會計實操文庫1/12記賬實操-食品廠成本核算流程及會計處理一、成本核算流程?原材料歸集與分配?根據產品配方建立標準用量清單（如面粉、糖等），通過領料單統計實際消耗量，按定額或實際用量分攤至不同產品?；采用“以存計耗法”計算原材料成本：本月耗用成本=月初庫存+本月采購-月末盤點庫存?。人工成本核算?直接人工?：按生產工時或計件工資分配至各產品，如烘焙工人工資計入蛋糕成本?；間接人工?（如管理人員工資）按產量或工時比例分攤至產品?。制造費用分配?歸集車間水電費、設備折舊、維修費等，按產品產量、工時或材料消耗量分配?；設備折舊采用直線法計提（例：設備原值100萬元，殘值5%，月折舊額約7,916元）?。成本計算與結轉?品種法?：適用于單一產品（如大米加工），直接歸集所有成本至該產品?；分步法?：多工序生產時，按步驟計算半成品成本（例：面粉加工為面包需分攪拌、烘焙兩步）?；約當產量法?：月末存在在制品時，折算為完工產品計算成本（例：在制品完工程度50%）?。完工產品入庫?匯總直接材料、直接人工、制造費用，計算單位成本并結轉至庫存商品?；示例：生產10,000個蛋糕總成本50萬元，單位成本50元/個?。銷售成本結轉?根據銷售數量×單位成本（如售出5,000個蛋糕，成本25萬元）結轉至主營業務成本?。二、會計處理示例?原材料采購?借：原材料-面粉100,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13,000貸：銀行存款113,000生產領用材料?借：生產成本-直接材料80,000貸：原材料-面粉80,000計提生產工人工資?借：生產成本-直接人工30,000貸：應付職工薪酬30,000歸集制造費用?借：制造費用-水電費8,000-折舊費7,916貸：銀行存款8,000累計折舊7,916分配制造費用至生產成本?借：生產成本-制造費用15,916貸：制造費用15,916完工產品入庫?借：庫存商品-蛋糕125,916貸：生產成本125,916銷售并結轉成本?借：主營業務成本62,958貸：庫存商品-蛋糕62,958三、關鍵注意事項?稅務處理?：農產品采購可抵扣9%或10%進項稅（如稻谷采購價扣除13%增值稅后計入成本）?；副產品核算?：糠、碎米等副產品按采購金額30%單獨入賬并結轉銷售成本?；合規性?：嚴格區分生產費用與期間費用（如廣告費計入銷售費用，不得混淆至生產成本）?。（注：以上流程及分錄需結合企業實際選擇核算方法，并定期進行成本分析優化?。）財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防