款計劃書；7.參加工程例會，配合采購人、代建單位做好與施工單位、監理方的工程協調工作；代建單位、采購人辦理簽證。配合采購人完成標書以外材料、設備的市場調研工作；9.對工程中的設計變更、現場簽證等發生的費用及時審核，相應調整造價控制目標；每月25日前向采購人提供造價控制動態分析報告；10.負責對施工單位上報的每月(期)完成工作量月(期)報進行審核，并提供當月(期)付款建議書，經采購人認可后作為支付當月(期)進度款的依據，并確保經采購人委托的第三方抽檢復審后的審核誤差率不超過±2%;11.提供涉及委托咨詢工程項目的人工、材料、設備等造價信息和與造價控制相關的其他咨詢服務；12.隱蔽工程確認、增項、增量、簽證變更部分審核等服務；13.嚴格控制索賠，承發包雙方提出索賠時，為采購人提供咨詢意見；對由于施工單位責任造成采購人損失提出反索賠。14.完成對竣工結算的資料整理工作。15.出具審計成果報告。16.提供造價相關法律法規咨詢服務；17.根據采購人需要安排相應專業人員駐18.采購人要求的其他工作。(二)結算審計服務要求1.投標人的結算審計服務應嚴格按照國家、行業、地方有關技術標準、規范、政策執行。并按照《XX省工程造價審計業要求的審查成果報告及檔案；2.分析制定審查實施方案，明確審查目標，確定審查重點；3.參與項目重要工作會議、重要施工節點及隱蔽工程的驗收，配合招標單位、項目管理單位、監理單位等處理合同變更有關參加項目工作會參加項目工作會核意見；5.出具招標人要求的其他分析成果；6.出具審查報告；7.采購人要求的其他工作。第二節項目工作的目標和范圍核執行步驟資料歸檔資料歸檔出具審核報告5建立良好的業務匯報和溝通制度正確把握政策要求組織好一個過硬的審核組4623(一)組織好一個過硬的審核組結算審核小組項目負責人要經驗豐富，見多識廣，政策依據把審核的各項工作最終是由工程造價審計人員來落實的，進行審核的人員必須是有較高的政治覺悟，高水準的專同時還應具備較強的政策水平，處理問題和溝通能力、綜合能力和文字處理能力。從實踐中我們領會到一般的工程造價人員，不經過相當時間的培養，很難開展審核工作。該項工作需要復合型人才，既熟悉工程造價又通曉基本建設各階段的工作，同時具有較強的政策水平的人來進行。我公司許多技術人員都從事過相當年限的結算審核工作，獨立承擔過省內外許多大、中、小型項目的評審工作，評審結果深受委通過這些項目的鍛煉，積累了較好組織及實施評審的能力。具(二)正確把握政策要求除國家發布的相關管理文件等外，各種立項批復及投資概算是審核工作中最重要的政策尺度，必須非常熟悉批復范圍及概算內容，并在審核工作中正確運用，既符合委托要求，又有充分的審核依據，較容易說服被審核單位。我們在開展工作前，都要用一定的時間組織審核組成員學習相關政策法規，正確運用，并在工作中不斷總結，與委托方及被審核方充分溝通，豐富并完善審核認識，使每一次審核都比上一次做得好。讓貴單(三)樹立實事求是、嚴謹細致的工作作風項目審核的核心必須是求真求實。所有的問題必須重證據、依合同，結算審核重點核查建設單位是否按照公司工程建設程序開展項目管理，工程合同是否全面、真實地履行；合同變更是否真實、合理，工程結算量、價、費計算是否正確，計算依據是否合理，竣工檔案資料是否齊全；要重視計算依據的核查，重點核查設計變更單、材料代用單、現場簽證單、工序驗收單及補充預算書等是否真實、有效，數據是否準確，手續是否完備，有無重簽、多簽等問題；設備采購主要審查和評價采購環節的控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；采購資料依據的充分性與可靠性；采購環節各項經營管理活動的真實性、合法性和有效性。所有的工程結算一律重新計算，重新組價、套定額、取費，所有問題在公司內部進行三次核審，再與委托方或施工方交換意見，并在驗證定案表上核定簽認，達到依據實事求是、工作一絲不茍，政策符合要求、審核報告三方同意、委托方滿意的結果。(四)建立良好的業務匯報和溝通制度1.在接受項目委托后，及時進入項目準備階段，按照投資項目審核要求，了解、收集、熟悉技術資料，充分做好審核前的各項準備工作，隨后立即進入實施階段，進行現場勘察，對準備階段掌握的整體情況，尚不清楚的問題，及時與委托方人員及建設項目各方協調溝通，形成共識，統一目標，保障審核項目2.審核工作中發現重大事項時，及時報告委托方，我們負責發意見解決問題。(五)出具審核報告在問題。(六)資料歸檔關檔案資料的完整性和追溯性。二、服標(一)總體目標結合我公司相關執業經驗，依據工程造價管理的法律法規及規章、規范，運用工程造價管理的技術、方法、工具，在保證項目安全、質量、工期目標前提下，把工程造價控制在概算范圍(二)服務目標1.工期要求：自合同簽訂之日起至提交審計成果報告并完成資2.質量要求：嚴格按照國家、地方及行業相關法律法規、規章實施審計工作，對審計結果報告的準確性、真實性、合法性和4.其他要求：講究原則，獨立工作，不受外服務目標服務目標工期要求質量要求保密要求其他要求務范圍(一)對已編制工程量清單、工程量清單計價文件編制進行審(二)對已編制招標控制價、招標控制價編制進行審核；(三)施工階段全過程管理：根據工程施工合同，遵循相關技術規范和規程，對施工階段全過程影響造價相關事項提供咨詢意見，并在授權范圍內實施控制管理。包括：實際工程量審核確認工程合同咨詢工程新增單價審核工程施工進度款審核參加委托方組織的工程考信息判和洽商活動(四)財務審計工作內容1.審查、確認工程建設其他費用支出的真實性、合規性；2.基本建設程序和基本建設管理制度執行情況；3.概算或預算執行情況；4.建筑安裝工程投資、工程建設其他費用支出的確定、結算和支付情況；5.建設資金的使用及管理情況；6.設計變更的報批和合同外新增工程單價審核、確認情況；7.建設單位與參與本工程建設的有關單位的經濟往來情況；(五)對已編制工程量清單、工程量清單計價文件編制進行審核；對已編制招標控制價、招標控制價編制進行審核1.對工程量清單及招標控制價編制依據、編制范圍及計算標準、計算方法的審核；2.對分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單、規費項目清單、稅金項目清單的組成、內容及造價進行審核；3.對工程量清單中的項目編碼、項目名稱、項目特征描述、計4.對招標控制價的定額組價、費率計算及相關費用的取定進行5.進行設備及材料單價的市場調查、分析及記錄、整理，并對招標控制價中涉及的相應內容進行審核；6.要求提供書面成果報告，并對每項審核工作形成詳細書面記錄，反映出具體的工作內容、工程過程、計算過程和結論形成的依據；7.要求在書面報告中以《工程量清單審核差異對比明細表》、《招標控制價審核差異對比明細表》的形式反映出建設項目、單項工程、單位工程送審金額、審核金額、審核增(減)金額情況以及送審工程量清單及招標控制價與審核后的工程量清單及招標控制價之間的各項差異對比情況，要求內容包括但不限于能反映出各對應項目的送審工程量、審核工程量、工程量差異、送審單價、審核單價、單價差異以及所對應的造價合計差異金額情況，并詳細說明差異原因；8.工程量清單及招標控制價審核成果應保證偏差情況控制在國家政策及地方性政策相關規定的偏差合理范圍以內；9.其他相關工作及要求；10.本項目的工程量清單及招標控制價審核，必須完成編制工程量清單及招標控制價所需的全部工作，并提交完整的工程量清單及招標控制價。(六)施工全過程造價控制、造價跟蹤管理1.施工過程造價控制及造價跟蹤管理；(1)隱蔽工程記錄審核；(2)對施工過程中的設計變更進行變更前經濟性分析，對現場簽證變更等新增工程造價進行編制或審核；1)按建設單位的要求編制施工過程的成本控制大綱，進場后編制實施細則；2)對中標人的投標文件中報價進行分析，提出成本控制分析報告及合理化建議給建設單位；3)對合同草案進行審查；4)參加圖紙會審及相關工程例會，并提出工程造價管理意見；5)參與施工組織設計、施工方案、技術措施等的審核，并提出與工程造價有關的審核意見；6)根據施工承包合同價、進度計劃，編制承包合同的明細工程款資金需求計劃及調整計劃。2.施工過程中對設計變更、經濟簽證、非投標工程或合同承包范圍外增加工程費用等進行編制和審核，提供相應變化情況的報告，并向委托方提供《造價控制動態分析報告》。4.對可能進行工程索賠的項目進行資料收集、整理，尋找相關依據，計算索賠金額。5.編制工程造價管理月報(圖文并茂),提交工程造價計價依據及提供工程造價審計的有關工程造價信息資料和成果。其中包括編制每月的主要材料價格分析，提供涉及委托咨詢工程項目的人工、材料、機械、設備等造價信息、材料詢價和與造價控制相關的其他咨詢服務；記錄重大變更及特殊做法的影像資料，工程完工后整理提供一套完整的工程造價資料。6.對每月進度款支付進行審核。7.對材料、設備的價格及相關信息進行市場調查，建立價格信息資料庫。8.甲供材料的造價控制，包括對材料計劃的審核和甲供材料的匯總。9.審核分階段竣工的分部分項目工程結算；提供整套結算審計成果報告及工程總價匯總表交委托人歸檔。10.配合政府審計部門對項目進行最終審計，提供審計資料；11.按月向項目管理機構提交書面造價審計工作報告一式六份，報告內容包括但不限于：份，報告內容包括但不限于：12.本月完成的工作情況；13.下月工作計劃；14.存在問題；15.實際完成工作與計劃完成工作的偏差分析；16.建議；17.提供成果報告書，每項審核工作都要形成書面資料，反映出具體的工作內容、工程過程、計算過程、結論形成的依據；18.按項目標段、單項工程將審計工作檔案匯總、排序、編號、裝訂，合同結束后移交委托方；19.按委托方要求參與本項目審計有關的其他工(七)工程結算審核1.收集、整理相關資料；2.審核相關工程項目的竣工結算、甲供材料的結算、施工用水3.提供成果報告書，每項審核工作都要形成書面資料，反映出具體的工作內容、工程過程、計算過程、結論形成的依據；4.評價項目成本的科學合理性，編制《項目成本后評估報告》;竣工項目的項目成本管理評估、經濟指標分析及項目的經濟效果評價，總結成本管理及過程造價管理的經驗教訓，為新項目成本測算提供參照；(八)竣工決算編審竣工決算的內容應包括從項目策劃到竣工投產全過程的全部實際費用?？⒐Q算的內容包括竣工財務決算說明書、竣工財務決算報表、工程竣工圖和工程造價對比分析等四個部分?？⒐へ攧諞Q算說明書竣工財務決算報表日工程竣工圖Q工程造價對比分析竣工決算竣工決算的編制依據主要有：1.經批準的可行性研究報告及其投資估算書；2.經批準的初步設計或擴大初步設計及其概算書或修正概算3.經批準的施工圖設計及其施工圖預算書；4.設計交底或圖紙會審會議紀要；5.招投標的標底、承包合同、工程結算資料；6.施工記錄或施工簽證單及其他施工發生的費用記錄；7.竣工圖及各種竣工驗收資料；8.歷年基建資料、財務決算及批復文件；9.設備、材料等調價文件和調價記錄；10.有關財務核算制度、辦法和其他有關資料、文件第三節審計服務內容和程序資估算、設算審核綜合評價建設項目工作情況確定建設項目投資估算、設計概算執行的有確定建設項目投資綜合評價建設項目工作情況確定建設項目投資估算、設計概算執行的有確定建設項目投資估算、設計估算效性概算內容的充分住的完整性合規性(二)審核程序及具體審核內容項目建議書、可行性研究報告項目建議書、可行性研究報告項目投資估算等設計概算有關的資料歲及說明等資料)國家、地區工程造價管理文件、規定(三)收集與建設項目投資估算、設計概算有關的1.建設項目是否具備已批準的可行性研究報告和項目建議書；2.初步設計是否已經完成；3.是否具有明確的建設地點足夠的建設資金；4.建設規模及建設標準是否與可行性研究報告批復一致，是否符合投資計劃；5.投資估算、設計概算編制是否符合國家/當地有關文件規定，是否根據工程所在地條件確制；6.投資估算、設計概算所列項目是否符合建設項目前期決策批準的項目內容；7.投資估算、設計概算建設項目的建設規模、生產能力、設計標準、建設用地、建筑面積、主要設備、配套工程等是否符合批準的可行性研究報告或主項批準文件的標準；8.投資估算、設計概算投資是否完整地包括建設項目從籌建到竣工投產的全部費用；(四)審核建設項目設計投資估算、設計概算編制依據1.審核編制依據的合法性。采用的各種編制依據是否經過國家或授權機關的批準，符合國家的編制規定，有無擅自提高投資估算、設計概算定額、指標或費用標準的現象。2.審核編制依據的時效性。各種依據，如定額、指標、價格、取費標準等，是否根據國家有關部門的現行規定執行，需調價3.審核編制依據的適用性。各種編制依據都有規定的適用范圍，如各主管部門規定的各種專業定額及其取費標準，只適用于該部門的專業工程；各地區規定的各種定額及審核編制依據的時效性審核編制依據的時效性審核編制依據的合法性審核編制依據審核編制依據的適用性(五)審核建設項目投資估算、設計概算書1.審核投資估算、設計概算的編制是否堅持實事是否根據工程所在地的條件(包括自然條件、施工條件和影響造價的各種因素)編制，有無大而全、鋪張浪費和弄虛作假，2.審核投資估算、設計概算文件的組成。投資估算、設計概算文件反映的設計內容是否完整，投資估算、設計概算包括的工程項目是否按照設計要求確定，設計文件內的項(六)審核單位工程費程項目名稱、內容與采用的定額手冊中相應項目是否相符，不符時是否已按規定對定額單價進行換算或補充，補充定額的項目劃分、內容組成、編制原則與現行定額精神是否一致。3.材料價格審核，審核材料原價、運費是否合理，以耗用量大4.各項費用的審核取費基數是否正確，有無不應取費項目列入取費基數，取費標準是否按國家有關部門或地方規定的標準執行。(七)審核投資估算、設計概算其他各項費用(八)審核投資估算、設計概算執行情況準文件一致，非生產性建設項目是否符合規定的面積和定額；相適應；設計方案調整時，是否及時修改調整設計投資估算、(十)綜合評定建設單位投資估算、設計概算執行情況。二、招標文件和施工合同審核(一)招標文件審核招標文件和控制價是整個招標投標階段的核心內容，招標文件的質量是關系到施工階段投資控制是否成功的關鍵環節，對招標代理機構審核的招標文件進行審核，主要是對招標文件的內容是否完整、合理，評標辦法的確定是否有利于合理選擇有實力、有信譽的承包商等。審核重點包括：1.審核招標文件是否按照國家，部門或其他相關主管單位的要2.招標文件中的商務和技術要求是否文字敘述清楚，是否存在3.商務和技術條款是否嚴謹適當，能夠保證規定的最低投標人4.有無商務和技術上不合理限制或有違規傾向性，排斥廣泛競5.文件中招標人提供的自身商務和現場自然和技術條件是否是否按照國家，部門或其他相關主管單位的商務和技術要求是否文字敘述清楚◎商務和技術條款是否嚴謹適當◎有無不合理限制或有違規傾向性◎招標人提供的自身商務和現場自然和技術條件是否明確，參數準確無誤(二)施工合同的審核系統的形態和運作，對工程造價的確定有著不可忽視的作用。施工合同審核時將重點審核合同類型的選擇、重要合同條款的格式合同a格式合同a1.合同類型的選擇是否與工程實際相適應，即按照工程實際情況選擇固定總價合同或單價合同。是否與本項目的工程實際情2.是否優先選用承發包雙方都比較熟悉的合同文本，以便于雙方能夠更好地理解合同，使用合同，保障工程3.合同條款的選用是否與我國現行的計價體系和4.適用于合同關系的法律，以及合同爭議解決采用的方式，訴5.付款方式，如工程進度付款、分期付款、預付款的約定是否符合有關規定并考慮到建設單位的資金來源狀況和資金安排6.合同價格的調整條件、范圍、調整方法，特別是由于物價上8.是否將合同風險在承發包雙方間合理分配，通過風險分配激勵承包商努力控制三大目標、控制風險，達到最好的工程經濟9.對承包商的激勵措施是否能夠恰當地鼓勵承包商縮短工期、10.合同條款能否保證建設單位對工程的控制權力，并形成完11.合同中有關保函、保留金和其他擔保措施的條款是否約定合理，操作簡便，更有利于督促承包商努力工作三、招價編制審核工程量清單計價由建設單位提供工程量清單，投標企業依據清單報價。如果工程量清單數量不準確，施工企業采取不均衡報價如：清單量少實際工程量大的項目提高報價，清單量大、實際工程量少的項目報低價將嚴重損害建設單位的利益。因此準確的工程量清單、合理的招標控制價審核工作是控制工程造價的關鍵。我公司將根據項目具體情況，結合工程量清單、控制價編制審核經驗制定實施方案，并按實施方案開展相關具體分為準備階段、實施階段和終結階段三審核工作實施階段終結階段(一)準備階段的主要工作招標文件設計文件預算定額現場環境條件、市場價格信息工程質量和工期要求，物資供應方式等；3.勘察現場，實地了解現場情況及周圍環境，以便審核控制價中風險系數和技術措施費等有關費用是否合理；4.對收集的項目清單、招標控制價的審核依據進行分類、歸納結合項目建設規模和具體情況成立審核小組，合理安排造價專業人員，開始審核工作前就工程量清單、招標控制價審核內容(二)編制審核階段的主要工作依據建設單位提供的招標文件、設計文件、工程量清單計價規范，市場價格、相關定額等開展工程量清單、招標控制價審核工作，并與建設單位溝通確認后，出具編制審1.工程量清單的準確性。工程量清單作為投標計價的依據，是整個項目造價控制的核心內容。工程量清單編制審核一定要符合招標文件的要求，每一個子目的工作內容與工作要求應表述準確與完整，做到不多算、不少算、不漏項、不留缺口并盡可能減少暫定項目，以防止日后的工程造價追加。工程量清單審2.控制價中清單項目組成的合理性。按招標文件、招標圖紙審核招標控制價中清單組成項目設置是否合理，其工程量是否準確，計價采用的定額和費用標準是否正確。3.人工、材料、設備、機械臺班的市場價格。預測和測算工程施工周期內的人工、材料、設備、機械臺班價格波動情況，審4.審核措施費用和特殊費用，以及規費、稅金項目清單計價是否合理。5.審核控制價計算和匯總，有無算術誤算。工程量清單的準確性項目清單計價是否合理(三)成果文件出具階段的主要工作我司對編制審核成果文件實行三級復核制度，復核人根據工程招標文件、設計圖紙以及工程定額等對工程量清單、招標控制價對審核結果進行復核。復核內容包括清單的定額項目組成、風險系數，措施項目、材料設備價格等。成果文件簽署造價工(四)工程量清單和控制價編制審核要點在工程量清單和控制價編制審核過程中，我們將做好以下的工1.工程量清單和控制價編制審核原則。按照國家建設部的文件規定，工程量清單的審核應執行國家現行法律法規，因此工程量清單的審核必須符合規定，工程量清單的內容和格式要符合要求，項目編碼嚴格按照規定執行。2.復核清單工程量的準確性，以降低工程量不準確給建設單位帶來的造價控制風險。清單工程量應當與圖紙一致；工程項目的特征描述應當清晰準確，利于投標方正確報價；清單項目應完整無缺項、錯項，措施項目和其他項目要設置合理，反映工3.復核控制價?？刂苾r應嚴格按照招標文件的要求，遵循“建設工程工程量清單計價規范"的規定，如實地反映材料、設備、有利于選擇綜合實力強、管理水平高的工程承包商，同時為清標提供參考，有利于及時發現和在簽約前糾正投標人不平衡報工程量清單和控制價編制審核原則復核清單工程量的準確性，以降低工程量不準確給建設單位帶來的造價控制風險復核控制價四、直接發包工程的造價審核項目中可能存在個別按規定不需要招標的工程，該類工程通常采用審核承包人預算報價，按審定價簽訂承包合同的方式進行發包。對這類工程我司將按照以下預、結算審核程序開展審核(一)收集與建設項目審核有關的各種資料，包括但不限甲方分包工程合同/協議預算、結算報價書(加蓋送審、收集與建審核單位公章)設項目審施工企業營業執照、資質等級證書核有關的(復印件)各種資料定額、清單計價規范、價格指工程施工圖紙(竣工圖紙)圖紙會審記錄甲供材料/設備清單(二)查閱有關圖紙資料，了解建設項目有關情況1.熟悉施工圖紙圖紙是計算分項工程量的重要依據，必須全面熟悉，核對所有圖紙，清點無誤后認真識讀，全面了解工程內容；2.了解報價范圍根據報價審核說明，了解工程預、結算包括的工程內容。例如配套設施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設計變更等。3.有針對性地熟悉核查工程預結算計價依據計價依據的定額都有一定的適用范圍，應根據工程性質，收集相應的指標、定額等計價依據。核查施工合同、補充合同及協議是否內容明確，工期、質量、材料市場價、獎懲規定等有否具體訂明。熟悉施工圖紙了解報價范圍有針對性地熟悉核查工程預結算計熟悉核查工程預結算計核查相關資料價依據(三)審核工程預、結算報價1.審核按工程量計算規則和圖紙計算的工程量是否準確，有無重計、漏計等計算錯誤，結算工程尚需審核實施過程中發生的設計變更和現場簽證工程量；2.審核所套清單、定額等是否與工程應執行的定額標準相符合，工程預、結算所列各分項工程與設計文件是否相符，工程名稱、規格、計算單位是否一致，有無錯套項目；3.審核主要材料的消耗數量是否準確(對工程材料用量進行分析，抽筋計算),材料調價是否合理；4.審核取費標準，取費費率和取費基數是否正確，計算結果是否準確無誤，計算程序是否符合規定；5.對專項工程結算審核項目是否已全部完工，并按規定辦理了竣工驗收手續；結算范圍是否與實際完成范圍一致；結算報價中的量、價、費及補充單價/定額是否準確合理；有關調價處6.對專項工程結算還需審核工程實施過程中的建筑經濟政策變化情況及補充合同的內容。必要時應會同建設單位和施工單位，對以下項目進行現場查勘核實：分部或者分項工程、實際工程用料偏離結算的工程項目、變更設計的工程項目、必須丈(四)履行公司三級復核程序，整理并編寫初(五)就初步審核報告與委托單位溝通，并在建設視具體情況與報價單位溝通，達成一致意見后制作三方確認五、工度款的審核工程進度款支付依據合同約定不同，列入進度付款的費用可能包括合同內費用、工程變更、洽商和索賠費用。對工程進度款的審核包括合同工程量審核、工程變更的量價審核、施工索賠洽商審核、增補清單單價審核等。工程進度款審合同工程量審核合同工程量審核工程變更的量價審核工程進度款的審核施工索賠洽商審核增補清單單價審核(一)施工單位按合同專用條款約定的時間，提交當月(或節點)完成形象進度，監理公司、建設單位有關部門在規定的時間內核實已完工程量，包括合同范圍內的工程量和變更的工程量(分別列示)。(二)施工單位根據工程量檢驗認可的證明、審核當月的工程量完成統計報表(按合同要求)及工程進度款申請，報監理公司初審后送給我公司復審。(五)建立進度款登記臺賬，登記工程預付款、中期進度款的工程進度款審核工程進度款審核六、暫估材料、設核本和質量控制。價材料采購計劃單材料價格進行市場調研、考察單位價格的確定(一)施工單位根據項目需要提出暫估價材料采購計劃單。根和監理公司提出工程中預備使用材料、設備的用途、品種、規(二)建設單位會同監理單位對施工單位申報的材料價格進行市場調研、考察。同時通知跟蹤審核人員，以便跟蹤審核工程師能夠及時進行市場調查，摸清材料、設備價格及市場行情趨(三)建設單位對材料、設備的用量、質量、價格與設計圖要求進行初步確認并填寫"材料、設備價格確認單",經建設、監理、施工三方簽字后送我公司進行審核，我公司7天內將審(四)價格的確定。我公司審核價格、送審價格與定額站頒發(五)由于目前建材市場發育尚不完善，工程中使用的材料品種多、規格多，特別是新材料較多，采用的工藝不同，材料價格差異很大，許多材料沒有信息指導價。當審核價格與送審價差異較大時，由建設單位按照"滿足功能時價格最低、相同價格時功能最強”的原則，最后決定選用材料、設備的價格、品牌、規格型號等。七、對工程中產生的設計的審核工程實施階段A設計變更的必要性審核設計變更的合規性審核C設計變更的真實性審核出具變更洽商審核意見E臺賬(一)工程實施階段，投資控制的工作重點在于過程的有效控制，使設計變更、簽證等得到有效地掌控；我公司工作重點在于協助建設單位利用自己的專業知識對變更、簽證、索賠進行(二)設計變更的必要性審核對影響工程造價的設計變更、簽證，從專業技術需要的角度，提出合理化建議方案，供建設單位選擇。(三)設計變更的合規性審核設計變更應根據造價金額實行分級審批制度，明確審批權限。意，設計單位審核簽章，出具相應的圖紙和說明方可發變更通2.對不符合程序的口頭變更、便條變更的工程量不予認可。須征求建設單位和設計單位的意見。對擅自更改設計圖的，不予認可。(四)設計變更的真實性審核1.審核設計變更是否真實存在。分析變更的原因，明確責任。部位的工程量增減是否正確，是否得到了如實反映，變更的定額套用是否合理。3.設計變更應視作原施工圖紙的一部分內容，所發生的費用計算應保持一致，并根據合同條款按國家有關政策進行費用調整。4.材料的供應及自購范圍也應同原合同內容相一致。5.審核設計變更計算過程是否規范。審核工程量的計算是否按合同中約定的計量規則進行計算，有無高估冒算。(六)建立設計變更、洽商項目臺賬，及時登記工程建設過程八、工場簽證審核項目施工期間發生的因趕工程進度急需現場認量認價的簽證，我方按照甲方項目部指示及時到現場與施工方共同核對工程量并現場給出參考價格，以便甲方確認從而避免影響工期進度。工程現場簽證審九、工程索賠費用審核))索賠工程索賠是因為合同的一方未履行義務或者出現了應由對方賠的原因通常為當事人違約、不可抗力、合同缺陷、合同變更、(一)收集索賠證據，為做好索賠控制工作，在跟蹤審核服務現場記錄現場記錄項目往來函件照片、錄音、錄像等公開發布的信息財務上的有關索賠依據及證明其他與索賠相關的報告、復函、記錄(二)審核索賠費用1.索賠費用的合理性。費用索賠涉及的款項較承包人往往從維護自身利益的角度解釋合同條款并申請索賠費用。審核時我司將對照合同條款，審核索賠報告中不合理項目或費率。2.審核索賠計算的正確性。所采用的費率是否合理、適度。主要注意的問題包括：(1)工程量表中的單價是綜合單價，不僅含有直接費，還包括間接費、風險費、輔助施工機械費、公司管理費和利潤等項目的攤銷成本。在索賠計算中不應有重復取費。(2)停工損失中，不應以計日工費計算。不應計算閑置人員在此期間的獎金、福利等，通常采取人工單價乘以折算系數計算；停駛的機械費補償，應按機械折舊費或設備(3)正確區分停工損失與因工程師臨時改變工作內容或作業方法的功效降低損失的區別。凡可改作其他工作的，不應按停3.依據因施工方原因造成工期、質量違約的證據，協助建設單位進行反索賠，以維護建設單位利益，提高自索賠費用的合理性審核索賠計算的正確性(四)建立索賠臺賬，及時登記工程建設過程中發生的索賠項十、竣十、竣工結算的審核竣工結算階段的主要任務是進行竣工結算審核工作。包括收集相關資料，對審核的技術方法、原則和程序進行具體策劃，制定工作方案；實施審核工作和復核程序；協助解決工程結算中的疑難分歧，促使雙方在合法、合理、公平的狀況下進行結算等。同時做好工程項目投資控制的總結工作。包括對項目部工作進行全面總結；對工程投資控制情況進行整理回顧，向建設單位提交工程跟蹤審核總結報告；協助建設單位或項目管理人做好投資總結和資料匯總工作等。(一)審核內容核實工程數量，確認暫估單價更、索賠的合理性、時效性和準確性建設單位代付代繳費用的扣減審核依據本項目合同文件約定的結算方式，對工程結算報價進行審核，內容包括：核實工程數量，確認暫估單價；對洽商變更、索賠項目進行審核，核實變更、索賠的合理性、時效性和準確性；對合同約定的其他費用如違約罰金審核；建設單位代付代確認后出具最終的審核意見。(二)工作程序，具體工作分為準備階段、實施階段和終結階制訂工程結算審核工作計劃書制訂工程結算審核工作計劃書由項目經理主持審核《項目工作計劃書》,主要包括：業務概況、業務要求、工作依據、工作原則、業務標準、工作方式、審計成果、綜合咨詢計劃、專業分工、咨詢質量目標及操作人員配置等。該計劃書經我機構業務主管負責人審定批準后實施。根據本項目的具體情況，項目部選派優秀的骨干人員組成專業配套的項目小組，由專人負責開展審核工作。項目小組的組織機構設置滿足招標文件與本項目專業分工的要求，并能夠體現2.實施階段初步審核審核審核審核結果的三級質量復核提交最終審核報告1)詳細閱讀合同文件及其相關資料，認真理解和領會合同約2)認真研究建設單位與總包、分包簽訂的施工合同中的有關約定，明確總分包工程承包范圍，對存在交叉作業、配合施工的內容進行重點審核，避免出現重復計量的問題；對涉及分包管理費、總包協調服務費的內容，依據合同約定進行分析，制3)結算報價的初步分析和比較，分析工程結算資料中的人工復核結算書中的偏差項目，為保證工作質量，計算過程保留完5)對于一些較為復雜的工程部位和內容，通過勘驗現場了解相關情況，必要時，在符合合同約定的前提下進行現場測量計算。6)依據合同文件，審核變更洽商記錄、索賠資料的時效性及完備性。7)審核工程變更洽商、索賠金額的計價和計量原則是否與合同有關條款的規定相符。8)核定合同外單價，復核工程變更洽商、索賠的工程量及金額。9)審核結算資料中的暫定金額、暫定供應單價以及暫定工程量等項目的計價和計量原則是否符合合同條款的規定。審查審查10)依據合同條款中對工程竣工期的規定，結合工程中的有關11)根據合同條款中其他有關違約的約定，提出違約處罰金額建議。12)項目負責人組織對審核結果進行整理匯總，形成初步審核13)為了保證審核結論的合法性、真實性和準確性，初步審核14)將初審報告提交委托單位以供審閱。(2)初審意見反饋與調整環節：1)按照建設單位的安排參加本工程結算工作協調會議，對初審報告進行必要的說明，與建設單位、監理、承包方就初審意見進行溝通，對初審中存在的問題逐一澄清核實，必要時請建設單位補充相關資料。2)根據各方對初審意見溝通反饋的情況，以及新掌握的資料文件，項目負責人組織各專業造價工程師對初審結果進行必要工程概況審核范工程概況審核范圍審核依據審核原則審核情況審核結果第四節審計工作流程清單編制審核工作流程準備階段審核階段(一)準備階段1.熟悉招標文件，了解工程概況及承建方式；2.與招標人溝通，了解其對工程量清單編制的特殊要求；3.組織項目組造價師進行現場踏勘；4.組織各專業造價師通讀設計文件，對其中的疑問統一形成文件與招標人和設計人溝通；5.根據招標文件的要求擬定進度計劃，并將計劃分解到各個專(二)審核階段1.在熟悉相關法規、合同、招標文件等資料的基礎上，詳細閱讀熟悉工程施工圖，掌握工程量清單(標底)編制的范圍及包括的所有內容；2.根據收集、熟悉的資料再深入分析，核實擬招標人建設工程項目的概況，核實擁有資料的完整性和準確性；3.項目經理下達任務書，各專業造價師全面開展清單工程量的計算及工程量清單子目的審核工作。(三)內部審核階段1.各專業組編制人員相互校核工作底稿后交專業組長審核、由組長核定本專業單方指標的合理性，與同類工程對比后如有較大偏差要進行復核，找出偏差的原因，如存在問題予以調整；2.各專業組長審核初步定稿后，交項目經理審核，由項目經理核定本項目各項指標的合理性，如與同類工程對比后如有較大偏差要進行復核，找出偏差的原因，如存在問題予以調整；3.項目經理審核初步定稿后，交項目技術負責人組織各?？蛻羧卧靸r工程師進行審核，以確保編制成果的準確性；4.向招標人匯報初步成果，認真聽取招標人對成果的建議和意見，調整修正編制成果，形成可提交成果文件；5.在實施嚴格的修正和審核程序后出具工程量清單報告。(四)清單成果文件單與計價表匯總表工程量清單封面計價表清單編制說明各專業工程分部分項工程量清單與計價表工程量清單成果文件由工程量清單封面、清單編制說明、各專業工程分部分項工程量清單與計價表、措施項目清單與計價日工、總承包服務費)、規費與稅金項目清單與計價表組成。其中清單編制說明應結合具體項目包括工程概況、工程招標和分包范圍、工程量清單編制依據、工程質量、材料、施工等的特殊要求等；工程量清單中與計價表中有關項目應根據計價規范中有關項目特征的要求，結合技術規范、標準圖集、施工圖紙，按照工程結構、使用材質及規格或安裝位置等，予以詳細而準確的表述和說明。(五)工程量清單工作流程圖二、招(一)準備階段編制審核2.了解施工圖紙的設計深度，組織各專業造價師通讀設計文件，對其中的疑問統一形成文件與招標人和設計人溝通；3.了解工程項目的工程類別、規模、承建方式，收集類似工程的指標；4.與招標人溝通，了解招標人對招標控制價編制的指導思路，對工程材料、設備擬采用的供應方式；5.搜集準備項目所在地的現行定額，人工、材料及設備的價格信息及有關造價方面的文件；6.根據招標人的總體要求初步擬定進度計劃，并將計劃分解到各個專業負責人。(二)審核階段1.在熟悉相關法規、合同、招標文件等資料的基礎上，詳細閱讀熟悉招標圖紙及工程量清單，掌握招標控制價編制的范圍及包括的所有內容；2.根據收集、熟悉的資料再深入分析，核實招標人建設工程項目的概況，核實擁有資料的完整性和準確性；3.項目經理下達任務書，各專業造價師全面開展招標控制價的4.各專業工作初步結束后交項目經理審核匯總，并提交給項目技術負責人組織公司內部三級審核。(三)招標控制價成果文件內部審核1.各專業組編制人員相互校核工作底稿后交專業組長審核、由組長核定本專業單方指標的合理性，與同類工程對比后如有較大偏差要進行復核，找出偏差的原因，如存在問題予以調整；2.各專業組長審核初步定稿后，交項目經理審核，由項目經理核定本項目各項指標的合理性，如與同類工程對比后如有較大偏差要進行復核，找出偏差的原因，如存在問題予以調整；3.項目經理審核初步定稿后，項目技術負責人進行總體審核(由總工辦組織各?？蛻羧卧靸r工程師進行審核),以確保招標控制價的準確性；4.向招標人匯報，認真聽取招標人對招標控制價的建議和意5.綜合內部審核意見及招標人意見進行調整修正，經項目總負責人再次審核確認后提交招標控制價成果報告。(四)招標控制價成果報告目清單與計價表、其他項目清單與計價匯總表(包括暫列金額、暫估價、計日工、總承包服務費)組成。其中招標控制價封面、各專業工程分部分項清單計價表要嚴格執行有關規定。招標控制價編制說明應結合具體項目對招標控制價的計價原則、范圍；有關項目的組價及其他將來有可能影響工程變更結算等事項做重點陳述。(五)招標控制價審核工作流程圖建設項目的規則量清單項目設計規則種信息、資招標要求和施工設計圖紙建設項目的投標報價三、合同管理工作流程招標代理單位提出招標文件、評標辦造價工程師審核，提出審核意見造價工程師審核，提出審核意見修訂后形成合同初稿參與項目建設的業主審核，定初稿造價師會同有關各方與中標單位進行談判完成合同簽訂，建立合同臺賬、編號工作合同管理流程圖四、清作流程(一)項目經理根據本工程具體情況編制統一的清標格式表樣板，該表格上應分別列出招標控制價、擬中標單位1、擬中標單位2、……擬中標單位N;(二)項目經理牽頭，各專業負責人組織本專業造價師對每份投標書進行清標；(三)個人清標工作初步結束后，各專業組對清理發現的問題進行匯總分析，工作底稿交組長審核、形成各專業清標結果；(四)項目經理匯總各專業清標結果，整理匯總清標報告；(五)向招標人匯報清標結果；(六)會同招標人向擬中標人提出質疑；(七)要求擬中標人對所存在的問題在合同簽訂之前予以完全澄清并作出調整；(八)配合招標人確定合同價，使合同價做到總價合理且分部五、施工階段造價管理流程特殊材料采購計劃月度進度設計修改設備材料核價分階段結算書工程竣工結算編制年度用款計劃特殊材料費用核定議審核動作量、月報表簽發付款建議書的影響，調整造價控制根據現場情況及資料、證報告通過招標或詢價、比價的方式進行合理的報價分階段結算審核階段投資控制偏差分析工程竣工結算審核、出具審價報告投資控制總報告施工階段造價管理流程圖六、設備、材向委托人提供施工階段人工、材料、設備等市場價格變化的信息，根據委托人的要求進行特殊材料及設備的詢價對合同約定的可調價格進行測算分析；對招標文件中給出的暫估價材料及設備，協助委托人進行詢問核工作流程詢價(至少兩次)簽訂采購合同質詢價工作，并對材料及設備暫估價的按照委托人擬確認的價格進行調整測算，提交調整材料及設備暫估價的額度是否超出詢價(至少兩次)簽訂采購合同提醒委托人根據工程進度對暫估價材料及設備及時作出認質認價，建立材料設備認價單臺賬，為竣工結項目實施過程中，根據客戶要求，結合市場詢價，提供材料、設備、系統、工藝等的市場詢價服務，每次提供三個以上選項供客戶參考，給出相關建議，并協助客戶進 單位出具材料采購清單否-一是根據材料品牌、規格、型號，造價工程師編制招標否-一是根據材料品牌、規格、型號，造價工程師編制招標1.從供應商信息庫優選投標人2.發售招標文件、詢價單等或由總包單位推薦投標人1.從供應商信息庫優選投標人2.發售招標文件行開標、回標分析公示中標結果(三天)簽訂采購合同(二)設備、材料核價工作流程圖如下： 提據不同情況選擇批價程序業主指定品牌，指定供應商價格由業主、承食方推薦三家以上供應商進行設備材料的采購招標會同業主方按市由承包方提供設備材料清單，業主、施工監理單位根據設計圖要求詢單位編制采購招標文件及評標辦材料價格，簽訂訂貨合同七、施工中期付款審核工作流程圖工程造價我司應委托方的要求，按建設工程施工承發包合同協議條款約定的時間及方法參與工程計量，負責按時審核并確認相應工程計量支付管理臺賬。(一)工程造價我司應按有關規定和表示審核工程計量支付的全部內容，審核內容包括：1.本周期已完成工程的價款；2.累積已完成的工程價款；3.累計已支付的工程價款；4.本周期已完成計日工金額；5.應增加和扣減的變更金額；6.應增加和扣減的索賠金額；7.應抵扣的工程預付款；8.應扣減的質量保證金；9.根據合同應增加和扣減的其他金額；(二)在確定本期應支付的進度款金額時，應注意按照合同條款的約定，做好工程預付款、計日工、變更和索賠款項的同期支付。(三)在確定本期應支付的進度款金額時，若發現工程量清單中出現漏項、工程量計算偏差以及工程變更引起工程量的增減，應按承包人在履行合同義務過程中完成的實際工程量計算和確定應支付金額。八、簽更審核工作流程(一)根據承發包合同條款的約定，及時完成對工程變更費用的審核及處理。(二)對工程變更的審核包括工程變更費用的有效性、完整性、合理性和準確性。(三)建立設計變更臺賬，對施工過程中發生的設計變更及工程洽商進行跟蹤控制。(四)主要工作如下1.擬采用的重大設計變更及工程洽商要在實施前進行投資測算，進行造價分析，判斷其對工程造價方面的影響，并在此基礎上向客戶提交專業性的建議；2.為了更好地控制建安成本，根據工程進度，要求施工單位按月上報設計變更及工程洽商，按月進行結算，做到隨時掌握設3.未按規定及時上報的設計變更及工程洽商，結算時不再計入工程結算，建議客戶把本條作為合同條款在合同4.對某些變更內容書面確認手續齊全，但根據我們的經驗可能與實際施工做法不符或由于某些原因并未施工的項目進行核實，對于這些工程洽商必須經過現場踏勘，才能設計修改草圖設計修改草圖 通知設計院取消修改不同意造價控制目標值，向業主做決定同意-比較測算費用與承包方報紛與承包方商討該部分費用比較測算費用與承包方報紛與承包方商討該部分費用與概算費用比較符合目標控制要求，報業主九、索賠審核工作流程在項目過程管理，注意收集工程索賠與反索賠相關資料，注重索賠及反索賠管理，以合同為依據，充分發揮咨詢公司作為專業顧問的技術優勢和經驗優勢，對總包、指定分包和指定供應商的索賠或進行分析和計算，注意收集施工過程中的反索賠資料和依據，最大程度地保護客戶的利益不受傷害。協助甲方與承包商達成一致，協助甲方審核和協調確定各施工對所有施工單位提出的索賠在確認前進行費用測算、提交分析成果，規避風險。與客戶、監理、共同研究確定費用較大索賠，提交解決方案。索賠工作流程圖如下：否是是否正確是意見是否致是工結1.依據工程造價審計合同的要求，進行本建設項目工程竣工結核工和標準的規定，按照發包、承包雙方合同約定確定建設工程的作流程最終工程造價。2.依據工程造價審計合同的要求，在合同約定的時間內完成工竣工結算時限或國家有關規定的要求。4.工程竣工結算的審核應采用全面審核法，嚴禁采用重點審核5.工程竣工結算的審核文件組成、審核依據、審核要求、審核位共同認可，并簽署"工程結算審定簽署表"。確因非常原因相應的法律責任。(二)竣工結算資料程序性審核工作包括收集項目竣工結算審核依據及整理確認施工單位送性。對于施工單位送審報價資料應必須做到經項目單位及監理的雙方確認，避免施工單位送審結算資料不報、漏將來核減的內容，此階段收集整理包括但不限于如下資知書、中標人的投標文件知書、中標人的投標文件施工進度計劃竣工結算資料甲供材料及設備清單、材料及設備竣工結算資料施工單位編制的竣工結算報告(三)竣工結算實體性審核提交的清單結算工程量、設計變更及工程洽商結算工程量，對報審結算中的綜合單價、人工、材料、設備價差進行審核，對施工范圍、施工內容、施工方法、定額選用、費率的計取等方面均要進行準確性及合規性審核。具體審核原則及方案如下：清單工程量經客戶及施工單位簽字確定的，結算時按審定的月2.如招標圖紙就是施工圖紙，而合同約定結算時不再調整投標時的清單工程量，則結算審核就不再對中標的清單工程量與實際工程量進行核對，結算時僅對設計變更及工程洽商進行核3.在施工過程中按月施工報表對設計變更及工程洽商進行審核的，已經過發包人及施工單位確認簽字的，竣工結算時不再4.如發生索賠，先審核索賠原因及合規性再審核索賠價格的正5.結算審核工作中糾紛的存在不可避免，作為造價審計服務單位，應把握好自己的角色，注意工作中糾紛的處理方式，充分掌握審核依據，對于核減內容要做到有理有據。6.與施工單位核對后，編制工程結算初步審核報告，對有爭議的問題要進行匯總整理，詳盡地說明爭議焦點、爭議金額以及一、工價控依據建設單位與監理單位簽訂的委托監理服務合同；工程招標文件(含工程量清單)、中標通知書(含投標書、標前澄清等);建設單位與承包單位簽訂的承包合同文件。主要內容包括合同條件、工程量清單及其說明、施工圖紙及設計變更、洽商、合同協議書等；國家有關法律、法規、規定。經政府主管部門批準的建設工程項目建設文件。市場價格信息、工程概(預)算定額、取費標準、工期定額等；在合同實施過程中形成的并經建設單位批準的有關會議記錄、監理指令、施工變更協議或工程變更和其他文件。二、工程造價控制的原則全面履行監理合同：嚴格執行各分部分項工程量計量原則；嚴格控制、審核設計變更及工程洽商；預防違約事件發生，減少索賠事件發生；認真進行工程量計量審核與工程進度款的支付審核工作；做好竣工結算工作是造價監理工程師的職責，將遵循原則：(一)總原則層層把關重點把握層層把關動態管理總體控制準確計量竣工完整結完工合格結竣工完整結完工合格結賬算(二)合同原則造價控制必須嚴格依據雙方簽訂的建筑工程施工合同文件規定的內容、方法、程序、時限進行；(三)技術原則優選合理的設計方案和合理的施工方案，達到降低造價的目的；由公司專家組織進行對技術、施工方案、方法、工藝、工序的技術經濟分析與比較；(四)計量支付原則只對按設計圖紙施工并經質量控制工程師驗收合格的工程給予準確工程量計量和工程進度款支付。并嚴格要求承包單位按照計量支付管理程序、合同規定的時限上報計量支付文件。1.堅持三不計量原則對與承包合同文件和工程量清單預定不符、對報驗資料不全、對經質量簽認不合格或有違約的情況時不予審核和計量，拒絕該部分工程款的支付；2.對工程變更與費用索賠增加的工程量與工程費用審核堅持合理、公正、經監理審核后按合同約定時間報建設單位核定，經建設單位核定后按合同規定付款方式進行支付；3.對有爭議的工程量計量和工程款支付，應采取協商的方法確定，在協商無效時，由總監理工程師做出決定。若仍有爭議，執行合同爭議調解的基本程序；4.對工程量及工程款的審核應在建設工程施工合同所約定的做好工程審計工作。本公司工作人員在開展造價審計工作時堅持以下原則：遵法，廉潔自律；實事求是，客觀公正；科學合理，真實準確；維護各方合法利益，保守各方合法秘密；顧客至(一)建立設備工程進度目標控制體系，并據此建立進度控制的設備監理現場組織機構，將實現進度目標的責任落實到每個制的組織措施進度控制人員。(二)建立現場進度控制的工作責任制度，說明進度控制人員(三)派駐稱職的造價人員，即造價人員應具備一定的素質和執業資格，并在上崗前經過有針對性的培訓。(四)建立可行的進度控制工作體系，包括例會制度、進度計劃審核及實施過程、各類文件審核程序及時間限制等。(五)建立完整的變更控制系統，一旦設備工程發生變更(如設計變更),各方應遵循事先建立的變更程序，及時審核和批準變更。二、進進度控制的經濟措施，是指用經濟的手段對設備工程進度控制制的經濟措施(一)建立設備工程付款程序，及時審核施工單位的進度付款申請，并向建設單位出具付款簽證，以便建設單位及時向施工單位支付進度款；(二)及時處理變更和索賠付款；(三)采取獎懲措施，如對提前竣工，可給予物質對工程拖期，則采取一定的經濟處罰；(四)向建設單位支付誤期損害賠償費；(五)在施工單位違約的情況下，建設單位向施工單位索賠經索賠付款建立設備工程付款程序向建設單位支付誤期損害賠償費采取獎懲措施三、進度控制的管理技術進度控制的管理技術措施是指運用各種項目管理技術，通過各種計劃的編制、優化實施、調整而實現對進度有效(一)建立一套實用和完善的設備工程進度控制的程序文件；(二)采用橫道圖計劃、網絡計劃技術等，編制設備工程進度措施(三)利用電子計算機和各種應用軟件輔助進度管理，包括進四、進度控制的合同措施控制的合同措施主要包括以下幾方面：(一)選擇恰當的合同管理模式，如設計一建造模式、設計一(二)按當事方簽訂的合同進行管理，即在處理設備工程實施過程中遇到的任何進度問題或其他問題，均應依據合同規定進行處理，不能主觀臆斷。(三)編制進度計劃所使用的方法和計算機應用軟件應在合同位按審定的進度計劃實施設備工程。五、進度控制的信息管理措施建立進度信息規定信息傳遞的溝通制度方式和方法建立進度文檔建立信息管理管理系統組織(一)建立進度文檔管理系統，事先設計好各類進度報告的內(二)建立進度信息溝通制度，保證信息渠道暢(三)規定信息傳遞的方式和方法進度信息傳遞方式是指書面或口頭方式、電子方式等傳遞進度(四)建立信息管理組織人工管理信人工管理信信息人員的配備息系統04信息的鑒定簽證和歸檔制度人員配備計算機管理信息系統軟件配置第七節項目重難點分析蹤審計控制重點難點分析(一)跟蹤審計重點內容按照委托目的，對建設項目的建設程序、招投標、建設期工程管理、工程概算、預算、工程結算、投資管理以及竣工決算等主要環節的管理工作進行審核，審核重點內容主要包括：對建設程序的審計跟蹤審計重點內容對招投標程序的審計對建設資金使用及相應財務核算管理的審計對工程造價的全過程控制對工程建設質量的審計其他合理工作內容審查建設項目的立項是否取得了政府發展改革、城市規劃、城市建設、國土資源等部門的批準。審查建設項目投資確定是否審查勘察、設計、施工、監理、主要設備材料的采購等方面招(1)審查建設資金管理使用合規性。是否設立專用賬戶、專(2)審查項目建設財務管理合規性。是否建立了財務管理制度，財務管理制度是否健全有效，項目是否獨立核算，財務核(3)審查工程竣工決算報表編制的真實性、合法性。審查編對建設資金使用及相對建設資金使用及相應財務核算管理的審計審查建設資審查工程竣工決金管理使用算報表編制的真合規性實性、合法性審查項目建設財務管理合規性4.對工程造價的全過程控制通過對招標控制價、工程預付款支付、工程進度款支付、審核索賠、工程變更及工程簽證的費用以及對竣工結算等進行審審查建設項目質量管理是否做到政府監督、社會監理和企業保證相結合，質量驗收程序及各項驗收資料是否健全、完整；審查施工單位保障制度、質量管理程序、組織機構及各項保證措施的建立等情況；審查工程主要建筑材料、設備、構配件的出廠合格證、檢驗報告及復試報告及進場報驗表；審查現場監理機構組成是否滿足工程監理要求。6.招標人要求的與項目相關的需審計的其他合(二)跟蹤審計具體內容及程序1.項目基本建設前期建設程序審計(1)審查建設項目立項情況審查建設項目的立項是否取得了政府發展改革、城市規劃、城市建設、國土資源等部門的批準。審查建設項目的立項是否符合國家產業政策。產業政策是國家為了引導國民經濟的正常發展，在不同時期和不同地區。針對鼓勵發展產業和限制發展產業所制定的標準和政策。產業政策是優化投資結構、引導投資方向的重要文件。審查建設項目立項審查建設項目立項(2)審查決策立項程序執行情況。1)審查立項審批程序是否完善。決策立項階段的程序是：編寫項目建議書，上報有權機關批準，進行可行性研究，編報可行性研究報告，項目評估和決策審批。審查時重點審查本項目的決策過程是否完整履行了上述程序，決策步驟是否完整，手續是否齊全，有無不經過可行性論證，或者先決策后論證，以及弄虛作假、化整為零、變可行性研究為可批性研究等違反程序的問題。同時審查項目建議書的編制及其內容是否合規，是否按規定審批權限報批；可行性研究報告的編制、審核、批準程序是否合法。2)審查編制可行性研究報告編制單位和批準單位的資格。按國家規定，編制可行性研究報告的單位必須是經各部、各省、自治區、直轄市有關部門正式批準的、有審批資格的工程咨詢公司(中心)和設計院(所),必須有合法的營業執照和資質證書。可行性研究報告應有編制單位的行政、技術、經濟負責人的簽字，對報告質量負責。審查時重點審查是否有未經資格審定而承擔可行性研究任務的單位。3)審查可行性研究報告的編制和評估程序是否合規，報告內家或部門的規定對照，判斷報告是否符合要求。4)可行性研究報告、初步設計、概算批復、環境影響評估報告、地震安全性評價報告、建設規劃及用地批準文件、環保及消防批準文件等相關審批或審查文件是否完備、可行性研究報告可行性研究報告初步設計概算批復環境影響評估報告地震安全性評價報告建設規劃及用地批準文件環保及消防批準文件5)土地使用許可證、規劃許可證、建設許可證、開工許可證或其他有關證件辦理是否齊全。6)設計的建設規模和建設標準或設備規格是否與批準(或核7)工程項目征地、拆遷補償費是否符合有關規定和標準，有無弄虛作假、擅自擴大拆遷范圍、提高或者降低補償標準等問題。8)項目建設在開工前是否按規定辦理開工許可證及相應的手續或者進行了開工備案。9)環境保護設施與主體工程項目建設是否同步，實施是否有效。2.對招投標程序的審計對招投標程序的對招投標程序的審計審查監理單位的選擇是否合規審查施工單位的選擇是審查監理單位的選擇是否合規審查施工單位的選擇是否合規審查勘察、設計招投標程序情況審查主要設備材料的采購的招標是否合規可行性研究報告經批準的建設項目，應通過招標投標擇優選擇設計單位，按照批準的可行性研究報告的內容和要求進行設計，編制設計文件。1)審查勘察設計的審批程序是否完整。勘察和設計單位選擇一般應通過招標方式進行，由選定的設計單位依據批準的可行性研究報告和有關資料進行初步設計。初步設計文件要按國家規定的程序進行審批。大型項目的初步設計，按照項目的隸屬關系，由主管部門審批。報國家發改委備案。中小型項目的初步設計，按照隸屬關系，由主管部門或地方政府授權的單位進行審批。初步設計是否經過有權機關的審批，各級主管部門是否根據國家規定的審批權限及審批辦法進行初步設計審批，有無隨意下放審批權限，超越審批權限審批初步設計的現象。2)審查勘察單位是否持有勘察證書。勘察單位必須持有勘察時重點審查有無超越任務范圍承擔任務，無資格承擔任務現象。3)設計單位資格、等級審查。承擔設計任務的設計單位必須單位，須按照核定的等級承擔相應的設計任務。特殊情況下，審查勘察設計的審批程序是否完整審查勘察單位是否持有勘察證書2(2)審查施工單位的選擇是否合規1)建設項目中施工單位的確定是否按照核準文件規定的法定程序與方式進行招標。2)工程項目建設過程中是否對達到國家、行業、地方等規定的規模標準的招標的工作內容進行了招標，是否存在化整為零規避招標的項目。3)招標方式是否合規、合法，招標項目標段的劃確定的承包方式和計價方式是否科學。4)招標文件編制的實質性要求是否全面，對招標項目的技術5)控制價的編制是否符合招標文件、設計圖紙、國家規定的項目一致，控制價格是否在總概算及投資限額審查施工單位選擇審查施工單位選擇6)評標程序是否合法、合規，投標人人數是否達到相關國家法規的要求，評標專家的選取是否科學、合理。7)確定中標人是否公平、有效，是否及時簽訂了合同，合同條款是否清晰，工作范圍是否明確，價格是否合8)工程項目的施工單位資質是否合規，選定的施工企業資質登記是否符合建設工程要求，是否持有營業執照和施工許可9)有關招投標文件、記錄是否完備、合法，有關原始資料是否歸檔。(3)審查監理單位的選擇是否合規審查審查1)建設項目中監理單位的確定是否按照核準文件規定的法定程序與方式進行招標。2)工程項目建設過程中是否對達到國家、行業、地方等規定3)招標方式是否合規、合法，招標項目標段的劃分是否合4)招標文件編制的實質性要求是否全面，對招標項目的技術5)評標程序是否合法、合規，投標人人數是否達到相關國家法規的要求，評標專家的選取是否科學、合理。6)確定中標人是否公平、有效，是否及時簽訂了監理合監理合同條款是否清晰，工作范圍是否明確，價格是否合理。7)工程項目的監理單位資質是否合規，選定的監理企業資質登記是否符合建委要求，技術能力是否達到工程監理要求，監理措施是否先進可靠。(4)審查主要設備材料的采購的招標是否合規1)審核物資采購計劃是否合理，有無超概算采購支出或購置自用固定資產擠占工程成本。2)建設項目的設備、材料和其他物資采購是否按照核準文件規定的法定程序和規定的要求進行。3)建設項目的設備、材料和其他物資采購是否經過招標，有關招投標文件、記錄是否完備、合法，有關原始資料是否及時歸檔。4)投標的供貨廠商是否進行過嚴格的資格預審，招標過程是否合法，評標專家是否按照國家和公司規定確定。5)開標、評標工作是否符合招標投標法及公司有關規定，確定的中標單位是否合法、有效。6)設備、材料和其他物資采購是否及時與中標單位簽訂合同，采購的實際價格是否與訂貨合同、招投標資料相符。7)關聯企業所提供設備、材料和其他物資的價格是否合理，有無從中加價、人為提高經營利潤等問題。8)建設單位已購設備、材料和其他物資是否適用于該建設項目；對已購設備、材料不能使用于該工程