會計(jì)實(shí)操文庫12/12記賬實(shí)操-新能源技術(shù)開發(fā)公司的賬務(wù)處理分錄示例資金籌集收到股東投資業(yè)務(wù)場景：公司成立時(shí)，股東投入貨幣資金(500)萬元。賬務(wù)處理：借：銀行存款(5000000)貸：實(shí)收資本股東名稱(5000000)取得銀行借款業(yè)務(wù)場景：向銀行借入為期(2)年的長期借款(300)萬元，年利率為(6%)。賬務(wù)處理：借：銀行存款(3000000)貸：長期借款本金(3000000)研發(fā)支出發(fā)生研發(fā)費(fèi)用業(yè)務(wù)場景：投入研發(fā)新能源電池技術(shù)，當(dāng)月發(fā)生研發(fā)人員工資(30)萬元、領(lǐng)用原材料(20)萬元、支付研發(fā)設(shè)備租金(10)萬元。賬務(wù)處理：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出(600000)貸：應(yīng)付職工薪酬工資(300000)原材料(200000)銀行存款(100000)期末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用業(yè)務(wù)場景：月末，將本月發(fā)生的費(fèi)用化研發(fā)支出進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用(600000)貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出(600000)研發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途業(yè)務(wù)場景：經(jīng)過一段時(shí)間研發(fā)，新能源電池技術(shù)研發(fā)成功，之前資本化的研發(fā)支出共計(jì)(800)萬元。賬務(wù)處理：借：無形資產(chǎn)專利技術(shù)(8000000)貸：研發(fā)支出資本化支出(8000000)采購與生產(chǎn)采購原材料業(yè)務(wù)場景：購入生產(chǎn)新能源設(shè)備用的原材料一批，價(jià)款(100)萬元，增值稅稅率(13%)，款項(xiàng)尚未支付。賬務(wù)處理：借：原材料(1000000)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）(130000)貸：應(yīng)付賬款(1130000)生產(chǎn)領(lǐng)用原材料業(yè)務(wù)場景：生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料(80)萬元用于生產(chǎn)新能源設(shè)備。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本直接材料(800000)貸：原材料(800000)計(jì)算生產(chǎn)工人薪酬業(yè)務(wù)場景：計(jì)算本月生產(chǎn)工人工資(50)萬元。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本直接人工(500000)貸：應(yīng)付職工薪酬工資(500000)產(chǎn)品完工入庫業(yè)務(wù)場景：本月生產(chǎn)的新能源設(shè)備完工，成本共計(jì)(150)萬元，驗(yàn)收入庫。賬務(wù)處理：借：庫存商品新能源設(shè)備(1500000)貸：生產(chǎn)成本直接材料(800000)生產(chǎn)成本直接人工(500000)制造費(fèi)用（假設(shè)之前發(fā)生的制造費(fèi)用分?jǐn)偤鬄?20)萬元）(200000)銷售業(yè)務(wù)銷售產(chǎn)品業(yè)務(wù)場景：銷售新能源設(shè)備一批，售價(jià)(200)萬元，增值稅稅率(13%)，款項(xiàng)已收存銀行。賬務(wù)處理：借：銀行存款(2260000)貸：主營業(yè)務(wù)收入(2000000)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）(260000)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本業(yè)務(wù)場景：結(jié)轉(zhuǎn)上述銷售產(chǎn)品的成本(120)萬元。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本(1200000)貸：庫存商品新能源設(shè)備(1200000)固定資產(chǎn)相關(guān)購入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)場景：購入一臺生產(chǎn)用設(shè)備，價(jià)款(80)萬元，增值稅稅率(13%)，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備(800000)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）(104000)貸：銀行存款(904000)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)場景：對上述生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限(10)年，預(yù)計(jì)凈殘值(5%)，采用直線法計(jì)提折舊，每月折舊額為(6333.33)元（(800000times(15%)div10div12)，保留兩位小數(shù)）。賬務(wù)處理：借：制造費(fèi)用折舊費(fèi)(6333.33)貸：累計(jì)折舊(6333.33)期末損益結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目業(yè)務(wù)場景：期末，將主營業(yè)務(wù)收入等收入類科目余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)收入(2000000)貸：本年利潤(2000000)結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目業(yè)務(wù)場景：期末，將主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等成本費(fèi)用類科目余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。賬務(wù)處理：借：本年利潤(1860000)貸：主營業(yè)務(wù)成本(1200000)管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用(600000)管理費(fèi)用折舊費(fèi)（假設(shè)管理部門固定資產(chǎn)折舊）(60000)（具體金額根據(jù)實(shí)際情況確定）財(cái)務(wù)部會計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報(bào)表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)