XXX集團股份有限公司

會計核算手冊

二OXX年XX月

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目錄

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第一部分集團公司財務組織架構及職責權限............................2

第一章公司財務組織架構..........................................3

第二章財務總監職責權限..........................................4

一、財務總監崗位職責............................................4

二、財務總監權限................................................5

第三章會計核算中心部門職責及部門經理職權........................7

一、會計核算中心部門職責........................................7

二、會計核算中心部門經理職責....................................8

三、會計核算中心部門經理權限....................................9

第四章資金管理中心部門職責和部門經理職權.......................10

一、資金管理中心部門職責.......................................10

二、部門經理職責...............................................11

三、部門經理權限...............................................11

第五章成本控制中心部門職責和部門經理職權.......................12

一、成本控制中心部門職責.......................................12

二、成本控制中心經理的職責.....................................13

三、成本控制中心經理職權.......................................13

第六章分子公司財務部及各崗位職責...............................14

一、分子公司財務部職責.........................................14

二、分子公司主辦會計（財務負責人）職責.........................14

三、總賬報表崗位職責...........................................15

四、成本會計崗位...............................................16

五、材料會計崗位...............................................17

六、銷售會計崗位...............................................18

七、出納崗位職責...............................................18

第七章財務人員考核方案.........................................20

一、考核的目的.................................................20

二、考核的管理.................................................20

三、考核的指標.................................................20

第八章財務各主要崗位任職資格...................................21

一、財務總監任職資格...........................................21

二、中心經理任職資格...........................................21

三、主辦會計任職資格...........................................21

四、普通會計任職資格...........................................22

第二部分會計核算技術標準.........................................23

第一章會計核算總則.............................................24

第二章主要會計政策與會計估計...................................28

一、現金等價物.................................錯誤!未定義書簽。

二、金融工具...................................錯誤!未定義書簽。

三、存貨.......................................錯誤!未定義書簽。

四、長期股權投資...............................錯誤!未定義書簽。

五、投資性房地產...............................錯誤!未定義書簽。

六、固定資產..................................錯誤!未定義書簽。

七、在建工程..................................錯誤!未定義書簽。

八、無形資產...................................錯誤!未定義書簽。

九、長期待攤費用..............................錯誤!未定義書簽。

十、資產減值..................................錯誤!未定義書簽。

十一、職工薪酬.................................錯誤!未定義書簽。

十二、股份支付.................................錯誤!未定義書簽。

十三、借款費用.................................錯誤!未定義書簽。

十四、政府補助.................................錯誤!未定義書簽。

十五、所有者權益...............................錯誤!未定義書簽。

十六、收入....................................錯誤!未定義書簽。

十七、費用....................................錯誤!未定義書簽。

十八、所得稅...................................錯誤!未定義書簽。

十九、利潤及利潤分配..........................錯誤!未定義書簽。

二十、外幣折算.................................錯誤!未定義書簽。

二十一、非貨幣性資產交換......................錯誤!未定義書簽。

二十二、債務重組..............................錯誤!未定義書簽。

二十三、會計調整...............................錯誤!未定義書簽。

二十四、企業合并...............................錯誤!未定義書簽。

二十五、每股收益...............................錯誤!未定義書簽。

二十六、分部報告...............................錯誤!未定義書簽。

二十七、關聯方披露.............................錯誤!未定義書簽。

第三章會計科目.................................................78

第四章會計核算流程及賬務處理...................................82

一、貨幣資金業務的會計核算.....................................82

二、采購與付款業務的會計核算...................................91

（-）采購生產物資.............................................91

（二）委托加工業務.............................................95

（三）采購與付款業務中應付票據的處理...........................97

三、生產業務的會計核算.........................................98

（一）業務流程.................................................98

（二）生產成本的明細科目設置...................................98

（三）半成品成本核算及會計處理分錄.............................99

（四）產成品成本核算及會計處理分錄............................102

（五）委托加工產品成本........................................102

（六）勞務成本的核算..........................................102

（七）低值易耗品的會計處理....................................103

（八）包裝物的會計處理........................................103

（九）存貨盤點和跌價準備的會計處理............................105

四、銷售與收款業務的會計核算..................................106

（一）業務流程................................................106

（二）主營業務銷售和收款的會計處理............................106

（三）其他業務銷售與收款的會計處理............................109

（四）出口銷售業務的會計處理..................................no

（五）銷售業務中應收票據的會計處理............................111

（六）壞賬準備的會計處理......................................113

五、融資業務的會計核算........................................114

（-）權益性融資..............................................H4

（-）債務性融資..............................................117

六、投資業務的會計核算........................................123

（-）交易性金融資產的會計核算................................123

（二）持有至到期投資的會計核算................................125

（三）可供出售金融資產的會計核算..............................128

（四）長期股權投資的會計核算..................................130

（五）投資性房地產的會計核算..................................140

（六）固定資產業務的會計核算..................................143

（七）無形資產業務的會計核算..................................151

七、職工薪酬業務的會計核算....................................154

（-）計提職工薪酬............................................154

（二）支付職工薪酬............................................155

（三）辭退福利................................................157

八、公司稅務業務的會計核算....................................157

（-）增值稅..................................................157

（二）營業稅、城市維護建設稅、教育費附加......................158

（三）房產稅、車船使用稅、土地使用稅..........................159

（四）土地增值稅..............................................159

（五）個人所得稅..............................................160

（六）企業所得稅..............................................160

九、公司費用業務的會計核算....................................160

（-）長期待攤費用............................................160

（二）銷售費用................................................160

（三）管理費用................................................161

（四）財務費用................................................163

（五）所得稅費用..............................................163

十、利潤和利潤分配............................................164

（-）營業利潤（或虧損）的結轉................................164

（二）利潤分配................................................165

（三）結轉全年利潤（或虧損）..................................166

（四）以前年度損益調整........................................167

十一、特殊交易事項............................................168

（一）委托貸款................................................168

（二）債務重組................................................170

（三）非貨幣性交易............................................176

（四）預計負債................................................180

（五）融資租賃................................................181

（六）政府補助................................................182

（七）專項撥款................................................183

（八）捐贈....................................................183

第五章財務報表................................................186

一、財務報表列報..............................................186

（一）基本要求................................................186

（二）資產負債表..............................................187

（三）利潤表..................................................188

（四）現金流量表..............................................189

（五）股東權益變動表..........................................190

（六）附注....................................................191

二、合并財務報表..............................................192

（一）合并財務報表組成內容....................................192

（二）合并范圍的確定..........................................192

（三）合并財務報表的編制原則..................................193

（四）合并財務報表的編制程序..................................193

（五）合并資產負債表的編制....................................195

（六）合并利潤表的編制........................................200

（七）合并現金流量表的編制....................................201

（八）合并所有者權益變動表的編制..............................204

三、會計報表分析與應用........................................205

（-）會計報表分析的內容和作用................................205

（二）資產負債表分析..........................................206

（三）利潤表分析..............................................211

（四）現金流量表分析..........................................216

第三部分會計核算基礎管理工作標準................................219

第一章會計核算基礎工作........................................220

一、記賬要求....................................錯誤!未定義書簽。

二、會計憑證....................................錯誤!未定義書簽。

三、原始憑證的要求..............................錯誤!未定義書簽。

四、記賬憑證的填制.............................錯誤!未定義書簽。

五、登記賬薄....................................錯誤!未定義書簽。

六、原始記錄的管理..............................錯誤!未定義書簽。

七、財務稽核....................................錯誤!未定義書簽。

第二章財務檔案管理............................................224

一、會計檔案..................................................224

二、財務文書檔案..............................................224

三、財務檔案的保管............................................225

四、財務檔案的調閱............................................227

五、財務檔案的轉交............................................228

六、財務檔案的銷毀............................................230

第三章會計電算化管理..........................................231

前言

XXX集團股份有限公司簡介……

公司騰飛離不開卓越的管理，特別是企業基礎管理工作。隨著企業的發展，

作為企業基礎管理的一環，會計核算工作也愈加重要。特別是，在公司發展的歷

史新起點上，公司提出了國際化戰略和公司上市的目標，這無疑給會計核算工作

提出了新的目標和任務。

2006年，財政部頒布了新的《企業會計準則》，并規定2007年1月1日開

始在上市公司中執行。新準則建立了更加先進、更加合理、更加嚴格的標準體系,

也使公司會計核算工作面臨著新的挑戰。

面對新任務、新目標和新挑戰，為了滿足公司規模化、集團化、國際化、公

眾化的發展趨勢，做好新形勢下的會計核算基礎工作，公司組織編寫了本冊《會

計核算手冊》，旨在統一和規范集團及下屬公司的會計核算技術標準和管理標準,

指導和幫助各級財務人員明確任務和職責，做好會計核算工作。

本手冊共分三部分。第一部分介紹了開展會計核算工作的組織架構、崗位職

責和任職資格；第二部分介紹了會計核算的原則、政策、科目設置、賬務處理、

會計報表等核算技術標準；第三部分介紹了會計基礎工作、會計檔案、會計電算

化等基礎管理工作的要求。

同時，本手冊也旨在不斷總結集團公司的會計核算工作，記錄公司的發展歷

程，為企業的未來發展積累深厚底蘊。因此作為這樣一個基礎性文件，本手冊需

要大家共同遵守，并根據新變化和新形勢不斷地予以修改和完善，以使其真正發

揮應有的作用，促進公司會計核算工作更加規范、準確和完善。

第一部分集團公司財務組織架構及職責權限

第一章公司財務組織架構

第二章財務總監職責權限

一、財務總監崗位職責

（一）會計基礎管理職責

1、貫徹執行財政部和證監會發布的各項規章，組織和規范本公司會計工作;

2、組織制定公司會計核算方法、會計政策，確定公司會計管理體系；

3、組織實施公司財務收支核算與管理，開展財務收支分析和監督等工作，

提出加強和改進經營管理的具體措施；

4、組織制定財務人員管理制度，提出財務機構人員配備和考核制度；

5、組織編制和及時提供財務會計報告，向稅務機關履行納稅申報義務和向

統計機關報送統計資料的義務；

6、推動實施財務信息化建設。

（二）財務管理與財務監督職責

1、組織制定公司財務管理制度，并監督各項財務管理制度執行情況；

2、組織制定和實施財務戰略，組織擬訂和下達財務預算，評估分析預算執

行情況，促進公司預算管理與發展戰略實施相連接，推行全面預算管理工作；

3、組織編制和審核公司財務決算，擬訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方

案；

4、組織制定和實施長短期融資方案，優化公司資本結構，開展資產負債比

例控制和財務安全性、流動性管理；

5、組織成本費用控制，落實成本費用考核方案；

6、制定資金管控方案，組織實施大額資金籌集、使用、催收和監控工作，

實施資金集中管理，防范資金風險；

7、及時評估監測公司及其各子公司財務收支狀況和財務管理水平，組織開

展財務績效評價，組織實施公司財務收支定期稽核檢查工作；

8、定期向股東會、董事會、監事會和相關部門報告公司財務狀況和經濟效

益情況。

（三）公司內部控制建設職責

1、研究制定本公司內部控制制度，促進公司內部控制建設符合深交所《內

部控制指引》的管控要求;

2、組織評估、測試公司內部控制制度的有效性；

3、定期組織高級管理人員對公司面臨的重大風險進行評估，并擬定應對

措施。

（四）公司重大財務事項監管職責

1、審核公司重大經濟合同、大額資金使用、擔保等事項的計劃或方案，提

出專業意見；

2、對公司重大投資、兼并收購、債務重組、合資合作、融資等事項組織實

施必要的盡職調查，組織開展財務可行性論證分析，根據調查結果和論證結論提

出專業意見；

3、對公司已經確定實施的重大資產購置、處置活動提供資金保障和實施財

務監督；

4、及時報告重大財務事件，組織實施財務危機或者資產損失的處理工作；

5、組織實施投資項目，對項目實施過程進行組織協調；

6、組織對投資項目的驗收及效益評估工作。

（五）組織編制、實施年度財務工作規劃，對年度規劃執行情況進行總結評

價。

二、財務總監權限

（-）以下重大事項的參與權

1、制定公司發展戰略、中長期發展規劃，公司年度經營目標；

2、制定公司資金使用和調度計劃、費用開支計劃、物資采購計劃、籌融資

計劃以及利潤分配（派）、虧損彌補方案；

3、貸款、擔保、對外投資、資產重組、合資合作等重大決策和公司資產管

理工作；

4、公司重大經濟合同的評審。

（二）對重大決策和規章制度執行情況的監督權

1、按照職責對董事會或總裁辦公會議批準的重大決策執行情況進行監督；

2、對公司的財務運作和資金收支情況進行監督、檢查，有權向董事會或者

總裁辦公會提出內部審計或委托外部審計建議；

3、對公司的內部控制制度和程序的執行情況進行監督。

（三）財會人員配備的人事權

1、財務機構崗位設置，崗位薪酬的確定、調整應充分尊重財務總監的意見。

2、擬定公司財務部門經理、副經理，派駐分公司、子公司財務負責人的任

免名單，對上述人員進行業績考核。

3、由財務總監組織財務部門負責人對除（2）項所列之外的其他財務人員確

定聘用、晉升、調整、獎懲。

（四）公司大額資金使用，應當建立由財務總監與公司董事長（總裁）聯簽

制度；對于應當實施聯簽的資金，未經財務總監簽字或者授權，財務人員不得支

出。

（五）選擇一般外部合作團隊的確定權和重要外部合作團隊的參與權。

（六）公司行為有下列情形之一的，財務總監有權拒絕簽字：

（1）違反法律法規和國家財經紀律；

（2）違反公司財務管理規定；

（3）違反公司經營決策程序。

第三章會計核算中心部門職責及部門經理職權

一、會計核算中心部門職責

本部門基本職能是擬訂公司會計政策，組織實施會計核算，編制財務報告，

管理稅收業務，控制會計風險與稅收風險；具體職責是：

（一）會計核算

1、負責公司會計政策、會計核算規程的擬定和執行；

2、建立健全公司會計核算體系和財務報告體系；

3、負責組織總部及各分、子公司會計核算、報表編制和報表報送；

4、負責對各分子公司的財務報表、統計報表的準確性、完整性以及報送的

及時性進行考核；

5、編制公司匯總統計報表；

6、編制公司年度、季度、中期財務報告及信息披露資料，協助公司證券部

解答證券管理機構及投資人有關公司信息披露疑問；

7、組織、配合中介機構對公司實施的審計、評估工作，督導、稽核分子公

司相關資料編報；

8、組織公司會計檔案管理；

9、負責財務信息化管理，確保公司財務軟件運行滿足會計核算規范化要求;

10、組織公司會計基礎工作、會計核算、財務報告、會計檔案等會計體系運

行質量檢查與考評，控制會計風險。

（二）資產管理

1、負責組織分子公司資產的定期清查，組織對清查結果進行處理；

2、對分子公司資產進行不定期抽查，對賬實不符、賬賬不符、賬證不符的

情況進行考核；

3、對固定資產使用效率進行分析，每季度提交固定資產使用情況報告，特

別關注閑置及待報廢資產。

（三）稅務管理

1、組織公司稅收管理，擬訂公司稅收籌劃方案，并在公司范圍組織實施；

2、督導分子公司稅收管理，解答分子公司稅收疑點與難題；

3、組織公司總部、各分子公司內部稅收清算，配合稅務機關對公司總部、

各分子公司實施的稅收檢查，與稅務機關溝通、協調年度稅務清算及稅務檢查結

論；

4、建立、維護公司稅企關系，搭建公司與稅務機關的溝通交流平臺；

5、組織公司稅收管理檢查與考評，控制稅收風險。

（四）財務分析和統計

1、負責全公司各類財務活動的控制、分析，并定期向公司提交相應的財務

分析報告；

2、負責全公司各類財務數據的統計、分析，并定期向公司內外提交統計報

表。

（五）財務人員管理

1、組織財務人員培訓，對培訓效果進行考核評價；

2、對財務人員的工作交接進行監交；

3、對財務人員進行考核評價。

（六）會計內部控制風險評估

對會計內部控制執行情況每季度進行評估，對會計控制的薄弱環節提出改進

建議，經財務總監批準后實施。

二、會計核算中心部門經理職責

（-）全面負責會計核算中心的日常工作，完成各項工作目標；

（二）執行總裁和財務總監有關財務工作的決定；

（三）按月、季、年度向財務總監、總裁、董事長提交財務分析報告；

（四）定期或不定期地組織會計人員對下屬公司進行財務檢查，監督下屬公

司執行財經紀律和規章制度；

（五）組織公司的資產清查工作；

（六）建立、維護公司稅企關系，搭建公司與稅務機關的溝通交流平臺；

（七）財務人員管理

（八）配合資金管理中心和成本控制中心的工作，與其它部門積極溝通，提

高財務部門的工作水平；

（九）完成上級交辦的其他工作。

（十）依照公司制度，接受監督檢查。

三、會計核算中心部門經理權限

（-）對各公司會計核算資料的檢查權；

（二）會計核算人員聘任、調整建議權、考核權;

（三）對違反財務制度人員的考核權。

第四章資金管理中心部門職責和部門經理職權

一、資金管理中心部門職責

本部門的基本職能是組織公司資金管理、編制資金管理報告，控制資金風險

與資金成本，促進公司預算目標的實現；具體職責是：

（一）擬訂公司資金管理辦法；建立健全公司高度統一的資金管控體系，合

理調配資金，降低資金成本；

1、受理分子公司銀行賬戶開戶、銷戶申請，定期組織對銀行賬戶進行清理;

2、實施公司資金滾動預算，組織資金預測，核定資金存量定額；

3、組織編制、稽核、合并、報審、下達公司資金年度預算、季度預測、月

度計劃；

4、負責公司現金流量管理，進行現金流量動態預測分析，合理安排公司本

部資金收支，督導公司貨款回籠與分子公司資金支付；

5、負責公司資金集中統一調度，建立公司現金管理平臺，降低資金成本；

6、負責公司外匯業務管理；

7、對銀行未達賬項進行跟蹤管理，對銀行票據的保管、貼現、轉讓工作進

行指導；

8、對現金使用范圍的合規性、超限額使用情況進行檢查。

（二）負責公司融資管理，控制公司資金風險；

1、辦理債務融資手續，定期報送財務資料；

2、對債務融資環境進行定期風險評價，制定風險應對策略；

3、配合投資管理部完成權益融資的資金劃轉工作；

4、根據資金預算擬定融資方案經批準后實施；

5、加強與金融機構的溝通，融洽銀企關系。

（三）內部資金管理

1、組織核定各公司經營資金，經批準后實施；

2、受理各公司的融資申請，提出審核意見報公司財務總監進行審批；批準

后實施；

3、對各公司節約和超額資金占用的情況進行考核并提出指導建議。

（四）每月編制資金分析報告，提交財務總監、總裁、董事長。

二、部門經理職責

資金管理中心經理在公司財務總監的領導下，全面負責公司資金管理的日常

工作，根據資金管理中心的崗位設置，資金管理中心經理主要承擔以下責任；

（一）全面負責資金管理中心的日常工作，完成各項工作目標；

（二）執行總裁、財務總監關于資金管理的指令；

（三）按月、季、年度向財務總監、總裁、董事長提交資金分析報告；

（四）對各公司資金管理執行情況進行檢查；

（五）做好與會計核算中心、成本控制中心的配合工作，提高財務部門的工

作水平；

（六）積極與職能部門、各分子公司溝通，取得對公司資金管理工作的諒解

和支持；

（七）關注本部門員工，培養本部門員工的工作勝任能力，提高部門的凝聚

力；

（八）根據公司資金情況，提出資金管理的建議；

（九）加強與銀行的溝通，建立緊密的合作關系；

（十）完成上級交辦的其他工作；

（十一）依照公司制度，接受監督檢查。

三、部門經理權限

（-）對參與資金活動人員的考核權；

（二）不符合資金預算管理規定資金支出事項的否決權；

（三）在資金緊張情況下的臨時調配權。

第五章成本控制中心部門職責和部門經理職權

一、成本控制中心部門職責

（-）經營活動成本管理

1、負責建立和完善公司成本核算體系，逐步推進單品種成本核算工作；

2、組織產品報價；

3、制定公司產品（原料）的內部轉移價格；

4、對內部核算單位進行考核，出具考核結果；

5、定期組織召開成本分析會，制定成本改善措施；

6、組織界定考核責任，完善公司成本考核體系；

（二）參與投資項目可行性研究，在項目策劃階段實施成本控制

1、市場定位是否明確、恰當；

2、投資成本估算是否經濟、合理；

3、投資回報是否符合公司利潤目標要求；

4、投資風險能否有效控制；

（三）結合會計核算工作要求，逐步推進公司成本核算信息化工作；

（四）預算管理

1、擬訂公司預算管理辦法和成本管理辦法；建立健全公司預算體系；

2、組織編制、稽核、合并、報審公司三年滾動財務計劃；

3、組織編制、稽核、合并、報審、下達公司年度預算；

4、負責公司預算執行監控，控制公司總部職能部門費用預算，督導分子公

司預算執行，落實超預算審批程序；

5、組織預算編制、稽核、合并、報審公司預算分析報表；

6、建立預算考核體系，配合公司預算考核，負責公司預算執行評價；

7、組織公司預算管理和成本管理檢查與考評；

8、編制月度、季度、年度財務決算報告和財務預算報告；

（五）參與公司重大合同的談判、簽訂及管理工作；

（六）參與公司工程項目預決算管理；

二、成本控制中心經理的職責

成本控制中心經理在公司財務總監的領導下，全面負責公司成本管理的日常

工作，根據成本控制中心的崗位設置，成本控制中心經理主要承擔以下責任；

（-）全面負責成本控制中心的日常工作，完成各項工作目標；

（二）執行總裁、財務總監關于成本管理的指令；

（三）按月、季、年度向財務總監、總裁、董事長提交成本分析報告；

（四）對各公司成本管理執行情況進行檢查；

（五）做好與會計核算中心、資金管理中心的配合工作，提高財務部門的工

作水平；

（六）積極與職能部門、各分子公司溝通，取得對公司成本管理工作的支持;

（七）關注本部門員工，培養本部門員工的工作勝任能力，提高部門的凝聚

力；

（八）根據公司成本情況，提出成本管理的建議；

（九）完成上級交辦的其他工作。

（十）依照公司制度，接受監督檢查。

三、成本控制中心經理職權

（一）有權調閱本公司任何單位、部門的成本記錄和核算分析資料；

（二）有權否定任何違反成本控制制度、決議和計劃的費用支出；

（三）對參與成本控制的人員有考核權。

第六章分子公司財務部及各崗位職責

一、分子公司財務部職責

分子公司財務部的基本職能是在公司財務部垂直領導下，協助所在公司管理

層依據國家財稅政策、會計準則及公司財務會計制度，具體組織所在公司的會計

核算和財務管理工作，促進所在公司財務目標的實現；主要職責是：

（-）宣傳貫徹落實《會計法》等財稅金融政策法規，監督執行會計準則、

財經紀律及公司總部財務會計制度、管理規定；

（二）建立健全本公司會計核算體系，執行公司總部會計核算規程，具體實

施本公司會計核算，編報財務報告；

（三）建立健全本公司成本管理、資金管理體系，執行公司總部財務管理辦

法，具體開展本公司的財務管理活動；

（四）按照職責權限組織本公司預算管理工作，組織編制經營計一劃、財務計

劃、年度及分月預算，實施預算執行過程中的控制、分析；

（五）按照職責權限組織本公司資金管理工作，組織編制年度、月度資金收

支計劃，進行資金調度、控制、分析；

（六）按照職責權限組織本公司成本管理工作，審核成本費用支出，加強成

本管理基礎工作，編制成本分析資料，組織召開成本分析會議；

（七）參與本公司合同會簽；

（八）參與本公司資本支出項目評估，監控項目實施，監管固定資產的使用；

（九）具體負責本公司稅收管理，實施稅收籌劃，落實稅收政策，進行納稅

申報與稅款解繳，協調稅企關系；

（十）組織完成公司內外的統計工作；

（十一）負責財務員工的績效管理，崗位培訓和崗位輪換；

（十二）接受公司財務部的直線管理、工作督導與考評；

二、分子公司主辦會計（財務負責人）職責

（一）全面負責本公司財務部門的日常工作，完成各項工作目標；

（二）公司財務部、本公司負責人關于財務工作的指令；

（三）按月、季、年度向公司財務部、公司負責人提交會計、資金、成本分

析報告;

（四）對本公司執行財務制度的情況進行檢查；

（五）做好與會計核算中心、資金管理中心、成本控制中心的配合工作；

（六）積極與本公司各部門溝通，創造良好的財務工作環境；

（七）關注本部門員工，培養本部門員工的工作勝任能力，提高部門的凝聚

力；

（八）與工商、稅務、銀行等外部機構建立良好的工作關系；

（九）完成上級交辦的其他工作。

（十）依照公司制度，接受監督檢查。

三、總賬報表崗位職責

（-）檢查，監督各崗位會計執行財務核算基礎工作規范；

（二）審核各崗位編制的記賬憑證；

（三）結賬前對各科目余額、發生額合理性進行審核，發現遺漏的會計業務

及時與各崗位財務人員進行溝通處理；

（四）與內部各公司核對內部往來；

（五）按月編制會計報表，并按照公司財務部要求編寫會計報表附注及說明;

（六）按照公司財務部統一要求，編制財務分析，財務指標發生異常波動的,

要及時與業務部門溝通查找原因；

（七）會計檔案保管

1、督促記賬憑證打印、粘貼，按期裝訂成冊；

2、負責保管一年內的會計憑證、賬薄等財務資料，建立借閱登記本；

3、對超過一年的會計檔案移交公司檔案室，并保留交接手續；

4、會計賬薄電子檔案的每月備份，隔月檢查電子檔案的完整性；

（八）負責收據，發票的購買，保管和領用工作；

（九）負責納稅申報及稅務核算工作；

1、計提營業稅金及附加，計算所得稅；

2、編制相關記帳憑證；

3、按照稅務機關要求組織準備納稅資料，辦理申報手續；

4、參與納稅策劃，合理應用稅收優惠政策；

（十）根據公司制度，接受相關的工作檢查;

（H?■一）完成上級交辦的其他工作；

四、成本會計崗位

（-）貫徹《存貨管理制度》，加強對半成品和成品管理；改進成本核算方

法，完善成本核算流程；

（二）將車間材料領用表與倉庫的進銷存報表核對，驗證發料的準確性和完

整性；

（三）進行成本費用核算

1、結轉、計提、分攤應記入產品成本的費用項目；

2、進行半成品、成品的結轉，關注結轉過程中的數量變動，對半成品、成

品流轉過程中的數量短缺要落實責任；

（四）對成本變動趨勢進行分析，對異常變動要查明原因，及時報告；

（五）根據成品出庫信息結轉銷售成本和發出商品，與銷售收入進行比對，

防止漏轉、多轉成本；

（六）審核費用報銷單據；

（七）工資核算

1、計提職工工資和相關的工資性費用，記入相關的成本費用科目；

2、審核人力資源部提供的職工應發工資表；

3、根據人力資源部提供的勞動保險等資料，代扣個人所得稅；

（八）固定資產核算

1、進行固定資產賬務處理，及時登記固定資產卡片，維護固定資產模塊的

正常運作；

2、指導相關部門建立并定期更新固定資產檔案；

3、定期與固定資產實物管理部門進行核對，保證賬賬相符；

4、會同有關部門進行固定資產清查盤點，保證賬實相符；

5、對固定資產使用效率進行分析，每季度提交固定資產使用情況報告，特

別關注閑置及待報廢資產；

6、組織盤盈盤虧、報廢、損毀固定資產的稅務申報資料。

（九）存貨管理

1、對半成品、成品賬卡物是否一致進行抽查，關注存貨儲存條件是否符合

規定（包括外地周轉庫）。

2、指導倉庫保管員進行存貨核算工作；

3、組織存貨的定期清查，按照審批意見處理存貨的盈虧損毀；

4、按照稅務機關要求，準備存貨盈虧損毀需要報送的稅務資料；

5、分析原料資金占用及兩個月以上不動品資金占用情況，提出處理建議；

（十）打印記賬憑證，按照會計工作基礎規范化的要求粘貼附件；

（十一）根據公司制度，接受相關的工作檢查；

（十二）完成直接上級交辦的其他工作。

五、材料會計崗位

（-）貫徹執行《公司采購管理制度》、《公司存貨管理制度》，協助計劃

采購管理部進行供應商管理；

（二）核算原料出入庫成本，編制相關憑證

1、審核申購單、收料單、發票的一致性；

2、月末與倉庫保管員核對匯總的收料信息；

3、編制原料入庫憑證，對月末貨物已到發票未到的情況做估價入賬處理；

4、抽查、復核倉庫保管員提交的出庫材料匯總表，編制原料出庫憑證；

5、每月將存貨模塊與總賬模塊數據進行核對，保證賬賬一致。

（三）應付賬款管理

1、定期與供應商對賬；

2、每月對應付賬款明細科目進行清理，預付款沒有在規定時間取得發票的

情況及時通知相關人員處理；

3、審核材料預付款申請，嚴格按照合同約定出具審核意見；

4、審核材料采購付款申請，防止超額付款，對代交運費，質量數量索賠在

申請單中說明扣除相應的款項。

（四）存貨管理

1、對倉庫賬卡物是否一致進行抽查，關注原料的儲存條件是否符合規定；

2、指導倉庫保管員進行存貨核算工作；

3、組織存貨的定期清查，按照審批意見處理存貨的盈虧損毀；

4、按照稅務機關要求，準備存貨盈虧損毀需要報送的稅務資料；

5、分析原料資金占用及兩個月以上不動品資金占用情況，提出處理建議。

（五）打印記賬憑證，按照會計工作基礎規范化的要求粘貼附件；

（六）完成直接上級交辦的其他工作；

（七）根據公司制度，接受相關的工作檢查。

六、銷售會計崗位

（一）貫徹執行公《司銷售管理制度》，協助銷售部門進行客戶管理，制定

每一客戶的賒銷額度和信用期限；

（二）根據信用政策，審核銷售部門提交的發貨申請；

（三）核算銷售收入

1、匯總客戶簽收的發貨碼單，與成品倉庫保管員核對后開出銷售發票以可

靠方式寄交客戶；

2、根據銷售發票和發貨碼單編制記賬憑證，

3、將與成品倉庫核對后的銷售匯總清單傳遞成本會計，供成本會計結轉銷

售成本。

（三）應收賬款管理

1、每月結賬完畢對應收賬款明細賬進行清理，及時糾正串戶情況；

2、定期與客戶核對應收賬款余額和發生額；

3、向銷售部門報送應收賬款賬齡分析表，對超期應收賬款進行考核；

4、按照公司會計政策計提壞賬準備；

5、按照審批文件，對應收賬款債務重組、核銷業務進行處理，并準備相關

稅務資料。

（四）根據公司制度，接受相關的工作檢查；

（五）完成直接上級交辦的其他工作。

七、出納崗位職責

（一）貫徹執行《公司貨幣資金管理制度》，嚴格按照制度要求辦理資金收

付業務；

（二）現金收付結算

1、按照公司現金使用范圍的規定以及授權程序復核現金收付款憑證，辦理

現金收付業務；

2、登記現金日記賬，做到日清月結；每日下班前清點現金與日記賬余額核

對，做到賬實相符；

3、執行公司庫存資金限額的規定，超額庫存現金及時送存銀行；

4、每月結賬完畢，將現金日記賬與總賬核對發生額和余額，保證賬賬。

（三）辦理銀行結算和貼現業務，管理銀行存款；

1、根據公司授權，辦理賬戶的開立、清戶、銷戶工作；

2、運用各種銀行結算方式，及時辦理銀行取款和轉賬業務；

3、負責辦理承兌匯票的貼現；

4.辦理銀行貸款付息業務，及時向資金管理中心提示銀行借款到期信息；

5、領取銀行對賬單，與賬面記錄進行核對，按照銀行賬號分別編制銀行存

款調節表；

6、跟蹤處理未達賬項，超過兩個月未達的報主辦會計處理；

7、及時從銀行收回各種付款、收款單據，保證原始依據完整。

（四）負責重要空白銀行單據、有價證券、印章保管

1、保管現金收訖、現金付訖、個人印章、財務專用章等；

2、保管空白支票和其他需要保存的相關票據；

3、建立登記簿，逐筆登記銀行票據、重要空白憑證和有價證券的收發、領

用。

（五）發放員工工資；

（六）負責編制公司資金收支日報表、月報表，報告給主管會計、資金管理

中心、財務總監；

（七）辦理公司外匯業務；

（七）完成直接上級交辦的其他工作；

（八）根據公司制度，接受相關的工作檢查。

第七章財務人員考核方案

一、考核的目的

（一）使認真工作的員工得到公正的評價，使工作拖沓不負責任的員工受到

處罰，在部門樹立正氣。

（二）發現公司各項工作中存在的問題，逐步改進工作流程，提高公司的整

體績效。

二、考核的管理

考核人對考核結果要認真進行評估，與被考核人進行充分的溝通，充分聽取

被考核人的申辯意見，使被考核人能夠正確認識考核結果。

三、考核的指標

分

考核項目數考核細則考核人考核方式

發現違反情況，由當事人

工作時間不做與工作無關的事情。違反一次扣2上級人

的直接上級在2天內公

分員

布。

發現違反情況，由當事人

上級人

工作紀律10無遲到、早退。違反一次扣1分的直接上級在2天內公

員

布。

發現違反情況，由當事人

上級人

遵守公司規定的各項規章制度。違反一次扣2分的直接上級在2天內公

員

布。

按照時間要求完成工作職責。未能按時完成要求

一次扣5分，連續兩次沒有按時完成本職工作扣發現違反情況，由當事人

上級人

工作職責7020分，連續三次沒有按時完成本職工作本項考核的直接上級在2天內公

員

不得分；雖然按時完成但是工作質量不滿足要求布。

的，每一項扣1-5分

發現違反情況，由當事人

與其他部門與相關部門密切配合，根據自身職責提供支持。上級人

10的直接上級在2天內公

的工作關系其他部門有效投訴一次，扣5分員

布。

與同事的工同事互每月月終由財務總監組織

10與同事密切配合，創造和諧的工作氛圍

作關系評評價

按照權限使用用友等軟件，違規修改數據或者擾發現違反情況，由當事人

上級人

亂系統正常運行的行為。違反一次，扣除本月全的直接上級在2天內公

員

部考核工資。布二

其他事項

因工作失職，給公司造成損失的，根據損失金額發現違反情況，由當事人

上級人

的30%-100%賠償，性質嚴重的，給予辭退、移送的直接上級在2天內公

員

相關機關處理。布。

第八章財務各主要崗位任職資格

一、財務總監任職資格

（-）具有良好的職業道德，沒有不良誠信記錄，沒有違反法律的記錄；沒

有受到證券交易所懲戒或禁入的處罰記錄。

（二）大學本科以上文化程度，具有注冊會計師、注冊內部審計師等職業資

格，或者具有高級會計師、高級審計師等專業技術職稱。

（三）從事財務、會計、審計、資產管理等管理工作8年以上，具有良好的

職業操守和工作業績；

（四）具有3年以上大型公司財務經理以上任職經驗或者相當的職業經歷。

（五）熟悉國家財稅法規、掌握會計準則，以及現代公司管理知識，熟悉公

司所屬行業基本業務，具備較強組織領導能力，以及較強的財務管理能力、資本

運作能力和風險防范能力。

（六）身體健康，熟練使用財務軟件和各種辦公軟件，具備基本的網絡知識。

二、中心經理任職資格

（一）具有良好的職業道德，沒有不良誠信記錄，沒有違反法律的記錄。

（二）大學專科以上學歷、財務相關專業、中級會計師以上職稱。

（三）從事財務、會計、審計、資產管理等管理工作5年以上，具有良好的

職業操守和工作業績。

（四）具有3年以上大型公司主管會計以上任職經驗或者相當的職業經歷。

（五）熟悉國家財稅法規、掌握會計準則，以及現代公司管理知識，熟悉公

司所屬行業基本業務，具有一定的協調能力、溝通能力、計劃與執行能力。

（六）身體健康，熟練使用財務軟件和各種辦公軟件，具備基本的網絡知識。

三